审计方法练习题

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《审计技术与方法》练习题

第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包括（）A 保证审计独立性B 贯彻审计制度C 树立审计权威 D提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（）A 账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（）的说法不正确。

A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6.（）不是审计方法选用的基本原则。

A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（）四部分。

A.审核稽查方法、记录方法、评价方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1．简述审计方法的涵义和特征2．简述审计方法的选用原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（）阶段的工作内容。

A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（）因素的影响。

A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（）。

审计学：传统审计技术方法习题与答案

一、单选题1、以下关于顺差法的说法中正确的是A.先审阅记账凭证再核对后附的原始凭证属于顺差法B.先审阅明细账再核对可疑记录的相关凭证属于顺差法C.顺差法的成本比逆查法更高D.顺差法适用于规模较大的被审计单位正确答案：C2、通过以下方法收集到的审计证据中最不可靠的是A.观察法B.函证法C.审阅法D.重新计算正确答案：A3、以下关于审阅法的应用中不恰当的是A.确认实物资产的存在B.评价被审计单位的内部控制C.了解被审计单位的业务D.确认实物资产的权属正确答案：A4、函证不适用于验证以下哪种审计目标A.应收账款的存在B.库存现金的存在C.银行存款的存在D.重大关联方交易的发生正确答案：B5、下列审计方法选择中恰当的是A.通过实物检查验证有形资产的权属B.通过观察验证交易金额的准确性C.通过文件检查验证内部控制的有效性D.通过分析程序验证错报正确答案：C6、下列关于审计方法的理解中不恰当的是A.选用恰当的审计方法可以降低审计成本B.观察与询问方法一般需要配合其他审计证据作为佐证C.抽样技术的应用使得审计服务只能提供合理保证D.审计方法的具体选择不会影响最终的审计风险正确答案：D7、以下关于审计抽样方法的理解中不正确的是A.统计抽样方法不能量化抽样风险B.抽样方法的运用可以提高审计效率C.非统计抽样方法依赖于审计人员的主观判断D.抽样方法的运用可以节约审计成本正确答案：A8、审计人员打算采用系统抽样方法从1000张凭证中抽取50张进行检查，若抽取的第一张凭证为第5号，则第二张为A.第6号B.第55号C.第15号D.第25号正确答案：D9、以下关于属性抽样的说法中正确的是A.主要运用于实质性测试B.抽查样本中发现一个偏差就意味着发现一个金额错报C.抽查样本中发现一个偏差就意味着总体不可接受D.可接受的审计风险越高则抽样规模越低正确答案：D10、英国式审计阶段采用的主要审计方法是A.详细审计B.抽样审计C.计算机辅助审计D.内部控制审计正确答案：A二、多选题1、在变量抽样中需要提高抽样规模的情形包括A.总体规模较大B.需要提高结论可靠性C.可接受的误受风险较高D.总体标准差较大正确答案：A、B、D2、以下关于审计抽样的说法中正确的有A.非统计抽样的成本比统计抽样更高B.所有审计方法都可以结合抽样技术C.采用统计抽样方法有助于控制抽样风险D.在货币单位抽样中的每一个货币单位都有相同的概率被选中正确答案：C、D3、以下对函证法的说法中正确的是A.函证的对象是外部的独立第三方B.消极式函证要求被询证者只需在存有异议时才回复C.寄发积极式函证但逾期未收到回函则意味着存在异议D.对重要事项的函证应当注意保密正确答案：A、B、D4、以下关于审计方法的理解中正确的是A.不同的审计方法对应不同的审计成本B.审计方法的选择要以实现审计目标为前提C.不同的审计方法收集到的审计证据有不同的说服力D.不能因为成本因素而放弃了审计准则中要求执行的审计方法正确答案：A、B、C、D5、下列审计方法运用中恰当的是A.通过分析程序发现潜在的审计线索B.观察被审计单位可以验证会计账户中的错报C.通过询问法了解被审计单位的经营状况D.函证被审计单位的客户可以验证应付账款账户余额正确答案：A、C三、判断题1、观察提供的审计证据未必是可靠的正确答案：√2、属性抽样可以发现错报的具体金额正确答案：×3、抽样风险是不能完全消除的正确答案：√4、必要的督导和复核可以降低非抽样风险正确答案：√5、抽样技术的应用使得审计服务只能提供合理保证正确答案：√。

