流动资产流动负债结构变动重心分析表
流动资产结构与变动分析
、流动资产结构与变动分析————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：样板公司财务分析报告管易达贴身CFO2010年12月目录一、整体财务状况 (6)二、资产负债分析 (6)1、资产结构与变动分析 (6)2、流动资产结构与变动分析 (7)3、应收款项变动分析 (8)4、存货变动分析 (9)5、存货明细变动分析 (10)6、固定资产结构与变动分析 (12)7、投资结构分析与变动分析 (13)8、资本结构分析与变动分析 (14)9、流动负债结构与变动分析 (16)10、长期资本结构与变动分析 (17)11、资本来源与资本运用适应性分析 (18)三、利润分析 (19)1、利润总额情况 (19)2、营业利润分析 (20)3、收入情况分析 (21)四、成本分析 (22)1、成本结构分析 (22)2、营业成本分析 (23)3、期间费用分析 (24)4、营业费用明细分析 (25)5、管理费用明细分析 (26)6、财务费用明细分析 (28)五、经营风险 (29)1、经营风险分析 (29)2、利润敏感性分析 (30)六、经营效率 (31)1、经营效率分析 (31)2、资金需求分析 (31)七、现金流量分析 (32)1、现金流量表整体分析 (32)2、现金流入结构分析 (33)3、现金支出结构分析 (34)4、现金流入流出比分析 (35)5、现金偿债能力分析 (35)6、获取现金能力分析 (37)7、财务弹性分析 (38)8、收益质量分析 (38)八、财务效益分析 (39)九、资产运营分析 (40)十、偿债能力分析 (42)十一、发展能力分析 (43)1、发展能力分析 (43)2、趋势变动分析 (44)十二、杜邦综合分析 (45)1、整体状况分析 (45)2、利润情况分析 (47)3、资产情况分析 (47)十三、财务危机预警分析判别模型 (48)十四、用户自定义指标分析 (49)样板公司财务分析报告一、整体财务状况2010年12月，实现营业收入为19,205.51万元；营业利润为434.03万元；净利润为2,111.06万元；资产总计为27,500.76万元，其中：货币资金为2,529.78万元，应收账款为3,461.82万元，存货为4,318.43万元；负债合计为17,079.35万元；所有者权益（或股东权益）合计为10,421.41万元。
资产负债表结构变动情况的分析评价
资产负债表结构变动情况的分析评价（一）资产结构的分析评价（1）从静态方面分析，一般来说，企业流动资产变现能力强，其资产变现风险小；非流动资产变现能力差，其资产风险较大。
所以流动资产比重较大时，企业的流动性强而风险小时，非流动资产资产比重高时，企业资产弹性较差，不利于企业的灵活调度资金，风险较大。
该公司非流动资产2013年比重高达54.53%，2012年的比重50.64%，2011年的比重51.58%，2010年的比重51.76%。
该公司的流动资产2013年的比重45.47%，2012年的比重49.36%，2011年的48.42%，2010年的比重48.24%。
根据该公司的资产结构，可以认为该公司资产的流动性不强，资产风险较大。
（2）从动态方面分析，本期该公司流动资产比重2013年到2012年的下降了3.89%，2012年的到2011年的比重下降了0.94%，2011年的到2010年的比重下降了0.18%。
结合各资产项目的结构变动情况来看，该公司的资产结构相对比较不稳定。
（二）资本结构的分析评价（1）从静态方面看，该公司股东权益2013年比重为58.51%，2012年的比重为50.30%，2011年的比重为53.23%，2010年的比重为61.71%。
负债的比重2013年为41.49%，2012年的比重为49.70%，2011年的比重为46.77%，2010年的比重为38.29%，资产负债表率还是不高的，财务风险相对较小，结合企业盈利能力，通过权益结构化分析才能说明。
（2）从动态方面来看，该公司股东权益比重依次下降了8.21%，上升了2.93%，上升了8.48%；负债比重依次上升了8.21%，下降了2.93%，下降了8.48%，各项变动幅度不大，该公司的资本结构变动还是较稳定的，财务实力有点下降。
（三）根据恒丰公司的资产负债表垂直分析表可以发现，该公司本年流动资产的比重为45.47%，流动负债比重为28.13%，属于风险性结构。
资产负债表水平分析表(1)
财务分析课程设计B09051124 梁倩华B09051125 刘婷婷B09051126鲁焕晓B09051127 马蕾B09051129 宋萌宝安鸿基地产集团股份有限公司财务分析一：公司简介宝安鸿基地产集团股份有限公司（以下简称“宝安鸿基集团”），前身为宝安县所属集体所有制性质的搬运装卸运输企业，成立于1950年。
1989年8月经深圳市政府批准改组为内部股份公司；1993年12月又经深圳市政府报省、国家相关部门批准，改组为公开向社会发行股票的股份有限公司。
1994年2月经中国证监会批准向社会公众发行股票，同年8月在深圳交易所上市（原股票名：深鸿基，现股票名：宝安地产，股票代码：000040），是国内老牌上市企业。
2010年末总股本为4.69亿股，总资产逾28.32亿元。
2009年6月，集团公司股权结构进行了重大调整，中国宝安集团股份有限公司（中国宝安，股票代码：000009）全资企业——中国宝安集团控股有限公司成为集团公司第一大股东，对宝安鸿基集团的快速发展给予了强有力的支撑。
宝安鸿基集团新一届董事局和经营班子组成后，确立了“加快推进产业结构调整，着力打造集团型地产上市公司”的发展战略，一年多来，通过产业结构、资产结构、人员结构、组织结构、业务架构等一系列调整，已转型为专业房地产上市公司，并制定了房地产业务中长期发展规划，大力开发新项目，积极储备土地资源，力争在不远的将来集团公司部分重要经营指标进入国内房地产上市公司前列。
