信用社稽核业务知识测试题7

稽核业务知识测试题
（总分100分）
出题单位：出题人：
一、填空题（20分，每小题2分）
1、我省农村信用社稽核工作坚持“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，建立“统一指导、以县为主、分级负责”的农村信用社稽核管理体系。

2、稽核处理必须遵循的原则是:事实清楚、证据确凿；客观公正、定性准确；依法处理，宽严适度。

3、担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款等。

稽核时，除按信用贷款发放的程序，对贷款申请、贷前调查、贷时审查、贷款审批、发放。

进行检查外，还应结合保证、抵押、质押贷款的特点对有关内容进行检查。

3、。

4、现金结算、转账结算、同城结算、异地结算；同城票据交换、县辖往来、省辖往来、全国特约电子汇总往来、大额支付系统。

5、回车。

6、亮。

7、C。

8、警告、记过、降职、撤职、开除。

9、经济处罚、纪律处分、组织处理、其他处理。

10、半、一、半。

4、目前，农村信用社的结算业务在形式上可分为，，，；在渠道上可分为，，，以及业务。

5、微机键盘上的Enter键是键。

6、要使用右边的小键盘来输入数字应使Num Lock键指示灯处于的状态。

7、Windows操作系统如果要复制文件，用键盘的ctrl+ 组合。

8、《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》规定的纪律处分包括、、、
等。

9、《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》对违规工作人员的处理种类有、、、。

10、《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》规定，警告、记过的处分期限为年，降职至撤职的处分期限为年，通报批评的期限为年。

二、判断题（5分，每小题1分）
1、借款触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，根据呆帐核销条件，作核销处理。

（）
2、重要空白凭证检查的重点应在重要空白凭证的订购、保管、领用、使用和核算等五个环节以及重要空白凭证的管理。

（）
3、实收资本是指农村信用社实际收到的投资者投入的资本金，是农村信用社最原始的资金来源。

（）
4、会计账务稽核的重点是五无、六相符方面。

（）
5、《金融违法行为处罚办法》规定：金融机构的工作人员离开该金融机构工作后，被发现在该金融机构工作期间违反国家有关金融
管理规定的，仍然应当依法追究责任。

（）
三、选择题（10分，每空1分）
1、自结息日起，逾期超过（）天以内（含天）的贷款应收款收利息计入当期损益，逾期超过（）天（不含天）仍未收回的，无论该贷款本金是否逾期，原已纳入损益的应收利息作冲减利息收入处理。

A、60天
B、90天
C、180天
D、30天
2、贷款展期，短期贷款展期不得超过（），中长期贷款展期不得超过原贷款期限的（），长期贷款不得超过（）的规定。

A、半年
B、一年
C、原贷款期限
D、一半
E、五年
F、三年
3、会计基本核算方法主要是稽核农村信用社运用（）、（）、（）、（）以及（）等基本核算方法的情况，以利于加强会计基础工作。

A、准确
B、科目
C、完整
D、凭证
E、及时 F 、帐簿G、帐务组织
H、会计报表I、规范化J、科学化
4、《中华人民共和国商业银行法》规定：违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款的，由中国人民银行责令改正，有违法所得的，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上三倍以下罚款，没有违法所得的，处以以下三十万元
以下罚款。

A、一万元
B、三万元
C、五万元
D、十万元
四、简述题（20分，每小题5分）
1、稽核结论应注意的事项？
2、财务管理安全性指标的稽核？
3、离任审计的主要内容？
4、根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》规定，对100万元以上重大案件隐瞒不报的将给予什么处理？
五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，15分，每小题5分）
1、2005年10月17日稽核发现2005年3月18日某信用社主任张XX向其哥发放信用贷款52万元，用于做生意。

2、2006年1月14日稽核发现某联社营业部主任2005年12月31日指使会计主管从“2011活期存款”科目虚减3000万元，通过虚减“1112准备金存款”科目2500万元和虚减“2431应解汇款”科目500万元来调平帐务。

3、2005年12月31日，稽核人员在某信用社查库时，发现用收贷利息凭证抵库80万元。

经进一步稽核，查实该信用社为了完成任务，信用社主任授意出纳人员用库款垫付借款单位没有归还的贷款利息。

六、综合题（依据提供的稽核工作底稿，撰写稽核报告，30分）
被稽核单位：XX县XX信用社
稽核项目：信贷内控稽核检查
实施时间：2006年9月5日
稽核人员：张XX
复核人员：李XX
底稿编号：XD-01
内容：
1、XX县XX信用社，截止2006年8月底，共有信用分社3家，职工总数27人，其中：正式职工20人，顶岗代办员7人。

