2018年度企业所得税相关文件清单
国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告 公告2018年第23号
国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告公告2018年第23号作者：来源：《财会学习》2018年第13期国家税务总局为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》予以发布。
特此公告。
附件：企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）国家税务总局2018年4月25日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称“优惠事项”）办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称“税收征管法”）及其实施细则，制定本办法。
第二条本办法所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。
第三条优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，见本公告附件《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（以下简称《目录》）。
《目录》由税务总局编制、更新。
第四条企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。
同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。
第五条本办法所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。
留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。
2018年重要税收政策(明细)
2018年重要税收政策1、关于境处投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告(2018年第3号公告)。
2、工商总局税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知(工商企注字【2018】11号)。
3、关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知(财税【2018】13号)。
4、关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知(财税【2018】15号) 。
5、关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知(财税【2018】27号) 。
6、关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知(财税【2018】22号)。
7、关于调整增值税税率的通知(财税【2018】32号) 。
8、关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税【2018】33号)。
9、关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告(2018年第15号)。
10、关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(2018年第23号) 。
11、关于对营业账簿减免印花税的通知(财税【2018】50号) 。
12、关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知(财税【2018】51号)。
13、关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知(财税【2018】54号) 。
14、关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税【2018】55号)。
15、关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税【2018】44号) 。
16、关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知财税【2018】62号17、关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号。
18、关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税【2018】64号）。
19、关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知(财税【2018】70号)。
20、关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知(财税【2018】76号)。
2018年度企业所得税相关文件清单
2018年度企业所得税相关文件清单2018年度企业所得税相关文件清单日期：2019-03-141.国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第2号）2.国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第2号）3.财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号）4.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2018年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第二批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局公告2019年第1号）5.国家税务总局关于哈萨克斯坦超额利润税税收抵免有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第1号）6.国家税务总局上海市税务局关于取消部分证明事项的公告（国家税务总局上海市税务局公告2018年第16号）7.国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告（国家税务总局公告2018年第58号）8.国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明的公告（国家税务总局公告2018年第57号）9.财政部税务总局人力资源社会保障部关于进一步落实重点群体创业就业税收政策的通知（财税〔2018〕136号）10.财政部税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税增值税政策的通知（财税〔2018〕108号）11.国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告（国家税务总局公告2018年第52号）12.财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格有关问题的补充通知（财税〔2018〕110号）13.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2018年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第一批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局公告2018年第4号）14.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2017年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第八批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局公告2018年第3号）15.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2018年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第一批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局2018年第4号）16.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2017年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第八批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局2018年第3号）17.财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税〔2018〕99号）18.财政部税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知（财税〔2018〕95号）19.财政部税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知（财税〔2018〕94号）20.国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告（国家税务总局公告2018年第46号）21.国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2018年第45号）22.财政部税务总局应急管理关于印发《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）》的通知（财税〔2018〕84号）23.国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告（国家税务总局公告2018年第43号）24.国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告（国家税务总局公告2018年第40号）25.财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知（财税〔2018〕76号）26.财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税〔2018〕64号）27.上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局上海市发展和改革委员会上海市经济和信息化委员会关于转发《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》的通知（沪财税〔2018〕41号）28.