宝安鸿基集团在国内成立了多家区域性的房地产开发公司，已开发的“江南系列”、“汉唐系列”、“现代宜居系列”等住宅产品，在业界享有较高的知名度和美誉度，其中“鸿翠苑”项目获得深圳市优质工程“金牛奖”，宝安地产以“匠心筑造生活”的理念和强大的品牌影响力，赢得客户的追捧和好评。
二：公司财务报表资产负债表2011年12月31日单位：元币种：人民币项目附注五期末余额年初余额流动资产：货币资金 1 362,404,316.56701,741,671.75交易性金融资产应收票据应收账款 2 4,609,851.264,256,720.77预付款项 4 7,136,384.5430,550,413.89应收利息应收股利其他应收款 3 28,947,899.3443,703,322.27存货 5 912,241,811.08638,215,147.94一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计1,315,340,262.781,418,467,276.62非流动资产：可供出售金融资产 6 33,437,762.5241,578,330.24持有至到期投资长期应收款长期股权投资7,8 761,634,198.83738,700,002.76投资性房地产9 176,845,182.27262,228,524.37固定资产10 14,336,920.7226,667,313.23在建工程11工程物资固定资产清理无形资产12 28,632,389.7030,087,974.38开发支出商誉13长期待摊费用14递延所得税资产15 25,737,205.3551,796,858.71其他非流动资产非流动资产合计1,040,623,659.391,151,059,003.69资产总计1,827,048,069.871,693,191,914.80流动负债：短期借款17应付票据应付账款18 3,497,128.695,016,111.07预收款项19 76,532,992.5346,454,203.00应付职工薪酬20 3,070,324.243,385,905.50应缴税费21 50,289,637.3749,071,686.33应付利息22 178,256.94134,284.93应付股利23 1,786,039.811,786,039.81其他应付款24 585,688,036.81632,879,875.84一年内到期的非流动负债25 93,340,000.00其他流动负债流动负债合计814,382,416.39738,728,106.48非流动负债：长期借款26 96,500,000.00长期应付款27预计负债递延所得税负债15 7,499,877.769,153,618.90其他非流动负债28非流动负债合计7,499,877.76105,653,618.90负债合计821,882,294.15844,381,725.38所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）29 469,593,364.00469,593,364.00资本公积30 423,569,157.10430,055,983.68减：库存股盈余公积31 59,609,991.26196,990,878.50未分配利润32 52,393,263.36-247,830,036.76外币表报折算差额归属于母公司所有者权益合计1,005,165,775.72848,810,189.42少数股东权益所有者权益合计1,005,165,775.72848,810,189.42负债和所有者权益合计1,827,048,069.871,693,191,914.80现金流量表2011年度单位：元币种：人民币项目附注五本期金额上期金额一：经营活动产生的现金流量销售商品，提供劳务收到的现金530,514,285.51966,299,758.24收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金45 10,451,911.80143,953,597.67经营活动现金流入小计540,966,197.31 1,110,253,355.91 购买商品，接受劳务支付的现金690,202,749.81302,203,752.65支付给职工以及为职工支付的现金71,745,836.12112,342,095.13支付的各项税费110,956,060.4650,518,350.73支付其他与经营活动有关的现金45 92,964,572.71107,930,855.11经营活动现金流出小计965,869,219.10572,995,053.62经营活动产生的现金流量净额46 -424,903,021.79537,258,302.29二：投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金10,317,154.92176,465,928.91处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回124,680,563.26的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额239,739,713.43179,722,569.51收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计250,056,868.35480,869,061.68购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付3,853,963.6914,393,048.39的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额23,000,000.00356,940,000.00支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计26,853,963.69371,333,048.39投资活动产生的现金流量净额223,202,904.66109,536,013