竣工决算的编制依据及编制步骤
竣工决算的编制(内容技巧方法)
竣工决算一、工程造价根本学问：建筑工程造价编制，一般指通过编制各类价格文件对拟建工程造价进展预先测算和确定的过程。
依据编制阶段、编制依据、和编制目的等不同，可分为建设工程的投资估算、设计概算、施工图预算、招投标报价、施工预算、工程结算、竣工决算等。
1、投资估算：投资估算是指在工程建议书和可行性争论阶段，由建设单位或其托付的询问机构依据工程建议、《估算指标》和类似工程的有关资料，对拟建工程所需投资的预先测算和确定的过程。
投资估算是决策、筹资和把握造价的主要依据。
2、设计概算设计概算是设计文件的重要组成局部，是在投资估算的把握下由设计单位依据初步设计〔或技术设计〕图及说明，《概算定额》及《概算编制方法》、材料及设备市场价格等资料编制和确定的建设工程从筹建到交付使用所需全部费用文件。
概括来讲，就是依据设计要求对工程造价进展的概略计算。
设计概算是工程工程投资的最高限额。
3、施工图预算施工图预算是由设计单位在施工图完成后，依据施工图、现行《预算定额》及《预算编制方法》及地区人工、材料、机械、设备等预算价格编制和确定的建筑安装工程造价的技术经济文件。
施工图预算应把握在设计概算确定的造价之内，不得超过设计概算。
勘察设计分为初步设计、技术设计和施工图设计三种，所以有一阶段、二阶段和三阶段设计之分。
所谓一阶段设计，就是依据批准的可行性争论报告进展定测后，编制施工图文件；二阶段设计则是依据批准的可行性争论报告进展初测后，编制初步设计文件，再依据批准的初步设计文件进展定测后，编制施工图设计文件；三阶段设计则是在初步设计和施工图设计之间增加一个技术设计，其目的是为解决技术简洁又缺乏阅历的建设工程的设计方案问题。
4、招投标价格招投标价格是指在工程招投标阶段，由建设单位编制的招标标底，投标单位编制的投标报价，及最终确定的合同价。
5、施工预算施工预算是指施工企业在工程实施阶段，依据施工定额〔或劳动定额、材料消耗定额、机械台班使用定额〕、工程施工组织设计、施工方案和降低工程本钱技术措施等资料，计算和确定完成一个单位工程中所需的人工、材料、机械台班消耗量及其相应费用的经济文件。
工程竣工结算流程图
工程竣工结算流程图一、工程竣工结算概述工程竣工结算是建设单位与施工单位之间，最终确定工程造价的经济法律行为，也是最后结清工程价款、办理工程交付的依据。
竣工结算由施工单位编制，建设单位审核确认，它的编制应严格遵照国家有关法律、法规及政策，严格执行基本建设程序和有关审批制度。
二、工程竣工结算的编制原则工程竣工结算的编制应遵循以下原则：1、遵守合同：应遵守合同条款，按照合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款等来进行编制。
2、讲究实事求是：要按照施工实际情况如实计算价格，既不能多算，也不能少算，保证竣工结算真实反映工程造价。
3、统筹兼顾：要全面考虑各方面利益，既要考虑建设单位的利益，也要考虑施工单位的利益，做到公正合理。
4、严明纪律：在编制竣工结算过程中，必须严格遵守国家有关法律、法规和政策，不得弄虚作假。
三、工程竣工结算的编制依据工程竣工结算的编制依据主要包括以下几方面：1、施工合同：是编制工程竣工结算的主要依据，合同中有关条款的约定对工程造价具有决定性影响。
2、工程竣工报告：是确认工程竣工的重要依据，是进行工程竣工结算的前提条件。
3、施工图预算：是施工企业控制施工成本、进行成本核算的基础，在施工过程中如发生设计变更或索赔等情况，应在施工图预算的基础上进行调整。
4、施工过程中的合同变更：在施工过程中发生的合同变更，应根据合同约定及时进行签证确认，并纳入竣工结算。
5、其他相关资料：如工程单、现场签证单、工程索赔单等。
四、工程竣工结算的编制内容工程竣工结算的编制内容主要包括以下几方面：1、工程量清单：是反映工程项目总体建设规模和工程造价的重要文件，由建设单位提供，施工单位按照清单进行报价。
2、竣工图纸：是反映工程实际施工情况的图纸文件，是编制竣工结算的重要依据之一。
3、施工合同：是明确建设单位和施工单位权利义务的重要文件，对工程造价具有决定性影响。
项目工程竣工结算流程图一、引言竣工结算是工程项目管理的最后环节，也是企业收益和成本核算的关键环节。
竣工财务决算编制规程
02
外部审计的目的是确保决算的公正性和客观性，同时为投资者
和其他利益相关者提供可靠的财务信息。
外部审计机构应对决算进行全面、公正的评估，并出具审计报
03
告，对存在的问题提出改进建议。
上报主管部门
01
上报主管部门是指将竣工财务 决算提交给相关的政府主管部 门进行审批和备案。
02
上报的内容应包括决算报告、 内部审核报告和外部审计报告 等。
确定编制依据
根据国家相关法律法规和会计准则，确定竣工财务决算的编制依据，包括会计制度、会 计准则、税收政策等。
确定编制方法
根据工程项目的实际情况，选择合适的编制方法，如分项法、分类法等，确保竣工财务 决算的准确性和完整性。
编制财务报表
编制资产负债表
根据工程项目实际发生的各项经济业务，按照会计准则的 要求，准确编制资产负债表，反映工程项目的资产、负债 和所有者权益情况。
案例三
总结词：问题解决
详细描述：某公司在竣工财务决算编制过程 中遇到了不少问题，如数据不准确、报告格 式不规范等。为了解决这些问题，公司采取 了多种措施，如加强内部控制、提高会计人 员素质、统一报告格式等。通过这些措施的 实施，公司成功地解决了竣工财务决算编制 中存在的问题，提高了编制效率和准确性。
内部审核是竣工财务决算编制的重要环节，目 的是确保决算的准确性和合规性。
内部审核应由专业人员负责，对竣工财务决算 进行全面、细致的审查，包括数据准确性、合 规性以及是否符合相关法律法规等。
内部审核过程中，发现问题应及时进行修正， 以确保决算的质量。
外部审计
01
外部审计是由第三方审计机构对竣工财务决算进行独立审查的 过程。
总结词
竣工财务决算报送不及时会影响报表的使用价值，可能 导致决策滞后。
竣工决算编制规章制度
竣工决算编制规章制度第一章总则第一条为规范工程项目竣工决算工作，提高工程质量和工程项目管理水平，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于国内各类工程项目的竣工决算工作，包括在建工程项目和竣工工程项目。
第三条竣工决算是对工程项目进行全面实质性审查和确认的过程，旨在核实工程项目的费用支出情况、工程质量与功能满足程度等内容，以确保工程项目实现预期目标。
第四条竣工决算应遵循真实、准确、公开、公平的原则，认真履行社会责任，保证国家和民众的合法权益。
第五条工程建设单位应严格按照相关法律法规和标准规范，将竣工决算工作纳入工程项目管理的重要环节，并按时、保质、保量完成竣工决算工作。
第二章竣工决算编制流程第六条工程建设单位在完成工程项目施工后，应组织相关专业人员进行竣工决算编制工作，具体流程如下：（一）确定竣工决算编制小组，包括工程项目负责人、财务人员、监理单位代表等，负责编制竣工决算文件。
