[管理制度]公司财务管理制度框架

（管理制度)公司财务管理制度框架

完达山股份公司财务管理制度

一、公司财务管理框架（见财务机构框架图）

二、财务管理体制（模式）

按股份公司管理框架建立财务管理框架，根据企业运营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大，企业运营方针由商品运营为主转变为以资本运营为主，因此总公司、子公司应成为投资中心和利润分配中心，子公司、分公司和事业部构成为利润中心或成本中心。适当划分各级管理权限，费用计划管理，资金有偿使用，以资本增值最大化为目标。总公司对子公司、分公司和事业部总的管理原则是：（1）适当集中财务管理权限，强化管理。资金调度权、资产处置权、投资权、收益分配权、财务人员的任免权要适当集中，各分支机构只有运营权。缩小管理半径，尽量少设三级或以下的分公司，减少管理层次，有利于适当集中财权，实现有效监控。

（2）健全内部机制，强化财务监管。财务管理是企业管理的中心，因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设置要科学，财务管理制度要健全统壹，执行要有刚性，检查、监管要到位。实行公司内部财务信息联网，提高财务监控质量。

（3）实行目标管理，健全激励机制。目标管理是壹种以考核最终成果为核心的现代管理方式，实现对下属子公司的绩效评价和控制，是最理想的激励方式，对调动下属子公司的运营和管理的积极性来说，是壹种强制约束机制。

（4）对分公司实行标准成本管理，统壹采购物资。实行类似政府采购制度的统壹采购制度，以降低采购成本，减少仓储费用，加速资金周转。

三、财务部门的管理职能

母公司财务部职能描述

母公司财务管理以产权管理为核心，以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现了现代企业制度，特别是产权制度管理的思想。

母公司对公司的全部资产、生产运营活动负责。信贷报财务部初审，经董事会（或总经理）办公会审批。会计报表由母公司统壹对外，对内的运营活动主要由下属公司来完成。下属公司和母公司之间实行有偿服务、费用分摊，母公司对下属公司负有组织管理职能。各下属公司实行独立核算，其财务管理受母公司监控，经济考核于母公司财务部统壹进行。

通过制定财务管理制度来实现对下属公司财务的集权管理。壹是对下属公司财务部门集中控制。二是统壹财务会计核算办法。通过采取以下管理方式，实现对下属公司的集权管理，实现利益壹体化和最大化。

母公司财务部是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理、财务人员管理为壹体的财务管理机构，根据管理的需要，将其职能进壹步划分为财务管理及会计核算俩部分：

财务管理职能包括整个公司财务工作的规划、指导和制度的建设，制定公司的会计政策和规章制度，以及对各下属公司财务管理制

度执行情况的监督。制定资本保值增值考核指标且组织实施，参和集团公司投资等重大经济活动的调研、论证和分析工作；从事企业财务目标的确定、利润分配方案的实施、财经政策信息的研究及公司资金的筹措、管理和运营。

会计核算职能，包括提供公司的财务信息，编制合且的财务方案，进行会计分析，对外披露会计信息，对内提供管理所需的各种会计信息，指导和监督各下属公司的会计核算工作，财务部会计核算分为俩部分：壹是粉事业部的生产运营；二是股份公司管理部门的费用核算。

股份公司财务部具体职责：

1、制定公司财务管理、会计核算制度，实施关联的指导，协调管理下属公司的财务核算工作，且对其财务操作方面、财务制度建设的问题予以指导和监督；

2、监控公司总体的财务运作情况；

3、进行母公司及下属公司的资本结构和财务情况分析；

4、负责对公司各项运营活动实施会计监督；

5、办理公司各项运营活动的会计手续，进行会计核算；

6、定期编写财务分析方案；

7、编制企业对外会计报表和内部管理报表；

8、负责汇总公司预算、实施预算且进行预算控制；

9、负责公司现金流量的预测、计划，合理控制现金流；

10、配合战略发展部完成公司的长、短期投资方案，且知道对外投资企业的会计核算、分析和管理等工作：

11、负责公司的资产和资本管理；

12、组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作；

13、协助会计师事务所的审计，配合公司监事会、审计部门的检查和审计工作；

14、定期对公司及下属运营机构的生产运营情况进行汇总分析，且从财务角度对公司提高运营效益提出建议；

15、逐步推进公司的电算化进程，以实现数据处理的规范化，提高信息的时效性和准确性。

子公司财务部职能

根据母公司权力划分，子公司对重大财务决策事项以外的财务事项有决策权或审批权，主要是日常财务决策权和管理权，子公司对决策结果应报请母公司备案。

子公司财务于母公司的集中管理权限内进行独立核算，充分体现子公司的法人地位。子公司于母公司审定的决策范围内，自主运营、自负盈亏，对本公司的生产、销售、投资、分配等活动享有法定的运营权。子公司会计核算的制单、审查、记账和报表系统均按财务会计制度和有关规定办理。

事业部财务职能按子公司财务部职能执行。各事业部于总公司的统壹领导下，实行独立运营，单独核算，自负盈亏。事业部是壹个利润中心，对总公司负有完成利润计划的责任，同时，于运营管理上拥有相应的自主运营权力，事业部制实行“集中决策、分散运营”的原则，总公司主要负责研究和制定公司的各种政策、总体目标和长期计

划，且对各个事业部的运营、人事、财务等实行监督。各个事业部于总公司的政策、目标、计划的指导和控制下，发挥自己的积极性和主动性，自主地根据市场情况搞好本部门的生产运营活动。财务工作的重点是以财务管理为主，会计核算主要于子公司。

子公司具体职责：

1、依据总公司财务管理、会计核算制度制定子公司财务管理、会计核算的办法；

2、监控下属公司总体的财务运作情况；

3、定期编写财务分析方案，对公司资本结构以及财务情况进行分析；

4、负责本公司各项运营活动的会计核算、实施会计监督；

5、办理公司各项运营活动的会计手续，进行会计核算；

6、编制企业对外会计报表和内部管理报表；

7、负责汇总公司预算、实施预算且进行预算控制；

8、负责公司现金流量的预测、计划，合理控制现金流；

9、配合战略发展部完成公司的长、短期投资方案，且知道对外投资企业的会计核算、分析和管理等工作：

10、负责公司的资产和资本管理；

11、负责指导下属公司的财务管理和会计核算工作；

13、组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作；

14、协助会计师事务所的审计，配合公司监事会、审计部门的检查和审计工作；