12月份会计分录(凭证)
常见的会计分录
常见会计分录：
1.提现金
借：库存现金
贷：银行存款
存现金
2.提现金
借：银行存款
贷：库存现金
（提现金和存现金的业务填写付款凭证）
3.投资款、收到上级拨款（收款凭证）
借：银行存款
贷：实收资本
4.偿还货款（付款凭证）
借：应付账款
贷：银行存款
5.预支差旅费（付款凭证）
借：其他应收款
贷：现金
6、报销差旅费（转账凭证）
借：管理费用
贷：其他应收款
7、销售收入（收款凭证）
借：银行存款
贷：主营业务收入
8.结转损益（转账凭证）
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：管理费用
关于余额方向：
根据财政部要求，科目性质是：资产类，余额方向在借方；（坏账准备、累计折旧在贷方）负债类，余额方向在贷方；
权益类，余额方向在贷方；
成本类，余额方向在借方；
损益类，收入类的余额在贷方，费用支出类的余额在借方。
《会计学原理(高起专)》(财务管理)题库及答案
《会计学原理（高起专）》题库及答案一、单项选择1．下列会计要素，不属于动态要素的有（）A．负债 B．收入 C．费用 D．利润2 下列项目中，属于流动负债的有（）A．预付账款 B．应收账款 C．短期投资 D．应交税金3．借贷记账法的记账规则是（）A．以借贷为记账符号 B．要求试算平衡C．账户的类别决定记账规则 D．有借必有贷，借贷必相等4．假如企业某资产账户期初余额为5 600元，期末余额为5 700元，本期贷方发生额为800元，则本期借方发生额为（）A．900元 B．10 500元 C．700元 D．12 100元5．假如企业某所有者权益账户本期贷方发生额为1 200万元，本期借方发生额1 500万元，期末余额为1 300万元，则期初余额为__________万元。
（）A．4 000 B．1 600 C．1 200 D．1 0006．下列记账错误可以通过试算平衡发现的有（）A．漏记经济业务 B．借贷金额不等C．重记经济业务 D．借贷方向颠倒7．常与“主营业务成本”的借方账户相对应的账户是（）A．材料采购 B．库存商品C．原材料 D．应交税金——应交增值税8．以下支出中属于制造费用的项目是（）A．直接材料费用 B．直接人工费用C．机器设备的折旧费 D．管理费用9．销售产品收到商业汇票一张，应该填制（）A．银收字记账凭证 B．现付字记账凭证C．转账凭证 D．单式凭证10．对固定资产盘亏，经批准后，一般应按其净值转账，记入（）A．管理费用 B．其他应收款 C．营业外支出 D．实收资本11．会计是以________管理为基本内容。
（）A．实物 B．质量 C．价值 D．生产12．必须逐日逐笔登记的账簿是（）A．明细账 B．总账 C．日记账 D．备查账13．如果企业月末资产负债表中，“固定资产原价”为100万元，“累计折旧”40万元，“固定资产净值”60万元，则企业“固定资产合计”数应填列（）A．100万元 B．60万元 C．140万元 D．160万元14．企业利润表是通过分步计算确认当期实现的净利润的，依次是（）A．营业利润、投资净收益、营业外收支净额、净利润B．主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润C．产品销售利润、营业利润、利润总额、净利润D．产品销售利润、销售毛利、利润总额、净利润15．集中核算是把__________会计工作主要集中在会计部门进行。
次年1月提整12月份的费用会计分录
次年1月提整12月份的费用会计分录费用会计分录是指在会计核算中，将企业发生的费用支出按照一定的规则和程序进行记录、计量和归集的一种会计处理方式。
对于次年1月提取12月份的费用，需要按照会计准则和企业内部规定进行分录处理。
下面将详细介绍次年1月提取12月份的费用会计分录的具体步骤和方法。
首先，次年1月提取12月份的费用是指在次年1月对上年12月份发生的费用进行提取和确认，这部分费用包括但不限于水电费、房租、人工工资、办公耗材等。
根据会计准则，企业需要在每个会计期间结束时对已发生但未支付的费用进行提取和确认，并记录在账簿上。
其次，对于次年1月提取12月份的费用，需要按照以下步骤进行会计分录处理：1.首先，根据企业实际发生的费用情况，将12月份的各项费用进行清单列示，包括费用名称、发生时间、金额等信息。
2.然后，根据清单中的费用信息，对应生成会计分录。