（二）编制竣工决算资料，包括项目概况、工程量清单、费用明细、工程质量等内容。
（三）审核竣工决算资料，组织相关专家和监理单位对竣工决算资料进行审查确认。
（四）提交竣工决算文件，经工程建设单位审批后，报送相关主管部门备案。
第七条竣工决算编制过程中，应遵循严谨、公正、透明的原则，确保竣工决算结果真实准确。
第八条工程建设单位应加强对竣工决算编制工作的管理和监督，确保各个环节的顺利进行，避免不良现象的发生。
第三章竣工决算资料内容第九条竣工决算资料应包括以下内容：（一）项目概况：工程项目名称、建设单位、项目地点、工程规模、建设内容等信息。
（二）工程量清单：工程项目中涉及的各项工程量清单表，包括工程量、单位工程造价、合计造价等内容。
（三）费用明细：对工程项目费用支出情况进行详细列示，包括人工费、材料费、设备费、管理费等支出项目。
（四）工程质量：对工程项目的施工质量、工程功能满足度等内容进行评价和确认。
第十条竣工决算资料应科学合理地呈现工程项目的实际情况，准确反映工程项目的建设成本和质量水平。
项目竣工财务决算报告的编制方法
项目竣工财务决算报告的编制方法竣工财务决算的编制方法一、建账方法（一）建账要求项目法人应从项目建账开始，经项目概（预）算中单项、单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算，使之与项目概（预）算的费用构成在口经上保持一致。
之所以提出这样的要求，是因为竣工财务决算的重要功能就是要对基本建设项目的概（预）算和基本建设投资计划的执行情况进行考核、总结，以及为修改概（预）算定额提供参考资料。
要实现这种功能，就应做到建设项目实际发生的支出与该项目的概（预）算在核算口经上保持一致。
在建账时，设臵的会计账簿尤其是明细账如果与项目概（预）算的明细项目相吻合，形成对应关系，就能确保实际支出与概（预）算在口经上一致。
但实际工作中难以做到，因为会计核算作为一种专门的核算方法，按《会计法》的要求，必须执行国家统一的会计核算制度。
基本建设项目应执行财政部制定的《国有建设单位会计制度》，其账簿设臵必须遵循制度的具体规定。
会计科目与项目概（预）算在口经上会存在一定的差异，不能全部满足一一对应关系，部分项目之间表现为“一对多”或“多对一”的关系。
如概算中的“预备费”在会计核算中没有对应的会计科目，是典型的“一对多”关系，其价差预备费与“建筑安装工程投资”“待摊投资—临时设施费”“设备投资”中所有因人工工资、材料或设备价格上涨及费用标准调整而突破定额有明细项目发生关系；其基本预备费与所有报经批准的支出项目发生关联。
而概算中“其他费用——建设及施工场征地费用”“青苗及拆迁补偿费”等又是“多对一”关系，两者同时对应“待摊投资——土地征用及拆迁补偿费”（行政事业单位）或“其他投资——无形资产”（非行政事业单位）。
类似的情况还有很多，在建账阶段，因受会计制度的约束，无法解决这些问题。
需通过决算汇总表进行调整。
现将概算费用构成与现行会计制度中会计科目之间的主要对应关系介绍如下：总之，建账的基本要求是：在不违返会计制度的前提下，会计账簿的设臵尽量与项目概（预）算保持相同口经。
工程项目竣工财务决算报告的编制方法
工程项目竣工财务决算报告的编制方法一、报告编制方法1.收集资料：首先，需要收集与工程项目相关的财务资料，包括项目的成本支出情况、收入情况、资产负债表、现金流量表等。
可以通过查阅会计凭证、报表和会计记录来获取这些资料。
2.分析财务数据：在收集到相关数据后，需要对这些数据进行分析。
主要包括成本分析、收入分析、资产负债分析和现金流量分析等。
通过这些分析可以了解项目在财务方面的情况，进而为后续的报告编制提供支持。
3.编制财务报表：根据财务数据的分析结果，编制财务报表。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表可以直观地反映工程项目的财务状况，更好地了解项目的经营情况和盈利能力。
4.归纳总结：根据财务报表的内容，对工程项目的财务情况进行归纳总结。
主要包括项目的成本情况、收入情况、盈利情况和现金流情况等。
同时，还可以对项目的财务风险进行评估，提出有关改进经营的建议。
5.撰写报告：在总结的基础上，将分析结果和评估结论进行撰写，形成工程项目竣工财务决算报告。
报告应包括报告摘要、项目概况、财务分析、盈利能力评估、现金流评估、财务风险评估和建议等内容。
二、报告编制步骤1.报告背景介绍：首先，在报告开头需对工程项目的背景进行简要介绍，包括项目的名称、建设单位、工程规模和建设周期等。
2.财务数据收集：收集项目的财务数据，包括开支明细、收入明细、资产负债表、利润表和现金流量表等。
3.财务数据分析：对收集到的财务数据进行分析，包括成本分析、收入分析、资产负债分析和现金流量分析等。
4.财务报表编制：根据分析结果，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，以反映项目的财务状况。
5.报告撰写：在财务报表的基础上，总结分析结果，撰写工程项目竣工财务决算报告。
6.报告审阅与修改：报告完成后，进行审阅与修改，确保报告的准确性和完整性。
7.报告发布与归档：最后，将报告发布，并将其归档保存，以备后续参考和审查。
三、注意事项1.在编制财务决算报告时，需确保收集到的财务数据的准确性和真实性。
工程竣工决算编制实施方案
工程竣工决算编制实施方案目录1. 方案概述 (2)1.1 项目背景 (3)1.2 方案目标 (4)1.3 方案内容范围 (4)1.4 实施原则 (6)2. 工程竣工决算编制工作组织 (6)2.1 编制机构设置 (7)2.2 编制人员及职责 (8)3. 工程竣工决算编制依据与标准 (9)3.1 相关法律法规 (11)3.2 工程项目合同及其附件 (12)3.3 工程质量验收报告 (13)3.4 工程预算编制及审批文件 (14)3.5 决算编制规范 (15)4. 工程竣工决算编制内容 (15)4.1 决算项目编制 (17)4.2 工程成本核算 (19)4.3 工程费用对接 (20)4.4 增减项与溢价费处理 (21)4.5 决算平衡与审查 (23)5. 工程竣工决算编制方法 (24)5.1 成本核算方法 (26)5.2 费用结算依据 (27)5.3 增减项计算模式 (29)5.4 决算数据分析与编制 (29)6. 现场核查与质量控制 (31)6.1 核查范围及程序 (32)6.2 现场资料收集与验证 (33)6.3 质量监督与纠正措施 (35)7. 竣工决算报告 (35)7.1 报告格式与结构 (38)7.2 报告内容要点 (39)7.3 报告审阅与签字 (39)8. 风险评估与控制 (40)8.1 潜在风险分析 (41)8.2 风险控制措施 (42)1. 方案概述本工程竣工决算编制实施方案旨在规范和指导工程项目竣工决算的编制工作，确保竣工决算的准确性、合理性和及时性。
