应付、预付账款管理办法(网)

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国家电网公司往来款项管理办法

规章制度编号：国网（财/2)472-2014国家电网公司往来款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强往来款项管理，切实防范经营风险，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业内部控制应用指引－采购业务》、《企业内部控制应用指引－销售业务》以及国家电网公司（以下简称“公司”）有关管理规定，制订本办法。

第二条本办法适用于总（分）部，各单位及所属各级全资、控股子公司，事业单位往来款项管理工作。

第三条本办法所称往来款项包括应收款项及应付款项。

第四条应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时，防范风险的原则。

应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。

（一）应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

（二）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。

（三）预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。

（四）其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。

第五条应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等款项。

（一）应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

（二）应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票。

（三）预收账款是企业按照合同约定预收的款项。

（四）其他应付款是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、其他应交款、长期应付款、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

（五）长期应付款是指企业除长期借款、应付债券、专项应付款以及上级拨入资金以外的其他各种长期应付款项。

（六）专项应付款是指企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。

第二章往来款项管理职责第六条各级单位主要负责人是往来款项管理的第一责任人。

第七条各级单位总经理办公会议或类似机构是往来款项管理的决策机构，负责对往来款项内部控制制度的建立健全、清理处置等重要事项进行决策。

预付账款管理规定

预付账款管理规定1. 引言预付账款是指企业提前向供应商支付货款或服务费用的一种财务安排。

为了规范和管理预付账款的使用，本文档旨在制定预付账款管理规定，确保企业在预付账款方面的合规性和风险控制能力。

2. 定义在本文档中，以下术语的定义如下：•预付账款：企业在收到货物或服务之前提前支付的款项。

•供应商：提供货物或服务给企业的合作伙伴。

•预付账款管理部门：负责处理和管理预付账款的部门。

•风险评估：对供应商及其稳定性、信用状况和履约能力的评估。

3. 预付账款管理流程为保证预付账款的使用和管理符合法规及企业内部要求，制定以下预付账款管理流程：3.1 预付账款申请•预付账款申请人需要填写预付账款申请表，包括以下信息：–供应商名称和联系方式–预付账款金额–预计使用途径–预付账款支付日期•预付账款申请表需要提交给预付账款管理部门，由其进行审核。

3.2 风险评估•预付账款管理部门需对供应商进行风险评估，以评估其稳定性、信用状况和履约能力。

•风险评估结果将作为预付账款申请的参考依据。

3.3 预付账款批准•预付账款申请经过风险评估后，预付账款管理部门将批准或拒绝申请。

•预付账款管理部门需要记录批准或拒绝的理由，并通知申请人。

3.4 预付账款支付•如果预付账款申请获得批准，预付账款管理部门将安排支付预付账款给供应商。

•预付账款支付应遵循企业内部财务控制规定并进行相应的记录。

3.5 预付账款追踪•预付账款管理部门应建立并维护预付账款追踪系统，追踪管理企业的预付账款。

•预付账款追踪系统应包括以下信息：–供应商名称和联系方式–预付账款金额和支付日期–预计使用途径–实际使用情况•预付账款管理部门应定期进行预付账款追踪和核对，确保预付账款的合理使用和风险控制。

4. 预付账款管理责任为了明确各相关部门和人员在预付账款管理中的责任和义务，制定以下规定：4.1 预付账款管理部门•预付账款管理部门负责制定和执行预付账款管理规定，并协调各相关部门的工作。

预付账款管理办法

预付账款管理办法预付账款管理办法第一章目的第一条为加强预付账款管理，防范经营风险，减少资金占用，制定本管理办法。

第二章定义第二条预付账款是指公司按照产品购销合同或采购协议的相关商务条款，需预先支付给供应商和其他单位的款项。

包括购买商品、接受劳务和服务、定金和保证金等预付款项。

第三章控制第三条原则上不采用预付款支付方式，除非以下情况：（一）管控物资采购、特殊质量等级标准采购；（二）客户指定采购或垄断行业的独家采购；（三）定制产品、竞品物料的采购；（四）其他需要预付的业务。

