人大版企业纳税实务(第四版)最新版知识检测和技能训练答案完整版
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模块一税收认知
单选选择题
1.B
2.B
3.A
4.B
5.C
6.A
7.C
8.B
9.D 10.B
1.ABC
2.BCD
3.ABCD
4.AB
5.AD
6.CD
7.CD
8.ACD
9.ACD 10.AC
模块二税务登记
单项选择题
1.B
2.A
3.D
4.C
5.A
6.D
7.B
8.B
9.C 10.A
多项选择题
1.ABCD
2.BC
3.AB
4.AD
5.ABC
6.ABC
7.ABCD
8.ABC
9.ABC 10.AB
模块三增值税税费计算
单项选择题
1.C
2.C
3.C
4.A
5.B
6.B
7.D
8.C
9.B 10.A
多项选择题
1.ACD
2.ABCD
3.ABD
4.ACD
5.CD
6.AC
7.AD
8.BCD
9.BD 10.ABD
技能训练
1参考答案：
销项税额=22.23+36.4+22×13%=61.49万元
可抵扣进项税额=21.19+18.46-1.82=37.83万元
销项税额=61.49-37.83=23.66万元
2.参考答案：
销项税额=（100000+80000+60000+2000）÷（1+6%）×6%=13698.11元
可抵扣进项税额=500+3000+1800=5300元
应纳增值税额=13698.11-5300=8398.11万元
3.参考答案：
应纳增值税额=22.66÷（1+3%）×3%+5（1+10%）×3%=0.825万元
模块四消费税税费计算
单项选择题
1.C
2.C
3.B
4.D
5.A
6.B
7.B
8.B
9.D 10.C
多项选择题
1. ACD
2.AB
3.ACD
4.ABD
5.AC
6.AC
7.ACD
8.ABCD
9.AD
10.BCD
技能训练
1.参考答案
代收代缴消费税=（30000+10000+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5=11250元
2.参考答案
应缴纳的消费税=（100+40）÷（1-30%）×30%=60万元
应缴纳的增值税=（100+40）÷（1-30%）×13%=26万元
3. 参考答案
从量计征消费=200×250×200×0.003=30000元
应缴纳的消费税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×56%=19129090.91元
应缴纳的增值税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×13%=4440681.82元4. 参考答案
进口应缴纳的消费税=（112+28）÷（1-15%）×15%=24.71万元
发给职工的应纳消费税=75×15%=11.25万元
代收代缴消费税=（86+5）÷（1-15%）×15%=16.06万元
5 参考答案
进口环节应缴纳的消费税=（150+60）÷（1-15%）×15%=37.06万元
进口环节应缴纳的增值税=（150+60）÷（1-15%）×13%+（40+8）×13%=38.36万元
国内销售环节应缴纳的增值税=【390+49.72÷（1+13%）】×13%-38.36=18.06万元
国内销售环节应缴纳的消费税=【390+49.72÷（1+13%）】×15%-37.06×80%=35.452万元
模块五关税税费计算
单项选择题
1.B
2.D
3.C
4.D
5.C
6.A
7.D
多项选择题
1.ABCD
2.ABCD
3.ABCD
4.ABC
5.ABCD
技能训练
1. 参考答案
应纳关税=（300-20）×10%=28万元
2.参考答案
（1）运费=30×15×2%=9万元
保险费=（30+9）3‰=0.117万元
完税价格=30×15+9+0.117=459.117万元
应纳关税=459.117×60%=275.4702万元
应纳进口消费税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×8%=63.88万元
应纳进口增值税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×13%=103.8万元
（2）应纳关税=（20+3）×20%=4.6万元
应纳进口增值税=（20+3+4.6）×13%=3.588万元
模块六财产税税费计算
单项选择题
1.C
2.A
3.C
4.B
5.A
6.B
7.A
8.C
9.B
10.C
11.B 12.A 13.D 14.A 15.C 16.A 17.B 18.B 19.A 20.D
多项选择题
1.ACD
2.CD
3.ABD
4.ABD
5.ABCD
6.BCD
7.AD
8.ABCD
9.BD 10.CD 11.ABC 12.AC 13.BCD 14.AC 15.ABC
技能训练
1.参考答案
应缴纳的契税=200×3%=6万元
应缴纳的房产税