试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣财政科研经费是指由财政资金或科研机构拨款资助的用于科学研究活动的经费，一般包括科学研究课题的直接费用和管理费用。
在科研过程中，经费是非常重要的资源，它的分配和管理直接影响科学研究的进展和成果。
因此，如何提高科研经费的利用效益，是当前财政科研管理工作中亟需解决的问题。
增值税进项税抵扣是指纳税人在购买和消费过程中支付增值税作为进项税，可以用于抵扣销售过程中产生的增值税的政策。
在财政科研活动中，科研机构或研究人员需要购买研究设备、耗材、实验室用品等物品，这些支出涉及增值税的支付。
如果能够将这些增值税进项税部分抵扣，就可以降低科研经费的支出，提高经费的利用效益。
然而，在现实中，财政科研经费增值税进项税抵扣存在一些问题。
具体表现在以下几个方面。
首先，科研经费所涉及的增值税种类多、数量大，单纯依靠进项税抵扣难以达到预期效果。
在科研过程中，涉及到的增值税种类非常多，如设备、耗材、试剂、实验室用品等，而每种物品的增值税税率也各不相同。
此外，科研经费涉及到的项目数目也非常庞大，单纯依靠进项税抵扣难以解决这些支出的问题。
其次，对于财政科研活动来说，纳税人通常难以提供进项税发票。
由于财政科研经费是由财政资金或科研机构拨款资助的经费，一般不需要纳税人缴纳增值税。
因此，在购买相关物品时，很难要求销售商提供进项税发票，导致难以享受进项税抵扣的政策。
最后，科研机构和研究人员之间缺少合作、信息共享渠道，难以实现进项税抵扣的协同效应。
财政科研经费的支出主要由科研机构进行管理和支配，而研究人员作为经费的使用者，往往无法直接享受到进项税抵扣的政策。
同时，由于存在信息不对称和沟通不畅等问题，科研机构和研究人员之间难以实现进项税抵扣的协同效应，导致经费的利用效益不高。
综上所述，财政科研经费增值税进项税抵扣存在一些问题，需要在政策设计和实践中进一步加强管理。
具体措施可以涵盖以下几个方面。
首先，应加强对科研经费增值税抵扣政策的宣传，提高科研机构和研究人员对政策的认知度和使用率。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣财政科研经费的增值税进项税抵扣政策是指科研单位依法纳税的情况下，可以按规定提取购买科研用品、设备等支出的增值税进项税额，抵扣应税销售额的一种税收政策。
这一政策的出台，有助于减轻科研单位负担，提高科研经费的使用效率，促进科研成果的转化和应用。
本文将试谈财政科研经费增值税进项税抵扣的相关问题。
一、财政科研经费的特点财政科研经费是指政府用于支持科学研究和实验发展的经费，是科研机构进行科学研究和实验发展的重要来源之一。
财政科研经费的主要特点包括：1. 来源多样：财政科研经费的来源包括中央和地方政府拨款、科技部门的专项资金、国际合作项目资助等。
2. 用途广泛：财政科研经费可以用于科研项目的设备购置、人员薪酬、实验材料购买、实验场所租赁等方面。
3. 使用管理严格：财政科研经费的使用需要进行审批和监督，资金使用必须符合相关法规和政策要求。
4. 对科研成果的转化和应用有重要意义：财政科研经费的使用效率和科学研究的成果转化是关键。
二、增值税进项税抵扣的意义增值税进项税抵扣是财政科研经费管理的一个重要环节，其意义主要有以下几点：1. 降低资金成本：科研单位购买科研用品、设备等支出包含了一定的增值税。
通过增值税进项税抵扣，可以降低科研单位的购买成本，提高资金的使用效率。
2. 促进科研成果的转化和应用：通过增值税进项税抵扣，可以为科研单位提供更多的资金用于科研项目的开展，促进科研成果的转化和应用。
3. 增加投入动力：对科研单位来说，增值税进项税抵扣意味着额外的经费来源，可以增加科研项目的投入力度，有助于提高科研成果的质量和水平。
4. 促进科研机构的发展：通过增值税进项税抵扣，可以减轻科研单位的负担，提高其竞争力和创新能力，促进科研机构的稳步发展。
目前，我国对财政科研经费增值税进项税抵扣的相关政策主要包括：1. 符合条件的支出可以进行抵扣：科研单位购买的符合规定的科研用品、设备等支出，可以进行增值税进项税抵扣。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣财政科研经费增值税进项税抵扣是指科研单位在购置科研设备、服务及付费专用材料等过程中，可以按照一定比例将其缴纳的增值税从应纳税额中扣除的一项政策措施。
这一政策的实施可以为科研单位节约开支，提高经费利用效率，推动科技创新和科研工作的发展。
科研经费增值税进项税抵扣可以降低科研单位的成本，减轻财政负担。
科研工作需要大量的设备、仪器、试剂和人力等资源投入，而这些投入都是需要缴纳增值税的。
如果不进行进项税抵扣，科研单位在购置这些科研设备和材料时需要支付更高的成本，给财务预算带来不小的压力。
而通过进项税抵扣，科研单位可以把缴纳的增值税从应缴纳的税额中扣除，实现了科研经费的节约，为科研工作的开展提供了更多的经济支持。
科研经费增值税进项税抵扣可以提高经费利用效率和科研工作的效率。
对于科研单位来说，经费的有效使用对于科研工作的开展至关重要。
科研经费增值税进项税抵扣政策的实施可以使科研单位在购置设备和材料时减少经费支出，从而有更多的资金用于其他科研活动，如人员招聘、科研项目的开展等，提高科研工作的效率和质量。
还可以鼓励科研单位加强与企业的合作，推动科研成果的转化和应用，进一步提高经费利用效率和科研工作的社会效益。
科研经费增值税进项税抵扣可以促进科技创新和科研成果的转化。
科研单位作为科技创新的主体，需要投入大量资金进行科研活动。
