原始凭证的填报方法
原始凭证填制方法
原始凭证填制方法
1. 确定原始凭证的种类，例如收款凭证、付款凭证、销售凭证或购买凭证等。
2. 在原始凭证上注明编号和日期，编号可以按照一定的规则或系统进行编排。
3. 在原始凭证上填写收款人或付款人的名称。
4. 填写金额和币种，如果有多种货币可以注明。
5. 填写具体的收款或付款事由，例如购买商品、提供服务等。
6. 填写收款人或付款人的账号，包括银行名称和账号。
7. 如果需要附上相关的发票或合同等文件，可以将其附在原始凭证上。
8. 确保填写的内容准确无误，并由相关人员进行核对和签字。
9. 将原始凭证按照一定的顺序进行归档和存储，以备日后查询和审计使用。
如何填制原始凭证？【会计实务操作教程】
1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（一般盖财务专 用公章），没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。有些特殊的原始凭 证，出于习惯和使用单位认为不易伪造，可不加盖公章。
2.从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。 3.自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有 完整的签审手续。经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖 章；经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。 4.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章，一般用财务专用 章。不盖章的原始凭证是无效凭证。 5.购买实物的原始凭证，必须有实物验收说明；支付款项的原始凭 证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 6.一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号。因填 写错误或其他原因而作废，应加盖“作废”戳记，整份保存，不得缺 联。复印的原始凭证不能作为记账凭证的依据。 7.已经销售的物品被退回，实物要验收入库或另作处理。退还款时，
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原始凭证的填制方法【会计实务精选文档首发】
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首先，介绍自制原始凭证的填制方法
1．一次凭证的填制方法。
一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类经济的业务。
下面我们就以收料单和领料单的填制为例，介绍一次凭证的填制方法。
首先看收料单
收料单是企业购进材料验收入库时，由仓库保管人员根据入库材料的实际验收情况，填制的一次性原始凭证。
（同学们看教材145页表6-1）。
表6-1是收料单这个业务在教材144页例题1。
这是单位购入30m\m的圆钢2000公斤，每公斤单价4元，另付购入材料运杂费400元。
仓库保管人员验收后填制收料单。
供货单位是北京钢厂，发票编号是：0025，某某年10月8日，凭证号是：0064，收料仓库：3号库，材料类别：型钢，材料编号：102011，材料名称及规格：30 m/m圆钢，计量单位：公斤，数量应收：2000公斤，这个应收数量就是我们从销售单位取得的发货票上记载的数量，实收2000公斤，这个实收2000公斤，这个实收数量就仓库保管人员验收的时候接受的数量，金额分有单价：4.00元，买价：2000公斤是8000元，运杂费：400元，合计金额：8400元。
在这个收料单的最下面依次有：主管、会计、审核、记账、收料等人员签章。
以明确经济责任，这种收料单一般的一式三联，一联留存在仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联随发票账单到会计处报账；还有一联由采购人员存查。
（2）领料单。
领料单是企业车间或职能部门从仓库中领用各种材料时，都要履行的材。
原始凭证的填制和审核
原始凭证原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况、明确有关经济责任的文字凭据。