本方案适用于各类工程项目，包括但不限于房屋建筑、市政基础设施、交通运输、水利水电、机电安装等领域。
竣工决算编制的原则和要求：明确竣工决算编制的基本原则、遵循的法律法规和政策，以及编制过程中应遵循的具体要求。
竣工决算编制的程序和步骤：详细描述竣工决算编制的各个阶段，包括前期准备、资料收集、费用核算、审核调整、报告报送等环节，并对各环节的操作流程进行说明。
竣工决算编制实施方案
竣工决算编制实施方案一、前言。
竣工决算编制是工程项目管理中非常重要的一环，它不仅是对工程项目全过程的总结和评估，也是对工程造价的核算和确认。
竣工决算编制实施方案的制定，对于保证工程造价的准确性和合理性具有重要意义。
本文将就竣工决算编制实施方案进行详细阐述。
二、竣工决算编制的原则。
1. 真实性原则，竣工决算编制应当真实反映工程项目的实际情况，不能虚报假账。
2. 公正公平原则，竣工决算编制应当公正公平，不偏袒任何一方。
3. 合规合法原则，竣工决算编制应当遵守国家法律法规，符合相关规定。
4. 审慎性原则，竣工决算编制应当审慎认真，对各项数据进行仔细核对和分析。
三、竣工决算编制的程序。
1. 收集资料，收集工程项目的各项资料，包括工程设计文件、施工合同、变更单、材料清单、施工记录等。
2. 数据核对，对收集到的各项资料进行仔细核对，确保数据的准确性和完整性。
3. 成本计算，根据收集到的资料，进行工程项目的成本计算，包括人工成本、材料成本、设备成本、间接费用等。
4. 编制决算报告，根据成本计算结果，编制竣工决算报告，对工程项目的总造价进行确认。
5. 审核确认，由相关部门对竣工决算报告进行审核确认，确保其合规合法。
四、竣工决算编制的注意事项。
1. 数据准确性，确保收集到的各项资料和成本计算结果的准确性，避免因数据错误导致决算结果的偏差。
2. 合规合法，严格遵守国家法律法规和相关规定，确保竣工决算编制的合规合法。
3. 审慎认真，在竣工决算编制的过程中要审慎认真，对各项数据进行仔细核对和分析，避免疏漏和错误。
4. 透明公开，竣工决算编制应当透明公开，对外公布决算报告，接受社会监督。
五、结语。
竣工决算编制实施方案的制定，对于保证工程项目的造价准确性和合理性具有重要意义。
只有严格按照相关原则和程序进行，才能确保竣工决算编制的质量和可靠性。
希望全体工程项目管理人员能够严格按照本方案进行竣工决算编制工作，确保工程项目的顺利进行和造价的合理性。
工程竣工财务决算编制方案
工程竣工财务决算编制方案一、总则根据国家有关法律法规和《工程竣工财务决算编制办法》的规定，结合本工程的实际情况，制定本编制方案。
二、编制范围本工程竣工财务决算的编制范围包括工程建设投资、财务费用、收入、成本、利润以及有关财务报表和相关附表等。
三、编制依据1. 工程设计文件2. 工程施工合同及变更合同3. 工程费用发票、凭证等资料4. 工程造价管理文件5. 财务会计凭证6. 相关法律法规和财务会计准则四、编制原则1. 真实性：对工程竣工的财务决算数据要求真实可靠。
2. 准确性：财务决算数据要求准确无误。
3. 公允性：根据国家有关法律法规和财务会计准则的要求，按照公允原则统一核算。
4. 完整性：财务决算数据要求完整，不漏报、不误报。
5. 标准化：财务决算数据要求按照相关规定和标准进行编制。
五、编制流程1. 收集资料：收集工程竣工的相关资料，包括工程施工合同、工程设计变更、工程费用发票、凭证等。
2. 核对资料：核对收集到的资料，确保资料的真实性和完整性。
3. 数据处理：对收集到的资料进行分类、整理和加工处理，形成原始核算数据。
4. 核算核对：按照相关规定和标准对原始核算数据进行核算，并进行核对。
5. 编制财务报表：根据核算结果编制工程竣工的财务报表和相关附表。
6. 复核审定：对编制好的财务决算报表进行复核审定。
7. 报送上级部门：按照有关规定，将审核通过的工程竣工财务决算报表报送上级部门审核。
六、编制内容1. 工程建设投资的编制工程建设投资的编制包括工程施工合同价款、工程施工合同变更价款、工程设计变更费用、工程施工安全技术措施及人防费用、工程施工担保金、工程施工主要设备及材料费用等。
2. 财务费用的编制财务费用的编制包括工程竣工的财务成本、财务费用、工程保险费用等。
3. 收入的编制收入的编制包括工程竣工的工程项目结算收入、工程竣工的其他收入等。
4. 成本的编制成本的编制包括工程竣工的直接成本、间接成本、管理费用、财务费用、所得税等。
编制工程竣工决算方案
编制工程竣工决算方案一、前言工程竣工决算是工程项目建设完工后，对工程项目总造价实行按照合同约定和施工实际进行决算结算的一项工作，是工程项目核算的最终环节。
竣工决算方案是指在项目完工后经过核算、结算，按照相关法规、规章和标准，通过合理、合法的方法和程序，对工程项目的总成本和总产值进行核算、结算，最终形成的结算证明文件。
下文将对工程竣工决算的编制要点和流程进行详细讲解，使竣工决算工作能够有序、合规进行。
二、竣工决算方案的目的1、明确竣工决算的程序和要求，确保竣工决算工作合法、规范进行。
2、具体规定竣工决算的主要内容和组织管理体制，确保竣工决算工作的科学性、及时性和规范性。
3、为竣工决算提供明确的操作指南和基础资料，为工程项目的决算工作提供科学的管理依据。
三、竣工决算方案的编制基础1、项目基本情况：项目名称、项目地点、建设单位、承建单位等。
2、工程规模：项目总建筑面积、总建筑数量、总投资额等。
3、竣工日期：工程项目实际完工时间。
4、施工过程：工程施工的具体工序、工艺和材料使用情况。
5、合同条款：合同约定的决算方式、支付方式，各项工程结算的标准和计价方法等。
6、竣工验收：工程项目的竣工验收情况。
四、竣工决算方案的编制要点1、竣工决算的程序：明确竣工决算的工作程序和流程，包括资料准备、成本核算和产值核算的具体步骤。
2、竣工决算的组织管理：确定竣工决算的工作组织体系和管理办法，明确各级负责人的职责和权限。
3、竣工决算的资料准备：对竣工决算所需的资料，包括施工、材料、设备等方面的各类凭证和证明文件，予以清单列出。
4、成本核算的程序：对工程项目的造价核算要点和程序进行详细说明，包括成本计算公式、成本核算方法和凭证的审核要求等。
5、产值核算的程序：对工程项目的产值核算要点和程序进行详细说明，包括产值计算公式、产值核算方法和凭证的审核要求等。
6、竣工决算的时间进度：确定竣工决算的时间要求，包括竣工决算工作的开始时间和完成时间。
竣工决算的编制依据及编制步骤
竣工决算的编制依据及编制步骤（1）竣工决算的编制依据A．经批准的可行性研究报告及其投资估算书；B．经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算书；C．经批准的施工图设计及其施工图预算书;D．设计交底或图纸会审会议纪要;E．招投标的标的、承包合同、工程结算资料；F．施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录如索赔报告与记录、停(交）工报告等;G．竣工图及各种竣工验收资料；H．历年基建资料、历年财务决算及批复文件；I．设备、材料调价文件和调价记录;J．有关财务核算制度,办法和其他有关资料、文件等。
