商业银行成本控制问题论文(共2篇)

商业银行成本控制问题论文（共2篇）

第1篇：金融危机下的商业银行成本控制浅议

21世纪以来，国际金融市场处于动荡不安的状态，2008年爆发的全球金融危机主要由于美国的房地产泡沫及金融衍生工具的杠杆造成的，尽管原因是多层次的，但不可否认与国际金融市场的不稳定有着密切的关系。金融业稳定的核心在于银行业的稳定。提高银行业的稳定性，使得我国商业银行成本控制在激烈的金融市场竞争中处于有利地位，加强成本控制、挖掘内部潜力已成为商业银行当务之急。

一、商业银行实施成本控制的目的

商业银行的成本是指商业银行在从事业务经营活动过程中发生的与业务经营活动有关的各项资源的补偿性支出。中华人民共和国《金融企业财务规则》中指出金融企业在经营过程中发生的与经营有关的支出，包括各项利息支出(含贴息)扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、业务给付支出、业务赔款支出、保护(保障、保险)基金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照

国家有关规定计入当期损益。商业银行成本既是商业银行媒介资金与社会生产活动的必要消耗，又是商业银行推动社会价值运动的必要补偿。随着城市商业银行经营机制的转变，对商业银行成本控制的实施直接影响到商业银行的经营效益和稳定性。

(一)实施成本控制是商业银行增加盈利的根本途径

根据“收入-成本=利润”，降低成本是增加利润的一种重要手段。在收入不变的情况下，降低成本可使利润增加，有效的成本控制会降低商业银行的经营风险，增加商业银行的价值。

(二)成本控制是商业银行提高竞争力的源泉

只有把成本控制在同行业的先进水平上，才有迅速发展的基础。我国加入WTO之后，国外众多银行纷纷涌入中国，我国的商业银行在进行改制的过程中，既面临机遇，又面临挑战。如何在竞争激烈的环境下，保持自身的发展，增强竞争力是商业银行的首要任务，而把成本控制在同行业的先进水平之上，无疑为商业银行的进一步发展打

下扎实的基础。

二、我国商业银行的成本控制现状

(一)成本控制形式单一、责任不明

目前，成本控制工作主要是通过上级行对下级行下达成本指标，执行统一的成本控制措施，统一检查、监督和考核。会计部门也仅仅是按成本费用性质核算，费用账户划分很粗，不利于分析，不能起到真正的监督作用，银行各职能部门的成本控制权限及相应责任不明确。目前成本控制的重点主要在于对业务管理费用的控制，采用硬性指标、限额控制手段，与基层行经营的实际需求有一定差距。而对占成本比重最大的负债利息支出基本没有控制措施，管理考核也无从下手。

(二)新产品损失率高、损失成本十分巨大。我国商业银行的新产品损失率是十分惊人的。一些新产品在调查、预测、分析都很不充分的形式下匆忙上市，由于不适应市场需求，若进行功能补充开发或重新开发必然增加成本。新产品功能不全制约了其开展，最终导致新产

品生命周期缩短，影响预期收益，甚至有的新产品推出后很长时间难以收回开发成本。

(三)我国商业银行经营模式落后，资金筹集费用过高

我国商业银行的存款归集和增长主要依靠“网点战术”和“人海战术”竞争和发展起来的，每笔资金成本既包含较高原材料价格“存款利率”，还包含巨大的“采购成本”即筹集费用。银行组织存款求量不求质，内部资金占用偏大，筹资成本加大，增人员、上网点具有盲目性，固定资产购建结构不合理、分布不均衡、投资过大，增加了折旧和各项费用支出。

(四)成本控制还停留在显性成本控制的阶段，不重视隐性成本控制

隐性成本在经济学上所称的是一种在未来存在的某种支付(可能或不需要支付)的成本。如：顾客流失、银行形象受损等。隐性成本虽然短时间看不到效益，但从长远来看，有效的控制隐性成本更利于

增强商业银行的竞争力。

三、加强我国商业银行的成本控制的途径

(一)树立成本控制新观念

打破传统成本控制思想的局限，实施战略成本管理。树立“成本节约是无止境的”的观点，不论在什么时候、什么地方、什么阶段，都有实施成本控制的空间。因此，树立良好的企业文化，是执行成本管理的战略的前提。领导以身作则，将成本控制文化灌输到整个组织和每个职员身上。要认识到成本控制的全面性、全员性。银行员工不但是成本控制的主体，也是成本控制的客体，其成本责任意识的强弱会直接影响到成本控制水平的高低。解决人的观念问题，改变只有财务管理部门才具有成本控制责任的思维定式，牢固树立全员成本责任意识，从而形成一种良性的理财文化，使成本控制观念从根本上得以扭转。

(二)建立责任成本控制中心

实行责任成本管理，成立责任成本控制中心。责任成本控制中心依层次的划分：依据银行经营规模的大小，遵循信息沟通快、简便节约原则。通过划分责任层次，实行内部分级控制责任制，把成本控制指标分解落实到各个部门、每个职工，做到层层控制、人人控制。应根据成本控制的需要，结合自身的工作组织形式，构造一个由决策机构、执行机构、监督机构、反馈机构四部分组成的管理控制系统。依照“权责利”结合的原则，要授予责任人一定的管理权限，规定相应的成本控制责任，责任人应对本责任单位的成本控制状况负完全责任，并以责任完成情况作为考评奖惩的依据。

(三)建立与成本控制相配套的考核机制

完善成本控制工作，提高经营效益。我国的人民币利率尚未放开，在存款规模和结构一定的条件下，利息支出属于固定成本，在利润考核机制中，可用收入费用率考核各支行对各项费用的使用和控制情况，并作为利润考核增减因素，核定支行的考核利润，正确反映成本的全面情况。同时利用回归分析方法，定量分析银行存款边际成本率及成本结构，为存款成本控制提供定量决策依据。

(四)显性成本与隐性成本综合考虑

在成本控制中，管理者更多的关注显性成本，对隐性成本往往容易忽略。商业银行属于服务性的企业，员工每天面对的是形形色色的社会人员，这些社会人员构成了商业银行的顾客群，如何有效的为之服务是商业银行目前面临的首要课题，要加强服务成本与服务质量的协调性，一味追求最低的服务成本，而降低服务质量，不考虑市场和消费者的需要，就会影响商业银行的信誉、形象，最终会牺牲商业银行的未来利益。

总之，在全球经济一体化，我国日益融入WTO体系的大环境中，在经历了2008年全球金融危机的今天，有效实施成本控制是促进商业银行竞争力提升和保持长期盈利能力的重要保证。

第2篇：商业银行成本控制问题探讨