如购货发票、产品入库单、各种转账结算凭证等。
凡是不能证明经济业务的发生或完成情况的各种书面单据均不能作为原始凭证据以记账，如银行对账单、购销合同、材料请购单等。
一、原始凭证的种类（一）按取得的来源不同分类（二）按照格式的不同分类（三）按照填制手续不同累计凭证—限额领料单领料部门生产部发料仓库01 用途生产商品材料编号材料名称及规格计量单位计划投产量单位消耗定额领用限额实发数量单价金额01 甲材料千克 100 10元/千克1000 100 10 1000日期（月/日）领用记录退料记录限额结余数量数量领料人发料人数量退料人收料人5-6 40 王红李强60 5-18 40 王红李强20生产计划主管物控主管仓管员发料凭证汇总表年月日编号：用途合计金额数量单价金额数量单价会计主管：复核人：制表人：二、原始凭证的内容原始凭证除了应当具备上述内容外，还应当符合下列要求：1.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。
从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。
2.自制的原始凭证，必须有经办单位的领导人或者由单位领导人指定的人员签名或者盖章。
3.购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
4.支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
5.发生销货退回的,除填制退货发票外,还必须有退货验收证明；退款时必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
6.职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。
收回借款时，应当另开收据或者退还借款副本，不得退还原借款收据。
7.上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。
三、原始凭证的填制要求（一）填制原始凭证的基本要求1.记录要真实3.手续完备①单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；②对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；③从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；④从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。
填列原始凭证方法
填列原始凭证方法填列原始凭证是会计工作中非常重要的一部分，主要就是记录企业的所有收支情况，方便财务人员随时查询和核对。
下面我们来介绍一下填列原始凭证的方法。
一、选择正确的凭证类型企业在收到或支付款项时，需要填写不同类型的凭证，例如收据、支票、收款收据、付款凭证、转账凭证等等。
因此，填列原始凭证前需要明确凭证的类型，并根据不同类型填写正确的内容。
二、填写凭证号码每一张凭证都有唯一的凭证编号，这个编号可以用来追踪该笔款项的来源和去向。
凭证号码要求连续不重复，一般按月份或按业务流水号码设置，方便管理和查询。
三、填写日期日期是填列原始凭证的重要内容之一，可以记录每一笔款项的具体时间。
通常需要填写年、月、日三个字段，确保凭证日期正确无误。
四、填写摘要摘要是凭证中最为重要的一部分，需要简要描述该笔款项的性质、用途、对象等等。
填写摘要时，需要注意简洁明了，确保语言准确清晰。
五、填写借贷方金额在填列原始凭证时，需要将款项分别记录到借方和贷方账户上。
借方表示资产或支出，贷方表示负债或收入。
对于每一笔款项，需要将借、贷两方金额填写在凭证上，并确保两方金额相等。
对于某些类型的凭证，可能需要填写票据号码，如支票号码、发票号码等。
票据号码可以验证该笔款项的真实性，并方便查询和核对。
七、填写附单据如果该笔款项涉及到一些其他的支持性文件，如收据、发票、合同等，需要在填列原始凭证时附上这些单据。
这可以更加明确和详细地记录款项的每一个细节。
八、核对审批当所有内容填写完毕后，需要进行核对和审批。
核对主要是检查凭证是否填写正确无误，审批则是确保该笔款项符合企业的相关规定。
以上就是填列原始凭证的方法。
在实际工作中，填写凭证需要严格按照规范流程操作，确保准确无误。
同时，还需要保密凭证内容，防止泄露。