审计程序与审计取证方法练习试卷1(题后含答案及解析)

审计程序与审计取证方法练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题 4. 判断题单项选择题1．收集证据借以形成审计意见的关键阶段是( )。

A．准备阶段B．实施阶段C．终结阶段D．后续审计阶段正确答案：B 涉及知识点：审计程序与审计取证方法2．审计业务约定书是由会计师事务所与( )共同签署的。

A．注册会计师B．委托人C．被审计单位上级主管部门D．会计报表使用者正确答案：B 涉及知识点：审计程序与审计取证方法3．注册会计师在实施审计阶段应做的工作不包括( )。

A．进行分析性复核B．修订审计计划C．部门经理复核审计工作底稿D．进行实质性测试正确答案：C 涉及知识点：审计程序与审计取证方法4．在签订审计业务约定书之前,应当对会计师事务所的胜任能力进行评价。

这种评价的内容,应当包括下列各项中除( )外的全部各项。

A．执行审计的能力B．事务所的独立性C．保持应有谨慎的能力D．助理人员正确答案：D 涉及知识点：审计程序与审计取证方法5．在签订审计业务约定书之前,注册会计师应初步了解的被审计单位的基本情况不包括( )。

A．组织结构B．经营风险C．控制风险D．以前年度接受审计的情况正确答案：C 涉及知识点：审计程序与审计取证方法6．在实际审计工作中,往往把审阅法与( )结合起来加以运用。

A．监盘B．函证法C．观察法D．核对法正确答案：D 涉及知识点：审计程序与审计取证方法7．函证法是通过发信函、电函给有关单位询问证实有关经济业务真实情况的一种方法,这种方法适用于对( )的查证。

A．流动资产B．存货C．无形资产D．往来款项正确答案：D 涉及知识点：审计程序与审计取证方法8．( )指审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录的数据所进行的重新验算或另行计算而取得审计证据的方法。

A．计算法B．观察法C．核对法D．分析性复核正确答案：A 涉及知识点：审计程序与审计取证方法多项选择题9．审计程序是指审计工作从开始到结束的整个过程,一般包括( )。

审计练习及答案1-5

课堂练习第一章注册会计师审计职业特点一．单项选择1. 注册会计师审计产生的直接原因是（）。

A.所有权和经营权的分离B.合伙企业制度的产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展【答案】A【解析】合伙企业制度使所有权和经营权初步分离；股份制企业制度使所有权和经营权进一步分离；资本市场的发展使审计报告的使用人由企业主、债权人扩展到社会公众，所有权和经营权彻底分离，两权分离是注册会计师审计产生的直接原因。

2. 注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长的过程，在审计发展的不同时期，其主要审计目的也在调整。

下列关于不同阶段的审计目的陈述不恰当的是（）。

A.英式注册会计师审计主要目的是查错防弊B.美式注册会计师审计主要目的是判断企业信用状况C.1929年到1933年的经济危机后，审计的主要目的是对财务报表发表审计意见，查错防弊转为次要目的D.风险导向审计确立后的今天审计的主要目的是审查账户余额或各类交易是否存在错报【解析】风险导向审计是一种审计方法。

在风险导向审计确立以前，审计过程的主要目的就已经是要审查账户余额或各类交易是否存在错报。

现代风险导向审计方法确立后，审计取证过程不仅仅是认定层次是否存在错报的取证，还必须要进行风险评估，如果必要还要进行控制测试。

故选项D错误。

【答案】D4. 财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对（）发表审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量【答案】C【解析】选项C是《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》第四条的规定。

二．多项选择1. 下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。

A. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B. 注册会计师审计要适应商品经济的发展C. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性D. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展【答案】ABC2.对以下注册会计师审计理解的陈述中，恰当的有( )。

中华人民共和国审计法(每日练习)

中华人民共和国审计法（每日一练）、下列不是审计法律关系主体包括的内容的是（）(D)•A、国家审计机关及其审计人员。

•B、被审计单位。

•C、第三方。

•D、主体的权利和义务所指向的对象。

答题结果：正确答案：D答案解析：审计法律关系的主体包括国家审计机关及其审计人员、被审计单位和第三方。

2、对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是( )。

(A)•A、法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员。

•B、适用于各类审计主体。

•C、以行政责任为主，也包括民事责任。

•D、以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任。

答题结果：正确答案：A答案解析：《审计法》是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员，所以选项A正确。

