人大版企业纳税实务(第四版)最新版知识检测和技能训练答案完整版

模块一税收认知

单选选择题

1.B

2.B

3.A

4.B

5.C

6.A

7.C

8.B

9.D 10.B

1.ABC

2.BCD

3.ABCD

4.AB

5.AD

6.CD

7.CD

8.ACD

9.ACD 10.AC

模块二税务登记

单项选择题

1.B

2.A

3.D

4.C

5.A

6.D

7.B

8.B

9.C 10.A

多项选择题

1.ABCD

2.BC

3.AB

4.AD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABC 10.AB

模块三增值税税费计算

单项选择题

1.C

2.C

3.C

4.A

5.B

6.B

7.D

8.C

9.B 10.A

多项选择题

1.ACD

2.ABCD

3.ABD

4.ACD

5.CD

6.AC

7.AD

8.BCD

9.BD 10.ABD

技能训练

1参考答案：

销项税额=22.23+36.4+22×13%=61.49万元

可抵扣进项税额=21.19+18.46-1.82=37.83万元

销项税额=61.49-37.83=23.66万元

2.参考答案：

销项税额=（100000+80000+60000+2000）÷（1+6%）×6%=13698.11元

可抵扣进项税额=500+3000+1800=5300元

应纳增值税额=13698.11-5300=8398.11万元

3.参考答案：

应纳增值税额=22.66÷（1+3%）×3%+5（1+10%）×3%=0.825万元

模块四消费税税费计算

单项选择题

1.C

2.C

3.B

4.D

5.A

6.B

7.B

8.B

9.D 10.C

多项选择题

1. ACD

2.AB

3.ACD

4.ABD

5.AC

6.AC

7.ACD

8.ABCD

9.AD

10.BCD

技能训练

1.参考答案

代收代缴消费税=（30000+10000+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5=11250元

2.参考答案

应缴纳的消费税=（100+40）÷（1-30%）×30%=60万元

应缴纳的增值税=（100+40）÷（1-30%）×13%=26万元

3. 参考答案

从量计征消费=200×250×200×0.003=30000元

应缴纳的消费税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×56%=19129090.91元

应缴纳的增值税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×13%=4440681.82元4. 参考答案

进口应缴纳的消费税=（112+28）÷（1-15%）×15%=24.71万元

发给职工的应纳消费税=75×15%=11.25万元

代收代缴消费税=（86+5）÷（1-15%）×15%=16.06万元

5 参考答案

进口环节应缴纳的消费税=（150+60）÷（1-15%）×15%=37.06万元

进口环节应缴纳的增值税=（150+60）÷（1-15%）×13%+（40+8）×13%=38.36万元

国内销售环节应缴纳的增值税=【390+49.72÷（1+13%）】×13%-38.36=18.06万元

国内销售环节应缴纳的消费税=【390+49.72÷（1+13%）】×15%-37.06×80%=35.452万元

模块五关税税费计算

单项选择题

1.B

2.D

3.C

4.D

5.C

6.A

7.D

多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

技能训练

1. 参考答案

应纳关税=（300-20）×10%=28万元

2.参考答案

（1）运费=30×15×2%=9万元

保险费=（30+9）3‰=0.117万元

完税价格=30×15+9+0.117=459.117万元

应纳关税=459.117×60%=275.4702万元

应纳进口消费税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×8%=63.88万元

应纳进口增值税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×13%=103.8万元

（2）应纳关税=（20+3）×20%=4.6万元

应纳进口增值税=（20+3+4.6）×13%=3.588万元

模块六财产税税费计算

单项选择题

1.C

2.A

3.C

4.B

5.A

6.B

7.A

8.C

9.B

10.C

11.B 12.A 13.D 14.A 15.C 16.A 17.B 18.B 19.A 20.D

多项选择题

1.ACD

2.CD

3.ABD

4.ABD

5.ABCD

6.BCD

7.AD

8.ABCD

9.BD 10.CD 11.ABC 12.AC 13.BCD 14.AC 15.ABC

技能训练

1.参考答案

应缴纳的契税=200×3%=6万元

应缴纳的房产税