简答原始凭证的填制要求
简答原始凭证的填制要求原始凭证是会计核算的第一手材料，能真实记录和反映企业经济业务活动的证据。
填制原始凭证是会计工作的基础，对于准确、完整和规范地记录企业的经济业务活动具有重要意义。
以下是原始凭证的填制要求：1.明确记录时间：原始凭证应当明确记录经济业务活动发生的时间，包括年、月、日和具体的时分秒。
这可以确保凭证的时效性和准确性。
2.标明凭证字号：原始凭证应当按照一定的顺序标明字号，以便于后续管理和查找。
凭证字号应当是唯一的，不可重复使用。
3.填写凭证的全称：原始凭证应当填写凭证的全称，包括“会计凭证”、“收款凭证”、“付款凭证”等，以便于后续的分类和处理。
4.明确经济业务的内容：原始凭证应当明确记录经济业务的内容，包括交易的性质、金额、对象等。
对于涉及多个科目的业务，应当清晰地列出各科目的金额和借贷方向。
5.补充相关说明事项：原始凭证还应当补充相关的说明事项，包括交易的原因、合同或协议的内容等。
这有助于对于凭证的审查和后续的核算工作。
6.执笔人签名：原始凭证的填制应当由具备相应资格的会计人员或经过授权的人员进行，并在凭证上签名，以确保凭证的真实性和有效性。
7.凭证的规范和整洁：原始凭证的填制应当规范、整洁、清晰，字迹要工整，不得有涂改、划线、划掉等现象。
同时，凭证要保持完整，不得撕毁或污损。
8.凭证的保存和管理：原始凭证应当按照规定的期限存档和管理，确保其真实性和完整性。
凭证的保存可以采用实物保存或电子文档存档的方式，但必须符合法律法规的规定。
9.凭证的编号和归档：原始凭证应当进行编号和归档，以方便后续的查找和使用。
对于一段时间内的凭证，应当按照一定的顺序进行归档，便于后续的查验和审计。
10.凭证的复制和备份：原始凭证应当进行复制和备份，以备不时之需。
复制的凭证应当与原始凭证保持一致，包括内容、金额、签名等。
总之，原始凭证的填制要求主要包括明确记录时间、标明凭证字号、填写凭证的全称、明确经济业务的内容、补充相关说明事项、执笔人签名、凭证的规范和整洁、凭证的保存和管理、凭证的编号和归档、凭证的复制和备份等。
原始凭证的填制——现金支付原始凭证的填制方法
第二节 原始凭证的填制
三、现金收支原始凭证的填制方法 （二）现金支付原始凭证的填制方法
（二）现金支付原始凭证的填制方法
1、工资表 工资表是各单位按月向职工支付工资的 原始凭证。出纳人员按每个员工的工资 数计算工资总额，根据实发金额填制现 金支票提取现金、发放工资或通过银行 办理，并附以工资发放清单
领款人 付款用途 金额 主管领导:
领款收据 年月日
人民币(大写)
财务主管:
出纳:
编号 领款人签名:
（二）现金支付原始凭证的填制方法
2008年2月19日，销售科吴正为企业布 置全场，企业支付其服务费150元， 主管领导曹红，财务主管丁正签字确 认，出纳李燕支付其服务费。
（二）现金支付原始凭证的填制方法
差旅费报销凭证
报销日期 年 月 日
部门 出发地点
起点 月 日 时
姓名 到达地点 终点 月 日 时
机车船票
人 数
车 次
金额
出差 事由
出差补贴
标准 天数 金额
住宿费 天数 金额
市内 交通 费
其他 费用
合计
附 件
份
合
计
共 页总计报销金额(大写)
批准任意见
会计审核
￥
。前预支
部门领导
元。 应退回/付出 。 报销人
（二）现金支付原始凭证的填制方法
2008年3月8日，销售科丁志峰出 差，到出纳处报销差旅费530元， 其中火车费140元，出差每天补贴 50元，共150元，住宿费180元， 室内交通费30元，其他费用30元， 合计530元，出纳李燕收到相关发 票和现金70元。
差旅费报销凭证
报销日期 2008年 3 月 8 日
填列原始凭证方法
原始凭证的填写方法：1、在填列原始凭证的界面上，对于要填列的数据项我们一般都提供了数据。
例如增值税发票（记帐联）的填写，对第2套业务的第4号业务中138001凭证的填写步骤与方法：从业务内容中可知购货单位为：永州市九嶷商场；1）购货单位信息的查找：点击表单上的“会计组织概况”页，从中查到客户往来档案表有永州市九嶷商场的信息：税务登记号：409850783121761开户银行：工行三里桥分理处帐号：0897654312）货物或应税劳务名称等信息的填写：(1)从经济业务中可知：夹心酥4000袋早餐饼5000袋（2）查单价：点击表单上的“产品价格表”页知：夹心酥 3.80元/袋早餐饼 3.30元/袋（3）税率：17%（4）用计算器计算：4000*3.80=15200 15200*0.17=25845000*3.30=16500 16500*0.17=2805将上面信息填列完再填写销货单位信息，点击确定按钮。