.29三：筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金425,044,292.48发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计425,044,292.48偿还债务支付的现金128,160,000.00624,900,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金7,873,756.8120,889,344.15其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金7,806,958.90筹资活动现金流出小计136,033,756.81653,596,303.05筹资活动产生的现金流量净额-136,033,756.81-228,552,010.57四：汇率变动对现金及现金等价物的影响-11,338.43-72,377.34五：现金及现金等价物净增加额-337,745,212.37418,169,927.67加：期初现金及现金等价物余额698,442,335.31280,272,407.64六：期末现金及现金等价物余额360,697,122.94698,442,335.31利润表2011 年度单位：元币种：人民币项目附注五本期金额上期金额一、营业总收入817,369,601.45 777,211,705.95 其中：营业收入33 817,369,601.45 777,211,705.95 二、营业总成本694,573,180.84 699,998,610.16 其中：营业成本33 541,275,221.19 457,897,991.87 营业税金及附加34 66,765,144.30 79,654,372.72 销售费用35 6,389,169.00 21,488,674.34 管理费用36 73,151,116.06 113,120,235.51 财务费用37 1,691,128.57 23,194,679.78 资产减值损失39 5,301,401.72 4,642,655.94 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）- -投资收益（损失以“－”号填列）38 106,109,855.95 76,580,318.68 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-9,651,500.90 -3,276,720.19 汇兑收益（损失以“-”号填列）- -三：营业利润（亏损以“－”号填列）228,906,276.56 153,793,414.47 加：营业外收入40 1,121,012.34 11,350,155.10 减：营业外支出41 3,315,203.06 36,809,049.65 其中：非流动资产处置损失41 380,000.00 26,452,538.48 四：利润总额（亏损总额以“－”号填列）226,712,085.84 128,334,519.92 减：所得税费用42 86,233,621.66 35,947,749.50 五：净利润（净亏损以“－”号填列）140,478,464.18 92,386,770.42 归属于母公司所有者的净利润140,080,654.63 96,276,320.09 少数股东损益397,809.55 -3,889,549.67 六：每股收益：（一）基本每股收益43 0.30 0.21 （二）稀释每股收益43 0.30 0.21七：其他综合收益44 -15,298,925.47 -168,605,068.23 八：综合收益总额125,179,538.71 -76,218,297.81归属于母公司所有者的综合收益总额124,781,729.16 -72,328,748.14 归属于少数股东的综合收益总额397,809.55 -3,889,549.6所有者权益变动表2011年度单位：元币种：人民币股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计本年年初余额469,593,364.00330,003,134.76212,430,339.50-140,990,764.1412,437,308.33883,473,382.45本期增减变动金额—-15,298,925.47-126,212,819.14266,293,473.77-22,611,460.31102,170,268.85（一）净利润———140,080,654.63397,809.55140,478,464.18（二）其他综合收益—-15,298,925.47———-15,298,925.47上述（一）和（二）小计—-15,298,925.47—140,080,654.63397,809.55125,179,538.71（三）所有者投入和减少资本————-23,009,269.86-23,009,269.861．所有者投入资本————-23,009,269.86-23,009,269.862．股份支付计入所有者权益的金额——————3．其他——————（四）利润分配——27,452,309.39-27,452,309.39——1．提取盈余公积——27,452,309.39-27,452,309.39——2．提取一般风险准备—————3．对所有者（或股东）的分配——————4．其他——————（五）所有者权益内部结转——-153,665,128.53—-153,665,128.53——1．资本公积转增资本（或股本）——————2．盈余公积转增资本（或股本）——————3．盈余公积弥补亏损——-153,665,128.53-153,665,128.53——4．其他——————（六）专项储备——————1．本期提取——————2．