由于科研活动本身的特点，科研单位一般不能直接从科研成果中获得收益，往往需要依靠科研经费的支持。
增值税进项税抵扣政策的实施可以为科研单位提供更多的经费支持，从而促进科技创新和科研成果的转化。
科研单位可以利用更多的经费进行创新性研究和实验，培育和孵化科技成果，进一步提升科研实力和科技水平，推动科研成果的产业化和商业化。
这有利于促进科技创新的发展，推动科技进步和经济社会的发展。
财政科研经费增值税进项税抵扣是一项重要的政策措施，可以降低科研单位的成本，提高经费利用效率，促进科技创新和科研成果的转化。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣财政科研经费是支持科研项目开展的重要资金来源，而增值税进项税抵扣对于科研机构来说也是一项重要的政策。
本文将围绕财政科研经费增值税进项税抵扣展开讨论，分析其政策背景、存在的问题及解决对策，为相关政策的完善提供一些建议。
一、政策背景财政科研经费增值税进项税抵扣是财政部出台的一项支持科研事业的政策，旨在为科研机构减轻税收压力，鼓励其开展科研项目。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《增值税暂行办法》，科研机构在购买研究设备、购置实验耗材、支付科研人员工资等方面发生的增值税进项税可以依法进行抵扣，减少其负担，有利于提高科研机构的资金使用效率，推动科研成果的转化。
二、存在的问题尽管财政科研经费增值税进项税抵扣政策为科研机构带来了一定的优惠，但在实际操作中仍然存在一些问题。
科研机构普遍存在对增值税政策理解不足的情况，由于增值税政策规定复杂，理解和操作难度较大，导致一些科研机构在进行进项税抵扣时存在犹豫不决、操作失误的情况，影响了其正常的财务运作。
由于科研项目资金使用灵活度较高，科研机构在进行进项税抵扣时需要对所购买的物资、设备进行严格的分类和核对，这增加了其财务管理的难度和成本，也影响了资金的使用效率。
由于科研经费的使用既有财政拨款，又有科研项目的收入，由于两者对于增值税进项的政策不同，存在一些交叉影响和错配的问题，导致科研机构在进行进项税抵扣时需要进行繁琐的调整和核对，增加了其管理的复杂度。
三、解决对策针对上述问题，有必要进行一些政策上的调整，以更好地支持财政科研经费的发展。
需要对增值税进项税抵扣的政策进行进一步的宣传和解释，向科研机构普及相关政策，提高其对政策的理解和掌握程度，减少操作中的误解和犹豫。
可以简化科研机构的进项税抵扣流程，对其进行适当的分类和整合，减少其操作的复杂性，提升财务管理的效率。
可以考虑通过建立一套标准的进项税抵扣操作流程和体系，让科研机构能够更加便捷地进行进项税抵扣，减少操作上的负担。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣财政科研经费增值税进项税抵扣是指科研单位按照国家相关政策，通过核算各项费用，将增值税进项税额通过抵扣的方式减免，以降低财政科研项目开展的成本。
这种政策的出台有以下几个方面的意义。
财政科研经费增值税进项税抵扣有利于促进科研活动的开展。
科研活动通常需要大量的资金投入，而增值税是对商品和劳务的消费税，科研单位往往要从市场上购买各类设备、材料、软件等用于科研的产品和服务，这就需要支付相应的增值税。
而通过增值税进项税抵扣政策，科研单位可以将支付的增值税通过抵扣的方式减免，减少了企业经营成本，有利于科研经费的有效使用，提高了科研项目的实际投入。
财政科研经费增值税进项税抵扣有利于推动科技创新与经济发展的结合。
现代科技创新已经成为国家追求经济转型升级的重要战略，而科研活动是推动科技创新的重要支撑。
通过增值税进项税抵扣，科研单位可以减轻经营负担，提高科研效益，加强科技创新的力度和效果，为经济发展注入新的活力。
科研单位还可以通过自身的科研成果转化，为国家的经济增长提供源源不断的科技创新动力。
财政科研经费增值税进项税抵扣有利于优化科研资源配置，提升科研管理水平。
科研单位往往需要从供应商处购买各类科研设备、材料和服务，如实验仪器、试剂、外聘专家等。
这些科研资源的采购需要支付一定的增值税。
通过增值税进项税抵扣，科研单位可以降低采购成本，使得科研单位可以更加理性地进行资源配置，选择更好的供应商，提高科研管理和运作效率，推动科研项目的顺利进行。
财政科研经费增值税进项税抵扣有利于提高科研机构的核算透明度和监管效能。
科研机构通常有较高的行政自主权，但同时也需要承担相应的财务责任和执法监管。
通过增值税进项税抵扣，科研单位需要按照相关规定进行费用核算和凭证管理，提高了科研单位的财务透明度和合规性，有利于相关部门对科研经费的监督和监管，确保科研经费的合理使用和加强财务管理水平。
财政科研经费增值税进项税抵扣对于推动科研活动的开展、促进科技创新与经济发展的结合、优化科研资源配置和提高科研机构的监管效能等方面都具有积极的意义。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣在我国科研领域中，财政科研经费的投入是非常重要的一项政策，它在一定程度上保障了科研项目的顺利开展。
然而，在实际操作过程中，财政科研经费的管理与使用仍存在不少问题，其中之一就是关于增值税进项税的抵扣问题。
首先，对于财政科研经费的增值税进项税抵扣，需要明确的是，根据《中华人民共和国增值税法》，购买应税货物或接受应税劳务的纳税人可以就其购买或接受应税货物或劳务所支付的增值税税额，在纳税申报时予以扣除，即所谓的进项税抵扣。
因此，对于接受财政科研经费支持的科研项目而言，其符合增值税法规定的应税货物或劳务是否可以抵扣进项税，需要结合实际情况进行判断。
