xx—企业管理控制系统PPT课件
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企业管理系统培训课件
企业管理系统培训课件
汇报人： 2023-12-26
目录
• 企业管理系统概述 • 企业管理系统的核心功能 • 企业管理系统的实施与部署 • 企业管理系统的应用案例 • 企业管理系统的未来趋势
01
企业管理系统概述
定义与特点
定义
企业管理系统是一种集成化的软件平 台，用于支持企业日常运营和管理活 动，包括财务管理、人力资源管理、 供应链管理等多个模块。
人工智能技术将进一步优化数 据分析过程，提高数据挖掘的 准确性和效率。
大数据与人工智能的融合将为 企业提供更智能化的解决方案 ，提升企业的竞争力和创新能 力。
企业数字化转型的挑战与机遇
企业数字化转型过程中面临着技术、人才、资金等方面的挑战，需要加强战略规划 和组织协同。
数字化转型将为企业带来更高效、智能的生产和服务模式，提升企业的市场竞争力 。
某零售企业的管理系统应用
总结词
提升销售业绩、增强客户体验
详细描述
该零售企业采用企业管理系统后，实现了商品库存、销 售数据的实时更新与共享，提升了销售业绩。同时，通 过系统提供的客户关系管理功能，增强了客户体验，提 高了客户满意度。
某金融企业的管理系统应用
总结词
加强风险管理、提升决策效率
详细描述
该金融企业通过引入先进的企业管理系统，实现了对各 类风险的全面管理。同时，系统提供的数据分析功能， 为决策层提供了有力支持，提升了决策效率。
在系统规划与设计阶段，需要制定详细的实 施计划，包括时间安排、人员分工和任务分 配等。同时，要设计出合理的系统架构、功 能模块和数据库结构，以确保系统的稳定性 和可扩展性。
系统开发与测试
要点一
总结词
按照系统规划和设计要求，进行系统开发和测试，确保系 统功能和性能达标。
汇报人： 2023-12-26
目录
• 企业管理系统概述 • 企业管理系统的核心功能 • 企业管理系统的实施与部署 • 企业管理系统的应用案例 • 企业管理系统的未来趋势
01
企业管理系统概述
定义与特点
定义
企业管理系统是一种集成化的软件平 台，用于支持企业日常运营和管理活 动，包括财务管理、人力资源管理、 供应链管理等多个模块。
人工智能技术将进一步优化数 据分析过程，提高数据挖掘的 准确性和效率。
大数据与人工智能的融合将为 企业提供更智能化的解决方案 ，提升企业的竞争力和创新能 力。
企业数字化转型的挑战与机遇
企业数字化转型过程中面临着技术、人才、资金等方面的挑战，需要加强战略规划 和组织协同。
数字化转型将为企业带来更高效、智能的生产和服务模式，提升企业的市场竞争力 。
某零售企业的管理系统应用
总结词
提升销售业绩、增强客户体验
详细描述
该零售企业采用企业管理系统后，实现了商品库存、销 售数据的实时更新与共享，提升了销售业绩。同时，通 过系统提供的客户关系管理功能，增强了客户体验，提 高了客户满意度。
某金融企业的管理系统应用
总结词
加强风险管理、提升决策效率
详细描述
该金融企业通过引入先进的企业管理系统，实现了对各 类风险的全面管理。同时，系统提供的数据分析功能， 为决策层提供了有力支持，提升了决策效率。
在系统规划与设计阶段，需要制定详细的实 施计划，包括时间安排、人员分工和任务分 配等。同时，要设计出合理的系统架构、功 能模块和数据库结构，以确保系统的稳定性 和可扩展性。
系统开发与测试
要点一
总结词
按照系统规划和设计要求，进行系统开发和测试，确保系 统功能和性能达标。
企业管理控制系统ppt课件
安达信企业咨询
6
中国北方工业公司
安达信企业咨询
7
中国北方工业公司
安达信企业咨询
8
中国北方工业公司
流程风险－营运风险（续）
10. 业务中断 －企业可能由于主要原材料供应的突然中断. 有经验人员的流失等原因造成业务的中断， 给公司的发展造成不利影响
11. 采购
－企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地 造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力
－由于对安全生产不够重视造成员工 的伤亡，给企业造成不必要的损失
16. 商标被侵蚀
10
－由于产品或服务的质量不佳，造成 企业名誉受损
安达信企业咨询
中国北方工业公司
流程风险－金融风险
1.货币风险 －货币汇率的波动直接影响企业的业绩
2.利率风险
－利率波动可能会增加企业的借款费用和 减少投资项目的产出
3.流动性
安达信企业咨询
23
中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
安达信企业咨询
24
中国北方工业公司
企业一般运作循环
采购 原材料
存货 生产
销售 产成品
收付款
工资
投资
付款方向
安达信企业咨询
25
中国北方工业公司
一般控制点
1. 授 权 2. 完 整 3. 准 确 4. 实 质 性 5. 评 估 6. 资产接触
授权风险 领导力 权力 限制
表现激励 沟通
信息处理/ 技术风险
使用权 完整性 相关性 可得到性
廉正风险
管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉
产业
决策信息风险