国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）29.上海市国家税务局上海市地方税务局上海市财政局关于认定上海嘉和公益基金会等60家单位非营利组织免税资格的通知（沪国税发〔2018〕50号）30.国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2018年第26号）31.上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局上海市民政局关于上海市2017年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第七批）的公告（上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局上海市民政局公告2018年第2号）32.财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税〔2018〕55号）33.财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税〔2018〕51号）34.财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税〔2018〕54号）35.科技部国家税务总局关于做好科技型中小企业评价工作有关事项的通知（国科发火〔2018〕11号）36.国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第23号）37.上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局关于转发《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》的通知（沪财税〔2018〕25号）38.国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告（国家税务总局公告2018年第15号）39.财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2018〕27号）40.上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局上海市民政局关于上海市2017年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第六批）的公告（上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局上海市民政局公告2018年第1号）41.上海市国家税务局上海市地方税务局上海市财政局关于认定上海市文化娱乐行业协会等66家单位非营利组织免税资格的通知（沪国税发〔2018〕19号）42.上海市国家税务局上海市地方税务局关于做好2017年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知（沪国税函〔2018〕18号）43.上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局关于转发《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》的通知（沪财税〔2018〕12号）44.财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知（财税〔2018〕15号）45.财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知（财税〔2018〕13号）46.上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局上海市人力资源和社会保障局关于转发《财政部税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》的通知（沪财发〔2018〕1号）上一页下一页。
2018年重要税收政策(明细)
2018年重要税收政策1、关于境处投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告(2018年第3号公告)。
2、工商总局税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知(工商企注字【2018】11号)。
3、关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知(财税【2018】13号)。
4、关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知(财税【2018】15号) 。
5、关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知(财税【2018】27号) 。
6、关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知(财税【2018】22号)。
7、关于调整增值税税率的通知(财税【2018】32号) 。
8、关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税【2018】33号)。
9、关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告(2018年第15号)。
10、关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(2018年第23号) 。
11、关于对营业账簿减免印花税的通知(财税【2018】50号) 。
12、关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知(财税【2018】51号)。
13、关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知(财税【2018】54号) 。
14、关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税【2018】55号)。
15、关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税【2018】44号) 。
16、关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知财税【2018】62号17、关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号。
18、关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税【2018】64号）。
19、关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知(财税【2018】70号)。
20、关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知(财税【2018】76号)。
年度企业所得税政策汇编(DOC11页)
最全！2018年度企业所得税政策汇编（公众号超链接版）小编将2018年度企业所得税政策汇总，每个政策标题都是超链接，点击进去就可以查看政策哦。
月份011、国家税务总局关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告文号：国家税务总局公告2018年第3号状态：全文失效发文日期：2018年1月2日发文单位：国家税务总局月份022、财政部、税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知文号：财税〔2018〕13号状态：有效发文日期：2018年2月7日发文单位：财政部税务总局3、财政部、税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知文号：财税〔2018〕15号状态：有效发文日期：2018年2月11日发文单位：财政部税务总局月份034、财政部、税务总局、证监会关于支持原油等货物期货市场对外开放税收政策的通知文号：财税〔2018〕21号状态：有效发文日期：2018年3月13日发文单位：财政部税务总局证监会5、财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知文号：财税〔2018〕27号状态：有效发文日期：2018年3月28日发文单位：财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部月份046、国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告文号：国家税务总局公告2018年第14号状态：有效发文日期：2018年4月4日发文单位：国家税务总局7、国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告文号：国家税务总局公告2018年第15号状态：有效发文日期：2018年4月10日发文单位：国家税务总局8、国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告文号：国家税务总局公告2018年第23号状态：有效发文日期：2018年4月25日发文单位：国家税务总局9、财政部、税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知文号：财税〔2018〕41号状态：有效发文日期：2018年4月27日发文单位：财政部税务总局月份0510、财政部、税务总局、民政部关于2017年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告文号：财政部、税务总局、民政部公告2018年第60号状态：有效发文日期：2018年5月2日发文单位：财政部税务总局民政部11、财政部、税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知文号：财税〔2018〕51号状态：有效发文日期：2018年5月7日发文单位：财政部税务总局12、财政部、税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知文号：财税〔2018〕54号状态：有效发文日期：2018年5月7日发文单位：财政部税务总局13、财政部、税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知文号：财税〔2018〕55号状态：有效发文单位：财政部税务总局14、国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告文号：国家税务总局公告2018年第26号状态：有效发文日期