其次，需要注意的是，在财政科研经费管理中，财政拨款的性质决定了其不属于增值税纳税范畴。
依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，纳税人申请抵扣进项税额须提交计税凭证及税务机关认可的其他证明材料，其中计税凭证是指应税货物或应税劳务发生时开立的、取得增值税专用发票和机动车销售统一发票的单据。
“计税凭证”是进项税抵扣的必备条件，根据财政拨款的性质，财政科研经费所涉及的支出一般并不涉及应税货物或应税劳务的购买和使用，所以缺乏符合税法规定的计税凭证。
然而，在实际执行中，我们发现有些单位或个人可能存在过度解读或滥用相关政策的情况。
例如，有的科研项目在实际使用国家专项资金时，采取了由申请单位先行垫付，再从专项资金中予以返还的方式，这样导致申请单位可以获得进项税抵扣的机会。
而有些个人则可能会采用个人收据、短信转账等方式证明支出，以获得进项税抵扣。
这些做法本质上是违反了增值税法规定，可能存在追责风险。
综上所述，关于财政科研经费的增值税进项税抵扣，需要注意以下几点：一方面，需要根据具体情况进行判断；另一方面，应通过加强制度规范、规范科研经费管理等方式，有效防范滥用政策的风险，避免对科研经费的正常使用产生不必要的影响。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣财政科研经费增值税进项税抵扣政策指的是对国家部门或者企事业单位从外部购买的应税货物和接受的应税服务中缴纳的增值税可以进行抵扣的政策。
在现实中，对于科研经费的使用越来越重视，对于加强科技创新，推动科技创新的发展有着举足轻重的作用。
然而，科研经费的增值税进项税抵扣政策的实施，对科研事业的发展也有着深刻的影响。
首先，科研经费增值税进项税抵扣政策的实施意义重大。
设想一下，如果科研经费不能进行增值税进项税抵扣，企业和科研机构需要承担更高的成本。
这不仅会约束企业和科研机构的科研活动，降低其创新热情，同时也会减弱财政对科研事业的支持力度。
科研经费的增值税进项税抵扣政策的实施，可以有效地减轻企业和机构的负担，使得他们能够更加专注于科研业务本身，提高研发效率和效益，推动科技创新的发展。
其次，科研经费增值税进项税抵扣税目范围也十分广泛。
对于教育、科技、文化、卫生、体育和民生保障等领域，国家对相关的应税货物和接受的应税服务的进项税可以给予较大幅度的抵扣。
这让省钱和更好的科研成果实现了更好的平衡。
再次，科研经费增值税进项税抵扣政策的实施也进一步完善了现行的财政政策。
随着国家的经济发展和财政支出的不断增加，如何提高财政政策的效率，保证财政支出的合理性和科学性，是一个亟需解决的问题。
科研经费增值税进项税抵扣政策的实施，有助于促进财政科研经费的合理分配和使用，确保财政资源的最优化配置和最大化发挥效益。
最后，科研经费增值税进项税抵扣政策的实施还需要做好配套措施。
例如，需要建立起相应的财务流程和制度，对公务接待、差旅、购置设备等方面进行限制，防止政府经费滥用。
同时，还需要进一步完善科研基地的建设和管理，加大科研力度，提高科研成果的转化率和经济效益。
总之，财政科研经费增值税进项税抵扣政策的实施，为加强科技创新，推动科技创新的发展奠定了坚实的基础。
在今后的实践中，还需不断改进和完善政策，使得其能够更好地发挥作用，促进科技创新和经济发展。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
随着我国科技事业的不断发展，财政科研经费也越来越受到关注。
其中，增值税进项
税抵扣是科研经费管理中重要的一环。
下面就来谈谈财政科研经费增值税进项税抵扣的相
关问题。
首先，什么是增值税进项税抵扣？增值税进项税抵扣是指纳税人在购进应税货物、使
用应税劳务和进口应税货物时，发生的增值税可以抵扣掉已纳入到成本中的增值税额。
对
于科研机构而言，增值税进项税抵扣可以降低科研成本，提高经费使用效率。
其次，对于财政科研经费，是否可以享受增值税进项税抵扣呢？对于财政科研经费，
实际上是不能享受增值税进项税抵扣的。
因为财政科研经费是财政拨款，不属于经营性活动，不会产生增值税，也就没有增值税的进项。
所以，对于财政科研经费，是无法享受增
值税进项税抵扣的。
最后，如何解决财政科研经费不能享受增值税进项税抵扣的问题？为了解决这个问题，政府可以采取一系列措施，比如加大对财政科研经费的投入、优化预算安排、完善财政科
研经费管理制度等等。
在财政科研经费管理中，还可以采取一些灵活措施，比如增加科研
经费贷款额度、降低利率等等，以此来提高科研经费使用的效率，达到增值税进项税抵扣
的效果。
总之，财政科研经费作为国家科技创新的重要支撑，其管理需要仔细规划、合理安排。
在增值税进项税抵扣方面，财政科研经费是不能享受抵扣的。
政府应该采取有效措施来完
善财政科研经费的管理制度，提高科研经费使用效率，促进国家科技创新的发展。
高校科研经费收入界定及所得税纳税义务探究
高校科研经费收入界定及所得税纳税义务探究随着我国科技事业不断发展和高等教育的普及，高校科研事业成为一项重要任务。
然而，科研经费的收入来源却经常引起争议，同时，所得税纳税义务也存在不少问题。
本文将探究高校科研经费收入的界定和相关的税收规定。
一、高校科研经费收入的界定高校科研经费收入主要来源包括政府拨款、企业捐赠、社会资助、合同研究和知识产权使用等。
这些收入在多种形式下流入高校，需要根据有关法律法规进行分类处理，以确定纳税义务。
1.政府拨款：政府对高校进行的科研拨款属于财政收入，不需要缴纳所得税。
2.企业捐赠和社会资助：企业对高校的捐赠和社会对高校的资助也属于财政收入，不需要缴纳所得税。