第四条公司严格控制预付款支付，单个合同预付款比率原则上控制在30%以内；预付比率超过30%的，在《采购比价单》或《合同审批单》详细注明，报财务部审批；预付比率超过30%且金额大于1万元的，报总经理审批。

第五条月度采购预付总额控制在当月采购付款总额的10%以内，特殊情况超过10%的，在月初资金计划时详细列明，报总经理审批。

第四章职责第六条合同签订部门承担预付账款的全部责任,并负责日常管理。

（一）合同签订部门和责任人负责预付账款清查、发票催收、材料入库或接受劳务的落实工作。

要及时监控到货、到票及项目完成情况，并及时办理相关入库及预付账款的抵销手续。

（二）合同签订部门应建立预付账款备查簿，详细反映各供应商和其他单位预付账款的增减变动、余额、经办责任人、发生时间、对方经营状况及联系人、预付账款清理情况等，与合同一起形成完整的预付账款记录。

第七条运营管理部负责审核合同签订前相关事项，合同和协议一定要明确预付款比率、付款方式、到货、到票时间等必备条款，合同原件上双方经办责任人必须手写签名。

第八条财务部负责预付账款支付、发票入账核算及预付账款日常管理。

第五章管理第九条采购部应根据供应商相关资质及往来业务合作情况，进行供应商信用评价管理。

第十条财务部应在月度预算额度内安排预付款支付，按审批后资金计划执行。

第十一条预付款支付时，必须办理预付款审批手续，具体流程见附件资料。

国家电网公司往来款项管理办法

规章制度编号：国网(财/2）472—2014 国家电网公司往来款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强往来款项管理，切实防范经营风险，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业内部控制应用指引－采购业务》、《企业内部控制应用指引－销售业务》以及国家电网公司（以下简称“公司”）有关管理规定，制订本办法。

第二条本办法适用于总(分）部，各单位及所属各级全资、控股子公司，事业单位往来款项管理工作。

第三条本办法所称往来款项包括应收款项及应付款项。

第四条应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时，防范风险的原则。

应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。

(一）应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

（二）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。

(三)预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。

（四）其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。

第五条应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等款项。

（一）应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

（二)应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票。

（三）预收账款是企业按照合同约定预收的款项。

（四）其他应付款是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、其他应交款、长期应付款、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项.（五）长期应付款是指企业除长期借款、应付债券、专项应付款以及上级拨入资金以外的其他各种长期应付款项。

(六）专项应付款是指企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项.第二章往来款项管理职责第六条各级单位主要负责人是往来款项管理的第一责任人。