（2）竣工决算的编制步骤A 收集、整理、分析原始资料.B 对照、核实工程变动情况,重新核实各单位工程、单项工程造价。
C 经审定的待摊投资、其他投资、待核销基建支出和非经营项目的转出投资应分别写入相应的基建支出栏目内。
D 编制竣工财务决算书。
E 认真填报竣工财务决算报表。
F 认真作好工程造价对比分析。
G 清理、装订好竣工图。
H 按国家规定上报审批，存档。
1。
2 验收工作分三个阶段进行。
第一阶段为自检,由项目单位组织进行;第二阶段为初步验收，由项目上级水行政主管部门负责与有关部门共同组织进行；第三阶段为省级验收，由省（自治区、直辖市）水利(水务）厅（局）牵头会同省发展改革委员会等有关部门组织进行，水利部将会同国家发展改革委员会对各省泵站项目的验收成果报告进行审核，国家发展改革委员会、水利部对通过省级验收的项目进行抽查。
2．验收依据2.1 水利部颁发的《大型排涝泵站更新改造项目管理办法（试行）》.2。
2 经省级发展改革委员会、水利(水务)厅（局）审查批复的泵站项目《初步设计》或《实施方案》（含因特殊原因导致《初步设计》或《实施方案》有关内容进行调整或修改后的批复意见）。
2。
3 财政部、水利部印发的《水利基本建设资金管理办法》.2.4 《泵站设计规范》、《泵站技术改造规程》、《泵站安装及验收规范》、《泵站技术管理规程》及相关技术标准。
项目竣工决算的编制依据和内容
般为95％～97％）时，停止支付，预留部分作为保修金。
•
②从发包方向承包商第一次支付的工程进度款开始，在每次承包
商应得的工程款中扣留规定的金额作为保修金，直至保修金总额达到
规定的限额为止。
•
保修金的退还一般分为两次进行。当颁发整个工程的移交证书（
竣工验收合格）时，将一半保修金退还给承包商；当工程的缺陷责任
期（质保期）满时，另一半保修金由工程师开具证书付给承包商。
•
承包商已向发包方出具履约保函或其他保证的，可以不留保修金
。
• (4）竣工结算
•
竣工结算是承包商在所承包的工程按照合同规定的内容全部完工
之后，向发包方进行的最终工程价款结算。在竣工结算时，若因某些
条件变化，使合同工程价款发生变化，则需按规定对合同价款进行调
•2024/2/1
•
•
解：
•
（1）预付工程款＝600×25％＝150（万元）
•
（2）计算预付备料款的起扣点 T＝600-150/62.5％＝600-
240＝360（万元），即当累计结算工程款为360万元后，开始扣备
料款。
•
（3）2月完成产值100万元，结算100万元。
•
（4）3月完成产值140万元，结算140万元，累计结算工程款
规定的形象进度，分次确认已完阶段工程收益实现，即：应于完成合
同规定的工程形象进度或工程阶段，与发包单位进行工程价款结算时 ，确认为工程收入的实现。
•
为简化手续起见，将房屋建筑物划分为几个形象部位，例如基础
、±0.0以上主体结构、装修、室外工程及收尾等，确定各部位完成后
付总造价一定百分比的工程款。这样的结算不受月度限制，什么时候
基本建设工程竣工决算编制办法
附件二基本建设工程竣工决算编制办法为了规范基本建设工程竣工决算管理工作，正确、及时地编制基本建设工程竣工决算报告，制定本办法。
1 编制原则1.1一个概算范围内项目只汇总编制一个竣工决算报告。
分期投产项目，单机投产期相隔半年以上者，单机投产后应编制单机竣工决算，工程项目全部建成投产后编制整体工程竣工决算。
1.2经验收具备投产条件的工程项目，原则上不得留有尾工。
如确有未完收尾工程和费用的，可以预计纳入竣工决算，并按概算项目编报未完收尾工程明细表，但预计未完收尾工程的实物工作量和投资不得超过执行概算的5%。
2 编制依据2.1 竣工决算的概算价值，以批复的设计概算为依据。
2.2 竣工决算的实际价值，以正确、完整的会计核算等相关资料为依据。
2.3 各项技术经济指标应根据有关部门提供的记录数据为依据。
2.4 交付使用资产类别和名称，按照固定资产目录填制。
2.5 各项计划指标以上级计划部门批准下达的计划数为依据。
2.6 工程质量以鉴定验收委员会正式验收鉴定文件为依据。
2.7预计未完工程量以竣工验收审定的预计未完工程表为依据。
2.8工程建设过程中如需动用基本预备费的，应以有权部门的批准文件为依据。
2.9投资项目的经济效益分析，以项目的可行性研究报告、设计文件和实际效益为分析依据。
3 编制时间要求3.1电源建设项目在工程验收机组投产后六个月内编制完成并上报；煤炭项目在工程验收投产后三个月内编制完成并上报；其他项目应结合项目实际情况，在项目投产后尽快组织竣工决算的编制工作，但必须在六个月以内编制完成并上报。
3.2编报时间的计算应从工程竣工之日（以工程竣工验收鉴定书中的实际竣工日期为准）起至竣工决算报出之日（以邮戳为准）止，含竣工决算审计时间。
4 编制准备工作4 1平时资料的积累4.1.1 为了做好竣工决算编制工作，在日常会计核算中，从工程筹建开始就应考虑编制竣工决算报告的要求，为编制竣工决算报告创造条件。
4.1.1.1 做好会计账户的设置工作。
基本建设工程竣工决算编制办法
附件二基本建设工程竣工决算编制办法为了规范基本建设工程竣工决算管理工作，正确、及时地编制基本建设工程竣工决算报告，制定本办法。
1 编制原则1。
1一个概算范围内项目只汇总编制一个竣工决算报告。
分期投产项目，单机投产期相隔半年以上者，单机投产后应编制单机竣工决算，工程项目全部建成投产后编制整体工程竣工决算. 1。
2经验收具备投产条件的工程项目，原则上不得留有尾工.如确有未完收尾工程和费用的,可以预计纳入竣工决算，并按概算项目编报未完收尾工程明细表，但预计未完收尾工程的实物工作量和投资不得超过执行概算的5%.2 编制依据2.1 竣工决算的概算价值,以批复的设计概算为依据.2.2 竣工决算的实际价值，以正确、完整的会计核算等相关资料为依据。
2.3 各项技术经济指标应根据有关部门提供的记录数据为依据.2.4 交付使用资产类别和名称，按照固定资产目录填制。
2.5 各项计划指标以上级计划部门批准下达的计划数为依据. 2。
6 工程质量以鉴定验收委员会正式验收鉴定文件为依据。
2。
7预计未完工程量以竣工验收审定的预计未完工程表为依据.2.8工程建设过程中如需动用基本预备费的，应以有权部门的批准文件为依据。
2。
9投资项目的经济效益分析，以项目的可行性研究报告、设计文件和实际效益为分析依据。
3 编制时间要求3。
1电源建设项目在工程验收机组投产后六个月内编制完成并上报；煤炭项目在工程验收投产后三个月内编制完成并上报；其他项目应结合项目实际情况，在项目投产后尽快组织竣工决算的编制工作，但必须在六个月以内编制完成并上报。