本期使用——————（七）其他——————四、本期期末余额469,593,364.00314,704,209.2986,217,520.36125,302,709.63-10,174,151.984,151.98985,643,651.30三：财务报告分析资产负债表水平分析表2011年12月31日项目2011年2010年变动情况对总资产影响（%）变动额变动（%）流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息362,404,316.564,609,851.267,136,384.5428,947,899.34912,241,811.081,315,340,262.7833,437,762.5252,652,491.59367,041,939.0475,445,364.6628,632,389.70111,617.5415,479,767.27572,801,332.321,888,141,595.10169,687,725.97434,428,888.215,715,754.48101,539,468.59178,256.94701,741,671.754,256,720.7730,550,413.8943,703,322.27638,215,147.941,418,467,276.6241,578,330.2497,066,040.97458,892,286.19104,911,161.57112,585,549.848,431,064.4541,484,641.18864,949,074.442,283,416,351.0675,000,000.0092,301,941.89722,615,327.088,393,771.20-339,337,355.2353,130.49-23,414,029.35-14,755,422.93274,026,663.1-103,127,013.8-8,140,567.72-44,413,549.38-91,850,347.15-29,465,796.91-83,953,160.14-8,139,446.91-26,004,873.91-292,147,742.1-395,274,756-75,000，000.0077,385,784.08-288,186,438.9-2,678,016.7216,192,596.09-261,840.49-48.368.29-76.64-33.7642.94-7.27-19.58-45.76-20.02-28.09-74.57-98.68-62.69-33.78-17.31-183.84-39.88-31.9018.97-59.50-14.860.2-1.03-0.6512-4.52-0.36-1.95-4.02-1.29-3.68-0.36-1.14-12.79-17.31-3.283.39-12.62-0.120.71-0.01应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债合计长期借款长期应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计1,786,039.8174,320,398.0693,340,000.00880,996,532.067,499,877.7614,001,533.9821,501,411.74902,497,943.80469,593,364.00314,704,209.2986,217,520.36125,302,709.63995,817,803.28-10,174,151.98985,643,651.301,888,141,595.1085,346,872.50440,097.431,786,039.81121,405,299.801,107,289,349.71221,500,000.0062,000,000.009,153,618.90292,653,618.901,399,942,968.61469,593,364.00330,003,134.76212,430,339.50-140,990,764.14871,036,074.1212,437,308.33883,473,382.452,283,416,351.06-47,084,901.7493,340,000.00-226,292,817.7-221,500,000.00-62,000,000.00-1,653,741.1414,001,533.98-271152207.2-497445024.8-15,298,925.47-126,212,819.1266,293,473.8124,781,729.2-22,611,460.31102,170,268.9-395,274,756-38.78-20.44-1-1-18.07-92.65-35.53-4.64-59.41-188.8714.33-181.8011.56-17.31-2.064.09-9.91-0.7-2.72-0.7613.18-11.87-21.79-0.67-5.5311.665.46-0.994.47-17.31分析评价：从投资或资产角度进行分析评价该公司总资产本期减少395,274,756元，减少幅度为17.31%，说明宝安鸿基地产集团股份有限公司本年资产规模有较大幅度减少。
资产负债表分析表(模板)