不过，企业可以在捐赠时获得税收优惠，而高校则需要在年度财务报告中予以披露。
3.合同研究：高校与企业签订合同开展研究属于经营活动的一部分。
合同研究所得既包括合同款项，也包括相应的补贴和奖励。
合同研究收入需要遵循税收法规缴纳所得税。
4.知识产权使用：高校的知识产权使用所得也需要缴纳所得税。
但是，根据现行税法规定，高校的知识产权使用所得可以享受优惠政策。
二、高校科研经费收入的税收规定高校科研经费收入的税收规定主要涉及到所得税、增值税和印花税。
其中，所得税是最主要的一项税种。
1.所得税高校进行合同研究得到的所得需要缴纳企业所得税或个人所得税。
如果高校开展的是国家重点基础研究和其他基础研究项目，则可以根据国家税收减免政策的规定享受税收优惠。
2.增值税高校开展的合同研究属于有偿服务，需要缴纳增值税。
高校与企业签订合同时，应确立服务范围、服务方式、服务费用等相关事项，并签订相应的合同。
根据不同的合同类型，高校需要缴纳一定比例的增值税。
3.印花税高校进行知识产权转让或使用所得需要缴纳印花税。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，高校在转让或使用知识产权所得，应当缴纳1%~3%的印花税。
三、高校科研经费收入的税收优惠政策为支持高校科研事业的发展，我国税收政策给予了高校科研经费收入的一些税收优惠。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣1. 引言1.1 试谈财政科研经费增值税进项税抵扣财政科研经费在我国科技创新发展中起着至关重要的作用。
随着增值税制度的不断完善，增值税进项税抵扣成为了一个备受关注的问题。
如何正确处理财政科研经费中的增值税进项税抵扣，对于科研单位和经费使用者都具有重要的意义。
增值税进项税抵扣是指纳税人在购买货物、接受劳务等过程中支付的增值税可以抵扣到应纳税额中，以减轻企业经营负担。
在财政科研经费方面，增值税进项税抵扣存在一定的限制和特殊政策。
财政科研经费的性质决定了其在增值税进项税抵扣中的特殊地位，需要综合考虑其投入成本、资金来源等因素进行合理处理。
影响财政科研经费增值税进项税抵扣的因素有很多，包括政策法规、财务管理水平、科研项目性质等。
在实际操作中，需要结合具体情况进行分析和处理，确保财政科研经费的合理利用和资金的有效运转。
在本文中，我们将对财政科研经费增值税进项税抵扣的重要性进行探讨，同时提出建议和展望，以促进我国科研经费管理制度的完善和科技创新能力的提高。
【2000字】2. 正文2.1 背景介绍财政科研经费是指政府为支持科学研究、技术开发和创新而投入的资金。
随着科技创新的重要性日益凸显，各国纷纷加大对科研经费的投入。
而在对科研经费的支持中，增值税进项税的抵扣成为一个备受关注的问题。
增值税进项税抵扣规定是指在购买办公用品、设备等与科研活动相关的开支时可以按照规定的比例抵扣相应的增值税，在一定程度上减轻了科研经费的负担。
具体如何实施增值税进项税抵扣，以及对于财政科研经费的影响，需要进行进一步的探讨和分析。
财政科研经费的性质主要包括科研活动的基础性、引导性和支持性。
这些性质决定了财政科研经费在促进科研进步、提高科技创新能力等方面的重要作用。
如何更好地利用增值税进项税抵扣规定，对财政科研经费实现更加有效的支持和引导具有重要意义。
在分析财政科研经费的增值税进项税抵扣时，需要考虑到影响因素的复杂性。
国家科技计划专项经费税务处理初探
国家科技计划专项经费税务处理初探作者：许诺来源：《科技创新与生产力》 2016年第8期许诺(科学技术部科技经费监管服务中心，北京100038)摘要：文章从收到科技计划专项经费增值税处理、支出科技计划专项经费增值税处理、科技计划专项经费所得税处理等方面，归纳总结了现行税收法规相关规定和实践中的主要做法，并剖析操作中存在的误区。
最后提出现行制度框架下规范科技计划专项经费税务处理建议，尤其提出创新经费监督管理模式。
关键词：科技计划专项经费：税务处理：会计核算中图分类号：F812.42文献标志码：ADOI: 10.3969/j.issn．1674-9146.2016.08.001“十二五”以来，国家财政科技投入由1688.5亿元增加到了6 184.9亿元，年均增长20.38%。
其中中央财政科技投入年均增长15.26%．地方财政科技投入增长26.18%（见图1）。
在科技经费投入大幅增长的同时，提高科技经费使用效益成为当务之急，社会各界对投入效益的忧虑也与日俱增。
目前，相关税收法规对国家科技计划专项经费税务处理进行了原则性规定，但笔者在科研经费巡视检查和专项审计中发现，由于部分法规操作性较差，使得各地区税收机关及各单位对法规理解与操作并不一致，国家科技计划专项经费税务处理在承担单位反映较为强烈，亟待从研究层面加以解决。
1收到科技计划专项经费时的增值税处理1.1税收法规相关规定根据《中华人民共和国增值税暂行条例》相关规定，单位收到中央财政拨款不属于增值税的征税范围。
1.2主要处理方式1)承担单位一般在收到国家拨入的专项经费后不开具发票，不缴纳增值税。
2)部分合作单位在收到牵头单位转拨的专项经费后不开具发票，不缴纳增值税。
3)部分合作单位在收到牵头单位转拨的专项经费后开具发票，缴纳增值税。
此种做法，多数是由于未能提供恰当材料与当地税务机关进行有效沟通或应课题承担单位要求【1】。
1.3操作中存在的主要误区科技计划项目拨款的路径存在其特殊性，即合作单位的款项由牵头单位转拨。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣近年来，财政科研经费一直是热门话题之一，而与之相关的增值税进项税抵扣政策也备受广大研究机构和科研人员的关注。