3.2编报时间的计算应从工程竣工之日（以工程竣工验收鉴定书中的实际竣工日期为准）起至竣工决算报出之日（以邮戳为准）止,含竣工决算审计时间.4 编制准备工作4 1平时资料的积累4。
1.1 为了做好竣工决算编制工作，在日常会计核算中，从工程筹建开始就应考虑编制竣工决算报告的要求，为编制竣工决算报告创造条件。
4.1。
竣工决算的编制方法
二、编制竣工决算的准备工作
提示：对于竣工验收中发现的问题，应及时查明原因，采 取相关措施解决，保证建设项目按时交付使用和及时编制竣工 决算。二、编制竣工决算的准备工作
（二）积累、整理竣工项目资料 积累整理竣工项目资料是编制竣工决算的基础工作，直接关系到竣 工决算的完整性和质量。因此，在建设过程中，建设单位必须随时收 集项目建设的各种资料，并在竣工验收前，对收集的资料进行系统分 类、整理，为编制竣工决算提供完整的数据资料支持。
⑤ 有关的会计及财务管理资料；
⑥ 其他有关资料。
二、编制竣工决算的准备工作
为了严格执行建设项目竣工验收制度，考核分析投资效果，建 立健全经济责任制，所有新建、扩建和改建等建设项目竣工后，都 应及时、完成、正确地编制好竣工决算。
建设单位在编制竣工决算前应做好以下工作。
二、编制竣工决算的准备工作
（一）做好验收工作 根据相关规定组织竣工验收，确保竣工决算的及时性。竣工决算 是对建设工程项目的全面考核，所有的建设项目或单项工程按批准 的设计文件所规定的内容建成后，具备了投产和实用条件的，都应 及时组织验收。
三、竣工决算的编制步骤
6．清理、装订竣工图。 将竣工图进行清理并装订成册。 7．按国家规定上报审批、存档 对所编写的表格和文字说明进行核对，确认无误后装订成册，即 为建设工程竣工决算文件。然后将文件上报主管部门审查，并将其中 财务成本部分送交开户银行签证。
工程造价概论
三、竣工决算的编制步骤
提示：有关的依据资料主要包括施工图纸、变更通知、结 算的经济文件等内容，并分析各项资料的准确性，为竣工决算 的编制奠定基础。
三、竣工决算的编制步骤
2．核实工程变动情况 将竣工资料与原设计图纸进行查对、核实，必要时可实地测量，确 认实际变动情况。根据已审定的施工单位竣工结算等原始资料，按照有 关规定对原概算或预算进行增减调整，重新核定工程造价。
(整理)竣工决算的编制依据及编制步骤
竣工决算的编制依据及编制步骤（1）竣工决算的编制依据A．经批准的可行性研究报告及其投资估算书；B．经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算书；C．经批准的施工图设计及其施工图预算书；D．设计交底或图纸会审会议纪要；E．招投标的标的、承包合同、工程结算资料；F．施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录如索赔报告与记录、停（交）工报告等；G．竣工图及各种竣工验收资料；H．历年基建资料、历年财务决算及批复文件；I．设备、材料调价文件和调价记录；J．有关财务核算制度，办法和其他有关资料、文件等。
（2）竣工决算的编制步骤A 收集、整理、分析原始资料。
B 对照、核实工程变动情况，重新核实各单位工程、单项工程造价。
C 经审定的待摊投资、其他投资、待核销基建支出和非经营项目的转出投资应分别写入相应的基建支出栏目内。
D 编制竣工财务决算书。
E 认真填报竣工财务决算报表。
F 认真作好工程造价对比分析。
G 清理、装订好竣工图。
H 按国家规定上报审批，存档。
1.2 验收工作分三个阶段进行。
第一阶段为自检，由项目单位组织进行；第二阶段为初步验收，由项目上级水行政主管部门负责与有关部门共同组织进行；第三阶段为省级验收，由省（自治区、直辖市）水利(水务)厅（局）牵头会同省发展改革委员会等有关部门组织进行，水利部将会同国家发展改革委员会对各省泵站项目的验收成果报告进行审核，国家发展改革委员会、水利部对通过省级验收的项目进行抽查。
2．验收依据2.1 水利部颁发的《大型排涝泵站更新改造项目管理办法（试行）》。
2.2 经省级发展改革委员会、水利(水务)厅（局）审查批复的泵站项目《初步设计》或《实施方案》（含因特殊原因导致《初步设计》或《实施方案》有关内容进行调整或修改后的批复意见）。
2.3 财政部、水利部印发的《水利基本建设资金管理办法》。
2.4 《泵站设计规范》、《泵站技术改造规程》、《泵站安装及验收规范》、《泵站技术管理规程》及相关技术标准。
工程竣工决算编制方案
工程竣工决算编制方案一、前言工程竣工决算是指在工程项目完成后，结算施工成本、工程质量、工程变更和索赔等事宜的过程。
竣工决算的编制是工程项目的重要环节，直接影响到工程的经济效益和质量。
为了确保竣工决算工作的顺利进行，制定合理、科学的竣工决算编制方案是至关重要的。
二、竣工决算编制目的1. 确定最终工程成本，进行经济核算，判断工程的经济效益；2. 对工程质量进行综合评价，为今后工程项目的施工管理和技术改进提供经验和依据；3. 对工程的变更和索赔事项进行核实和结算，确保各方利益的平衡。
三、竣工决算编制程序1. 收集基础资料：包括工程施工合同、工程设计文件、工程变更和索赔资料等；2. 梳理工程量清单：核对工程施工单位的完工报告，并结合实际施工情况进行梳理；3. 审核工程成本：对施工单位提供的施工成本核算表进行核对，确保成本的真实性和合理性；4. 组织竣工验收：与工程建设单位及相关部门组织竣工验收，确认工程质量和变更索赔事项；5. 编制竣工决算书：综合各项资料，编制竣工决算书，明确工程项目的最终成本和质量评价。
四、资料收集1. 工程施工合同：包括合同金额、付款方式、逾期违约金等内容；2. 工程设计文件：包括设计图纸、施工图册、设计变更通知书等；3. 工程量清单：包括工程施工单位提供的完工报告、竣工验收报告等；4. 工程成本资料：包括工程施工单位提供的施工成本核算表、施工材料、设备、人工消耗情况等；5. 工程变更和索赔资料：包括变更通知书、索赔金额计算表、索赔凭证等。
五、工程量清单梳理1. 核对完工报告：对施工单位提供的完工报告进行核对，确认工程量清单的真实性；2. 验收工程质量：与工程建设单位及相关部门组织竣工验收，确认工程质量和变更索赔事项；3. 梳理工程量清单：结合实际施工情况，对工程量清单进行梳理，排除重复、漏项等情况。
六、工程成本审核1. 施工成本核对：对施工单位提供的施工成本核算表进行核对，确保成本的真实性和合理性；2. 材料、设备、人工消耗情况：对工程所用材料、设备、人工消耗情况进行审核，确保消耗的合理性和准确性；3. 逾期违约金核算：对逾期违约金进行核算，确保按合同约定实施核算。
竣工决算的编制依据及编制步骤
