某公司流程管理培训课程

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流程系列－会计/报表 (2.3)
流程输入 流程输出
处理应付帐款
付款管理
• 采购合同 • 入库单 • 发票 • 付款申请
• 货款支付 计划
• 付款申请 书
• 支付凭证
处理应收帐款
收款管理
• 出库单 • 销售合同
• 应收帐款 • 客户付款
• 合同 • 出库单 • 银行进帐
单
• 收款凭证 • 银行对帐单
总帐管理
• 月末/年末
• 总帐处理
固定资产管理
• 固定资产 新增/折旧/ 报废需求
• 固定资产 新增/折旧 /报废财务 处理
流程负责人
• 财务 部
流程设计出发点
• 由财务部整体 负责付款的单 据匹配工作
• 财务 部
• 财务 部
• 由财务部整体 负责付款的单 据匹配工作
• 由财务部负责 应付帐款的跟 踪
业务应收帐龄分析表
客户在指
是
定时间内
是否付款
否
4 销售员催款,并 作为销售考核 的依据
8 财务部应手 人员催帐
5
6
7
制作销
记财务 销售款
售发票
应收款
入帐
客户在指
是
定时间内
是否付款
否
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9
法务部人员开 始法律诉讼
流程编号：2.3.3 流程拥有者：财务部
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业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成 特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从 而达到共同的目的。
业务流程图例
开始
流程步骤 信息文档
决策 点 A
结束
流程开端 - (一个客户致电客户服务中心) 流程步骤 - (会计部门检查客户相应状况) 信息文档 - (企业年度经营目标) 决策点 - (客户是否满足获得30%扣率的要求) 流程迁移 - (转向流程的另一个部分) 流程终点 - (来自客户的付款单据)
结束
流程编号：2.3.2 流程拥有者：财务部
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流程名称：处理应收帐款流程
流程编号：2.3.3
客户
流程拥有者：财务部 储运部
事业部商务
财务应收
法务部
财务会计
开始
备货发货流程
1 执行后的出库单 执行后的发货单 客户签收的随 货通行单
2 记业务应收帐款
3 业务应收帐龄分析
9
10
上页)
流程编号：2.3.1
流程拥有者：财务部
财务会计
相关领导(根据权限)
A
定期编制供应 商余额结算表
供应商余额结算表
11
根据采购合同条款 编制货款支付计划
与供应商对帐
货款支付计划
否
12
是
审批
14 付款
15 帐务处理
资金中心
否 13
审批付款时间 是
结束
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• 销售部负责催 款
• 财务 部
• 财务 部
• 由财务部负责 应付帐款的跟 踪
• 销售部负责催 款
• 总帐管理原则
• 财务 部
• 固定资产管理 的基本原则
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流程系列－会计/报表 (2.3)
流程输入 流程输出
编制财务报表
关帐
报稅
• 物资收付存表 • 物资按货龄库存表 • 工程施工进度表
供应商
财务会计
财务部副总
开始
1 付款申请/预付款申请 采购订单/合同 2
入库单
2 入库单
2 确认入库单
2 设备验收单
3 发票
4 单据匹配
是否匹配
是 5
审核采购 资金计划
8
否 及时通知 相应部门
是否计划内 否
是 6 入帐
7 审核
是 是否通Байду номын сангаас 否
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商务部
7 责成相关会计改正
是 是否有 异常
否 8
返回资金税务会计存 © 2002 BearingPoin档t, Inc.
流程名称：收款管理流程说明 流程编号：2.3.4
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流程名称：总帐管理流程
流程编号：2.3.5
流程拥有者：财务部
时间
财务部
每天
开始
1 收集原始凭证
• 财务 部
• 会计规范
• 财务 部
• 更合理的缴税 和利用税收优 惠政策
• 财务 部
• 财务 部
• 财务 部
• 会计操作规范 • 会计操作规范 • 会计操作规范
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流程名称：处理应付帐款流程
流程编号：2.3.1
流程拥有者：财务部
采购执行部门
储运部
采购部门
流程名称：收款管理流程
流程编号： 2.3.4
流程拥有财务部者：财务部
银行进帐单
预收款
2 应收应付会计出 具收款凭证 收款凭证
1 出纳判断收款类型
现销
合同 出库单
银行进帐单
3 产成品出库流程
发票
赊销
合同／订单 银行进帐单
4 登记财务帐
5 每月月底资金中心依 据银行对帐单编制银 行调节表
银行调节表
6 财务主管审阅银行调 节表
2
制作会计凭证并 登帐
每月末26日
应收帐款
应付帐款
固定资产
采购
生产
销售
7 在总帐中调整
7 在分类帐中调整
4 继续分类帐操作
3 否 是否除成本帐 以外分类帐是否已结？
是 5
汇总过帐
是
是否在总帐中 调整？ 否
是 6 是否异常？ 否
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库存
应缴税金
对外投资
流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部
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流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部
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流程名称：付款管理流程
流程编号： 2.3.2
流程拥有者：财务部 财务部
经批准的付 款申请审批
单
1 应收应付会计/费用会 计制证交出纳进行付 款操作
• 各分类帐记录
• 会计报表
• 会计报表 • 财务分析报表
• 财务记录
• 报税表格
员工报销
领取备用金 备用金－付出
• 采购合同 • 入库单 • 发票 • 付款申请
• 货款支付 计划
• 备用金申领单 • 备用金申请 单
• 财务记帐
• 审批的申 请单
流程负责人
• 财务 部
流程设计出发点 • 财务记帐规范
承兑付款、以 货抵账付款
2 应收应付会计 办理付款手续
支票付款 3 出纳登记支票领
用本并开具支票
5 加盖印鉴
已盖章支票
汇票付款等
4 出纳填写相应凭 证和票据
6 经办人在支票领 用本上签字后领 用支票 支票领用本
7 出纳付款汇款
8 会计主管核对支付 凭证及相关单据 支付凭证
9 更新财务帐 © 2002 BearingPoint, Inc.
页）
流程编号：2.3.5
流程拥有者：财务部
时间
财务部
8 生产成本-采购 成本/应付帐款 /成本更新核算