财政科研经费是指政府为支持科技研发而拨款的资金，这部分资金在使用过程中所支付的增值税进项税能否抵扣一直备受关注。
财政科研经费对于科研机构和科研人员的重要性不言而喻。
科研工作需要大量的资金支持，而财政科研经费就是为了支持科学研究和技术开发而提供的专项资金。
而增值税是一种消费税，是价值税的一种形式，是由纳税人按照增值税法规定在生产、委托加工、进口等环节实际发生的应税行为中所增加的值额，按照法定税率计算并交纳给国家的一种税收。
财政科研经费所支付的增值税进项税，一旦能够抵扣，将对科研机构和科研人员有着积极的意义。
一方面可以减轻财政科研经费的负担，让更多的资金用于开展科技研究和实验，从而提升科技创新的能力和水平。
另一方面也能够激励更多的科研机构和科研人员积极申请财政科研经费，推动科研工作的深入开展。
目前，我国对于财政科研经费增值税进项税抵扣政策的规定是十分明确的。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条的规定，承担应税项目的生产企业或者进口货物、应税劳务的纳税人可以在购进货物、接受委托加工、承担修理服务或者购买应税劳务等过程中支付的增值税进项税额，扣除用于应税项目的销售额后的余额，减去已免税项目的销售额和进口货物、应税劳务的进项税额后的余额，实行抵扣。
也就是说，符合条件的纳税人可以抵扣其支付的增值税进项税额。
对于财政科研经费支付的增值税进项税能否抵扣，还存在着一些具体的规定。
根据《财政部国家税务总局关于适用增值税政策解决办法的通知》，科研机构使用财政拨款设立的科研经费支付的增值税进项税，可以按规定进行抵扣。
这也就是说，财政科研经费所支付的增值税进项税是可以抵扣的，这对于科研机构和科研人员来说是一个利好消息。
在实施财政科研经费增值税进项税抵扣政策过程中，也存在着一些问题和困难。
科研项目专项经费进项税额处理思考
ACCOUNTING LEARNING131科研项目专项经费进项税额处理思考郁波 合肥通用机械研究院有限公司摘要：文章从企业研发活动开始，分析企业研发活动中使用专项经费取得的进项税额能否进行抵扣，以及进项税额能否在专项经费中列支，最后提出对于专项经费中进项税额处理的建议。
关键词：专项经费；进项税额；思考引言目前各级政府持续加大了对科研经费的资金投入，国家财政科技投入持续提升，更多的研发主体获得科研经费支持，企业作为研发主体获得的科研经费逐年增加。
在科研经费管理工作中，企业取得的专项经费对应的增值税进项税额能否进行抵扣，进项税额支出能否在经费中列支，由于没有具体文件的明确规定，各地、各部门对此的理解不一，增值税进项税额如何处理成为一个操作上的问题。
本文试图从税法和经费管理两个角度对这个问题进行探讨。
一、进项税额能否进行抵扣分析研发项目专项经费支出过程中取得的进项税额能否进行抵扣，是专项经费日常管理、项目财务验收中比较容易引起分歧的一个事项。
要从税收法规的角度，弄清专项经费对应的进项税额能否进行抵扣，还是要从研究开发活动这个业务源头开始。
（一）企业研发活动企业为了实现自身战略，掌握在某一具体领域的核心技术，会不断地进行研发创新。
企业的研发活动大致分为研发计划、研发、研发成果应用三个阶段。
企业制定具体的研发计划，确定具体的研发项目，之后组织开展研发活动，并将研发成果应用于生产经营活动。
研究开发成果的应用方式大致分为两类：一是直接将研究开发成果应用于自身的生产经营，对外提供新产品、新服务；二是将研究开发成果对外转让。
（二）研发活动进项税额能否抵扣分析企业生产经营中取得的进项税额能否进行抵扣，相关制度文件做出了确定的范围。
《增值税暂行条例》《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等制度文件中明确进项税额不可抵扣的情形包括：用于非增值税应税项目、简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务和服务。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣【摘要】本文旨在探讨财政科研经费增值税进项税抵扣政策的影响及实施方式。
首先介绍当前财政科研经费增值税政策，然后分析进项税抵扣的影响因素，并探讨其实施方式。
接着分析进项税抵扣政策的优势和不足，并通过案例分析展示其具体影响。
最后总结财政科研经费增值税进项税抵扣的启示，提出未来发展建议。
通过该研究，可以揭示进项税抵扣政策在财政科研经费领域的重要意义，为政府决策制定提供参考依据，促进科研经费的合理利用和科研事业的持续发展。
【关键词】财政科研经费、增值税、进项税抵扣、政策影响、实施方式、优势、不足、案例分析、启示、发展建议。
1. 引言1.1 研究背景研究背景部分主要围绕着当前财政科研经费增值税政策的现状展开，分析其对科研活动的影响。
随着科研经费的增加，科研机构和科研人员不断面临着税收压力的加大，增值税进项税抵扣规定的改变对科研经费的使用和管理也带来了新的挑战。
通过对当前财政政策的研究和分析，我们可以更好地了解增值税进项税抵扣对科研经费的影响因素，为未来的发展提供参考和指导。
这也是本文研究的一个重要背景，通过对进项税抵扣政策的深入探讨，可以更好地促进科研经费的合理利用，推动科研活动的健康发展。
1.2 研究目的研究目的是为了探讨财政科研经费增值税进项税抵扣政策的实施情况以及对科研活动的影响，分析进项税抵扣的影响因素，探讨进项税抵扣的实际操作方式，深入研究进项税抵扣的优势和局限性，并通过案例分析来验证相关观点。
通过本研究，旨在为进一步完善财政科研经费增值税政策提供参考依据，促进科研事业的发展，提高科研活动的效率和质量，进而推动经济社会进步。