竣工决算的编制依据及编制步骤（1）竣工决算的编制依据A ．经批准的可行性研究报告及其投资估算书；B．经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算书；C．经批准的施工图设计及其施工图预算书；D •设计交底或图纸会审会议纪要；E．招投标的标的、承包合同、工程结算资料；F.施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录如索赔报告与记录、停（交）工报告等；G.竣工图及各种竣工验收资料；H .历年基建资料、历年财务决算及批复文件；I.设备、材料调价文件和调价记录；J. 有关财务核算制度，办法和其他有关资料、文件等。
（2）竣工决算的编制步骤A 收集、整理、分析原始资料。
B 对照、核实工程变动情况，重新核实各单位工程、单项工程造价。
C 经审定的待摊投资、其他投资、待核销基建支出和非经营项目的转出投资应分别写入相应的基建支出栏目内。
D 编制竣工财务决算书。
E 认真填报竣工财务决算报表。
F 认真作好工程造价对比分析。
G 清理、装订好竣工图。
H 按国家规定上报审批，存档。
1.2验收工作分三个阶段进行。
第一阶段为自检，由项目单位组织进行；第二阶段为初步验收，由项目上级水行政主管部门负责与有关部门共同组织进行；第三阶段为省级验收，由省（自治区、直辖市）水利（水务）厅（局）牵头会同省发展改革委员会等有关部门组织进行，水利部将会同国家发展改革委员会对各省泵站项目的验收成果报告进行审核，国家发展改革委员会、水利部对通过省级验收的项目进行抽查。
2．验收依据2.1水利部颁发的《大型排涝泵站更新改造项目管理办法（试行）》。
2.2经省级发展改革委员会、水利（水务）厅（局）审查批复的泵站项目《初步设计》或《实施方案》（含因特殊原因导致《初步设计》或《实施方案》有关内容进行调整或修改后的批复意见）。
2.3财政部、水利部印发的《水利基本建设资金管理办法》。
2.4《泵站设计规范》、《泵站技术改造规程》、《泵站安装及验收规范》、《泵站技术管理规程》及相关技术标准。
建设工程竣工决算编制审核主要步骤及主要内容
建设工程竣工决算编制审核主要步骤及主要内容WORD整理版建设工程竣工决算编制审核主要步骤和主要内容第一部分标题（项目名称）基本建设项目竣工决算审计报告第二部分收件人委托机构名称委托或派出审计机构第三部分正文一、审计概况（一）审计项目立项（二）审计目的（三）审计范围竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；（四）审计内容为审计范围的具体内容（五）审计重点基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；（六）审计标准（七）其它二、审计依据、原则及方法（一）执行的审计准则及规范（1）内部审计基本准则（2）内部审计具体准则（3）中国内部审计实务指南（4）内部审计人员职业道德规范（二）评价依据（1）《基本建设财务管理规定》（2）《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》（3）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（4）其他（三）审计方法及程序（1）审计方法（2）审计程序（四）其它情况说明3、项目基本情况优质参考资料WORD整理版（一）项目概况（二）项目批准情况（1）项目建议书情况（2）可行性研究报告情况（3）初步设计概算情况①批准的项目建设内容②主要工程量③批准投资额（三）项目管理的组织形式（四）主要参建单位（1）项目法人（2）设计单位（3）主要施工单位（4）主要监理单位（5）其他参建单位（五）工程开竣工时间（1）开工时间（2）竣工时间（六）工程监理情况（七）建设单位编报完工决算的时间（八）项目主要经济指标及效益情况（九）质量评定(或初验)情况（十）项目竣工决算时资金构成（附表1）四、审计结论（1）投资计划下达情况①投资计划下达总体情况A、累计下达计划数B、资金构成②各年度下达投资计划明细情况③投资计划的调整情况A、调整原因B、调整内容及数额C、调整后计划情况④未下达投资计划的原因（3）概算执行情况①送审概算数及实际审定数②审计确定的实际投资完成额③建设单位实际完成的工程建设内容④完成的主要工程量⑤预备费管理及使用情况⑥填制项目概算执行情况审定表（附表2）⑦对概算执行情况的评价（4）设计变更情况①设计变更的原因②设计变更的内容③设计变更的核准④对优质参考资料WORD整理版设计变更的评价（二）项目基本建设支出审计情况（1）建设成本情况①总成本：申报及审定情况②建筑装置工程投资申报及审定情况③设备投资申报及审定情况④其他投资申报及审定情况⑤待摊投资申报及审定情况（2）转出投资情况（3）待核销基建付出情况（4）核定基本建设付出数（5）基本建设支出辅助审计情况①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明②工程结算审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因③其他费用审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因④填制工程结算审核明细表（附表3）（6）基本建设支出的评价①基本建设支出的真实性②基本建设支出的合法性③基本建设支出的管理控制有效性（三）未完工程及预留费用审计情况（1）送审未完工程及预留费用情况①主要项目②主要依据③数量（2）审定未完工程及费用情况①主要项目②主要依据③数量（3）未完工程及费用审计评价①未完工程及预留费用的依据是否充分②是否为概算批准的项目内容③所需的资金是否已留存④是否已计入确定的投资支出⑤未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定（4）填制未完工程及费用情况审定表（附表4）（四）项目托付利用资产审计情况（1）交付使用资产送审情况①交付使用资产总数②交付使用资产计价依据③交付使用资产移交手续（2）审定交付使用资产基本情况①交付使用资产总数②交付使用资产计价依据③优质参考资料WORD整理版托付利用资产移交手续（3）审定分项交付使用资产情况①交付使用固定资产情况②交付使用流动资产情况③交付使用无形资产情况④交付使用递延资产情况（4）托付利用资产的审计评价①托付利用资产对象确认是否合理，是否有利于管理单位的管理②托付利用资产计价是否合理③是否存在将应托付利用的资产作为费用摊销④是否存在重复计算托付利用资产价值⑤别的评价（5）填制交付使用资产情况审定表（附表5）（五）基建收入审计情况（1）送审基建收入情况①基建收入项目及数额②基建收入的确认情况③基建收入的分配（2）审定基建收入情况①基建收入项目及数额②基建收入的确认情况③基建收入的分配（3）基建收入评价①基建收入项目是否符合规定②基建收入确认是否符合规定③基建收入分配处理是否符合规定④其他评价内容（六）项目资金结（节）余审计情况（1）送审资金结（节）余情况（2）审计调整情况（5）对项目资金结（节）余审计评价（七）完工财务决算报表（送审稿）的审计情况优质参考资料WORD整理版（1）完工财务决算编制的主体（2）竣工财务决算编制的时间（3）完工财务决算编制依