培训课件一、现代企业的管理系统：最全版.ppt
前面所有的事情都搞好了，组装部门才能够去做事情，任何一个环
KUHKUK 节出了问题，都会影响到组装，因此，组装最无奈。
19
三、“推式”管理的模式
采购
仓储
生产1
生产2
生产3
组装（或总装）
KUHKUK
20
四、“拉式”管理
就是组装（或总装）车间位于工序的首位，也就是说，总装车间 形成了龙头，形成了指挥总部，根据总装需求来拉动其他部门的工序 进度与配合。
KUHKUK
23
拿破仑成功战例的启示: 目标影响结构,结构影响行为,行为导致结果.
部门主管的工作精力分工:
在一个部门主管的职责中,做好本部门工作的比重占40%,还有
60%的职责就是做好与相关部门之间的配合和协调.
做一个职业经理人的素质不是领导与决策能力,而是协调和沟通
流程一定要学得会； 流程一定要用得着；
流程一定要走得通。
KUHKUK
9
流程设计的特征：
加强合作是流程设计的作用； 加强互动是流程设计的功能；
加强协调是流程设计的优势； 加强参是流程设计的特点；
跨部门是流程设计的关键。
KUHKUK
10
流程设计的层级结构：
企业的流程分为三级即： 核心业务流程； 主营业务流程； 日常工作流程。
KUHKUK
2
三、现代企业第一个需要规范的环节和领域是： 第一个需要规范的环节和领域是发展战略规范。
四、规范企业发展战略的方法步骤是：
1、用一个科学、务实的分析系统，对面临的机会、威胁、强势、 弱势、竞争对手、所拥有的资源以及拥有的核心能力和对核心 竞争力进行有效分析。
2、确立公司存在的理由、使命、宣言、经营理念和核心价值观以及 企业文化的内涵； 要向社会亮明身份：我是谁，我是干什么的。
安达信—企业管理控制系统.ppt
安达信企业咨询
22
中国北方工业公司
警钟长鸣（续）
广东国际信托投资公司及三家全资子公司破产还债。主 要原因：
–长期以来经营管理极其混乱
–存在大量高息揽存.帐外经营.乱拆借.乱投资等违规 经营活动
安达信企业咨询
23
中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
3
中国北方工业公司
企业业务风险模型TM
竞争着 灾难性损失
敏感性 独立／政治 法律
营运风险
客户满意 人力资源 产品开发 效率 能力 表现差异 循环时间 资源 商 品定价 过失／损失
符合性 业务中断 产品／服务失败 环境 健康和安全 商标／产品名侵蚀
营运
价格 合同执行 衡量 结盟 管理报告
环境风险
股东关系 行政管理
安达信企业咨询
中国北方工业公司
决策信息风险－财务（续）
4.税收
－由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务 机关的罚款
5.福利基金 －福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性
6.投资评估 －管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上 作出投资评估，往往造成投资的失败
安达信企业咨询
19
中国北方工业公司
决策信息风险－战略
27
安达信企业咨询
中国北方工业公司
一般控制技术（续）
7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制
28
安达信企业咨询
中国北方工业公司
应收帐款
员工的薪酬变化得到批准并同时编入档案备查 员工的薪酬是建立在经批准的
22
中国北方工业公司
警钟长鸣（续）
广东国际信托投资公司及三家全资子公司破产还债。主 要原因：
–长期以来经营管理极其混乱
–存在大量高息揽存.帐外经营.乱拆借.乱投资等违规 经营活动
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中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
3
中国北方工业公司
企业业务风险模型TM
竞争着 灾难性损失
敏感性 独立／政治 法律
营运风险
客户满意 人力资源 产品开发 效率 能力 表现差异 循环时间 资源 商 品定价 过失／损失
符合性 业务中断 产品／服务失败 环境 健康和安全 商标／产品名侵蚀
营运
价格 合同执行 衡量 结盟 管理报告
环境风险
股东关系 行政管理
安达信企业咨询
中国北方工业公司
决策信息风险－财务（续）
4.税收
－由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务 机关的罚款
5.福利基金 －福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性
6.投资评估 －管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上 作出投资评估，往往造成投资的失败
安达信企业咨询
19
中国北方工业公司
决策信息风险－战略
27
安达信企业咨询
中国北方工业公司
一般控制技术（续）
7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制
28
安达信企业咨询
中国北方工业公司
应收帐款
员工的薪酬变化得到批准并同时编入档案备查 员工的薪酬是建立在经批准的