资产负债表分析表（模板）资产负债表分析一:水平分析表单位:元变动情况资产期初期末对总资产的影响(%) 变动额变动率(%)流动资产:货币资金 40000 50000 10000 25.00% 1.02%短期投资 28000 20000 -8000 -28.57% -0.81%应收账款 15500 25000 9500 61.29% 0.97%存货 97000 85000 -12000 -12.37% -1.22%其他流动资产 37910 48510 10600 27.96% 1.08%流动资产合计 218410 228510 10100 4.62% 1.03% 非流动资产:长期投资 42200 51000 8800 20.85% 0.90%固定资产净值 631000 658500 27500 4.36% 2.80%无形资产 91000 94000 3000 3.30% 0.31% 非流动资产合计 764200 803500 39300 5.14% 4.00%合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03% 负债及所有者权益流动负债:短期借款 37600 55000 17400 46.28% 1.77%应付账款 13600 15500 1900 13.97% 0.19%应交款项 7400 9530 2130 28.78% 0.22%其他流动负债 4487 3300 -1187 -26.45% -0.12%流动负债小计 63087 83330 20243 32.09% 2.06% 非流动负债:长期借款 38400 42000 3600 9.38% 0.37%应付债券 181000 181000 0 0.00% 0.00% 非流动负债小计 219400 223000 3600 1.64% 0.37%负债合计 282487 306330 23843 8.44% 2.43% 股东权益:股本 500000 500000 0 0.00% 0.00%资本公积 107000 102600 -4400 -4.11% -0.45%盈余公积 82423 85320 2897 3.51% 0.29%未分配利润 10700 37720 27020 252.52% 2.75%股东权益合计 700123 725680 25557 3.65% 2.60% 合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03%评价:1. 从资产角度本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。
资产负债表趋势分析表
流动资产货币资金80,776,110.37198,868,187.05932,903,249.39交易性金融资产------应收票据24,597,8892,000,00011,189,000应收账款8,191,104.993,576,231.124,542,477.04预付账款40,735,172.8569,566,769.99102,324,949.89应收股利------应收利息------其他应收款19,211,543.4765,832,604.9464,285,961.14存货574,936,255.20447,748,031.98512,212,213.70消耗性生物资产------待摊费用------一年内到期的非流动资产----0其他流动资产----0影响流动资产其他科目000流动资产合计748,448,075.88787,591,825.081,627,457,851.16非流动资产可供出售金融资产------持有至到期投资------投资性房地产------长期股权投资60,000,00076,648,527.5015,703,565.71长期应收款------固定资产301,931,654.11324,967,636.01396,064,065.83工程物资------在建工程13,462,208.20--7,757,744固定资产清理------生产性生物资产------油气资产------无形资产95,485,919.6692,704,676.3090,144,800.47开发支出------商誉107,586.61----长期待摊费用------递延所得税资产2,994,247.818,384,691.0911,617,557.11其他非流动资产52,47152,47152,471影响非流动资产其他科目000非流动资产合计474,034,087.39502,758,001.90521,340,204.12资产总计1,222,482,163.271,290,349,826.982,148,798,055.28流动负债短期借款150,000,000190,000,000--交易性金融负债------应付票据------资产20010-12-312011-12-312009-12-31应付账款32,358,392.1947,910,181.4498,097,279.11预收账款142,005,733.53128,561,661.65450,970,970.08应付职工薪酬23,530,232.5131,245,894.7439,942,685.25应交税费48,309,000.4167,590,664.3457,063,007.16应付利息221,250268,766.67--应付股利------其他应付款133,860,526.1367,364,830.37130,874,444.85预提费用------预计负债10,363,159.14----递延收益-流动负债------一年内到期的非流动负债--1,333,220.76--应付短期债券------其他流动负债------影响流动负债其他科目------流动负债合计530,285,134.77534,275,219.97776,948,386.45非流动负债长期借款3,338,720.50----应付债券------长期应付款------专项应付款------递延所得税负债------递延收益-非流动负债------其他非流动负债------影响非流动负债其他科目000非流动负债合计13,701,879.64----负债合计543,987,014.41534,275,219.97776,948,386.45所有者权益实收资本（或股本）303,050,000303,050,000324,928,980资本公积金759,982,107.95759,982,107.951,161,259,524.97盈余公积金195,586,740195,586,740195,586,740未分配利润-581,962,104.56-502,544,240.94-309,925,576.14库存股------外币报表折算差额------未确认的投资损失------少数股东权益------归属于母公司股东权益合计676,656,743.39756,074,607.011,371,849,668.83影响所有者权益其他科目------所有者权益合计678,495,148.86756,074,607.011,371,849,668.83负债及所有者权益总计1,222,482,163.271,290,349,826.982,148,798,055.28增减额增减百分比2010-2009年2011-2010年2010年2011年118,092,076.68734,035,062.34 