2、截止2006年8月底，各项存款余额11844万元，较年初上升3500万元；各项贷款余额7465万元，较年初上升1100万元，其中：正常贷款3876万元，逾期贷款252万元，呆滞贷款2988万元，呆帐贷款349万元。

资本充足率为2.3%，各项业务收入305万元，各项业务支出218万元，盈余87万元。

4、2005年3月17日，王某贷款8万元，期限6个月，用途进货。

通过检查贷款档案，无集体审批登记表，借款申请书上无联社审批记录（县联社授予该社5万元贷款权限）。

5、借款人李某于2004年12月10日贷款5万元，期限10个月，用途养牛，担保人：张某（女），经检查发现，张某系李某妻子。

6、2005年10月25日借款人王某从农户小额信用贷款科目贷款10000万元，用途种大豆。

检查经济档案，其贷款证年检表中资信评定为优秀，通过检查贷款分户帐，该户上笔贷款已逾期20天。

以上稽核工作底稿已编写事实确认和评价书，并经被稽核单位确认属实。

稽核业务知识测试题
参考答案
一、填空题
1、精干高效、责权分明、统一管理、全面监督，统一指导、以县为主、分级负责。

2、事实清楚、证据确凿；客观公正、定性准确；依法处理，宽严适度。

3、申请、贷前调查、贷时审查、贷款审批、发放。

保证、抵押、质押贷款。

4、现金结算、转账结算、同城结算、异地结算；同城票据交换、县辖往来、省辖往来、全国特约电子汇总往来、大额支付系统。

5、回车。

6、亮。

7、C。

8、警告、记过、降职、撤职、开除。

9、经济处罚、纪律处分、组织处理、其他处理。

10、半、一、半。

二、判断题
1、×呆帐核销条件5、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他债务承担者，信用社经追偿后确实
无法收回的贷款。

2、√
3、√
4、×会计账务稽核的重点是设账、记账、结账、对账四个方面。

5、√
三、选择题
1、A
2、C D F
3、B D F G H
4、C
四、简述题
1、答：①稽核资料不全不做结论；②问题有疑点的不做结论；
③依据不充分不做结论；④未征求被稽核单位确认不做结论；⑤未在稽核工作底稿中反映的事实不做结论。

2、答：①资本充足率，资本充足率=资本净额/表内处加权风险资产总额×100%；②核心资本充足率，核心资本充足率=核心资本/表内外加权风险资产总额×100%；③风险权重资产比率，风险权重资产比率=加权风险资产/总资产×100%；④固定资本比率，固定资本比率=固定资产净值/资本金×100%；⑤贷款风险比例，贷款风险比例通常用不良贷款率和贷款分散化比率来衡量，不良贷款比率分四级和五级分类两种方式。

贷款分散化比率分单一客户贷款比例和最大十户贷款比例。

3、答：①执行国家法规、制度情况的稽核；②落实和坚持原则情况的稽核；③业务管理工作的稽核；④领导管理水平及决策能力
的稽核；⑤经济责任履行情况的稽核；⑥未来发展和获利能力的稽核；
⑦其它需要审计的事项。

4、答：给予警告至记过处分；造成严重后果的，给予降职至撤职处分。

五、案件分析题
1、违规分析：违反了《中华人民共和国商业银行法》第四十条“商业银行不得向关系人发放信用贷款”的规定。

处理建议：一是根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第二十四条规定，给予该信用社主任张XX1000—5000元的经济处罚；二是责成该信用社主任张XX限期收回此笔贷款，否则将进一步处理；三是分别对此笔贷款的调查人、审查人等有关责任人给予相应处理。

2、违规分析：一是违反了《商业银行法》第五十五条“商业银行应当按照国家有关规定，真实记录并全面反映其业务活动和财务状况”的规定，二是违反了《会计法》第二十六条“会计核算不得虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益”的规定。

处理建议：根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第四十九条第二款规定，建议给予该营业部主任和会计主管行政和经济处罚。

3、违规分析：一是违反了《中华人民共和国会计法》第三十六条“不得虚列或隐瞒收入，推迟或提前确认收入”的规定；二是违反了《农村信用合作社出纳制度》第五条第五款“及时核对库存，做到
账款相符”的规定。

处理建议：一是根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第六十四条第二款和第四十九条规定，建议给予该信用社主任和出纳员解除劳动合同处理，并限期收回贷款利息；二是退还因此多得的效益工资。

六、综合题
稽核报告应有1、标题；2、主送单位；3、引言（一是稽核依据，二是稽核范围和时间，三是稽核方式和方法等，四是结束语）；4、基本情况；5、主要业绩；6、存在的主要问题，（一是稽核查出的主要问题；二是对查出问题的定性及其依据；三是产生问题的主要原因。

）；7、综合评价；8、稽核建议；9、落款部分。