企业控制管理教学PPT
一粒沙子
❖ 在一次长跑运动会中，一个运动员觉得自己鞋子里有些不 太舒服，但是因为比赛已经开始，也来不及再停下来。但 是跑得越长，他发现自己的脚越痛，到最后一圈不得不停 下来。脱下鞋子一看，原来是一粒沙子，这粒沙子把脚都 磨破了，无法再进行比赛了。就这样只好眼睁睁地看着自 己与奖牌擦肩而过。
启示
❖ 鞋子中的沙子虽小，但是同样可以在一个时期内 影响目标的实施。我们在企业管理中一定要学会 发现企业中存在的问题，更重要的是重视企业中 存在的问题，发现问题了一定要及时处理，做到 未雨绸缪，不能够让隐患再持续下去，否则的话 只好像那个运动员一样到最后无法控制自己的 “身体”，眼睁睁地看着机遇跟自己说再见。
三、控制工作的步骤
1、拟定标准
麦当劳快餐店的工作标准：其一，95％ 以上的顾客进快餐店后3分钟内，服务员 必须迎上去接待顾客；其二，事先准备好 的汉堡包必须在5分钟内热好供应顾客； 其三，服务员必须在就餐人员离开5分钟 内把餐桌打扫干净。
❖（二）按控制的主体分类：集中控制、 分层控制、分散控制
❖1、集中控制：是指在组织中建立一个相 对稳定的控制中心，由控制中心对组织 内外的各种信息进行统一的加工处理， 发现问题并提出问题的解决方案 。
管理启示
❖ 事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制，可惜 大多数的事业经营者均未能体会到这一点，等到错误的决 策造成了重大的损失才寻求弥补。弥补得好，当然是声名 鹊起，但更多的时候是亡羊补牢，为时已晚。
对企业高级领导来说，最重要的才能莫过于能作出正确 的判断，而这种特殊才能将是电脑永远无法取代的。
❖2、分层控制：是指将管理组织分为不同 的层级，各个层级在服从整体目标的基 础上，相对独立地开展控制活动 。
❖3、分散控制：是指组织管理系统分为若 干相对独立的子系统，每一个子系统独 立地实施内部直接控制。
❖ 在一次长跑运动会中，一个运动员觉得自己鞋子里有些不 太舒服，但是因为比赛已经开始，也来不及再停下来。但 是跑得越长，他发现自己的脚越痛，到最后一圈不得不停 下来。脱下鞋子一看，原来是一粒沙子，这粒沙子把脚都 磨破了，无法再进行比赛了。就这样只好眼睁睁地看着自 己与奖牌擦肩而过。
启示
❖ 鞋子中的沙子虽小，但是同样可以在一个时期内 影响目标的实施。我们在企业管理中一定要学会 发现企业中存在的问题，更重要的是重视企业中 存在的问题，发现问题了一定要及时处理，做到 未雨绸缪，不能够让隐患再持续下去，否则的话 只好像那个运动员一样到最后无法控制自己的 “身体”，眼睁睁地看着机遇跟自己说再见。
三、控制工作的步骤
1、拟定标准
麦当劳快餐店的工作标准：其一，95％ 以上的顾客进快餐店后3分钟内，服务员 必须迎上去接待顾客；其二，事先准备好 的汉堡包必须在5分钟内热好供应顾客； 其三，服务员必须在就餐人员离开5分钟 内把餐桌打扫干净。
❖（二）按控制的主体分类：集中控制、 分层控制、分散控制
❖1、集中控制：是指在组织中建立一个相 对稳定的控制中心，由控制中心对组织 内外的各种信息进行统一的加工处理， 发现问题并提出问题的解决方案 。
管理启示
❖ 事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制，可惜 大多数的事业经营者均未能体会到这一点，等到错误的决 策造成了重大的损失才寻求弥补。弥补得好，当然是声名 鹊起，但更多的时候是亡羊补牢，为时已晚。
对企业高级领导来说，最重要的才能莫过于能作出正确 的判断，而这种特殊才能将是电脑永远无法取代的。
❖2、分层控制：是指将管理组织分为不同 的层级，各个层级在服从整体目标的基 础上，相对独立地开展控制活动 。
❖3、分散控制：是指组织管理系统分为若 干相对独立的子系统，每一个子系统独 立地实施内部直接控制。
企业内部控制规范体系88页PPT
2024/2/8
9
❖ 美国2001年至2002年度所爆发的各项公司丑闻事件中，企业 管理阶层无疑应当负有最主要的责任，因而，该法案的主要内 容之一就是明确公司管理阶层责任（如对公司内部控制进行评 估等）、尤其是对股东所承担的受讬责任，同时，加大对公司
管理阶层及白领犯罪的刑事责任。企业会计人员以及外部审计人员 在这些事件中的负面作用，不容否定，比如，安然通过复杂的特殊 目的主体安排，虚构利润、隐瞒债务；而世界通讯则是赤裸裸的假 账，提高财务报告的可靠性，成为该法案的另一个主要内容，法案 的要求包括：
2024/2/8
2
浏览世界经济发展史，少数企业因成功经营成为百年老店，而大部分 企业则以失败、破产而告终。
而企业最终退出历史舞台则是必然的，不可避免的，只不过有 的企业来的快些罢了。下述一些企业就是如此：
（1）1995年2月，英国巴林银行由于交易员的个人行为在股指期货投 资中损失13.3亿美元；
（2）1997年日本八百半公司破产；
（8）2004年12月，长虹集团发布首次预亏财务报告，主要原因 是美国AFEX六年累计欠款4．67亿美元，预计无法收回，导致巨额 损失；
（9）2004年12月，伊利集团高管郑俊怀等5人因挪用巨额 公款谋取私利被捕，造成股价大跌；
（10）2005年1月，大鹏证券挪用客户保证金，被破产清算；