3、下列各项中，超出审计机关权限的是( )。

(D)•A、要求被审计单位提供财务报表。

•B、要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况。

•C、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为。

•D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定。

答题结果：正确答案：D答案解析：审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理，但不是直接废止，所以选项D符合题意。

4、下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是( )。

(C)•A、内部审计人员不需要承担法律责任。

•B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法。

•C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任。

•D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任。

答题结果：正确答案：C答案解析：选项A错误在于我国内部审计法规虽然没有明确规定内部审计人员的法律责任，如果构成犯罪应移交司法机关处理；选项B错误是社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法；选项D《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任仅包括国家审计、不包括社会审计和内部审计的法律责任。

中级审计《审计法》章节练习题及答案

中级审计《审计法》章节练习题及答案1、按照法律规定，对被审计单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责的是：A、审计人员B、被审计单位负责人C、被审计单位销售主管D、审计机关负责人【正确答案】 B【答案解析】审计人员只是对会计资料的真实性、准确性、合法性进展审查，不对其负责，应该由被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责。

【该题针对“审计机关的职责和权限”知识点进展考核】2、民银行在A市的分行所属的审计管辖机构是：A、A市的审计机关B、A市所属省的审计机关C、审计署D、A市的人民政府【正确答案】 C【答案解析】民银行属于中央部门，A市分行属于中央部门的下属单位，受审计署管辖。

【该题针对“审计机关的职责和权限”知识点进展考核】3、两个以上的审计机关对审计管辖范围的划分发生争议时，由其共同的上级审计机关确定审计管辖的原那么是：A、指定管辖原那么B、财政、财务隶属关系原那么C、国有资产监视管理原那么D、指定隶属关系原那么【正确答案】 A【答案解析】指定管辖原那么是指两个以上的审计机关对审计管辖范围的划分发生争议时，由其共同的上级审计机关确定审计管辖的原那么。

【该题针对“审计机关的职责和权限”知识点进展考核】4、具有法定性、强制性特征的审计类型是：A、国家审计B、审计C、内部审计D、社会审计【正确答案】 A【答案解析】国家审计具有法定性、强制性，其目的是对依法应当承受审计的财政收支、财务收支的真实、合法和效益进展审计监视，维护国家财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建立，保障国民经济和社会安康开展。

【该题针对“审计法概述”知识点进展考核】5、以下关于审计程序的说法中，不正确的选项是：A、审计程序从阶段上可以分为选择审计方法、审计证据、形成审计结论三个阶段B、遇有办理紧急事项、被审计单位严重违法违规等特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计C、审计组对审计事项实施审计后，向审计机关提出审计组的审计报告D、审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位，审计决定自送达之日起生效【正确答案】 A【答案解析】审计程序从阶段上可以分为审计方案、审计实施和审计报告三个阶段。

审计练习题及答案

审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的保证，以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 主观性答案：D2. 在进行风险评估时，以下哪项不是审计人员需要考虑的因素？A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务报表D. 被审计单位的业务流程答案：C3. 审计人员在对存货进行审计时，以下哪项不是常用的审计程序？A. 观察存货的存放情况B. 检查存货的账面记录C. 进行存货的实地盘点D. 直接接受管理层对存货的口头报告答案：D4. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计意见答案：D5. 在审计过程中，以下哪项不是审计人员对财务报表发表意见的基础？A. 审计证据B. 审计计划C. 审计标准D. 审计报告答案：D二、多项选择题6. 审计人员在进行收入确认的审计时，需要关注以下哪些方面？A. 收入确认的时间点B. 收入确认的金额C. 收入确认的会计政策D. 收入确认的合同条款答案：ABCD7. 以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？A. 管理层对财务报表的操纵B. 财务报表的异常波动C. 管理层的突然辞职D. 内部控制的缺失答案：ABCD8. 在进行审计抽样时，以下哪些因素会影响样本的代表性？A. 样本的大小B. 样本的选取方法C. 审计证据的分布D. 审计人员的主观判断答案：ABC9. 审计人员在进行固定资产审计时，需要关注以下哪些方面？A. 固定资产的购置记录B. 固定资产的折旧政策C. 固定资产的减值测试D. 固定资产的处置情况答案：ABCD10. 以下哪些是审计报告中常见的意见类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中发现的所有错误都应被报告。