2、如果存在某些项没有提供数据，且在需要查询其他原始凭证的数据才能填列时，其操作步骤如下：（1）在选择了原始凭证号后，点击〖编制〗按钮，打开要填列数据的原始凭证界面。
例如4号业务的142001号凭证为“托收承付结算凭证”；（2）点击该原始凭证的页标题（注意：是点击该凭证顶端的兰色条的中央），按住鼠标左键不放，将该原始凭证往下拖，一直将该原始凭证的页标题拖至屏幕的中部。
（3）点击要查询的原始凭证的业务号、原始凭证号，再点击〖浏览〗按钮，打开要查询的原始凭证。
例如要查询该业务的221001号凭证为“购销合同书”上的内容。
两次双击当前打开的原始凭证的页标题，将要填列数据的原始凭证界面弹出来，置为当前原始凭证，如下图所示；对照“购销合同书”上的内容填列142001号凭证“托收承付结算凭证”上的内容。
原始凭证的具体填制方法
原始凭证的具体填制方法原始凭证的填制方法如下：1.自制原始凭证的填制方法1）一次凭证的填制方法。
一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。
下面以“收料单”和“领料单”的填制为例，介绍一次凭证的填制方法。
（1）“收料单”是企业购进材料验收入库时，由仓库保管人员根据购入材料的实际验收情况，填制的一次性原始凭证。
企业外购材料，都应履行入库手续，由仓库保管人员根据供应单位开来的发票账单，严格审核，对运达入库的材料认真计量，并按实收数量认真填制“收料单”。
收料单一式三联，一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联随发票账单到会计处报账；一联交采购人员存查。
[例6-1]购入20m/m圆钢1 000公斤，每公斤单价3元，另付购入材料运杂费200元。
仓库保管人员验收后填制“收料单”，其格式与内容见表6-1。
“收料单”通常是一料一单。
（2）“领料单”的填制手续是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。
如企业、车间或部门从仓库中领用各种材料，都应履行出库手续，由领料经办人根据需要材料的情况填写领料单，并经该单位主管领导批准到仓库领用材料。
仓库保管员根据领料单，审核其用途，认真计量发放材料，并在领料单上签章。
“领料单”一式三联，一联留领料部门备查，一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片，一联转会计部门或月末经汇总后转会计部门据以进行总分类核算。
[例6-2]一车间生产Ａ产品需领用20m/m圆钢500公斤，每公斤单价3.2元，由经办人填制＂领料单＂，其格式与内容见表6-2。
此“领料单”经车间有关领导批准后到仓库领料，仓库保管员据以发料。
“领料单”一般都一料一单。
表6-22）累计凭证的填制方法。
累计凭证是在一定时期不断重复地反映同类经济业务的完成情况，它是由经办人每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的，下面以“限额领料单”为例说明累计凭证的填制方法。
填制凭证的操作步骤
填制凭证的操作步骤
填制凭证是会计工作中的一个重要环节，以下是一般的填制凭证的操作步骤：
1. 收集原始凭证：收集与经济业务相关的原始凭证，如发票、收据、支票、银行对账单等。
2. 审核原始凭证：对收集到的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和准确性。
检查凭证的日期、金额、单位、开票人等信息是否完整和准确。
3. 选择凭证类型：根据经济业务的性质和类型，选择相应的凭证类型，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
4. 填写凭证日期：填写凭证的日期，一般为经济业务发生的日期或填制凭证的日期。
5. 填写凭证编号：为每笔凭证分配一个唯一的编号，以便进行归档和查询。
6. 填写摘要：简要描述经济业务的内容，使其能够清晰地表达业务的性质和目的。
7. 填写科目：根据经济业务的内容，选择正确的会计科目，并填入相应的借贷方向和金额。
8. 填写金额：填写经济业务的金额，确保借贷双方金额相等。
9. 填写附件张数：标注原始凭证的附件张数，以便核对和查阅。
10. 审核凭证：由另一位会计人员对填制的凭证进行审核，确保凭证的准确性和合规性。