（11）2005年10月，中储铜事件爆出，中国的期货铜交易巨 额亏损达数亿美元；
❖ 1992年Treadway委员会经过多年研究，针对公司行政总裁、其他高 级执行官、董事、立法部门和监管部门的内部控制进行高度概括， 发布《内部控制一整体框架》报告，即通称的COSO报告。
2024/2/8
15
❖ 报告共分四部分：
纺织企业管理控制系统介绍(ppt 33页)
安达信企业咨询
24
中国北方工业公司
企业一般运作循环
采购 原材料
存货 生产
销售 产成品
收付款
工资
投资
付款方向
安达信企业咨询
25
中国北方工业公司
一般控制点
1. 授 权 2. 完 整 3. 准 确 4. 实 质 性 5. 评 估 6. 资产接触
26
安达信企业咨询
中国北方工业公司
一般控制技术
1. 批 准 2. 配比和比较 3. 序号审核和记录 4. 复核计算 5. 合计控制 6. 验 证
安达信企业咨询
中国北方工业公司
决策信息风险－财务（续）
4.税收
－由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务 机关的罚款
5.福利基金 －福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性
6.投资评估 －管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上 作出投资评估，往往造成投资的失败
安达信企业咨询
19
中国北方工业公司
决策信息风险－战略
1. 环境监视 －无法及时发现竞争环境所发生的变化，及 时调整战略
2. 业务组合 －企业没有良好的业务组合来实现其业绩的 最大化
3. 价值评估 －管理层没能从战略角度评估某项业务
4. 衡量标准 －组织衡量标准只关注短期业绩或与业务战 略不一致
安达信企业咨询
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中国北方工业公司
决策信息风险－战略（续）
中国北方工业公司
企业管理控制系统
安达信企业咨询
一九九九年一月二十三日 安达信企业咨询
1
中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
安达信企业咨询
企业管理控制系统讲义
企业管理控制系统讲义企业管理控制系统讲义一、控制系统的概念和目标1.1 控制系统的定义控制系统是指企业为了实现经营目标而建立的一套管理控制机制，通过对企业内外信息的收集、整理和分析，以及对企业各项业务活动的计划、组织、调度和控制，以确保企业实现战略目标。
1.2 控制系统的目标（1）确保企业的经营目标的实现；（2）提高企业的经营效能，降低成本；（3）提高企业对外部环境的适应能力；（4）提高企业对内部环境的掌控能力；（5）提高企业的竞争力，实现可持续发展。
二、控制系统的组成2.1 控制系统的构成要素（1）信息输入：包括企业内外的各种信息；（2）信息加工：包括信息的收集、整理、分析和决策；（3）信息输出：包括对内部和外部的信息发布和传递；（4）动态调整：根据内外部环境变化，及时调整控制措施和计划。
2.2 控制系统的组成部分（1）计划控制：即制定和执行企业的各类计划，包括战略计划、年度计划、季度计划等，以确保企业按照计划运行；（2）组织控制：即对企业组织结构、职责分工、权限配置等进行规范和控制，以确保企业内部协同运作；（3）过程控制：即对企业各项业务活动的过程进行监控和控制，以确保流程规范、效率高效；（4）结果控制：即对企业各项业务活动的结果进行监督和评估，以确保企业经营目标的实现。
三、控制系统的设计原则3.1 简洁实用原则控制系统的设计应尽量简单明了，避免过于复杂和繁琐，提高操作的便利性和可行性。
3.2 透明度原则控制系统的设计应具有透明度，即管理者和员工都清楚掌握系统的运行机制、规则和流程，以促进信息的沟通和共享。
3.3 弹性性原则控制系统的设计应具有一定的弹性，即能够根据内外部环境的变化及时调整和优化控制措施和计划，以适应企业的发展需求。
3.4 效能性原则控制系统的设计应具有高效性和有效性，即能够实现企业目标的同时，做到资源的最优利用和成本的最低化。
四、控制系统的实施步骤4.1 确定控制目标企业应明确控制系统的目标和范围，以确定控制系统所要达到的效果和影响范围。
企业管理-企业控制46页PPT
——或根据组织内外环境的变化和组织的发展需要，在 计划的执行过程中，对原计划进行修订或制订新的计划， 并调整管理工作的活动过程。
一、控制职能概述
控制的概念主要包括如下三点内容： （1）控制有很强的目的性，即控制是为了保证组织中的
各项活动按计划进行； （2）控制是通过“监督”和“纠偏”来实现的； （3）控制是一个过程。 在现代管理活动中，控制既是一次管理循环的终点，是
2、反应计划要求原则 4、关键点原则 6、及时原则 8、准确性原则 10、经济性原则
三、控制原理（SCI三论） 自学
四、有效控制
一个有效的控制系统应包括如下特征： 1.适时控制 适时性指控制系统应该及时提供信息，迅速作出管理上
的反应。如果反应过于迟缓，修正措施将毫无价值。时 滞现象是反馈控制的一个难以克服的困难。 如何解决这种问题?较好的办法是建立企业经营状况的 预警系统来实现。我们可以为需要控制的对象建立一条 警报线，反映经营状况的数据一旦超过这个警戒，预警 系统就会发出警报，提醒人们采取必要的）控制职能与组织职能的关系 组织职能的发挥不但为组织计划的贯彻执行提供