第七条各级单位总经理办公会议或类似机构是往来款项管理的决策机构,负责对往来款项内部控制制度的建立健全、清理处置等重要事项进行决策。

预付账款管理办法

预付账款管理办法第一章总则第一条目的和依据为规范预付账款管理行为，保障供应商权益，严格控制预付账款风险，制定本管理办法。

本管理办法依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国财政追偿法》等相关法律法规制定。

第二条合用范围本管理办法合用于所有预付账款的收付、管理、核算活动。

第二章预付账款核销及计提第三条预付账款计提1、根据合同约定，向供应商预付货款，或者已收到发票并确认无争议，应当计提预付账款。

2、计提金额应当与合同约定或者实际发生的预付款相符，并按照合同约定的时间节点进行摊销，摊销期限不得超过一年。

3、计提预付账款应当在会计凭证上明确标注。

第四条预付账款核销1、供应商已经提供货物或者服务，应当及时核销预付账款。

2、核销时应当以实际发生金额为准，期间利息由供应商承担。

3、核销时应当在会计凭证上明确标注。

第三章预付账款的控制第五条预付账款风险评估1、根据供应商信用评级、经营历史等进行风险评估，并将其纳入企业信用管理体系。

2、针对预付账款金额较大的供应商，应当加强风险控制，适当调整预付账款比例。

第六条预付账款管控1、预付账款管理部门应当制定相应的预付账款管理制度和流程，做好预算编制和执行工作。

2、对于超过一定金额的预付账款，需征得财务部门允许后方可执行。

3、建立预付账款台账，记录每笔预付账款的相关信息，并分类管理。

第四章法律责任第七条违规处理1、违反本管理办法的规定，未按照规定程序执行预付账款的，应当追究相关责任人员的法律责任。

2、造成公司经济损失的，应当依法追究法律责任，并承担相应的经济赔偿责任。

总则：1、本文档所涉及简要注释如下：该文档主要用于规范企业的预付账款管理，包括预付账款的核销、计提和管控等方面。

2、本文档所涉及的法律名词及注释如下：（1）《中华人民共和国合同法》：中华人民共和国立法机构制定的规范合同类法律，对于预付账款合同有相关规定。

（2）《中华人民共和国公司法》：中华人民共和国立法机构制定的规范公司运营类法律，对于预付账款的核销、计提、管控等方面有相关规定。

其他应收、应付款管理办法(网)

其他应收、应付款管理办法（试行)中石化销售川渝分公司刘前言根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。

针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。

一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。

本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业.第一章总则第一条本办法所称其他应收、应付款是指各分公司在生产经营活动的非购销业务中暂收或垫付形成的各种应收、暂付款项，包括公司应收的各种赔款、罚款、支付的各项押金、保证金、基建工程暂付款、替施工单位代垫款，以及向职工收取的各种垫付款项以及备用金项目等。

第二条为进一步加强公司其他应收、应付款项的管理,加快资金周转,加大清欠力度，减少坏账损失,特制定本办法。

第三条管理原则:限额管理的原则、责任到人的原则、统管与分管相结合的原则、定期清理的原则。

第二章责任第四条责任界定:各单位行政主要领导对其他应收、应付款承担领导责任,财务部门对其承担信息披露和督促清理的责任,相关业务经办部门和个人对其承担直接责任。

第五条为保证责任落实，在初始借款凭证上落实具体责任人，确保每笔其他应收、应付款的形成责任到人。

第六条在非经办人员承担其他应收、付款的清理工作时，其只承担相应的清理责任，不对其承担直接责任。

第三章其他应收、应付款的产生和核算第七条支付审批程序:按照《资金支出审批权限》执行。

第八条其他应收、应付款支付时必须取得真实、合法的单据（发票、收据)和相关的支付依据（单位签署的合同等）.第九条为合理把握支付限额,财务部门在资金支付时,必须对资金支付额度的合理性参照相关合同、协议进行合理性审查.第十条备用金严格实行限额管理，分别按部门和个人进行核算，各单位备用金管理需报总公司备案。

国家电网公司往来款项管理办法

规章制度编号：国网（财/2)472-2014 国家电网公司往来款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强往来款项管理，切实防范经营风险，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业内部控制应用指引－采购业务》、《企业内部控制应用指引－销售业务》以及国家电网公司（以下简称“公司”）有关管理规定，制订本办法。

第二条本办法适用于总（分）部，各单位及所属各级全资、控股子公司，事业单位往来款项管理工作。

第三条本办法所称往来款项包括应收款项及应付款项。

第四条应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时，防范风险的原则。

应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。

（一）应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

（二）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。

（三）预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。

（四）其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。

第五条应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等款项。

（一）应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

（二）应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票。

（三）预收账款是企业按照合同约定预收的款项。

（五）长期应付款是指企业除长期借款、应付债券、专项应付款以及上级拨入资金以外的其他各种长期应付款项。

（六）专项应付款是指企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。

第二章往来款项管理职责第六条各级单位主要负责人是往来款项管理的第一责任人。

第七条各级单位总经理办公会议或类似机构是往来款项管理的决策机构，负责对往来款项内部控制制度的建立健全、清理处置等重要事项进行决策。

预付账款管理制度

预付账款管理办法第一条预付账款的定义预付账款是指单位按照各类经济合同的规定预付给供应单位的款项。

第二条预付账款管理的分工（一）预付款申请部门负责控制预付款项的发生；检查预付款的必要性，相关内容的全面性，要求的合规性、合理性、金额的准确性；跟踪预付款项的使用情况，并根据财务部门提供的信息及时与供应商、劳务提供方或承包商联系，清理预付款项。