：2018年5月17日发文单位：国家税务总局15、财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知文号：财税〔2018〕44号状态：有效发文日期：2018年5月19日发文单位：财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委月份0616、国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告文号：国家税务总局公告2018年第28号状态：有效发文单位：国家税务总局17、财政部、税务总局、科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知文号：财税〔2018〕64号状态：有效发文日期：2018年6月25日发文单位：财政部税务总局科技部月份0718、财政部、税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知文号：财税〔2018〕76号状态：有效发文日期：2018年7月11日发文单位：财政部税务总局19、财政部、税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知文号：财税〔2018〕77号状态：有效发文日期：2018年7月11日发文单位：财政部税务总局20、国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告文号：国家税务总局公告2018年第40号状态：有效发文日期：2018年7月13日发文单位：国家税务总局21、国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告文号：国家税务总局公告2018年第43号状态：有效发文日期：2018年7月30日发文单位：国家税务总局月份0822、财政部、税务总局、应急管理部关于印发《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）》的通知文号：财税〔2018〕84号状态：有效发文日期：2018年8月15日发文单位：财政部国家税务总局应急管理部23、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告文号：国家税务总局公告2018年第45号状态：有效发文日期：2018年8月23日发文单位：国家税务总局24、国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告文号：国家税务总局公告2018年第46号状态：有效发文日期：2018年8月23日发文单位：国家税务总局月份0925、财政部、税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知文号：财税〔2018〕94号状态：有效发文日期：2018年9月10日发文单位：财政部税务总局26、财政部、税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知文号：财税〔2018〕95号状态：有效发文日期：2018年9月20日发文单位：财政部税务总局27、财政部、税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知文号：财税〔2018〕99号状态：有效发文日期：2018年9月20日发文单位：财政部税务总局科技部28、财政部、税务总局、国家发展改革委、商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知文号：财税〔2018〕102号状态：有效发文日期：2018年9月29日发文单位：财政部税务总局国家发展改革委商务部29、财政部、税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除资格有关问题的补充通知文号：财税〔2018〕110号状态：有效发文时间：2018年9月29日发文单位：财政部税务总局民政部月份1030、国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告文号：国家税务总局公告2018年第52号状态：有效发文日期： 2018年10月31日发文单位：国家税务总局月份1131、财政部、税务总局、海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知文号：财税〔2018〕119号状态：有效发文日期： 2018年11月05日发文单位：财政部税务总局海关总署32、财政部税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税增值税政策的通知文号：财税〔2018〕108号发文日期： 2018年11月7日发文单位：财政部税务总局月份1233、关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明的公告文号：国家税务总局公告2018年第57号状态：有效发文日期： 2018年12月17日发文单位：国家税务总局34、关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告文号：国家税务总局公告2018年第58号状态：有效发文日期：2018年12月17日发文单位：国家税务总局............................................................................................ .......................最全！2018年度企业所得税政策汇编（公众号超链接版）小编将2018年度企业所得税政策汇总，每个政策标题都是超链接，点击进去就可以查看政策哦。
2018年增值税、企业所得税、个人所得税法规文件2018.09
2018年国家最新财税法规1、关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告国税2018年第15号 (1)2、关于出口退（免）税申报有关问题的公告国税2018年第16号 (1)3、关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告国税2018年第21号 (5)4、关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国税公告2018年第23号 (7)5、关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国税2018年第28号 (9)6、关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告国税2018年第38号 (12)7、关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告国税2018年第46号 (13)8、关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知财税〔2018〕15号 (14)9、关于统一增值税小规模纳税人标准的通知财税〔2018〕33号 (15)10、关于对营业账簿减免印花税的通知财税[2018]50号 (16)11、关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知财税[2018]51号 (16)12、关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知财税[2018]54号1713、关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知财税[2018]64号 (17)14、关于贯彻落实降低残疾人就业保障金征收标准政策的通知税总函[2018]175号 (19)15、中华人民共和国个人所得税法 (19)16、关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知财税〔2018〕98号 (27)1、关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告国税2018年第15号为了进一步深化税务系统“放管服”改革，简化企业纳税申报资料报送，减轻企业办税负担，现就企业所得税资产损失资料留存备查有关事项公告如下:。
一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。
税审资料清单-2018
企业所得税审核需提供资料
1、营业执照、税种核定通知书、税收优惠批文、组织机构代码证复印件；
2、公司章程、验资报告、房屋租赁合同复印件；
3、企业年初人数、年末人数，现主要经营的业务内容。
会计核算软件。
会计档案
存放地。
联系电话（填写基础信息表需要）
4、汇算清缴报告复印件(2017年度)或2017年度所得税申报表；
5、2018年度资产负债表、利润表（12月电子版及纸质版）；
6、业务约定书、管理层声明书、现金、存货盘点表复印件；
7、2018年第四季度企业所得税申报表；
8、2018年1月和12月增值税申报表、免抵退税申报表及其他纳税申报表（如有）；
9、2018年国税、地税纳税证明；2018年度地税汇总缴款信息查询电子表(按属期,
如:)
10、银行存款对账单复印件（12月所有账户），银行借款合同；
11、固定资产折旧方法、折旧明细表，长期待摊费用、无形资产摊销表、房屋租赁
合同、车辆行驶证；
12、2018年1月、12月科目余额表（最末级、电子版及纸质版）,2018年序时帐（即
2018年所有凭证电子档）;或:2018年度会计核算软件电子账套或备份(注明使用的财务软件名称,使用的数据库名称)
13、有关的重要合同复印件（含长期投资、重要购销、担保、抵押、保险、许可权、管理、
专有技术等）
注：以上复印件均需加盖企业公章
深圳策信税务师事务所有限公司
深圳市福田区沙头街道泰然六路50号红松大厦11层。
2018年度核定征收(B类)纳税人企业所得税汇算清缴文件汇编
2018年度核定征收（B类）纳税人企业所得税汇算清缴文件汇编一、《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发[2008]30号） (2)二、《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号） (3)三、《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号） (3)四、免税收入 (5)五、不征税收入 (6)六、《国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告》（国家税务总局公告2016年第28号） (7)核定征收办法>（试行）的通知》（国税发[2008]30号）纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。
上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。