（错误）12. 审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性。

审计抽样练习题

审计抽样练习题一、选择题1. 审计抽样是指在审计过程中，从总体中选取一部分样本进行检查，以推断总体特征的一种方法。

以下哪项不是审计抽样的目的？A. 评估总体特征B. 减少审计成本B. 确保审计全面性D. 提高审计效率2. 在确定审计抽样的样本量时，以下哪个因素通常不是考虑的重点？A. 审计风险B. 审计证据的充分性C. 审计成本D. 审计人员的个人偏好3. 以下哪种抽样方法属于非统计抽样？A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样4. 在审计抽样中，如果样本结果与预期不符，以下哪项措施是不合适的？A. 重新评估抽样风险B. 增加样本量C. 调整审计程序D. 忽略样本结果继续审计5. 以下哪种情况适合使用分层抽样？A. 总体项目差异性小B. 总体项目差异性大C. 总体项目数量较少D. 总体项目数量适中二、判断题6. 审计抽样可以完全替代详细检查。

（对/错）7. 审计抽样的样本量总是固定的，不会根据实际情况进行调整。

（对/错）8. 在审计抽样中，样本的代表性越强，所需的样本量就越少。

（对/错）9. 审计抽样中，如果样本结果显示存在重大问题，审计人员可以直接得出总体存在同样问题。

（对/错）10. 审计抽样可以减少审计人员的工作量，但不会降低审计质量。

（对/错）三、简答题11. 简述审计抽样中随机抽样的特点及其适用情况。

12. 解释什么是分层抽样，并举例说明其在审计工作中的应用。

13. 描述在审计抽样中，如何确定样本量的大小？14. 审计抽样中，如果发现样本存在异常，应如何处理？15. 简述审计抽样与详细检查的主要区别。

四、案例分析题16. 假设你是一家公司的审计师，你正在对公司的应收账款进行审计。

公司的应收账款总额为1000万元，账龄分布如下：- 1年以内：800万元- 1-2年：150万元- 2年以上：50万元请根据上述信息，设计一个审计抽样计划，并说明选择该抽样计划的理由。

17. 你正在审计一家制造公司的存货。

审计练习题及答案

审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 确保企业的经营效率C. 评估企业的内部控制D. 所有上述选项2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 口头陈述C. 媒体报道D. 观察和检查3. 在进行审计时，注册会计师需要考虑的最重要的风险是什么？A. 法律风险B. 财务风险C. 审计风险D. 经营风险4. 以下哪项不是审计过程中的审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 评估重大错报风险C. 进行实质性测试D. 制定财务计划5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的哪种意见表示无保留意见？A. 否定意见B. 保留意见C. 无法表示意见D. 无保留意见答案：1.D 2.C 3.C 4.D 5.D二、多项选择题6. 审计证据的充分性和适当性包括以下哪些方面？A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的时效性7. 在审计过程中，注册会计师应当关注以下哪些风险？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险8. 以下哪些因素可能影响注册会计师对财务报表的审计意见？A. 财务报表的重大错报B. 审计证据的不足C. 被审计单位的经营状况D. 审计过程中的沟通问题9. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 无法表示意见审计报告10. 审计计划包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案：6.AB 7.ABC 8.ABD 9.ABCD 10.ABCD三、判断题11. 审计过程中，注册会计师不需要对被审计单位的内部控制进行评估。

（错误）12. 审计证据的充分性是指证据的数量足够，而适当性是指证据的质量足够。

（正确）13. 注册会计师在审计报告中发表否定意见，意味着财务报表存在重大错报。

（正确）14. 审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师未能发现的风险。

审计方法-练习题

第四章审计方法练习题一、单项选择题. 单选题：（2.0分）顺查法不适用于( )。

A. 规模较小、业务量少的审计项目B. 内部控制制度较差的审计项目C. 规模较大、业务量较大的审计项目D. 重要的审计事项参考答案： C2. 单选题：（2.0分）审计调查、取证的方法不包括( )。

A. 观察法B. 调账法C. 查询法D. 专题调查法参考答案： B3. 单选题：（2.0分）函询是指通过向有关单位发函来了解情况取得审计证据的一种方法。

一般用于( )A. 货币资金的审查B. 期间费用的审查C. 长期资产的审查D. 往来款项的审查参考答案： D4. 单选题：（2.0分）对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，应采用( )。