（二）合约管理部负责审核合同或协议中有关预付款项的条款的完整性及合理性；审查预付款的必要性，付款时点的准确性，相关内容的全面性，要求的合规性、合理性、金额的准确性。

（三）成本管理部负责审核预付款金额的合规性,审查预付款的必要性，付款时点的准确性，相关内容的全面性，要求的合规性、合理性、金额的准确性。

（四）财务管理部负责审核预付款项材料的合规性；跟踪统计预付款执行情况，并及时将其反馈到预付款申请部门。

（五）行政人力部负责建立EAP系统中相关表单及数据摘取、汇总的功能，维护相关信息体统的运行维护，并落实相关责任考核等事宜。

第三条预付账款支付的原则（一）预付款申请部门应充分利用自身的资信优势，原则上尽量避免采用预付款结算方式。

如确需支付预付款项的，则在合同或协议的条款中必须对预付款项支付金额或比例，支付时点、核销或收回时点等有明确的规定。

（二）支付的预付款项不得超过合同约定的合理期限，累计支付的预付款金额应控制在合同标的以内。

（三）除水、电、燃气等特殊部门已出具付款通知书外，其他尚未未签订合同或协议的，一律禁止支付预付款项，更不得签订虚假合同以获取预付款项。

第四条预付账款的支付流程（一）工程项目涉及预付账款的1、申请人填写《项目付款审批表》并在付款性质栏勾选“预付款”，追加列明预付款性质及原因、累计未收回或核销的金额、预计核销或收回时点、责任人等相关要素后提交责任人确认。

2、责任人确认后上述事项后方可正式提交付款审批流程。

3、财务管理部收到审批完成材料后办理付款手续。

（二）其他项目涉及预付账款的1、填写《预付款申请书》，列明合同名称、合同金额、预付款性质、预付款原因、预计核销或收回时间、责任人等相关要素后提交责任人确认。

预付款管理办法

预付款管理办法第一章总则第一条目的和依据为了规范预付款管理，加强财务监督，保护企业和供应商的合法权益，根据《预算法》、《企业会计准则》等相关法律法规，制定本管理办法。

