中级会计师2015年《经济法》第四章章节重点

存款的概念及其种类
1.地位：存款是商业银行筹集信贷资金最主要、最基本的形式。 2.分类：
期限不同
活期存款、定期存款和定活两便存款
存款人主体的不同 单位存款和个人储蓄存款
存款的币种不同 人民币存款和外币存款
支票存款、存单（折）存款、通知存款（不约定存款期限）、透支存款、 支取的形式不同
存贷合一存款和特种存款
【总结】央行定，只定上下限 财政性存款由中国人民银行专营，不计利息。 财政性存款专营 【分析】对于存款机构吸收的中央预算收入、地方金库存款和代理发行 国债款项等财政收入，应全额划转人民银行。 合法正当吸收存款
贷款的概念及其种类
自营贷 自筹资金自主发放贷款，风险由贷款人承担
款
按 照 贷 款 人 是 否 承 担 风 委 托 贷 贷款人代为发放、监督、收回，贷款人收取手续费，不承
1.中国人民银行是国家利率管理的唯一机构，它有权负责制定、调整各
依法确定并公告存 种利率。
款利率
2.商业银行应当按照中国人民银行规定的存款利率的上下限，确定存款
利率，并予以公告。
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2
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自营贷款、委托贷款除按照中国人民银行规定计收利息、手续费外，不得收取其他 收费
任何费用。
垫资 不得给委托人垫付资金，国家另有规定的除外。
单位存款业务规则
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得优于其他借款人同类贷款的条件。
下列情形之一，不得对其发放贷款： ①不具备借款人资质；②生产、经营或投资国家禁止的产品、项目的；③建设项目 禁 止 情 贷款未取得批准文件；④应取得环境保护部门许可而未取得许可；⑤借款人实行承 形 包、租赁、联营、合并（兼并）、合作、分立、股权转让、股份制改造过程中，未 清偿或落实贷款人原有贷款债务的；⑥不具有法人资格的分支机构未经授权；⑦国 家明确规定不得的。
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按参与贷款银行数
单独贷 独家金融机构作为贷款人
款
银团贷 多家金融机构联合在一起作为贷款人
款
贷款人的资格、权利义务及其限制
资 产 负 （1）资本充足率不得低于 8%； 债比例 （2）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过 10%
商业银行贷款，借款人应当提供担保。但经商业银行审查、评估，确认借款人资信 担保
良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。
（1）“关系人”是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属； 关 系 人 上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。 贷款 （2）两不得：①不得向关系人发放信用贷款；②向关系人发放担保贷款的条件不
险Байду номын сангаас
款
担风险
特定贷 对可能造成的损失采取补救后责成国有独资银行发放
款
短期贷 ≤1 年
款
按照期限
中期贷 1 年＜x≤5 年
款
长期贷 ＞5 年
款
信用贷 以借款人的信誉发放
款
按照有无担保及担保方担 保 贷
指保证贷款、抵押贷款、质押贷款
式
款
票据贴 贷款人以购买借款人未到期商业票据
现
正常 没有足够理由怀疑不能按时足额
B.活期存款 C.定期存款 D.定活两便存款 正确答案：BCD 答案解析：本题考核存款的种类。通知存款是根据支取形式不同的标准划分的。
储蓄存款业务规则
储蓄是居民个人与银行之间发生的一种信用关系。 1.储蓄存款原则： （1）存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。 （2）个人存款实名制原则： 代理他人在金融机构开立个人存款账户时，应当要求其出示被代理人和代理人的身份证件进行核对，不 出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名的，不得为其开立个人存款账户。 2.储蓄存款业务规则 （1）储蓄存款利率计息、结息规则 （2）存款支取规则： 取款时应向存款机构提供真实有效的存款凭证，必要时，应提供其有效的身份证件。对未到期的定期储 蓄存款，储户提前支取的，必须持存单和本人居民身份证明办理。 （3）挂失规则 （4）协助查询、冻结、扣划个人储蓄存款规则 （5）存款人死亡后存款的过户与支取规则： ①合法继承人：向储蓄机构所在地的公证处申请办理继承权证明书，储蓄机构凭此办理过户 ②继承权有争执：人民法院判处，储蓄机构凭法院的判决书、裁定书或调解书办理过户 （6）储蓄业务禁止规则： ①禁止公款私存。 ②禁止使用不正当手段吸收储蓄存款：以散发有价馈赠品为条件吸收储蓄存款；发放各种名目的揽储费； 利用不确切的广告宣传；利用汇款、贷款或其它业务手段强迫储户存款；利用各种名目多付利息、奖品或其 它费用。
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中级会计师 2015 年《经济法》第四章章节重点
公司债券的发行
（1）股份有限公司的净资产不低于人民币 3000 万元，有限责任公司的净资产不低于 人民币 6000 万元； （2）累计债券余额不超过公司净资产的 40%； 【注意】累计债券余额=尚未偿还的金额+本次发行的金额。 【示例】此时为 10 年 1 月 1 日，净资产为 1000 万 。07 年 1 月 1 日发行 2 年期债券 主动 100 万，09 年 1 月 1 日发行 2 年期债券 150 万，此次最多发行多少？ 要求 X+150≤1000×40% （3）最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 l 年的利息； （4）筹集的资金投向符合国家产业政策； 【注意】必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。 （5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平 公司存在下列情形的，不得发行公司债券： （1）前一次公开发行的公司债券尚未募足。 （2）对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继 被 动 续状态。 要求 （3）违反规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。 （4）最近 36 个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为。 （5）本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 （6）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
关注
按其资产质量（风险程 次级
度） 可疑
有偿还本息的能力，但存在些可能对偿还产生不利影响的 因素 无法足额，即使执行担保，也可能会造成一定的损失 无法足额，即使执行担保，也会造成较大损失
损失
采取所有可能的措施或程序后，本息仍无法收回或只能收 回较少
按资金用途
固定资产贷款 流动资金贷款
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1.单位存款的基本原则： （1）财政存款专营原则 （2）强制存入原则：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从 本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 （3）限制支出原则 ①存款单位支取定期存款只能以“转账方式”将存款转入其“基本存款账户”，不得将定期存款用于结算或 从定期存款账户中提取现金。 ②单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。 （4）禁止公款私存、私款公存原则 财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。 2.单位存款业务规则 单位定期存款的期限分 3 个月、半年、1 年三个档次。起存金额 1 万元，多存不限。其余基本同储蓄存 款。
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1.贷款人的权利（阅读即可） 贷款人应在借款合同中约定由借款人承诺，贷款人有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款。 2.贷款人的义务： （1）说明用途 贷款人不得发放无指定用途的个人贷款；短期贷款的答复时间不得超过 1 个月，长期贷款的答复时间不 得超过 6 个月，国家另有规定的除外。 （2）面谈、面签 ①对通过电子银行渠道发放的低风险个人质押贷款的情形，贷款人可以不进行贷款面谈，但至少应当采 取有效措施确定借款人的真实身份。 ②除电子银行渠道办理的贷款，贷款人应要求借款人当面签订借款合同及其他相关文件。 3.对贷款人的限制：
多选题 按照存款的期限不同的标准划分，存款的种类包括（ ）。 A.通知存款
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存款业务基本原则
存款业务经营特许 必须经国务院银行业监督管理机构批准，我国能从事吸收公众存款业务
制
的金融机构有商业银行、信用合作社和邮政储蓄机构等。
存款机构依法交存 商业银行应当向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。
存款准备金
存款机构依法留足 主要表现为商业银行的库存现金和在中央银行的存款。
备付金