A. 监督盘存B. 观察盘存C. 抽查盘存D. 直接盘存参考答案： A5. 单选题：（2.0分）统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。

针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（）。

A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度参考答案： C6. 单选题：（2.0分）注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。

A. 减少样本的非抽样风险B. 决定审计对象总体特征的正确发生率C. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D. 无偏见地选取样本项目参考答案： C7. 单选题：（2.0分）下列属于信赖不足风险的是( )。

A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度参考答案： D8. 单选题：（1.0分）下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（）A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序参考答案： C9. 多选题：（1.0分）非直接取证的方法包括( )。

审计练习题1

简答题
简述审计的对象应包括哪些内容？简述顺差法、逆查法、抽查法和详查法的特征和优缺点。简述统计抽样的意义和理论依据。注册会计师的业务能力要求有哪些？
练习：
试分析以下项目是否符合职业道德准则的要求，并说明理由： (1)事务所拥有A公司发行的200万元的三年期债券，拟接受委托对该单位进行年度报表审计； (2)事务所同时对C单位进行代理记账和报表审计； (3)因工作量大，事务所临时招聘10名专业人员参加年度报表审计； (4)事务所取得证券业务资格，拟在媒体上公告； (5)F会计师事务所利用其可承办大型年报审计业务的资格，与G会计师事务所达成“联营”，由F会计师事务所出面与企业签订业务约定书并出具审计报告，由G会计师事务所具体操办所有审计业务，审计费两家五五分成。
练习题
三、单项选择题
1、审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。 2、审计最基本的职能是（）。 3、对某一特定项目所进行的审计，称为（）。 4、一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。 A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击审计 5、在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）。 6、函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。 A.无形资产查证 B.固定资产查证 C.往来款项查证 D.流动资产查证 7、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基础上实行（）。
判断题
15、政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。 16、政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。 17、对阻挠、破坏审计工作的被审计单位，政府审计机关可以采取封存有关账册、资产等临时性措施。 18、注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。 19、和医师、律师发生过失造成的损失相比，民间审计发生过失造成的损失更大。 20、注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见。 21、会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。 22、会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。

初级审计师《审计取证方法》练习题及答案

初级审计师《审计取证方法》练习题及答案1.下列审计取证方法中。

最适于实现总体合理性审计目标的是：A.检查B.观察C.计算D.分析性复核【答案】D分析性复核适于实现总体合理性审计目标。

2.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是：A.计算B.函证C.分析性复核D.检查【答案】C分析性复核是审计人员对被审计单位有关的数据进行比较和分析，而计算是审计人员对被审计单位会计资料中的数据进行验算或另行计算。

3.下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：A.抽查法B.详查法C.全部审计D.顺查法【答案】C按审计范围大小的不同审计可以分为全部审计和局部审计。

审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。

4.在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行符合性测试时。

可将控制风险水平直接确定为：A.最高B.适中C.最低D.忽略不计【答案】A被审计单位内部控制失效，控制风险水平则确定为最高。

5.下列选项中，采用监盘方法的目的是：A.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B.确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在【答案】D监盘可为存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。

因此审计人员在监盘之外，应对资产的计价和所有权另行审计。

6.审计人员通过现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查的取证方法是：A.观察B.询问C.函证【答案】D审计取证的具体的方法有检查、监盘、观察、询问、函证、计算、分析性复核等。

其中监盘是指审计人员现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查。

7.在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是：A.系统基础审计B.制度基础审计C.账目基础审计D.风险基础审计【答案】C审计取证的具体模式。

第三章审计方法与审计范围(含练习)[企业审计管理推荐]

（一）风险评估程序注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大
错报风险，设计和实施进一步审计程序。（二）进一步审计程序 1、控制测试：目的是测试内部控制运行的有效性，即内部控制制度是否在被审计年
度得到遵循。 2、实质性程序：包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。
于是审计风险模型出现了，这从理论上解决了以控制为基础进行审计抽样的随意性的问题，把风险量化以决定抽样的样本量；又解决了审计资源的不恰当分配问题，要求将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域。这种以审计风险模型为基础进行的审计，称为风险导向审计模式，审计的起点是风险评估
（一）传统风险导向审计传统风险导向审计模式下的审计风险模式是：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险
分析程序还包括与调查与其他相关信息不一致或与预测数据严重偏离的波动和关系。
1、用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境，识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化，进而评估重大错报风险。
例如：注册会计师根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅上升。因此，注册会计师通过分析程序发现，本期与上期的毛利率变化不大。注册会计师可能据此认为销售成本存在重大错报风险。
在实务中对存货等常用的“监盘”是一项复合程序，是观察程序和检查程序的结合运用，其中检查包括检查相关的记录或文件和检查有形资产。
四、询问
注册会计师以局面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。五、函证
指注册会计师为了获取影响财务报表认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。