了合适的组织结构框架，还为控制职能的发挥提供了 人员配备和组织机构。而且组织结构的确定实际上也 就规定了组织中信息联系的渠道，所以也就为组织的 控制提供了信息系统。
一、控制职能概述
（３）控制职能与领导职能的关系 领导职能的发挥既反映在计划方案的编制中，也
•
30、风俗可以造就法律，也可以废除 法律。 ——塞·约翰逊
企业管理-企业控制
企业管理学
趣味阅读
扁鹊论医术
魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医 术，到底哪一位最好呢？”扁鹊答：“长兄最好，中 兄次之，我最差。”文王再问：“那么为什么你最出 名呢？”扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之 前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的 名气无法传出去；中兄治病，是治病于病情初起时。 一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及 本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到 我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所 以以为我的医术高明，名气因此响遍全国。”
一、控制职能概述
控制的概念主要包括如下三点内容： （1）控制有很强的目的性，即控制是为了保证组织中的
各项活动按计划进行； （2）控制是通过“监督”和“纠偏”来实现的； （3）控制是一个过程。 在现代管理活动中，控制既是一次管理循环的终点，是
2、反应计划要求原则 4、关键点原则 6、及时原则 8、准确性原则 10、经济性原则
三、控制原理（SCI三论） 自学
四、有效控制
一个有效的控制系统应包括如下特征： 1.适时控制 适时性指控制系统应该及时提供信息，迅速作出管理上
的反应。如果反应过于迟缓，修正措施将毫无价值。时 滞现象是反馈控制的一个难以克服的困难。 如何解决这种问题?较好的办法是建立企业经营状况的 预警系统来实现。我们可以为需要控制的对象建立一条 警报线，反映经营状况的数据一旦超过这个警戒，预警 系统就会发出警报，提醒人们采取必要的）控制职能与组织职能的关系 组织职能的发挥不但为组织计划的贯彻执行提供
了合适的组织结构框架，还为控制职能的发挥提供了 人员配备和组织机构。而且组织结构的确定实际上也 就规定了组织中信息联系的渠道，所以也就为组织的 控制提供了信息系统。
一、控制职能概述
（３）控制职能与领导职能的关系 领导职能的发挥既反映在计划方案的编制中，也
•
30、风俗可以造就法律，也可以废除 法律。 ——塞·约翰逊
企业管理-企业控制
企业管理学
趣味阅读
扁鹊论医术
魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医 术，到底哪一位最好呢？”扁鹊答：“长兄最好，中 兄次之，我最差。”文王再问：“那么为什么你最出 名呢？”扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之 前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的 名气无法传出去；中兄治病，是治病于病情初起时。 一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及 本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到 我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所 以以为我的医术高明，名气因此响遍全国。”
相关主题
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5
中国北方工业公司
环境风险（续）
5. 灾难性损失 －自然灾害给企业造成巨大的损失
6. 政策.法规风险 －由政策.法规的不可测性及变化给企业 带来损失
7. 行业风险
－由于行业有关要素变化，使企业丧失在 行业中的优势地位
8. 金融市场风险 －由于金融市场的价格波动给企业的金融 性资产造成损失
决策信息风险－营运风险
1. 定价风险 －定价不合理造成对企业业绩的影响
2. 合同执行 －公司可能由于没能按期完成合同，造成公司 被大量罚款和最终失去某个客户
3. 衡量
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－由于缺乏可靠的衡量标准，造成管理层决策较 为随意，容易造成决策失误给企业带来损 失
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中国北方工业公司
决策信息风险－营运风险（续）
战略
环境检视 业务组合 价值评估 组织结构 资源分配 计划 生命周期
管理决策
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中国北方工业公司