1.46 3.69 -22,597,889.009,189,000.00-0.92 4.59 -4,614,873.87966,245.92-0.560.27 28,831,597.1432,758,179.900.710.4746,621,061.47-1,546,643.80 2.43-0.02 -127,188,223.2264,464,181.72-0.220.1433.000.000.0039,143,749.20839,866,026.080.05 1.070.000.0016,648,527.50-60,944,961.790.28-0.80 23,035,981.9071,096,429.820.080.22-2,781,243.36-2,559,875.83-0.03-0.035,390,443.283,232,866.02 1.800.390.000.000.000.000.000.0028,723,914.5118,582,202.220.060.04 67,867,663.71858,448,228.300.060.670.000.0040,000,000.000.2715,551,789.2550,187,097.670.48 1.05 -13,444,071.88322,409,308.43-0.09 2.51 7,715,662.238,696,790.510.330.28 19,281,663.93-10,527,657.180.40-0.16 47,516.670.21-66,495,695.7663,509,614.48-0.500.94 3,990,085.20242,673,166.480.010.450.000.00-9,711,794.44242,673,166.48-0.020.450.000.000.0021,878,980.000.000.070.00401,277,417.020.000.530.000.000.000.00 79,417,863.62192,618,664.80-0.14-0.3879,417,863.62615,775,061.820.120.8177,579,458.15615,775,061.820.110.81 67,867,663.71858,448,228.300.060.67。
资产负债表水平分析表(2021修订版)(2021整理)
资产负债表水平分析表(2021修订版)(2021整理)___的资产负债表水平分析表如下：流动资产包括货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货和其他流动资产，流动资产合计为331,473万元。
其中，应收账款和其他应收款增加了71.24%和29.38%，货币资金和存货减少了22.64%和1.56%。
非流动资产包括可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产、油气资产、在建工程、工程物资、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产和其他非流动资产，非流动资产合计为1,155,029万元。
其中，商誉增加了1804.05%，递延所得税资产增加了362.36%。
资产总计为1,486,502万元。
流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款和一年内到期的非流动负债，流动负债合计为256,197万元。
其中，应付票据和其他应付款减少了1.18%和29.03%，应付账款和应付职工薪酬增加了71.24%和26.57%。
非流动负债包括长期借款、应付债券和预计负债，非流动负债合计为___,651万元。
资产负债表的变动情况为：货币资金减少了51万元，应收票据、预付款项、其他应收款、存货和其他流动资产增加了11,975万元、-1,037万元、-1,409万元、24,096万元和42,199万元。
应付票据、预收款项、应付职工薪酬、应交税费和其他应付款减少了51万元、1,037万元、1,409万元、-24,096万元和-42,199万元。
In the current report。
we analyze the changes in total assets and equity for a company。
Regarding the total assets。
there was an increase of 5.07% due to the growth of current assets by 30.01% and non-current assets by 19.14%。
资产负债表项目分析详表
生产经营需要和企业负债筹资政策变动。
1.流动资产需求2.节约利息3.调整负债结构，调整负债成本和财务风险。
应收账款
商业信用，应收账款的资金占用是很有必要的。
1.分析企业销售规模变动对应收账款的影响。2.分析企业信用政策变动对应收账款的影响。因为货币资金和应收账款是销售产品提供劳务的两种回款方式，所以信任政策对货币资金和应收账款的影响是此消彼长的效果。收账政策严格，则货币资金较多，反之则应收账款较多。
长期借款
作为企业筹资渠道之一，一般情况下不会发生变化，但一旦发生变化，就会立刻改变企业的资本结构和财务风险水平。