审计练习题2(3-4章)

第三章审计目标一、单项选择题1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。

A.选择和运用恰当的会计政策B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.选择适用的会计准则和相关会计制度2.以下说法中不正确的是（）。

A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项3.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。

那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。

A.发生B.准确性C.完整性D.权利和义务4.在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（）。

A.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备B.年后开出的支票是否未计入报告期报表中C.存货的跌价损失是否已抵减D.固定资产是否有用作抵押的5.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。

A.实现的销售是否均已登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示6.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。

A.存在B.完整性C.权利和义务D.分类与可理解性7.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。

审计练习第七章审计方法

第七章审计方法一、单项选择题1. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。

A. 核对法B. 验算法C. 分析法D. 观察法2. 审计人员对被审计单位书面资料的有关数据进行重新计算的方法属于（）。

A. 核对法B. 验算法C. 分析法D. 观察法3.（）是由审计人员到被审计单位现场盘点实物，以证实书面资料同有关的财产物资相符的方法。

A. 盘存法B. 鉴定法C. 观察法D. 调节法4.（）是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。

A. 函证法B. 盘存法C. 分析法D. 观察法5. 按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行审查的方法属于（）。

A. 顺查法B. 逆差法C. 详查法D. 抽查法6. 从被审计单位全部会计资料中选取部分资料进行审查，根据审查结果推断全部资料有无错弊的一种审计方法属于（）。

A. 顺查法B. 逆差法C. 详查法D. 抽查法7.（）是指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上应予信赖的可能性。

A. 信赖不足风险B. 信赖过度风险C. 误受风险D. 误拒风险8.（）是指审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。

A. 信赖不足风险B. 信赖过度风险C. 误受风险D. 误拒风险9. 从8000 张现金支出凭证中抽取400 张进行审计，采用系统选样法，则抽样间隔为（）。

A.10B.20C.30D.4010.（）是指采用边抽样、边审查、边判断的方法，一旦能得出审计结论即可中止抽样的抽样方法。

A. 固定样本量抽样B. 停—走抽样C. 发现抽样D. 变量抽样11.“推断的总体错报= 平均错报×总体规模”属于（）的计算公式。

A. 均值估计抽样法B. 差额估计抽样法C. 比率估计抽样法D. 固定样本量抽样法二、多项选择题1. 审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为（）。

审计理论与实务练习题审计理论与方法(一)

一、单项选择题1. 审计机关为了统一组织多个审计组对某一行业或者专项资金进行审计而制定的总体工作计划称为。

A.审计项目计划B.审计工作方案C.审计实施方案D.年度审计计划答案：B[解答] 本题考查重点是对“审计工作方案”的熟悉。

审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。

本题选项C“审计实施方案”是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排。

因此，本题的正确答案为B。

2. 下列有关审计机关审计管辖范围的说法中，错误的是。

A.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定B.审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定C.上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计D.下级审计机关可以自行决定对上级审计机关管辖范围内的审计事项进行审计答案：D[解答] 本题考查重点是对“国家审计机关的管辖范围”的了解。

上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外。

因此，本题的正确答案为D。

3. 下列审计证据中，证明力最强的是。

A.被审计单位提供的证明材料B.被审计单位会计人员的言词证据C.有关审计事项的环境证据D.审计人员亲自编制的相关资料答案：D[解答] 本题考查重点是对“审计证据的鉴定”的了解。