环境风险
1. 竞争者 －竞争者令企业失去原有的市场竞争优势
2. 敏感性 －企业无法对变化的环境作出有效及时的反应
3. 股东关系－直接关系到企业在资本市场上的筹资能力
4. 资本的可获得性 －公司可能无法筹措到足够的资金来支 持自身发展
流程风险－营运风险（续）
10. 业务中断 －企业可能由于主要原材料供应的突然中断. 有经验人员的流失等原因造成业务的中断， 给公司的发展造成不利影响
11. 采购 －企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造 成采购成本偏高，影响企业产品竞争力
12. 商品定价 －定价的不合理，比如企业使用现行市价与 客户签订远期合同，由于市场价格的波动 给企业带来可能的损失
11
中国北方工业公司
流程风险－金融风险（续）
5. 结算 －企业资金在两国市场上运作，可能由于两个市 场结算时间不同给企业的现金流带来影响
6. 再投资 －资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法再 次获得相同回报的投资机会
7. 信用 －客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占
安达信企业咨询
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中国北方工业公司
安达信企业咨询
6
中国北方工业公司
流程风险－营运风险
1. 客户满意 －由于对客户服务不够重视造成营业额下降 2. 人力资源 －岗位人员资格和能力不够 3. 产品开发 －新产品无法被市场接受 4. 效率 －企业效率底下令成本高居 5. 能力 －企业生产能力过剩或者不足
安达信企业咨询
7
中国北方工业公司
中国北方工业公司
流程风险－信息处理 /技术风险
1. 使用权 －对数据使用的权限设置不够安全,造成机密的 泄漏
2. 整合性 －公司两个实体使用的系统不同，造成公司的数 据不具整合性，给管理造成困难
3. 相关性 －所收集的数据与管理所需的数据无关
4. 可得到性－急需的数据无法得到
安达信企业咨询
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中国北方工业公司
中国北方工业公司
企业管理控制系统
安达信企业咨询
一九九九年一月二十三日 安达信企业咨询1源自中国北方工业公司目
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一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
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中国北方工业公司
目
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一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
安达信企业咨询
流程风险－营运风险（续）
6. 表现差异 －企业的运作水平与国际先进水准之间还存在 巨大的差距
7. 时间拖延 －业务流程耗时过多
8. 存货遗失 －由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成 巨大的损失
9. 符合
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－由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需 要，无法完成企业的预期目标
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企业业务风险模型TM
竞争着 灾难性损失
敏感性 独立／政治 法律
环境风险
股东关系 行政管理
营运风险
客户满意
人力资源
产品开发
效率
能
力
表现差异
循环时间
资源
商 品定价
过失／损失
符合性
业务中断
产品／服务失败
环境
健康和安全
商标／产品名侵蚀
流程风险
授权风险 领导力
权力 限制 表现激励
沟通
信息处理/ 技术风险
4.符合性 －公司流程中所执行的目标和业绩考核标准与公 司总体的目标所要求的不相符合
5.管理报告－向有关不门递交的报告不完整.不正确.不及时， 使企业遭受有关方面的罚款等
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决策信息风险－财务
1.预算和计划 －预算和计划不切实际，无法执行
使用权 完整性 相关性 可得到性
廉正风险
管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉
营运
价格 合同执行 衡量 结盟 管理报告
决策信息风险
财务
预算和计划 完整性和精确性
会计信息 税收 福利基金 投资评估
4
产业
外部 资金充足性
金融市 场
财务风险
货币 利率
流动性 现金转移／流通速度改变
结算 再投资
信用
内部
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流程风险－营运风险（续）