2. 正文2.1 当前财政科研经费增值税政策当前财政科研经费增值税政策主要是指科研单位在进行研究时发生的相关支出可以进行增值税进项税抵扣。
具体来说，科研单位可以将购买实验设备、耗材以及支付劳务费等支出中的增值税作为进项税进行抵扣，从而减少实际应缴纳的增值税金额。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
财政科研经费增值税进项税抵扣是指在科研活动中发生的增值税进项可以通过抵扣方式减免，使科研机构在进行科学研究时可以获得更多的经费支持。
这种政策的实行有助于促进科研活动的开展，加强科技创新能力，提升国家的科技发展水平。
在当前知识经济时代，科研活动对于国家的发展具有重要意义。
科研经费是保障科研活动顺利进行的基础和保障，因此科研机构的经费来源对于科研人员的参与程度、科研项目的成效等都有着至关重要的影响。
而增值税进项税抵扣政策的实行，可以让科研机构获得一定的经济支持，使其有更多的资金投入到科研活动中去，为科学研究提供更好的物质条件和技术支持。
科研机构的研究成果直接关系着国家的科技发展和经济实力的提升。
而科研经费的获得是推动科研活动发展的重要保障之一。
增值税进项税抵扣的政策执行可以增加科研经费的来源，提高科研机构的经费使用效率，促进科研成果的转化和应用。
这不仅可以加速科技创新，提高国家的科技水平，还可以推动经济转型和产业升级，增强国家的竞争力。
增值税进项税抵扣政策对于科研人员的创新动力和科研实践意义也是重要的。
科研人员在开展科研活动时，往往面临资金紧缺的问题，这严重影响了他们的科研积极性和创新能力。
而增值税进项税抵扣政策的实行，可以降低科研经费的负担，让科研人员更加专注于科研工作，鼓励他们开展更具创新性的研究，提高科研人员的科研水平和科技成果的质量。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣随着科学技术的不断发展，财政科研经费的支出也逐渐增加，其中包括了课题研究费、科研设备购置费等，这些支出需要从政府财政预算中提取，以保证科研工作的顺利开展。
然而在支出之外，我们还需要考虑财政科研经费增值税进项税抵扣，以便更好地管理财政科研经费。
首先，财政科研经费增值税进项税抵扣是一种有效的管理方式。
通常情况下，增值税是适用于商品、劳务等方面的税收，然而在科研经费的领域中也适用，以针对一些科学研究机构或学者所进行的学术研究活动。
此外，进项税抵扣也可以很好地保障财政科研经费的合理性和规范性，防止不合理的开支和浪费。
其次，财政科研经费增值税进项税抵扣可以加强研究机构的自主发展。
对于科学研究机构而言，课题研究费和科研设备购置费等经费支出是找寻发展空间和提高技术水平的关键，因此这些费用的管理方法显得尤为重要。
通过增值税进项税抵扣的方式，可以使研究机构取得更多的资金来源，以便用于更深入的科学研究和设施设备的维护、升级等方面的开支，有助于提高机构研究实力和影响力。
第三，财政科研经费增值税进项税抵扣可以帮助政府出台更好的产业政策。
政府出资支持科学研究机构或学者开展相关研究和科学活动是一项非常重要的创新构想。
通过增值税进项税抵扣的方式，政府可以纵向、横向对科技企业进行有效的管理，以更好地利用财政科研经费，推动科学技术的发展，打造更加完善的产业链。
为了确保财政科研经费增值税进项税抵扣的实施效果，需要将其进行规范化和优化。
一方面，需要全面把握科学研究经费的实体支出、用途的标准化和透明化形式，确保科研经费使用的科学性、合法性和规范性，从而提高财政资金的使用效益。
另一方面，需要在政策方面加强保障，并提供专业的异议调查机制，以避免财政科研经费增值税进项税抵扣被企业和个人意图滥用。
总之，通过对财政科研经费增值税进项税抵扣的探讨，我们可以看出其对于推动科技经济、优化财政金融政策、加强科技研究机构自主发展等方面的影响。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣财政科研经费是支持科学研究和技术开发的重要资金来源，而增值税进项税抵扣则是企业在开展科研活动过程中可以减少成本、优化资源配置的重要政策。
本文将从财政科研经费政策、增值税进项税抵扣政策和其在科研领域的应用等方面进行探讨。
一、财政科研经费政策在我国，科技创新已经成为国家发展的重要驱动力，财政科研经费一直被视为支持科技创新的重要资金来源。
财政科研经费主要由中央和地方财政拨款、专项科研项目资金、科技计划项目资金、科技成果转化资金等渠道组成，这些资金主要用于科学研究、技术开发、科技成果转化、科技人才培养等方面。
财政科研经费政策的制定和执行，对促进科技创新、推动经济发展、提高国家综合国力具有重要意义。
二、增值税进项税抵扣政策增值税是一种间接税，按照货物和劳务的增值额征收，是我国税收体系中的重要税种。
而增值税进项税抵扣则是企业在购买生产、经营所需的货物、劳务和服务时支付的增值税，可以用于抵扣销项税额的政策。
简单来说，企业在购买生产经营成本时支付的增值税，可以抵扣相应销售产品或提供劳务所应纳的增值税金额，从而减少企业实际需要缴纳的增值税。
这一政策的实施不仅有利于减轻企业税负，优化资源配置，还可以促进企业的健康发展。
三、增值税进项税抵扣在科研领域的应用财政科研经费是支持科学研究和技术开发的重要资金来源，而科研活动所需的实验仪器设备、科研人员工资、实验室材料耗材等都需要支付增值税。
根据国家政策规定，科研机构和科研人员可以将购买实验仪器设备、支付实验室材料耗材等所支付的增值税进项税抵扣，降低实验成本，有效利用财政科研经费。