1.银行信贷政策及资金市场的资金供求状况的改变。如果金融业调整了长期借款的利率，降低到企业完全愿意接受的水平，一直用短期借款“拆东墙补西墙”的企业会考虑改变这种状态，转成借一笔长期借款。2.为了满足企业对资金的长期需要。如有新的盈利水平较好的项目，一时内又没有更好的资金来源的话，通过担保、抵押方式借入长期借款是很多企业常常选择的路。3.保持企业权益结构的稳定性。当企业的收益率远远高于资本市场收益率时，企业的股东非常愿意“借鸡生蛋”。4.调整企业负债结构和财务风险。债实在太多了，会考虑还掉一部分。
固定资产
企业赖以生存和发展的基础，企业效益的源泉，一旦企业的经营达到一定的规模，固定资产不是一个频繁变动的科目。
1.如果某一会计期间固定资产原值有大额变动，就需要充分关注。企业投资新项目、翻新厂房、扩大生产线等才有可能导致固定资产大幅增加。而且，投资新项目和扩大生产线的固定资产投资，引起的直接效应就是企业的产能增加，所以，发现固定资产增加后，应相应的核对它的“互动效果”如何，如企业销售收入，生产效率是否提高等。2.会计政策变更对固定资产的影响。折旧方法选择（平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。后两种方法属于加速折旧法。
资产负债表水平分析表
资产负债表⽔平分析表⼀、总资产变动情况1、流动资产本期增加68257百万元，增长的幅度为30.01%，使总资产规模增长了 5.07%。
⾮流动资产本期增加了185523百万元，增长的幅度为19.14%，使总资产规模增长了15.50%，两者合计使总资产增长了253780 百万元，增长幅度为21.20%。
2、本期总资产的增长主要体现在⾮流动资产的增长上，原因是投资的增加。
主要体现在三个⽅⾯：⼀是固定资产的增长。
固定资产本期增长75,276百万元，增长幅度为29.38%,对总资产的影响为6.29%。
固定资产的增加主要由在建⼯程转⼊所致，计提折旧主要导致了固定资产的减少，总体看该公司的⽣产能⼒有增加。
⼆是在建⼯程的增长。
在建⼯程本期增长52,243百万元，增长的幅度32.55%，对总资产的影响为4.36%。
在建⼯程的增加⼀⽅⾯可加强企业的⽣产能⼒，⼀⽅⾯会增加企业的负债。
三是油⽓资产的增长。
油⽓资产本期增长46,369百万元，增长幅度为9.80%，对总资产的影响为 3.87%。
该项⽬的减少主要是因为计提的折耗，这部分的增长对中国⽯油的未来经营有积极作⽤。
3、流动资产的变动主要体现在三个⽅⾯：⼀是货币资⾦的增长。
货币资⾦本期增长42,199百万元，增长幅度为91.57%，对总资产的影响为3.53%。
⼆是存货的增长。
该项⽬本期增长24,096百万元，增长幅度为26.57%，对总资产的影响为2.01%。
由于固定资产的增长，提⾼了企业的⽣产能⼒，导致存货增加。
三是应收账款的增加。
应收账款本期增长11,975百万元，增长的幅度为71.24%，对总资产的影响为 1.00%。
在2008年度及2009年度，该企业未发⽣重⼤的应收账款坏账准备核销，说明该企业资⾦周转良好。
可得出，流动资产增加主要是现⾦及现⾦等价物的增长。
⼆、权益总额的变动情况1、负债本期增加194,108百万元，增长的幅度为55.69%，使权益总额增长了16.22%;股东权益本期增加了59,672百万元，增长的幅度为7.03%，使权益总额增长了 4.99%，两者合计使权益总额本期增加了253,780 百万元，增长幅度为21.20%。
流动资产结构与变动分析
财务分析报告目录一、整体财务状况 (3)二、资产负债分析 (3)1、资产结构与变动分析 (3)2、流动资产结构与变动分析 (4)3、应收款项变动分析 (5)4、存货变动分析 (6)5、存货明细变动分析 (7)6、固定资产结构与变动分析 (9)7、投资结构分析与变动分析 (10)8、资本结构分析与变动分析 (11)9、流动负债结构与变动分析 (13)10、长期资本结构与变动分析 (14)11、资本来源与资本运用适应性分析 (15)三、利润分析 (16)1、利润总额情况 (16)2、营业利润分析 (17)3、收入情况分析 (18)四、成本分析 (19)1、成本结构分析 (19)2、营业成本分析 (20)3、期间费用分析 (21)4、营业费用明细分析 (22)5、管理费用明细分析 (23)6、财务费用明细分析 (25)五、经营风险 (26)1、经营风险分析 (26)2、利润敏感性分析 (27)六、经营效率 (28)1、经营效率分析 (28)2、资金需求分析 (28)七、现金流量分析 (29)1、现金流量表整体分析 (29)2、现金流入结构分析 (30)3、现金支出结构分析 (31)4、现金流入流出比分析 (32)5、现金偿债能力分析 (32)6、获取现金能力分析 (34)7、财务弹性分析 (35)8、收益质量分析 (35)八、财务效益分析 (36)九、资产运营分析 (37)十、偿债能力分析 (39)十一、发展能力分析 (40)1、发展能力分析 (40)2、趋势变动分析 (41)十二、杜邦综合分析 (42)1、整体状况分析 (42)2、利润情况分析 (44)3、资产情况分析 (44)十三、财务危机预警分析判别模型 (45)十四、用户自定义指标分析 (46)样板公司财务分析报告一、整体财务状况2018年12月，实现营业收入为19,205.51万元；营业利润为434.03万元；净利润为2,111.06万元；资产总计为27,500.76万元，其中：货币资金为2,529.78万元，应收账款为3,461.82万元，存货为4,318.43万元；负债合计为17,079.35万元；所有者权益（或股东权益）合计为10,421.41万元。
资产负债表项目结构分析表、资产负债表项目趋势分析
公积及盈余
本期损益
净值合计
负债及净值合计
资产负债表项目结构分析表
项目
年初（%）
年末（%）
差异
流动资产：
货币资金
短期投资
应收票据
应收账款
减：坏准备
应收账款净额
预付账款
存货
待摊费用
待处理流动资产损失
一年内到期的长期债券投资
流动资产合计
长期投资：
长期投资
固定资产：
流动负债：
短期借款
应付票据
应付账款
预收账款
其他应付款
应付工资
未交税金
未付利润
预提费用