13. 产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个形 象造成影响
14. 环境
－由于企业破坏环境而受到第三方或政府的 罚款
15. 健康和安全 －由于对安全生产不够重视造成员工的 伤亡，给企业造成不必要的损失
16. 商标被侵蚀 －由于产品或服务的质量不佳，造成企
流程风险－廉正风险
1. 管理欺诈 －管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导和 投资者
2. 雇员欺诈 －雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失
3. 非法行为 －管理人员或员工擅自以公司名义作出违法行 为使企业蒙受损失
4. 无授权使用－员工未经授权，为其他目的使用公司资产
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流程风险－授权风险
1. 领导力 －业务流程的负责人没有领导力
2. 职权 －员工或者不能尽职或者做本不应由其完成的工 作
3. 限制 －管理层超越职权限制，滥用权利
4. 表现激励 －由于表现评估制度不合理致使员工对工作缺 乏兴趣
5. 沟通
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－公司内部上下以及横向沟通不够造成内部合作 不够紧密
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业名誉受损
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流程风险－金融风险
1.货币风险 －货币汇率的波动直接影响企业的业绩
2.利率风险 －利率波动可能会增加企业的借款费用和减 少投资项目的产出
3.流动性 －资产变现能力差可能企业陷入财务危机
4.现金转移速度 －现金的回笼速度直接影响企业对现金的 使用效率
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环境风险（续）
5. 灾难性损失 －自然灾害给企业造成巨大的损失
6. 政策.法规风险 －由政策.法规的不可测性及变化给企业 带来损失
7. 行业风险
－由于行业有关要素变化，使企业丧失在 行业中的优势地位
8. 金融市场风险 －由于金融市场的价格波动给企业的金融 性资产造成损失
决策信息风险－营运风险
1. 定价风险 －定价不合理造成对企业业绩的影响
2. 合同执行 －公司可能由于没能按期完成合同，造成公司 被大量罚款和最终失去某个客户
3. 衡量
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－由于缺乏可靠的衡量标准，造成管理层决策较 为随意，容易造成决策失误给企业带来损 失
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决策信息风险－营运风险（续）
战略
环境检视 业务组合 价值评估 组织结构 资源分配 计划 生命周期
管理决策
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环境风险
1. 竞争者 －竞争者令企业失去原有的市场竞争优势
2. 敏感性 －企业无法对变化的环境作出有效及时的反应
3. 股东关系－直接关系到企业在资本市场上的筹资能力
4. 资本的可获得性 －公司可能无法筹措到足够的资金来支 持自身发展
流程风险－营运风险（续）
10. 业务中断 －企业可能由于主要原材料供应的突然中断. 有经验人员的流失等原因造成业务的中断， 给公司的发展造成不利影响
11. 采购 －企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造 成采购成本偏高，影响企业产品竞争力
12. 商品定价 －定价的不合理，比如企业使用现行市价与 客户签订远期合同，由于市场价格的波动 给企业带来可能的损失
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流程风险－金融风险（续）
5. 结算 －企业资金在两国市场上运作，可能由于两个市 场结算时间不同给企业的现金流带来影响
6. 再投资 －资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法再 次获得相同回报的投资机会
7. 信用 －客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占
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流程风险－营运风险
1. 客户满意 －由于对客户服务不够重视造成营业额下降 2. 人力资源 －岗位人员资格和能力不够 3. 产品开发 －新产品无法被市场接受 4. 效率 －企业效率底下令成本高居 5. 能力 －企业生产能力过剩或者不足
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流程风险－信息处理 /技术风险
1. 使用权 －对数据使用的权限设置不够安全,造成机密的 泄漏