科研机构或科研人员开展科研活动所产生的成果转化和技术转让等经营活动，也可以享受增值税进项税抵扣政策。
科研成果转化为实际生产力，不仅可以为企业创造经济效益，还可以为企业节约成本。
而增值税进项税抵扣政策的实施，可以为科研成果转化提供更便利的税收政策支持，促进科技成果的转化和应用。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣财政科研经费增值税进项税抵扣是指科研单位在购买与科研活动直接相关的货物、接受劳务等过程中，可以将支付的增值税进项税额进行抵扣，从而减轻科研经费的压力，促进科研活动的开展。
在我国，科研经费一直是科研工作中的难题之一。
影响科研经费的主要因素之一就是增值税。
按照现行的增值税政策，科研单位购买的与科研活动直接相关的货物与接受的劳务都需要缴纳增值税。
而科研单位往往没有盈利能力，无法进行增值税的税额抵扣，导致了科研经费的压力不断增加。
科研活动是实现国家创新驱动发展战略、提高国家科技实力的重要手段。
为了解决科研经费不足的问题，促进科研活动的持续发展，国家引入了财政科研经费增值税进项税抵扣政策。
财政科研经费增值税进项税抵扣政策的实施，对科研单位来说具有明显的好处。
可以减少科研活动的直接成本，提高科研经费的使用效益。
科研单位购买的许多设备和材料都涉及到增值税的缴纳。
通过对进项税额抵扣，科研单位可以将缴纳的增值税作为实际支出进行核算，从而减少了税负的压力。
一个科研单位购买了100万元的设备，增值税税率为13%，需要缴纳13万元的增值税。
如果能够将这部分税款抵扣，那么科研单位实际支付的设备成本就会减少13万元，为科研经费节约了一笔资金。
财政科研经费增值税进项税抵扣政策可以促进科研活动的开展和创新能力的提升。
科研活动需要大量的设备、仪器、材料等支持，这些支出在很大程度上决定了科研成果的质量和效果。
通过增值税进项税抵扣政策，科研单位可以减少科研设备等的直接成本，降低进行科研活动的门槛，促进科研活动的普及和广泛开展。
通过科研活动的开展，科研单位可以积累更多的科研经验，提高科研人员的创新能力，推动科研成果的产生和应用，实现科技进步和经济发展的良性循环。
财政科研经费增值税进项税抵扣政策还可以激励与支持科研单位的创新活动。
科研单位在开展科研活动过程中，创新是最重要的动力。
由于资金的限制，科研单位的创新活动常常受到限制。
用政府补贴购入材料进项税额能否抵扣
用政府补贴购入材料进项税额能否抵扣在中国，政府补贴是一项重要的经济政策，旨在支持企业的发展和创新。
然而，在购入材料时，一些企业可能会面临进项税额的问题。
许多企业想知道，能否使用政府补贴来抵扣进项税额。
在本文中，我们将探讨这一问题。
首先，让我们了解一下什么是进项税额。
进项税额是指企业在购买生产原材料、办公用品、设备等过程中支付的增值税。
按照中国的税法规定，企业可以将这些支付的增值税金额作为进项税额在缴纳税款时进行抵扣。
然而，对于政府补贴款是否能够用于抵扣进项税额，税法规定并没有明确的规定。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条的规定，企业在计算应纳税所得额时，除税法另有规定外，准予扣除合乎规定的支出。
然而，政府补贴款是否属于合乎规定的支出并不明确。
在实践中，一些地方性的税务局也曾给出关于政府补贴抵扣进项税额的指导意见。
举例而言，在一些地方，政府补贴款可以被视为合乎规定的支出，从而可以用于抵扣进项税额。
然而，这些指导意见并不具有普遍性，不同的地方可能会有不同的政策规定。
此外，有报道称，国家税务总局也曾表示，企业使用政府补贴款抵扣进项税额的情况是可以被接受的。
但是，这并不意味着该观点已经成为正式的税法规定。
因此，在实际操作中，企业应当咨询当地税务机关以获得明确的指导。
尽管税法并没有明确规定政府补贴是否可以抵扣进项税额，但企业仍然可以通过其他方式来降低税负。
例如，在购入原材料时，企业可以将增值税专用发票留存备查，以便在纳税申报过程中进行抵扣。
此外，企业还可以充分利用其他合法的减税措施和优惠政策，以降低纳税负担。
毋庸置疑，政府补贴对于企业来说是一项重要的资金来源。
它可以帮助企业扩大生产规模、推动技术创新，并提高企业竞争力。
尽管无法直接用于抵扣进项税额，政府补贴可以在其他方面为企业带来实际的经济效益。
总结起来，目前税法对于政府补贴是否可以用于抵扣进项税额的规定并不明确。
尽管一些地方性的税务局可能给出了相关指导意见，但这并不具有普遍性。
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
财政科研经费是用于支持和推动科学技术发展和应用的经费。
然而，在实际操作中，
财政科研经费的使用面临着一系列问题，其中一个重要的问题就是增值税进项税抵扣问题。
本文就如何对财政科研经费进行增值税进项税抵扣进行探讨。
首先，对于财政科研经费是否可以进行增值税进项税抵扣，需要进行具体分析。
我国
增值税政策规定，只有涉及货物和劳务两项税金可以进行增值税进项税抵扣。
财政科研经
费与货物和劳务并无直接关系，因此财政科研经费本身无法进行增值税进项税抵扣。
不过，根据财税[2015]27号文件的规定，境内科技开发企业组织的国家科技计划和国家级科技攻关项目中取得的货物和劳务，可以按照标准程序进行增值税进项税抵扣，并且能够享受增
值税出口退税政策。
最后，需要注意的是，即使财政科研经费本身无法进行增值税进项税抵扣，也可以通
过在使用过程中尽量减少增值税税负的方式来实现节约成本的目的。
例如，可以选择购买
增值税税率较低的实验室仪器设备、选择具备增值税专用发票资质的供应商、以及合理申
报增值税预缴税款等方式，来有效降低增值税税负。