第二条适用范围本管理办法适用于企业与供应商签订的包括预付的货物、服务和工程合同。

第三条定义1. 预付款：指企业在合同签订或履行过程中，按照合同约定支付给供应商的款项。

2. 供应商：指为企业供应货物、提供服务或承担工程的单位或个人。

第二章预付款管理流程第四条申请与审批1. 企业部门申请预付款时，需填写预付款申请表，附上相应合同、发票等证明材料，并提交财务部门审批。

2. 财务部门审批通过后，将预付款申请表转交至企业领导层审批。

第五条支付与结算1. 预付款支付应按照合同约定和财务政策执行，确保合规性和安全性。

2. 支付完成后，财务部门将预付款信息录入财务系统，并与供应商进行预付款结算。

第六条监督与追踪1. 财务部门应建立预付款台账，及时记录预付款的支付和结算情况。

2. 企业领导层应定期审查预付款的使用情况，并向公司股东进行报告。

3. 如发现预付款使用不当或违规行为，应立即停止付款并进行调查，必要时追究法律责任。

第三章监督与控制措施第七条内部审计1. 企业应建立完善的内部审计体系，对预付款管理进行定期审计，发现问题及时纠正。

2. 内部审计部门应独立行使职权，制定有效的审计计划和方法。

第八条外部监督1. 企业应委托第三方机构进行外部监督，确保预付款管理合规。

2. 外部监督机构应对企业预付款管理情况进行独立评估，并提出改进建议。

第九条处罚措施对于违反预付款管理办法的企业和个人，将按照相关法律法规进行处理，包括但不限于罚款、停业整顿、吊销营业执照等。

第四章附则第十条生效日期本管理办法自发布之日起生效。

第十一条修订与解释权本管理办法的修订和解释权归企业领导层所有。

以上为预付款管理办法的内容，请各相关部门按照该办法执行。

如有问题，请及时向财务部门咨询。

预付账款管理制度

二、预付账款管理制度第一条预付账款是指单位按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

第二条建立健全预付账款管理责任制度财务部门负责预付账款的核算管理工作，业务部门负责预付账款清查催收工作.第三条建立预付账款的控制制度（一)预付账款要按照合同的规定执行。

根据合同及市场情况需要支付预付账款的,在保证业务真实和资金安全的基础上业务部门要按照经过审批后的购货合同的条款，办理相关支付通知、出具收款收据、审批等预付账款支付手续，未签购货合同的，不得付款。

财务部门应根据合同规定的预付方式安排付款。

（二)预付货款后，业务部门要设专人监督预付货款使用情况，财务部门要及时监控到货情况，并督促业务部门及时办理相关入库及预付货款的抵顶手续。

一般情况预付货款及定金最长应在三个月内抵顶完毕.第四条建立预付账款台账管理制度（一）业务部门应建立预付账款台账,详细反映各客户预付账款的增减变动，余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等情况。

同时，将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整档案。

（二）财务部门每月末将预付账款的发生额及余额明细表报送分管业务的领导，并应定期（最长不超过三个月）对预付账款进行账龄统计，及时通知有关领导和部门。

第五条建立健全预付账款清理责任制度（一）业务部门经办人要按购货合同规定的时间，组织交货,验收入库，并在收到购货发票7日内到财务部门办理报销手续。

业务部门对所发生的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或因供货单位破产、撤消等已无望再收回所购货物的，应将其转入其他应收款.每年年终，要组织专人全面清查预付账款，与对方核对清楚,并取得对万签章，做到债权明确，账实、账账相符.（二)业务部门负责人应确定牵头领导,组织有关人员对清查结果进行分析。

对较长时间（半年以上）不处理的预付账款及定金，要在查明原因的基础上，制定清理办法，出现异常情况的，要成立专门机构处理。

其他应收、应付款管理办法(网)

其他应收、应付款管理办法（试行）中石化销售川渝分公司刘前言根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。

一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。

本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业。

第一章总则第一条本办法所称其他应收、应付款是指各分公司在生产经营活动的非购销业务中暂收或垫付形成的各种应收、暂付款项，包括公司应收的各种赔款、罚款、支付的各项押金、保证金、基建工程暂付款、替施工单位代垫款，以及向职工收取的各种垫付款项以及备用金项目等。

第二条为进一步加强公司其他应收、应付款项的管理，加快资金周转，加大清欠力度，减少坏账损失，特制定本办法。

第三条管理原则：限额管理的原则、责任到人的原则、统管与分管相结合的原则、定期清理的原则。

第二章责任第四条责任界定：各单位行政主要领导对其他应收、应付款承担领导责任，财务部门对其承担信息披露和督促清理的责任，相关业务经办部门和个人对其承担直接责任。

第五条为保证责任落实，在初始借款凭证上落实具体责任人，确保每笔其他应收、应付款的形成责任到人。

第六条在非经办人员承担其他应收、付款的清理工作时，其只承担相应的清理责任，不对其承担直接责任。

第三章其他应收、应付款的产生和核算第七条支付审批程序：按照《资金支出审批权限》执行。

第八条其他应收、应付款支付时必须取得真实、合法的单据（发票、收据）和相关的支付依据（单位签署的合同等）。

第九条为合理把握支付限额，财务部门在资金支付时，必须对资金支付额度的合理性参照相关合同、协议进行合理性审查。

预付账款管理办法

预付账款管理办法第一篇：预付账款管理办法预付账款管理办法1.总则1.1 定义：预付账款是企业根据购销合同、劳务合同或工程承包合同等规定预先支付给供应商、提供劳务方或承包商的款项。