2. 整合性 －公司两个实体使用的系统不同，造成公司的数 据不具整合性，给管理造成困难
3. 相关性 －所收集的数据与管理所需的数据无关
4. 可得到性－急需的数据无法得到
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中国北方工业公司
中国北方工业公司
企业管理控制系统
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一九九九年一月二十三日 安达信企业咨询1源自中国北方工业公司目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
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中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
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流程风险－营运风险（续）
6. 表现差异 －企业的运作水平与国际先进水准之间还存在 巨大的差距
7. 时间拖延 －业务流程耗时过多
8. 存货遗失 －由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成 巨大的损失
9. 符合
8
－由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需 要，无法完成企业的预期目标
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中国北方工业公司
3
中国北方工业公司
企业业务风险模型TM
竞争着 灾难性损失
敏感性 独立／政治 法律
环境风险
股东关系 行政管理
营运风险
客户满意
人力资源
产品开发
效率
能
力
表现差异
循环时间
资源
商 品定价
过失／损失
符合性
业务中断
产品／服务失败
环境
健康和安全
商标／产品名侵蚀
流程风险
授权风险 领导力
权力 限制 表现激励
沟通
信息处理/ 技术风险
4.符合性 －公司流程中所执行的目标和业绩考核标准与公 司总体的目标所要求的不相符合
5.管理报告－向有关不门递交的报告不完整.不正确.不及时， 使企业遭受有关方面的罚款等
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决策信息风险－财务
1.预算和计划 －预算和计划不切实际，无法执行
使用权 完整性 相关性 可得到性
廉正风险
管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉
营运
价格 合同执行 衡量 结盟 管理报告
决策信息风险
财务
预算和计划 完整性和精确性
会计信息 税收 福利基金 投资评估
4
产业
外部 资金充足性
金融市 场
财务风险
货币 利率
流动性 现金转移／流通速度改变
结算 再投资
信用
内部
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流程风险－营运风险（续）
13. 产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个形 象造成影响
14. 环境
－由于企业破坏环境而受到第三方或政府的 罚款
15. 健康和安全 －由于对安全生产不够重视造成员工的 伤亡，给企业造成不必要的损失
16. 商标被侵蚀 －由于产品或服务的质量不佳，造成企
流程风险－廉正风险
1. 管理欺诈 －管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导和 投资者
2. 雇员欺诈 －雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失
3. 非法行为 －管理人员或员工擅自以公司名义作出违法行 为使企业蒙受损失
4. 无授权使用－员工未经授权，为其他目的使用公司资产
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中国北方工业公司
流程风险－授权风险
1. 领导力 －业务流程的负责人没有领导力
2. 职权 －员工或者不能尽职或者做本不应由其完成的工 作
3. 限制 －管理层超越职权限制，滥用权利
4. 表现激励 －由于表现评估制度不合理致使员工对工作缺 乏兴趣
5. 沟通
13
－公司内部上下以及横向沟通不够造成内部合作 不够紧密
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业名誉受损
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流程风险－金融风险
1.货币风险 －货币汇率的波动直接影响企业的业绩
2.利率风险 －利率波动可能会增加企业的借款费用和减 少投资项目的产出
3.流动性 －资产变现能力差可能企业陷入财务危机
4.现金转移速度 －现金的回笼速度直接影响企业对现金的 使用效率
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