收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号）1、专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税；2、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；若主营项目（业务）发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目（业务）重新确定适用的应税所得率计算征税；3、实行跨地区经营的建筑企业（包括只设立项目部的建筑企业）属于国税公告（2012）57号第二条规定的汇总纳税企业，应当按照规定汇总缴纳企业所得税，一律不得核定征收企业所得税。
国家税务总局公告2018年第28号——关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
国家税务总局公告2018年第28号——关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.06.06•【文号】国家税务总局公告2018年第28号•【施行日期】2018.07.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文国家税务总局公告2018年第28号关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告为加强企业所得税税前扣除凭证管理，规范税收执法，优化营商环境，国家税务总局制定了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，现予以发布。
特此公告。
国家税务总局2018年6月6日企业所得税税前扣除凭证管理办法第一条为规范企业所得税税前扣除凭证（以下简称“税前扣除凭证”）管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等规定，制定本办法。
第二条本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。
第三条本办法所称企业是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。
第四条税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。
真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
第五条企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
第六条企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
第七条企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
第八条税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。
2018年度企业所得税减税新政
对小型微利企业年
应纳税所得额不超 过100万元的部分， 减按25%计入应纳 税所得额，按20%
的税率缴纳企业所
得税；对年应纳税 所得额超过100万 元但不超过300万
元的部分，减按 50%计入应纳税所 得额，按20%的税
率缴纳企业所得税。
优惠类（一）2018年度企业所得税汇算清缴小型微利企业应纳税所得额上限提高至100万元 小型微利企业标准
2018年度汇算清缴：
从事国家非限制和禁止行业
工业企业： 从业人数≤100人; 资产总额≤ 3000万元
从业人数≤80人; 资产总额≤ 1000万元
年度应纳税所得额≤ 100万元
2019年度至2021年度：
从事国家非限制和禁止行业 1.从业人数≤ 300人 2.资产总额≤ 5000万元
年度应纳税所得额≤ 300万元
1.填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》
必填：“基本经营情况” 10个数据项
选填：“有关涉税事项情况 ”存在或发生时填报
免填：“主要股东及分红情 况”
2.填写《企业所得税年度纳税申报表填报表单》
必填：2张
免填：6张 相关数据在A100000直接填写
盈利小微企业选填：A107040 亏损小微企业选填：A106000
优惠类（一）2018年度企业所得税汇算清缴小型微利企业应纳税所得额上限提高至100万元
小型微利汇缴申报（核定征收）
核定征收企业案例
中国居民企业A公司是核定征收企业， 2018年度，税务机关核定的应税所得率为10%，收 入总额200万元，季度申报已预缴1.6万元。假设 该企业属于服务行业、资产总额300万元、职工10 人、行业不是国家限制和禁止行业，其他条件暂 不考虑，计算A公司2018年度应纳企业所得税。
国家税务总局公告2018年第23号 国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告
国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国家税务总局公告2018年第23号2018-4-25为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》予以发布。
特此公告。
附件：企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）国家税务总局2018年4月25日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称“优惠事项”）办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称“税收征管法”）及其实施细则，制定本办法。
第二条本办法所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。
第三条优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，见本公告附件《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（以下简称《目录》）。
《目录》由税务总局编制、更新。
第四条企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。
同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。
第五条本办法所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。
留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。
主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。
国家税务总局公告2018年第58号——关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告
国家税务总局公告2018年第58号——关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.12.17•【文号】国家税务总局公告2018年第58号•【施行日期】2018.12.17•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文国家税务总局公告2018年第58号关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现就实行查账征收企业所得税的小型微利企业（以下简称“小型微利企业”）填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布，国家税务总局公告2018年第57号修订）有关事项公告如下：一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。
二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。
三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。
上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》（A100000）中直接填写。
四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。
未发生表单中规定的事项，无需填报。
2018年新增企业所得税政策归集
关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所 得税处理问题的公告（国家税务总局公告2018年第45号）
一、《通知》第一条所称当年具备高新技术企业或科技型中小
企业资格（以下统称“资格”）的企业，其具备资格年度之
前5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，是指当年具备资格的 企业，其前 5个年度无论是否具备资格，所发生的尚未弥补
财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前 加计扣除比例的通知（财税〔2018〕99号） 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未 形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣 除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日
期间，再按照实际发生额的 75% 在税前加计扣除；
形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本 的175%在税前摊销。
一、《通知》第一条所称当年具备高新技术企业或科技型中小
企业资格（以下统称“资格”）的企业，其具备资格年度之
前5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，是指当年具备资格的 企业，其前 5个年度无论是否具备资格，所发生的尚未弥补
完的亏损。
2018 年具备资格的企业，无论 2013 年至 2017 年是否具备 资格，其 2013 年至 2017 年发生的尚未弥补完的亏损，均准 予结转以后年度弥补，最长结转年限为 10 年。 2018 年以后 年度具备资格的企业，依此类推，进行亏损结转弥补税务处 理
关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财 税[2018]64号）
为进一步激励企业加大研发投入，加强创新能力开放合作，现就企业委托
境外进行研发活动发生的研究开发费用（以下简称研发费用）企业所得税