审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。

一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠。

审计人员直接获取的审计证据(即亲历证据)比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。

因此，本题的正确答案为D。

4. 与国家审计相比，内部审计的特点是。

A.法定性B.强制性C.有偿性D.经常性答案：D[解答] 本题考查重点是对“内部审计的特点”的掌握。

国家审计的特点有：①法定性和强制性；②独立性；③综合性和宏观性。

内部审计练习题

内部审计练习题一、选择题1. 内部审计的主要目的是（）。

A. 评价组织的内部控制B. 提高企业的经济效益C. 发现和防止舞弊A. 独立性B. 客观性C. 随机性D. 权威性3. 内部审计人员在审计过程中应遵循的原则不包括（）。

A. 尊重客观事实B. 保持职业谨慎C. 保守企业秘密D. 参与企业决策二、填空题1. 内部审计是一种（）活动，旨在为组织提供独立的、客观的、可靠的评估和建议。

2. 内部审计的职能包括（）、（）、（）和（）。

3. 我国《内部审计基本准则》规定，内部审计机构应当建立健全（）制度，以保证审计工作的质量。

三、判断题1. 内部审计报告只需向企业高层管理人员汇报。

（）2. 内部审计可以替代外部审计。

（）3. 内部审计人员在进行审计工作时，必须具备相应的专业知识和技能。

（）四、简答题1. 简述内部审计的定义及其作用。

2. 内部审计与外部审计的区别和联系有哪些？3. 请列举至少三种内部审计的方法。

五、案例分析题（1）销售合同签订不规范，部分合同缺少审批手续；（2）销售回款不及时，部分应收账款逾期较久；（3）销售费用报销不规范，部分费用无凭证或凭证不齐全。

（1）部分供应商选择未经充分比价；（2）采购合同签订不及时，导致生产进度受到影响；（3）部分采购物资质量不达标，给企业造成损失。

六、计算题1. 某公司年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售及管理费用为200万元。

假设公司决定对销售及管理费用进行内部审计，审计发现可以通过优化流程节约费用20万元。

请计算优化后的销售及管理费用占销售收入的比例。

2. 某内部审计师在审查公司的存货时，发现存货账面价值为500万元，通过实地盘点，实际存货价值为450万元。

请计算存货盘亏的百分比。

七、论述题1. 论述内部审计在企业管理中的作用及其对企业风险控制的重要性。

2. 请结合实际，谈谈如何提高内部审计工作的有效性和权威性。

八、实务操作题1. 请设计一份针对企业财务报表的内部审计程序。

审计练习题(1)

审计练习题第一讲：1、[单项选择题]1980年12月23日，财政部发布《关于成立会计顾问处的暂行规定》标志着我国（）。

A、CPA行业创建B、CPA行业恢复C、CPA行业快速发展D、CPA行业与国际惯例接轨2、[单项选择题]中国第一家会计师事务所是（）A、潘序伦会计师事务所B、立信会计师事务所C、正则会计师事务所D、上海会计师事务所3、[单项选择题]标志着CPA职业的诞生是（）的成立。

A、威尼斯会计协会B、爱丁堡会计师协会C、美国CPA协会D、国际会计师联合会4、[单项选择题]CPA与政府审计的工作成果很难相互替代，其原因最主要是（）的差别。

A、审计对象选择B、审计监督性质C、审计实施手段D、审计准则遵循5、[多项选择题]内部审计与CPA审计在工作上的一致性主要表现在( )。

A、审计内容B、审计方式C、审计依据D、审计方法6、【多选题】成为事务所的合伙人或股东，应当具备下列条件（）A．持有CPA证书，并在事务所执业B．成为合伙人或股东前3年内没有因为执业行为受到行政处罚C．有取得CPA证书后最近连续5年在事务所从事法定审计业务的经历，其中在境内事务所的经历不少于3年D．成为合伙人或股东1年内没有因采取隐瞒或提供虚假材料、欺骗、贿赂等不正当手段申请设立事务所而被省级财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销事务所的决定7、【单选题】根据《CPA法》的规定，CPA可以执行( )两类业务。

A.审计和相关服务B.鉴证和非鉴证业务C.审计和会计咨询及会计服务D.审计及管理咨询服务8、【多选题】不予注册的情形有（）A．不具有完全民事行为能力的B．因受刑事处罚的C．因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分的D．自行停止执行注册会计师业务满1年的第二讲——第三讲:1. 注册会计师如果未尽到应有的职业谨慎通常由（）承担责任。

A、注册会计师B、会计师事务所C、注册会计师和会计师事务所D、被审计单位的管理层2. 注册会计师在审计过程中，对固定资产符合性测试和实质性测试都合格，但有一笔20000元错误未能查出，从而影响个别财务报表使用者的决策，而其重要性水平是200 000元，则注册会计师对此（）。

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