11. 签字盖章：凭证填制人和审核人分别在凭证上签字盖章，以示对凭证内容的确认和负责。
12. 归档保存：将填制完成的凭证按照编号顺序归档保存，以备日后查阅和审计。
需要注意的是，不同企业可能有不同的凭证填制要求和流程，以上步骤仅提供一般参考。
在实际操作中，应根据企业的会计政策和相关法规进行填制凭证。
怎样填制原始凭证
怎样填制原始凭证自制原始凭证的填制方法：自制原始凭证有一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证、记账编制凭证四种填制方法。
一次凭证：一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。
累计凭证：累计凭证是在一定时期不断重复地反映同类经济业务的完成情况，它是由经办人每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的。
汇总原始凭证：汇总原始凭证，是指在会计的实际工作日，为了简化记账凭证的填制工作，将一定时期若干份记录同类经济业务的原始凭证汇总编制一张汇总凭证，用以集中反映某项经济业务的完成情况。
汇总原始凭证是有关责任者根据经济管理的需要定期编制的。
记账编制凭证：记账编制凭证，是由会计人员根据一定时期内某一账户的记录结果，对某一特定事项进行归类、整理而编制的，以满足会计核算或经济管理的需要。
外来原始凭证的填制方法：外来原始凭证：在企业同外单位发生经济业务时，由外单位的经办人员填制。
外来原始凭证一般由税务局等部门统一印制，或经税务部门批准由经济单位印制，在填制时加盖出具凭证单位公章方有效，一式多联的原始凭证必须用复写纸套写。
审核原始凭证：出纳是财会部门的一道窗口，一定要把好凭证复核关。
在凭证复核中一定要严肃认真、坚持原则、坚持制度、履行职责。
注意对内容不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算不准确的原始凭证，应退回有关部门和人员及时补办手续或进行更正;对违法收、支坚决制止和纠正。
会计人员既不制止和纠正，也不向单位领导人提出书面意见的，要承担责任;对严重违法，损害国家和社会公众利益的收、支应向主管单位或财政、税务、审计机关报告，接到报告的机关应及时处理。
原始凭证填制方法
原始凭证填制方法
1.差旅费报销单填写：
按出差日程填制差旅费报销单，所有项目都应按表格内容一一填列。
住勤费由财务处报账员核算，会务费填写在其他栏，合计金额由财务处报账员填写。
2.借款单：
一式三联，用复写纸填写。
红色联由借款人保管，冲销借款时需要提供此联。
借钱转账的，要把收款单位信息填写完整，财务处根据填写的收款单位信息转账。
如需备注，请控制在七个字以内。
3.汇款信息单：
对外转账业务，需填写汇款信息单，请在空白处注明：转账经费
项目编号及金额，如：b-kw464,900元。
备注栏注明发票主要内容及用途
5.领款单：
需要注明领款理由；合计金额填写实发合计数；在备注栏，写明应发金额及税金。
6.通用签领单：
通用签领单分为扣税和不扣税两种，扣税的需要将实扣税金填写完整。
给校外专家及工作人员发放劳酬时，提供其工作单位及身份证号码；给学生发放劳酬时，需要提供身份证号码及银行卡卡号；外籍人士，提供护照号。
可将这些信息打印贴在空白贴签上。
7.代发票：
代发票仅限于无法取得发票的、金额较小的农副产品购买时使用。
按格式填写完整代发票后，要所在院系或部门盖上公章，并
由经费审批人签字之后方可作为报销凭证。
9.公务接待清单：
按以下样式（财务处网站 -》表格下载-》公务接待清单[可供下
载]）填列清楚，相关人员签字并加盖所在部门公章。
实用！原始凭证还不会填制？十年的会计来教你（附79页实操案例）
实用！原始凭证还不会填制？十年的会计来教你（附79页实
操案例）
今天给大家分享的是原始凭证的审核和填写，填写原始凭证是会计工作的第一步，希望这些注意事项能帮助大家，让大家能在工作中游刃有余。
下面小编给大家讲解一下需要注意哪些？（文末有领取方法哦）
一、审核原始凭证需要注意哪些？
1、审核原始凭证
2、不同审核结果进行不同的处理。
如下图所示：
3、记账凭证的基本要求：
如下图所示：
4、记账凭证的审核内容
二、登记科目汇总表
依据科目汇总表登记总账
三、登记总账
2、银行存款总分类帐
3、应收账款总分类帐
四、登记日记账
五、登记明细账
1、数量金额式明细账
2、固定资产明细账
3、销售费用明细账
......