前加计扣除有关政策问题通知如下： 一、委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80% 计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件 的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。 上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在 关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。 二、委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技 行政主管部门进行登记。相关事项按技术合同认定登记管理办法及技术合 同认定规则执行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2018年度企业所得税相关文件清单
日期：2019-03-14
1.国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第2号）
2.国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第2号）
3.财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号）
4.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2018年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第二批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局公告2019年第1号）
5.国家税务总局关于哈萨克斯坦超额利润税税收抵免有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第1号）
6.国家税务总局上海市税务局关于取消部分证明事项的公告（国家税务总局上海市税务局公告2018年第16号）
7.国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告（国家税务总局公告2018年第58号）
8.国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明的公告（国家税务总局公告2018年第57号）
9.财政部税务总局人力资源社会保障部关于进一步落实重点群体创业就业税收政策的通知（财税〔2018〕136号）
10.财政部税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税增值税政策的通知（财税〔2018〕108号）
11.国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告（国家税务总局公告2018年第52号）
12.财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格有关问题的补充通知（财税〔2018〕110号）
13.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2018年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第一批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局公告2018年第4号）
14.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2017年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第八批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局公告2018年第3号）
15.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2018年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第一批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局2018年第4号）
16.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2017年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第八批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局2018年第3号）
17.财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税〔2018〕99号）
18.财政部税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知（财税〔2018〕95号）
19.财政部税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知（财税〔2018〕94号）
20.国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告（国家税务总局公告2018年第46号）
21.国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2018年第45号）
22.财政部税务总局应急管理关于印发《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）》的通知（财税〔2018〕84号）
23.国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告（国家税务总局公告2018年第43号）
24.国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告（国家税务总局公告2018年第40号）
25.财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知（财税〔2018〕76号）
26.财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税〔2018〕64号）
27.上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局上海市发展和改革委员会上海市经济和信息化委员会关于转发《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》的通知（沪财税〔2018〕41号）
28.国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）
29.上海市国家税务局上海市地方税务局上海市财政局关于认定上海嘉和公益基金会等60家单位非营利组织免税资格的通知（沪国税发〔2018〕50号）
30.国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2018年第26号）
31.上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局上海市民政局关于上海市2017年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第七批）的公告（上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局上海市民政局公告2018年第2号）
32.财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税〔2018〕55号）
33.财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税〔2018〕51号）
34.财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税〔2018〕54号）
35.科技部国家税务总局关于做好科技型中小企业评价工作有关事项的通知（国科发火〔2018〕11号）
36.国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第23号）
37.上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局关于转发《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》的通知（沪财税〔2018〕25号）
38.国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告（国家税务总局公告2018年第15号）
39.财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2018〕27号）
40.上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局上海市民政局关于上海市2017年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第六批）的公告（上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局上海市民政局公告2018年第1号）
41.上海市国家税务局上海市地方税务局上海市财政局关于认定上海市文化娱乐行业协会等66家单位非营利组织免税资格的通知（沪国税发〔2018〕19号）
42.上海市国家税务局上海市地方税务局关于做好2017年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知（沪国税函〔2018〕18号）
43.上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局关于转发《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》的通知（沪财税〔2018〕12号）
44.财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知（财税〔2018〕15号）
45.财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知（财税〔2018〕13号）
46.上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局上海市人力资源和社会保障局关于转发《财政部税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》的通知（沪财发〔2018〕1号）。