1.2 部分零星采购业务，（指实行一手交钱一手交货方式），在本市采购材料或办公用品，开具支票直接到供货单位付款提货，取得发票或其他合法收据的，无需签订合同或协议的，不应视为预付账款。

1.3 使用范围：上海汇稷金融信息服务有限公司(以下简称：汇稷)2.职责分工2.1 财务部预付款的综合管理部门，负责审核预付款项业务，按对方单位要求跟踪了解预付款执行情况，并及时将其反馈到预付款申请部门。

2.2 预付款申请部门控制预付款项的发生，跟踪预付款项的使用情况，并根据财务部门提供的信息及时与供应商、劳务提供方或承包商联系，清理预付款项。

3.预付原则3.1 采用预付款项结算方式必须在合同签约前按规定报有关领导，并在合同结算条款中注明，在交货时及时扣回。

3.2 预付金额一经批准不得任意扩大。

3.3 预付款项必须专款专用，业务部门应加强监控，严禁以预付款方式进行变相投资和资金拆借。

4.支付预付款的条件4.1 各部门应充分利用自身的资信优势，原则上尽量避免采用预付款结算方式。

但对急需物资、制造周期长确需采取预付款方式结算的，必须有企业负责人与供应商、劳务提供方或工程承包商签订的经济合同或协议等有效的法律文书方能办理。

合同或协议的条款中必须对预付款项支付金额或比例，支付时间、收取的方式有明确的规定。

4.2 购销合同支付的预付款项不得超过合理期限，累计支付的预付款金额应控制在合同标的以内。

4.3 无合同或协议的，禁止支付预付款项，更不得签订虚假合同以获取预付款项。

5.预付款项审批程序及支付5.1 对确需采取预付款结算方式的，在合同或协议签订之前必须办理预付款项审批手续。

具体程序为：业务人员提出书面报告，阐明预付理由，结算金额及预付金额、预付时间、收款单位等情况，财务部门签署意见，经主管领导及单位负责人批准，然后按本办法有关规定与供应商、劳务提供方或者工程承包商签订合同或协议。

应付及预收款项管理规定

应付及预收款项管理规定一、基本概念应付及预收款项，指企业在日常生产经营过程中与外部企事业单位发生的各项债务，包括应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、其他应付款等；不包括企业与所属内部机构、职工个人发生的债务，以及与政府财政税务部门发生的征收缴纳义务。

二、应付及预收款项核算的一般规定（一）应付及预收款项应当按照实际发生额记账，不考虑到期应付金额的现值；债权人提供的现金折扣按照总价法核算，不减少应付款项的金额，实际获得的现金折扣直接冲减当期财务费用。

（二）应付及预收款项应按照债权人进行明细核算。

（三）带息的应付款项（如带息应付票据），应于期末按照本金（或票面价值）与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息支出，计入当期损益；利息金额较大的，应当按月预提利息。

（三）到期无力支付的应付票据，应按其账面余额转入应付账款，并不再计提利息。

（四）企业不得违反规定将不属于日常应付款项的各种收入、结余等转入应付款项中挂账。

（五）应付及预收款项出现借方余额的，应当及时查明原因。

如果该项债权债务关系实质上已发生变化，企业已从债务人转变为债权人，并且这种转变不是暂时的，则企业应当将其余额结转到应收及预付款项中核算。

（六）企业与债权人进行债务重组的，按第十三章的规定处理。

（七）企业应于期末时对应付及预收款项进行全面检查。

对于有确凿证据证明无法支付的款项，按照企业的管理权限，经批准后可以核销计入资本公积。

三、会计科目设置企业应设置“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付股利”、“其他应付款”等科目。

“应付票据”科目，核算企业因购买商品或接受劳务等而开出的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