因为篇幅有限，今天就先到这里了，想要学习领取原始凭证相关资料的小伙伴，按照下面方式免费领取了！
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原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）！
原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）！原始凭证的种类：1．按照来源不同可分为：外来原始凭证和⾃制原始凭证。
2．按照填制⼿续及内容不同可分为：⼀次凭证、累计凭证和汇总凭证。
3．按照格式不同可分为：通⽤凭证和专⽤凭证。
原始凭证包含以下7项内容：①凭证名称→②⽇期和编号→③单位名称或填制⼈姓名→④对外凭证要有接受凭证单位的名称→⑤经济业务所涉及的数量、计量单位、单价和⾦额→⑥经济业务内容摘要→⑦经办业务部门或⼈员的签章。
参考图：除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件：1．从外单位取得的原始凭证，应使⽤统⼀发票，发票上应印有税务专⽤章；必须加盖填制单位的公章。
2．⾃制的原始凭证，必须要有经办单位负责⼈或者由单位负责⼈指定的⼈员签名或者盖章。
3．⽀付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款⼈的收款证明，不能仅以⽀付款项的有关凭证代替。
4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
5．销售货物发⽣退⼝并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对⽅的收款收据作为原始凭证。
6．职⼯公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。
7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准⽂件作为原始凭证的附件。
填制要求：1．记录的内容、数字，必须真实可靠要真实，不得弄虚作假，不得伪造凭证。
2．项⽬必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；经办业务的有关部门和⼈员要认真审核，签名，确保内容完整。
3．⼿续完备。
⾃制原始凭证必须有经办单位领导⼈或者其他指定的⼈员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个⼈取得的原始凭证，必须有填制⼈员的签名盖章。
4．书写要清楚、规范：⼩写⾦额⽤阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在⾦额前要填写⼈民币符号“￥”，⼈民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空⽩，⾦额数字⼀律填写到⾓分，⽆⾓分的，写“00”或符号“－”，有⾓⽆分的，分位写“0”，不得⽤符号“－”；⼤写⾦额⽤汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、⾓、分、零、整等，⼀律⽤正楷或⾏书字书写，⼤写⾦额前未印有“⼈民币”字样的，应加写“⼈民币”三个字，“⼈民币”字样和⼤写⾦额之间不得留有空⽩，⼤写⾦额到元或⾓为⽌的，后⾯要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。
原始凭证填制与审核方法步骤
原始凭证填制与审核方法步骤
原始凭证是会计核算工作的基础，填制和审核原始凭证的准确性和规范性是保证会计信息质量的重要手段。
以下是原始凭证填制与审核的方法步骤：
一、原始凭证填制方法步骤
1.填写凭证日期：应根据业务实际发生日期填写，不应填写其他日期。
2.填写凭证字号：应根据公司的编制规则填写，不得随意更改。
3.填写摘要：应简明扼要、准确表述业务内容，不得含糊不清或夹带私人事务。
4.填写借贷金额：应根据业务情况确定借贷金额、正确填写会计科目，不得填写不正当的科目或随意更改金额。
5.填写备考栏：可根据需要填写详细说明或备注，但不得直接影响原始凭证的主体内容和核算结果。
二、原始凭证审核方法步骤
1.审核凭证日期：应核对凭证日期是否正确。
2.审核凭证字号：应核对凭证字号是否正确。
3.审核摘要：应核对凭证摘要是否简明扼要、准确表述业务内容，是否含糊不清或夹带私人事务。
4.审核借贷金额：应核对凭证的借贷金额是否正确，是否填写不正当的科目或随意更改金额。
5.审核备考栏：应核对备考栏中的内容是否与业务实际情况相符，
是否直接影响原始凭证的主体内容和核算结果。
以上是原始凭证填制与审核的方法步骤，准确地填制和审核原始凭证，能够确保会计信息的准确性和规范性，从而为公司的管理和经营决策提供良好的基础。
