会计制度设计主观题

2013-01三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)

31、会计制度

32、局部设计

33、会计岗位责任制

34、会计核算形式

35、财务报表

2013-01四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)

36、简述库存现金会计控制制度的设计要点。

37、简述设备(固定资产)购入、验收到付款的业务流程。

38、简述筹资业务的职责分离制度。

2013-01五、综合题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)

39、某企业在对存货的采购与验收进行控制设计的过程中，碰到以下困惑：

(1)如何根据采购物资及其供应情况确定采购方式?

(2)如何建立采购物资的验收制度?

要求：为该企业的采购方式和验收制度，提出适当的控制设计建议。

40、某企业为鼓励销售人员打开销路，实行“基本工资加奖金”制度。奖金由总经理根据员工销售情况以“红包”形式不公开发放。为确保生产消耗的需要，原材料请购申请由车间主任根据生产消耗情况提出，经过总经理批准后交采购部门进行采购。生产工人执行计件工资制度，销售部员工埋怨销售情况时好时坏，产品质量下降，产成品库存很大。

要求：分析该企业成本核算业务存在的问题，并进行设计上的改进。

41、某企业办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。

同时，考虑到销售部门比较熟悉客户情况，也便于销售部门进行业务谈判，授权销售部门兼任信用管理机构。对大额销售业务，销售部门可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控，企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财会部门存放在专门的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户，办理300万元的销售任务，并将款项交财会部门入账。次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其它企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库。仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。财会部门将退货款项转入业务员提供的银行账号。

要求：分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进

2012-10三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)

31.内部控制制度

32.会计制度总体设计

33.会计与财务分别设置

34.会计科目

35.财务报告

2012-10四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)

36.简述支票付款签发的业务流程。

37.简述长期股权投资成本法和权益法核算的适用条件。

38.简述设备(固定资产)更新业务的处理流程和控制要点。

2012-10五、综合设计题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)

39.某企业在对存货的采购与验收进行控制设计的过程中，碰到以下困惑：

(1)如何根据采购物资及其供应情况确定采购方式?

(2)如何建立采购物资的验收制度?

要求：为该企业的采购方式和验收制度，提出适当的控制设计建议。

40.某企业为鼓励销售人员打开销路，实行销售费用实报实销制度。采购部门为确保生产消耗的需要，在根据经验估计正常持有量的基础上，增加一倍原材料库存量。由于该类存货市场价格持续下降，大量库存给企业造成较大负担。生产工人执行计时工资制度，工人认为多干少干一个样，生产积极性不高。

要求：分析该企业成本核算业务存在的问题，并进行设计上的改进。

41.某企业设立销售部门，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策。并由财会部门负责开票。销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价。货到付款的业务，由销售业务员负责赴购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财会部门。

要求：分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进。

2012-01三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)

31．流程图法

32．全面设计

33．会计岗位责任制

34．共同类会计科目

35．银行借款报告单

2012-01四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)

36．简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。

37．什么是固定资产?简述固定资产业务会计制度设计的目标。

38．简述筹资业务内部控制制度设计中的职责分离制度的设计。

2012-01五、综合设计题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)

39．某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。由于存货保管员工作认真负责，存货保管记录齐全，收发频繁，考虑到实际情况没有对存货进行实地盘点。

要求：

(1)根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端。

(2)请对该企业内部会计控制中存在的问题进行补充性或修正性设计。

40．某企业是一家大量、大批多步骤生产的企业。该公司有两个生产步骤但管理上不要求计算半成品成本。

要求：

(1)请为该企业设计合适的成本计算方法，重点规划其成本计算对象和成本计算期。

(2)根据适用的成本计算方法，设计成本计算流程。

41．某企业在商业街设立一个产品销售网点，主要进行产品的零售。王某是该销售网点的店长兼任记账员。自2007年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使企业直接经济损失50余万元。

王某挪用公款主要有两种手段，一是直接挪用销售款，二是做假账。王某自2007年担任店长起，多次从店销售款中直接取走现金，两年的时间里挪用30多万元去赌博；在兼任记账员期间，他又利用负责清理收回销售网点的外单位欠款机会，将收回的外单位欠款数10万元输在赌桌上并做坏账处理。与此同时，利用自己既是店长又是记账员的便利，王某又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。企业每年对他的经营情况进行审计，但只是简单的核对账目，基本上是在走形式。

要求：

(1)根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在哪些主要问题。

(2)请指出该销售网点的销售与收款业务流程设计的控制要点。