据（4）竣工财务决算编制的内容（5）竣工财务决算编制前的清理情况（6）竣工决算编制的组织情况（7）对竣工财务决算编制的评价①竣工财务决算编制的主体是否是项目法人②竣工财务决算是否在规定时间内编制③竣工财务决算编制依据是否符合有关规定④竣工财务决算编制的内容是否真实、完整、准确⑸竣工财务决算编制的方法是否符合《规程》要求⑥其他评价内容（八）工程项目和物资设备招投标情况审计（1）招标主体（2）招标范围（3）标段分别（4）评标委员会及评标方法（5）主要中标单位（6）招标监督情况（7）对招标情况的评价（九）合同管理情况审计（1）合同管理制度建设情况（2）主要合同的签定情况（3）主要合同履行情况（4）合同签证及备案情况（5）合同纠纷及处理情况（6）合同管理情况评价（十）项目财务管理情况审计（1）财务管理组织形式（2）财务管理制度的制定及执行情况（3）主要财务关系及处理情况（4）会计核算情况（5）会计基础工作情况（6）对项目财务管理情况的评价5、有关事项说明（三）有没有计划外工程和超标准建设（四）建设单位管理费是否按办法开支（五）内部财务管理制度是否健全优质参考资料WORD整理版（六）应上缴的各种款项是否按规定上缴（七）是否建立并坚持重大事项报告制度（八）其他需要说明的事项六、对项目的总体评价七、征求意见情况（一）征求意见稿的主要内容（二）被征求意见单位名称（三）反馈意见的情况（四）对反馈意见的处理，采纳或不采纳反馈意见的说明八、审计发现的问题及处理意见（一）建设资金在管理使用中存在的问题（1）挤占、挪用、滞留建设资金（2）地方配套资金不能同比例到位（3）未按规定的程序和手续管理使用建设资金（4）其他问题（二）建设管理中存在的问题（1）项目法人责任制落实中存在的题目（2）招标投标中存在的题目（3）建设监理中存在的题目（4）合同管理中存在的题目（三）基本建设付出及概算履行中存在的题目（1）设计变更未经核准（2）预备费动用未经核准（3）改变建设内容（4）基本建设支出控制不严（四）竣工财务决算编制中存在的问题（五）违反财经纪律的其他问题九、建议（一）对未完工程及预留费用的处理建议（二）对核减投资的处理建议（三）对工程投资包干节余和结余资金的处理建议（四）对完工财务决算报表上报的请求的建议（五）其他建议第四局部签章一、委托社会审计机构的审计报告有受托的社会审计机构签章二、审计机构成立审计组审计的审计报告有审计组成员签章第五部分报告日期第六部分附件一、审计报告附表（一）治淮基本建设项目完工决算资金情况审定表（二）治淮基本建设项目完工决算概优质参考资料WORD整理版算执行情况审定表（三）工程结算审核明细表（四）治淮基本建设项目竣工预计未完工程及费用情况审定表（五）治淮基本建设项目竣工交付使用资产情况审定表基本建设完工财务决算审核实务操作一、审核程序基本建设工程竣工财务决算审核程序具有三个基本特征：（1）属于财政部门审查性质要体现财政审查的要求；（2）审核实施与审核处理、审核报告三者紧密结合；（3）委托方式具有特殊性。
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竣工决算的编制依据及编制步骤（1）竣工决算的编制依据A．经批准的可行性研究报告及其投资估算书；B．经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算书；C．经批准的施工图设计及其施工图预算书；D．设计交底或图纸会审会议纪要；E．招投标的标的、承包合同、工程结算资料；F．施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录如索赔报告与记录、停（交）工报告等；G．竣工图及各种竣工验收资料；H．历年基建资料、历年财务决算及批复文件；I．设备、材料调价文件和调价记录；J．有关财务核算制度，办法和其他有关资料、文件等。
（2）竣工决算的编制步骤A 收集、整理、分析原始资料。
B 对照、核实工程变动情况，重新核实各单位工程、单项工程造价。
C 经审定的待摊投资、其他投资、待核销基建支出和非经营项目的转出投资应分别写入相应的基建支出栏目内。
D 编制竣工财务决算书。
E 认真填报竣工财务决算报表。
F 认真作好工程造价对比分析。
G 清理、装订好竣工图。
H 按国家规定上报审批，存档。
1.2 验收工作分三个阶段进行。
第一阶段为自检，由项目单位组织进行；第二阶段为初步验收，由项目上级水行政主管部门负责与有关部门共同组织进行；第三阶段为省级验收，由省（自治区、直辖市）水利(水务)厅（局）牵头会同省发展改革委员会等有关部门组织进行，水利部将会同国家发展改革委员会对各省泵站项目的验收成果报告进行审核，国家发展改革委员会、水利部对通过省级验收的项目进行抽查。
2．验收依据2.1 水利部颁发的《大型排涝泵站更新改造项目管理办法（试行）》。
2.2 经省级发展改革委员会、水利(水务)厅（局）审查批复的泵站项目《初步设计》或《实施方案》（含因特殊原因导致《初步设计》或《实施方案》有关内容进行调整或修改后的批复意见）。
2.3 财政部、水利部印发的《水利基本建设资金管理办法》。
2.4 《泵站设计规范》、《泵站技术改造规程》、《泵站安装及验收规范》、《泵站技术管理规程》及相关技术标准。
2.5 中央和地方有关部门下达的项目投资计划文件。
2.6项目实施过程中签订的有关合同文件。
3．验收的基本要求项目应具备如下条件，方可通过验收。
3.1 更新改造规模、各单项工程质量、技术及效益指标均达到《实施方案》中预定的目标及有关规范要求。
3.2 更新改造资金按计划执行，配套资金按规定比例足额到位；资金的使用和管理符合国家有关规定。
3.3 制定了促进工程良性运行的水价政策和水费计收办法或排涝泵站财政补助办法。
3.4 建立了产权清晰、权责明确、管理科学的工程管护新机制。
3.5 竣工决算已经完成并通过竣工审计；3.6 验收资料齐全，符合建档要求。
3.7 项目更新改造完成后，能安全运行、充分发挥效益，防洪排涝标准、运行的安全性和可靠性、装置效率有明显提高，为当地及邻近地区机电排灌事业的发展起到良好的示范和带动作用。
4．验收资料验收时，项目单位应提供如下资料：（1）经批复的项目可行性研究报告、资金计划下达文件及地方配套资金、《初步设计》或《实施方案》及其批复实施的文件（包括项目建设内容调整、修改后经原审批单位审批意见）、有关图表等。
……大型排涝泵站更新改造项目验收专家评分表大型排涝泵站更新改造项目验收证书大型排涝泵站更新改造项目验收证书大型排涝泵站更新改造项目验收证书山西磐天和信工程项目管理有限公司兼并重组整合项目竣工决算编制报告书晋和信综[2010]第0018号关于长治红兴煤业有限公司矿井兼并重组整合项目竣工决算的编制报告长治红兴煤业有限公司：我们接受贵公司委托，对长治红兴煤业有限公司（以下简称“红兴矿”）矿井兼并重组整合项目竣工决算进行了编制。