怎样填制原始凭证
原始凭证是具有法律效力的证明文件，是进行会计核算的重要原始依据。
原始凭证的填制必须符合下列基本要求:（1）记录真实。
必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制的日期、•业务内容、数量、金额等必须与实际情况完全符合，确保凭证内容真实可靠。
（2）内容完整。
原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全，•同时必须由经办业务的部门和人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性负完全的责任。
（3）填制及时。
应当根据经济业务的执行和完成情况及时填制原始凭证。
（4）书写清楚。
原始凭证上的文字和数字都要认真填好，要求字迹清楚，•易于辨认，不得任意涂改、刮擦或挖补。
一般凭证如果发现错误，应当按规定方法更正。
而有关现金、银行存款收支业务的凭证，如果填写错误，不能在凭证上更正，应加盖“作废”戳记，重新填写，以免错收错付。
怎样审核原始凭证？审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限。
只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类账的依据。
会计人员主要应从以下两个方面对原始凭证进行审核：（1）审核原始凭证的合法性、合理性。
即以国家的有关方针、政策、法令、•制度和计划、合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专用原则，有无贪污盗窃、虚报冒领、伪造凭证等违纪行为。
（2）审查原始凭证的完整性、正确性。
•即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。
首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容；其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。
原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有哪些?原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：（１）内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊。
（２）单位台头不是本单位。
（３）数量、单价与金额不符。
（４）无收款单位签章。
（５）开具阴阳发票，进行贪污作弊。
如何填制和审核原始凭证
借 款 单年 月 日出纳：借款人：如何填制和审核原始凭证会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况、明确经济责任的书面证明，也是用来登 记账簿的依据。
通俗地说，会计凭证就是你用来记账的依据，账不可乱记，必须要有书面文件证明才可记账，而这种证明文件就是会计凭证。
会计凭证按照编制的程序和用途不同可以分为原始凭证和记账凭证。
其中，原始凭证又 称为原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生 或完成情况，并作为记账依据的会计凭证。
1、原始凭证的种类同会计工作一样，出纳工作的第一步就是要取得原始凭证，从而才能办理资金收付的事 项。
由于各单位的性质不同，相应地其从事的经济业务的性质也各不相同，因而在具体办理 现金收款业务时，所采用的原始凭证的种类也各不相同。
一般来说,涉及现金收款业务的原始凭证，主要有发票、非经营性收据、内部收据等。
出纳的原始凭证包括自制原始凭证和外 来原始凭证两大类。
（1） 自制原始凭证自制原始凭证，是指由本单位内部经办业务的部门和人员，在执行或完成某项经济业务时填制的、仅供本单位内部使用的原始凭证。
出纳工作常见的自制原始凭证主要有借款单、 工资结算单、差旅费报销单、费用报销单等。
借款人：借款借款数额：人民币（大写） ¥本单位负责人意见： 领导意见：会计主管人员核批：付款记录：年 月日借款单差旅费报销单出差起止日期：年 月 日至年 月 日报销日期：支领人：费用支出报销凭证批准：会计：出纳：经手人：收 款 单年月 日出纳：经手人：出差人姓名 出差地点 出差天数事由：车船及宿费种类 票据张数金额出差补助费 出差地点 天数 标准 金额报销结算情况 火车费退还或补交出纳：飞机费长途汽车费 市内交通费 住宿费其他 小计合计金额大写：小写：负责人：差旅费报销单（原始凭证粘贴处）日期年月付款方式： 日 现金/转账 原始凭证共计张金额合计（小写： 元）（人民币大写金额） 费用项目开支理由及用途：费用报销单收到收款事由金额万 千 百 十 元 角 分人民币：（2） 外来原始凭证收款单外来原始凭证，是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。