综上所述，对于财政科研经费的增值税进项税抵扣问题，需要结合具体情况进行判断。
在使用过程中，可以通过合理的选择和采取措施来降低增值税税负，实现财政科研经费的
合理使用。
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试谈财政科研经费增值税进项税抵扣
作者：梁艳萍屈淑云
来源：《商情》2019年第11期
【摘要】根据财政资金在科研经费中的现金流转过程，设定不同主体（国家和企业）支付的现金流的情况，对税法中没有明确规定的财政科研经费增值税进项税是否可以抵扣这个实际问题，从出资者是否能对应收回这个角度做出了完整的逻辑分析。
【关键词】财政科研经费进项税抵扣企业增值税
一、政策基础和分录分析
（一）增值税的设置逻辑和有关链条
《增值税暂行条例》明确：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
在实际操作中，根据销售额开票或计算确定销项额，根据获取的进项税票或者其他单据进行抵扣。
因为企业经营活动存在时间差，所以一般企业都会在资产负债表的应交税金中形成一定量的进项税额，被企业视作潜在的资产项目。
设置增值税正是为了在全部生产链条上，避免对企业的重复征税，保障企业的资金流顺畅。
从根本上讲是货物价值和税金两种流转途径实现增值过程中的出资者资金回流。
（二）根据出资是否含税和税金是否抵扣进行假设
目前在企业申报和国家下拨财政科研经费（即会计分录1）时，存在是否含税的问题；企业实际使用国家财政经费（即会计分录2和3）时，存在是否进行抵扣的问题，可以进一步分两种情况进行区分论证：
（1）国家支付价税款，进行抵扣，涉及会计分录1、3、4、5和6，会计分录简化为：借记“银行存款（价税款）”科目，贷记“专项应付款——财政拨款（研发阶段的税款）”“银行存款等（生产销售阶段的价税款）”科目。
在这种情况下，因为生产阶段的库存商品，是由企业支付，而科研阶段税款则通过进项挂账、销售抵扣、收款回收三个环节将财政资金变成了企业自有资金。
财政科研经费投入的主要目的不是为了进行注资，而是为了实现科研项目的整体或者部分成功，在财务上有专款专用的要求，所以从逻辑上讲这种分录有问题。
（2）国家不支付价款，企业支付税款，并进行抵扣，则涉及会计分录1、3、4和5，而且会计分录3将会调整为：借记“专项应付款——有关支出二级科目（研发阶段的价款）”“应交税费——应交增值税——进项税（研发阶段的税款）”科目，贷记“其他货币资金——零余额（研发阶段的价款）”“银行存款（研发阶段的税款）”科目。
简化的会计分录为：借记“银行存
款（研发阶段的税款和生产阶段的价税款）”科目，贷记“银行存款（研发阶段的税款和生产阶段的价税款）”科目。
在这种情况下，财政拨款研发资金封闭循环，企业自有资金其实是对税款进行外部循环。
通过垫支投入和抵扣收回两个环节而周转。
这种情况，还有一个很重要的实际操作问题，就是在处理研发阶段外购商品和服务时，价款和税款分开支付的操作问题，会给往来对账增加不可忽视的工作量。
如果财政资金代为垫付，企业自有资金进行划转，也会增加不少内部勾稽核销的工作，对本身主要是支付功能而非往来功能的零余额账户来说，自有资金划入税款也存在操作问题。
国家支付价款，企业支付税款，并不进行抵扣，这种情况实际上是企业自有资金投入研发活动（支付税款），受利益制约，不可能发生，在此不做详细论述。
国家支付价税款，不进行抵扣，则涉及会计分录1、2、4、5和6，在这种情况下，研发阶段的资金闭环循环（即会计分录1和2），生产阶段的资金闭环循环（即会计分录4、5和6），互不牵涉。
这比较符合财政科研经费的原意，对于后续成熟产品的生产销售则由企业完成。
二、政策问题和相应对策
（一）财政资金未支付税款的对策
对于企业申报和财政下拨科研经费，前面的四个情况已经充分举例，如果国家不予下拨税款，现实中，有两种解决方式：一是科研经费所购买货物和服务对应的供应商应当尽力按照《技术合同认定规则》规定，争取免除税费；二是科研经费所购买货物和服务对应的税款，应由企业垫付，然后通过充分的抵扣，在产品销售以后实现转回。
如果专用发票税票遗失、只能获取普通发票等原因，企业实际上还是代为支付。
对于这两种情况，如果积极实现，则实质上还是由国家财政拨款（下拨给科委），或者通过减少税收的形式来实现。
对于国家财政而言，前一种是口径变异，后一种是以支抵收。
故此从资金流动的角度来看，财政资金应全额拨付价款和税款。
如果申请和拨付的是不含税的资金，对企业而言最优的策略显然是进行抵扣、从而在生产销售环节中转回资金的配套资金。
从政策博弈来看，如果研发过程中国家补足税款，则应进行进项税转出。
（二）财政科研应当由财政支付税款的原因
从增值税的逻辑角度来看，该税种设立专用发票对生产和销售的价值增值进行抵扣，对消费环节则设置了普通发票等形式，是为了让最终消费者承担所有前段税款。
《增值税暂行条例》规定了不得抵扣的四种情况，第二种和第三种显然和本文无关，第一种的“用于非增值税项目”、第四种的“国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品”，对财政科研经费而言这两种情况都有相通的语言逻辑。
企业的研发活动是国家安排的政策活动，应该不属于增值税的应税项目，《增值税暂行条例》虽然对这种情况的本意是區分营业税，但是对于非税项目还可以进一步根据增值税的价值链条来区分，企业的研发活动如果不能实现，是不在价值增值活动中的。
企业的研发活动存在技术调整等一些难以预见的问题，在研发阶段的自用的外购产品和服务，价值终端达到顶点，所以也应该认为不在增值税的抵扣范围，有关部门应对其研发税金进行买单。