以水电费为例，其会计分录为：借记水电费支出账户，贷记应付水电费账户。
具体金额为12月份水电费用的实际数额。
3.接下来，对其他费用项也按照相类似的会计分录进行处理。
比如对人工工资的会计分录为：借记工资支出账户，贷记应付工资账户。
4.最后，将所有费用项的会计分录汇总，录入到企业的总账账簿和明细账簿中。
同时，生成相应的费用支付凭证或费用提取凭证，以备日后查询和核对。
在进行次年1月提取12月份的费用会计分录时，需要严格按照会计准则和企业内部规定进行处理，确保分录的准确性和合规性。
同时，还应及时对分录进行审计和核对，以确保会计处理的完整和准确。
总的来说，次年1月提取12月份的费用会计分录是企业日常会计工作中的重要环节，对企业的财务状况和经营成果具有重要的影响。
因此，企业需要严格按照相关规定和程序进行处理，确保费用会计分录的准确性和完整性，为企业的财务管理和决策提供可靠的数据支持。
某企业2005年12月份发生如下经济业务
某企业2005年12月份发生如下经济业务（均不考虑相关税费）。
要求：根据经济业务编制会计分录。
（1）12月2日购入不需要安装的设备一台，价款200000元，已用银行存款支付。
（2）12月6日购入原材料一批，价款80000元，材料已验收入库，货款未付。
（3）12月10日获得深海公司投资180000元，存入银行。
（4）12月15日用银行存款支付6日所购原材料的价款60000元。
（5）12月20日向银行借入期限为9个月的借款300000元存入银行。
（6）12月21日用盈余公积500000元向所有者分配利润。
（7）12月23日用现金支付水电费4000元。
（8）12月26日提取现金20000元。
（9）12月28日生产车间领用原材料60000元。
（10）12月30日分配工人工资10000元，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元。
（11）12月31日，用现金支付工人工资10000元。
（12）12月31日，本月销售产品一批，售价120000元，成本86000元。
货款未收（不考虑增值税）。
（13）12月31日，计算本月应交所得税（税率33%）。
（14）12月31日，结转本月损益。
（15）12月31日，按税后利润的10%，提取盈余公积。
参考答案：（1）借：固定资产200000贷：银行存款200000（2）借：原材料80000贷：应付账款8000（3）借：银行存款180000贷：实收资本180000（4）借：应付账款60000贷：银行存款60000（5）借：银行存款300000贷：短期借款300000（6）借：盈余公积500000贷：应付股利500000（7）借：管理费用4000贷：库存现金4000（8）借：库存现金20000贷：银行存款20000（9）借：生产成本60000贷：原材料60000（10）借：生产成本8000制造费用2000贷：应付职工薪酬10000（11）借：应付职工薪酬10000贷：库存现金10000（12）借：应收账款120000贷：主营业务收入120000借：主营业务成本86000贷：库存商品86000（13）借：所得税费用9900贷：应交税费-所得税9900（14）借：主营业务收入120000贷：本年利润120000借：本年利润99900贷：主营业务成本86000管理费用4000所得税费用9900（15）借：利润分配2010贷：盈余公积2010全国2005年4月高等教育自学考试基础会计学试题全国2005年4月高等教育自学考试基础会计学试题课程代码：00041一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
四川省会计从业资格会计基础-试卷15_真题-无答案
四川省会计从业资格（会计基础）-试卷15(总分126,考试时间90分钟)1. 单选题1. 下列各项中，属于小企业应当提供的财务会计报表是( )。
A. 财政补助收入支出表B. 利润表C. 收入支出表D. 股东权益变动表2. 下列各项中，不属于企业资金运用的是( )。
A. 以银行存款支付职工薪酬B. 预收商品销售货款C. 以银行存款交纳税金D. 以银行存款购入材料3. 下列各项中，属于流动负债的是( )。
A. 应付债券B. 长期借款C. 预付账款D. 预收账款4. 反映企业期末所有者权益总额等式的是( )。