具体编制情况如下：竣工决算编制是依据2007年财政部发布的《新会计准则》及财建【2002】394号文件《基本建设财务管理规定》和财建【2003】724号文件《财政部关于解决〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》进行编制的，竣工决算的资料是由长治红兴煤业有限公司提供相关的会计核算资料,并对其所提供资料的真实性、合法性、准确性及完整性负责。
按照企业会计准则的规定，这种责任包括：（1）设计、实施、监督、管理与竣工决算报表、报告的相关的内部控制制度，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和应用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
一、概况长治红兴煤业有限公司矿井位于山西省长治县最南端，与高平市接壤，北距长治县城约14KM，行政区划属长治县南宋乡管辖。
前身为长治县南宋乡红兴联营煤矿，始建于1985年，1989年建成投产。
长治红兴煤业有限公司矿井90万吨/年兼并重组整合项目，是经山西省煤矿企业兼并重组整合工作领导组办公室以晋煤重组办发【2009】37号文件批准为单独保留矿井，能力由60万吨/年提升为90万吨/年，井田面积 2.1890km2，批准开采３#、15#煤层，服务年限11.6年，其中：3#煤层服务年限5.3年，15#煤层服务年限6.3年。
二、立项及相关部门审批情况 2009年9月14日山西省煤矿企业兼并重组整合工作领导组办公室以晋煤重组办发【2009】37号《关于长治市长治县煤矿企业兼并重组整合方案（部分）的批复》，批复长治红兴煤业有限公司为单独保留矿井，生产能力为90万吨。
2010年3月24日山西省煤炭工业厅以晋煤办基发【2010】228号《关于长治红兴煤业有限公司矿井兼并重组整合项目初步设计的批复》，批准概算投资为21384.08万元（含已完工程15023.23万元），其中：井巷工程5914.03万元；土建工程4378.37万元；设备购臵费3745.36万元；安装工程3127.48万元；其他费用4015.32万元；预备费203.51万元。
截止2010年10月，红兴矿已取得以下有关部门的审批文件。
1、安全专篇2010年5月17日山西煤矿安全监察局以晋煤监安二字【2010】227号《关于对长治红兴煤业有限公司矿井兼并重组整合项目安全设施设计（变更）的批复》，批复初步设计安全专篇。
2、环评报告2010年9月29日山西省环境保护厅以晋环函【2010】1050号《关于<长治红兴煤业有限公司90万吨/年矿井兼并重组整合项目变更环境影响报告>的批复》，批复环评报告。
3、地质报告2007年8月23日山西省煤炭工业局以晋煤规发【2007】1386号《关于长治红兴煤业有限公司机械化采煤升级改造矿井地质报告的批复》，批复地质报告。
4、开工报告2010年6月4日山西省煤炭工业厅以晋煤办基发【2010】460号《关于长治红兴煤业有限公司矿井兼并重组整合项目开工建设的批复》，批复红兴煤矿于2010年6月8日正式开工建设，建设工期为6个月。
5、联合试运转批复2010年7月14日山西省煤炭工业厅以晋煤办基发【2010】623号《关于长治红兴煤业有限公司矿井兼并重组整合项目联合试运转的批复》，批复红兴矿于2010年7月19日正式进行联合试运转。
三、招投标及合同订立情况红兴矿兼并重组整合项目的主体设计由山西省煤炭规划设计院进行初步设计，地面建筑工程是由山西容海城市规划设计院有限公司进行设计，工程监理委托山西省煤炭建设监理有限公司长治分公司进行监理。
矿建工程、土建工程、安装工程及设备购臵均采用公开招标形式。
矿建工程中标单位为温州建峰矿山工程有限公司；土建工程中标单位为安阳开祥建筑有限责任公司；安装工程中标单位为徐州天华建筑有限责任公司；设备购臵中标单位为长治市凯波商贸有限公司，全部签订供货合同。
四、工程结算审核情况红兴煤矿工程经山西海盛工程造价咨询有限公司长治分公司审计的工程计231865350.17元，其中：矿建工程88218999.52元，土建工程96229595.50元，安装工程47416755.15元。
五、资金来源及投资完成情况1、资金来源截止2010年10月31日,共计筹集资金300000000.00元，均为农村信用社借款。
外欠工程款161611074.07元。
2、投资完成情况截止2010年10月底累计完成投资额为322771428.05元（1）建安工程投资 246896062.69元其中：矿建工程 88218999.02元土建工程 111260308.02元安装工程 47416755.15元（2）设备投资 69823323.15元其中：需安装设备 55225095.22元不需安装设备 14598227.93元（3）待摊投资 5870470.02元（4）尾工工程 181572.19元（后附明细表）六、概算执行及资产交付情况1、概算执行情况工程建设项目概算执行情况对比表金额单位：人民币万元由上表可见，长治红兴煤业有限公司矿井兼并重组整合项目总投资比概算超支10874.91万元，超支率为50.86%。
超支主要原因是由于：（1）地面建筑设计标准高于原初步设计。
（2）为改善职工的工作、生活环境，把红兴矿建成花园式矿井，地面增加园林、绿化、古建等工程。
（3）矿建工程因地质条件复杂，巷道压力大，部分巷道进行了返修工程，加大了工程造价。
2、资产交付使用情况截止2010年10月31日，交付使用资产计322589855.86元。
其中：矿建工程 89933169.41元土建工程 113422190.05元需安装设备 104636268.47元不需安装设备 14598227.93元（后附明细表）七、其他事项说明1、红兴矿矿井兼并重组整合项目在财务管理中按《企业会计制度》要求进行核算，从“固定资产”、“在建工程”两科目中反映基建投资的完成情况。
在基建过程中，红兴矿使用自筹资金进行建设，而该矿用于基建的银行借款3亿元于 2010年5月26日到位。
故本次决算编制的“竣工财务决算表”未能明确反映基本建设的项目资本金。
2、截止2010年10月底，矿井兼并重组整合工程项目全部竣工，质量认证、安全专项设施验收、环保工程、职业病防治等专项验收均已通过，但由于各种原因，单位工程未能及时入账，本次依据山西海盛工程造价咨询有限公司长治分公司工程造价审定数作为入账依据，并代扣税金。
山西海盛工程造价咨询有限公司长治分公司工程造价审定数计231865350.17元，剔除已开票入账金额计70254276.10元，实际应开票挂账金额计161611074.07元，计提营业税及各项附加费共计5042265.51元。
3、根据海盛工程造价公司审定的工程造价入账后，红兴矿提供的“资产负债表”反映的固定资产账面原值共计353545048.54元，其中;本次矿井兼并重组整合项目新增的固定资产计322589855.86元，2005年至2006年21万吨生产能力的原有资产计30955192.68元。
4、该矿兼并重组整合项目未提取印花税，建议补提补缴。