本科目期末贷方余额，反映企业开出尚未到期的商业汇票的面值和应计利息。

应付票据还应设置备查簿，详细登记每一应付票据的种类、号码、签发日期、到期日、票面金额、票面利率、合同交易号、收款人的姓名或单位名称、承兑人、计提的利息、实际付款日期和付款金额、退票情况等资料。

应付、预付账款管理办法(网)

预付、应付账款管理办法（试行）中石化销售川渝分公司刘前言根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。

一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。

本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业。

第一章总则第一条预付、应付账款管理的基本内容预付、应付账款是指除总公司统一调拨商品以外自行采购商品、材料、接受劳务而发生的预付的款项。

第二条预付、应付账款核算及报表反映按照总公司内部会计核算规定，预付、应付账款统一使用“应付账款”科目核算，会计报表仍分别单独反映。

第三条预付、应付账款管理目的准确反映采购资金，规范采购资金支付程序，审核资金的支付手续，有计划申报资金、确保采购资金的安全，防止资金和资产损失。

第四条预付、应付账款管理的基本原则预付、应付账款管理基本原则为过程监管，及时反映资金情况。

第二章预付、应付账款具体管理办法第五条商品、材料采购计划的编制根据总公司下达的外部采购计划，业务部门结合库存情况制定外部采购计划，报总公司总经理批准下达后统一组织自采，并通知仓储、财务部门。

第六条采购资金的支付原则严格按照《购销合同书》约定的付款方式支付资金。

第七条采购资金的付款及其审批程序1、分控公司财务部门收到采购资金拨款，支付时必须按照“三票合一”原则，即合同签定单位、发票单位、付款凭证上的收款单位三票合一后方可付款。

2、预付采购资金必须签订采购合同，并经过公司主管法律事务的人员审核。

原则上大宗采购（单批10万元以上）、远距离运输的采购必须签订采购合同并集中统一采购；就地采购的也必须由业务部门提供有关的采购关联资料，并签署付款意见。

预付账款的管理规定

预付账款的管理规定只有有效的监督、考核机制才能保证一项好的管理制度的实施。

对于预付账款的管理也要建立一套预付账款责任处理规定。

发生预付款项时必须经各有关部门会签后,上交财务部一式三联的订货付款申请单后，方可办理预付账款支付手续,严格控制各种预付款项的额度。

一、严格控制预付账款的审批控制流程1、由采购部申请人填写一式三份<<预付款申请单>>,表样如下表:长春市**（**）汽车涂装有限公司预付款申请单厂家名称：单号：ZH000001申请人：部门经理审批：总经理审批：财务签字：填写注意事项：(1)厂家名称必须填写正确的收款单位全称；(2)产品名称、型号、数量、单价均要和日后收到的发票上的货物名称、规格型号、数量、金额一致；(3)付款形式可分别填写现金支付或银行存款支付；(4)如购买的产品为固定资产,需在备注栏中填写其使用部门,以便于固定资产管理；(5)合计栏中需汇总付款金额总计数,缺一不可。

2、申请人填完<<预付款申请单>>,交由总经理审批签字同意后,再转交财务部负责人确认签字后及时付款。

3、预付款单一式三份,第一联付款联交由出纳付款,第二联记账联交由会计留存,第三联采购留存。

4、付款后收到供应商开具的发票时，由采购人员将发票匹配相应的入库单连同<<预付款申请单>>第三联采购留存联交给会计核对，会计按照发票金额与相应<<预付款申请单>>第二联记账联匹配后交由采购人员填写《报销单》冲预付款，并且在第三联上面确认签字并返还采购用于月末对账。

二、会计人员做好做账、对账工作预付账款发生后，财务部门要及时做账、结账。

每月底由财务部按照《预付款申请单》第二联统计预付账款未回发票的情况，后与采购部核对，签《预付账款对账情况表》留存。

表样如下。

**（**）预付账款对账情况表日期：财务制表人：为避免将既有“预付账款”又有“应付账款”的厂家入账错误，财务人员每月要进行账户的重分类调整，每月在做完账后，要对“预付账款”和“应付账款”进行重分类。