一年期内到期的长期负债
流动负债合计
长期负债：
长期借款
应付债券
资产负债表项目趋势分析
单位：元
项目
年月日
年月日
年月日
金额
%
趋势
金额
%
趋势
金额
%
趋势
资产
流动资产
现金及银行存款
应收款项
存货
其他
长期投资及基金
固定资产
递延资产
其他资产
资产合计
负债及净值
流动负债
短期借款
应付款项
其他
长期负债
递延负债
其他负债
负债合计
资产负债分析表模板
变动趋势
资产负债 分析表
流动资产占比（%）
资产负债占比
资产结构分析
货币资金
应收票据
应收账款
资产项目 货币资金 应收票据 应收账款 应收利息 其他应收款 流动资产合计 长期应收款 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 油气资源 无形资产 非流动资产合计 资产合计
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
资产合ห้องสมุดไป่ตู้ 负债合计 所有者权益合计
负债及所有者权益 行次
短期借款
16
应付票据
17
应付账款
18
预收款项
19
其他应付款
20
流动负债合计
21
长期借款
22
非流动负债合计
23
所有者权益
24
实收资本
25
资本公积
26
盈余公积
27
未分配利润
28
所有者权益合计
29
负债及所有者权益合计 30
去年余额 33410 3144 22414
去年余额 32500 2540 36365 22415 6336 100156 35413
22450 100000 35000 15410 13220 221493 321649
应收利息
其他应收款
本年余额 12563 84000 12115 3321 21350 133349 32350
变动趋势
33540 50000 66000 25000 25000 231890 365239
22463 81431 20456 20456 25000 150000 30000 4762 10000 219762 321649
资产负债表结构分析表
203,529,126.66 154,400,000.00 45,783,702.85 3,364,571.40 17,378.92 5,018,992.83 7,570,003.88 792,661.01 37,801,669.69 41,500,683.14 20,942,000.00
158,029,122.80 49,000,000.00 34,749,703.35 3,117,916.87 4,000,804.78 5,708,975.71 760,702.11 107,602,113.07 33,600,876.80 20,080,672.43
万元2003结构结构结构货币资金39661614936755776151489427051803短期投资应收票据应收股利应收利息应收账款61080492093358818463181979980384164115预付账款3714072133054291191611142350515其他应收款3827670231962308382535081314450525305322存货3690342666193167237916945234855194107待摊费用3420000003应收补贴款一年内到的长期债权投资其他流动资流动资产合48843117556121977359758808241400670596557长期股权投150300000015313574701180000000217875长期投资合150300000015313574701180000000217875其中
2,677,629.50
2,677,629.50
2,677,629.50
0.4
0.4
0.4
1,155,272,130.93
319,869,293.22
关于资产资料负债表结构分析
资产负债表结构分析根据资产负债表所列数据，可以对辉煌工业公司进行如下的结构分析：首先，是资产结构的分析，根据数据，画出饼形图入下由图形，可以看出银行存款占总资产比例为32.19%，应收账款占总资产比例为6.92%，原材料占28.6%，库存商品22.88%，固定资产占9.28%，其他资产占0.1%。
资产的结构分析，主要是研究流动资产与总资产之间的比例关系，反映这一关系的一个重要指标是流动资产率，其公式为：资产流动率=流动资产/总资产。
那么根据上述数据，可得出资产流动率=32.19+6.92%+28.6%+22.88%=90.59%一般来讲，纺织、冶金、工业行业的企业该指标在30％～60％之间，商业批发企业可高达90％以上。
这是一个工业企业，相对于30％～60％来说，该企业的90.59%实在在高出了太多,可知,在企业内部存在着较为严重的问题。
虽然，对于流动资产来说，在资产总量不变的情况下，流动资产比率的增大，意味着企业抵御风险能力的增强，但如果资产总量的增长是由于流动资产的增长引起，则说明企业占用在流动资产上的资金过多，企业资金周转速度减慢。
也说明企业当期投入生产经营活动的现金，要比其它时期、其它企业投入的多的多，而对企业的固定资产等投入过少，不利于提高企业的产能，也不利于扩大企业规模。
在看另一个指标：存货比率存货比率=存货总额/流动资产总额，则存货比例为28.6%+22.88%=51.4%，可知存货占总资产的比例大约为一半，说明产品销售一般，流动资产变相能力也一般，可适当的加强库存管理。
下面看负债的结构分析，同样画出饼形图如下从图中可以看出，关于负债部分，短期借款占总负债的比例为8.09%，应付账款占总负债的比例为1.73%，应交税金所占比例为1.75%，长期借款所占比例为88.43%，其他占0.1%。
关于所有者权益部分，实收资本占总所有者权益的72.8%,资本公积占总所有者权益的 4.8%,本年利润占总所有者权益的22.84%.负债的结构分析，主要是研究负债总额(流动负债＋长期负债)与所有者权益、长期负债与所有者权益之间的比例关系，前者反映了上市公司自有资金负债率，后者则反映了企业的负债经营状况。