银行收支原始凭证的填制方法
四、银行收支原始凭证的填制方法 （一）、支票及相关凭证 （二）、银行汇票及相关凭证 （三）、银行本票及相关原始凭证
（一）支票及相关凭证
1、现金支票、转账支票 支票一页两面。正面 分为存根联和正联（底 纹按行别分色，大写金 额栏加红水纹）。
（一）支票及相关凭证
支票一页两面。正面分为存根 联和正联（底纹按行别分色，
大写金额栏加红水纹）。
（一）支票及相关凭证
签发支票应该使用碳素 墨水或墨汁填写。
（一）支票及相关凭证
存根联：出票日期、金额小 写；收款人、用途、金额同 支票正本；有支票领用簿的 单位，单位主管不需签字， 若无领用簿，主管人签字。
（一）支票及相关凭证
正联：出票日期必须大写， 月日不得少于2个字；
“现金”字样
（二）银行汇票及相关凭证
在第二联 “汇款人盖 章”处加盖 预留银行印
鉴
（二）银行汇票及相关凭证
填写银行汇票申请书的注意事项： ➢申请日期小写。 ➢申请人、收款人可以为单位，也可以为个人。 ➢账号或住地栏：申请人、收款人为单位据实填写账号，为个人填写 住赴。 ➢申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现 金的，申请人须在“银行汇票申请书“上填明代理付款人名称，在” 汇票金额“栏先填写”现金“字样，后填写汇票金额。申请人或者收 款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。 ➢在第二联“汇款人盖章”处加盖预留银行印鉴。
要填明用途；出票人 签章必须与其预留银 行签章一致；任何一
行不得修改。
（一）支票及相关凭证
（一）支票及相关凭证
付款人
收款人 （取款人）
付款人开户 银行
现金支票的结算程序
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原始凭证的填报方法 Document number：WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT
原始凭证的填报方法
一、原始凭证，是在经济业务事项发生或完成时填写的，用来证明经济业务事项已经发生或者完成，以明确经济责任并用作记账原始依据的书面证明。
它是进行会计核算具有法律效力的重要资料。
二、原始凭证必须具备下列基本要素：
1、凭证名称；
2、填制凭证的日期；
3、填制凭证的单位签章或填制人签章；
4、经办人的签章；
5、接受凭证的单位名称；
6、经济业务的内容；
7、数量、单价和金额。
三、任何经济业务事项在发生或完成时，均应取得或填制真实、完整、合理、合法、正确、及时的原始凭证，并送交财务部门，作为报账和记账的依据。
四、从外单位取得的发票必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章；从个人取得的凭据必须有填制人的签章；自制的原始凭证必须有经办人、当事人和单位领导的签字。
对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的财务专用章。
五、购买实物的原始凭证，大小金额要相符，计算要正确，报账时必须附有验收入库凭据，支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明或签字。
六、一式多联的原始凭证填写时，应用双面复写纸一次性套写，并注明各联用途，且只能以其中的一联(报销联)作为财务报销凭据。
七、原始凭证的基本要素应逐一填写齐全，不得挖、擦、涂、补，金额有误的应重新开具，其他要素填写有误又无法重新开具的，应由出据人更正并加盖财务专用章和更正人印章。
文字和数字应书写规范、清晰。
八、原始凭证的粘贴应以左上角为齐，较小的凭证(如车票)应整齐、匀称地粘贴在粘贴单上，如果一次报销单据较多、内容复杂，应分类汇总，分别粘贴，并附详细说明，不得将经济业务不同类型的单据笼统粘贴在一起。
差旅费报销单后只能附出差期间的交通费、住宿费、出差补助说明；实物发票应附有实物验收入库单；运输发票应附有运费结算单；劳务发票应附有完工单；无附件的费用开支据应由当事人于票据背面签字并说明情况。
运单完工单应有当事人、分管负责人等相关人员的签字证实，其出据人、审核人不能同为付款人和领款人。
九、不得取得和填报过期作废的发票，不得以“白条”据作为财务报销手续。
对原始凭证不合法、要素填写不全、书写不规范、粘贴不整齐、无稽核审批、无相应附件的财务一律不予受理，对弄虚作假的票据，财务有权予以扣压并上报。
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