A. 期末资产一期末负债=期末所有者权益B. 本期收入一本期费用=期末所有者权益C. 期末负债+本期费用=期末所有者权益D. 期末资产一本期费用=期末所有者权益5. 下列有关会计科目的概念所作的表述中，正确的是( )。
A. 会计科目是对会计主体的具体内容进行分类核算的项目B. 会计科目是对经济业务的具体内容进行分类核算的项目C. 会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目D. 会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目6. 有关会计科目与账户间的关系，下列表述中不正确的是( )。
A. 在实际工作中．会计科目和账户是相互通用的B. 会计科目是账户的具体运用C. 没有会计科目，账户就缺少了设置的依据D. 两者口径一致，性质相同7. 下列各项中，在借贷记账法下，关于制造费用账户结构描述错误的是( )。
A. 贷方登记减少额B. 借方登记增加额C. 期末没有余额D. 期末余额在借方8. 下列各项关于试算平衡的说法，错误的是( )。
A. 全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计B. 全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期末余额合计C. 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计D. 全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计9. 计算工资时，企业专设销售机构人员的工资应记入( )。
会计职业道德案例六
会计职业道德案例审计人员在审查某公司12月份应收账款记账凭证时，发现1024转账凭证的会计分录是：“借：应收账款—××公司，贷：主营业务收入”。
这张转账凭证未附销货发票。
经审计人员进一步的审查，发现这笔业务的原始凭证销货发票是会计人员工作疏忽而丢失。
请分析说明：（1）该公司会计人员工作上的疏忽是违反会计法律制度规定还是缺乏会计职业道德？说明理由。
（2）简要说明爱岗敬业有哪些基本要求。
【分析】（1）该公司会计人员工作上的疏忽是缺乏会计职业道德。
根据《会计工作基础规范》规定，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导批准后代做原始凭证。
该公司会计人员丢失原始凭证后并未尽职尽责进行补救，因此是缺乏职业道德的体现。
（2）爱岗敬业的基本要求是：热爱会计工作，敬重会计职业；安心本职岗位，任劳任怨；忠于职守，尽职尽责；严肃认真，尽心尽力。
会计职业道德案例B公司是一家股份制企业，本年度，会计部门发生了一下事项：（12分）（1）B公司的对外报送的财务会计报告均有会计主管签字、盖章后报出。
（2）B公司为促进销售，扩大市场占有份额，规定销售人员自己联系销售渠道，自找客户，谁销售谁负责收款，工资与销售额挂钩。
（3）B公司设置了大小两套账，大账对外，小账对内。
（4）B公司从外地购买一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对，发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更正，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。
请指出该公司上述做法的错误并说明理由。
【分析】（1）B公司财务会计报告的对外报送不符合有关会计法律制度规定。
根据《会计法》的规定，公司对外报送的财务会计报告应当由企业负责和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名盖章，设置总会计使得还应有总会计师签名盖章。
（2）B公司的规定违反了《内部控制制度》的规定，造成了内控缺陷，销售工作与收款工作是两个不相容职务，不符合不相容职务相互分离的要求。
电大2014基础会计分录试题及答案
基础会计会计核算业务题及答案习题五【目的】练习借贷记账法,熟悉会计分录的编写。
【资料】假定某企业20×9年1月初各资产、负债及所有者权益账户的余额如下表所示。
某企业总分类账1月初试算平衡表单位:元1月份该企业发生下列各项经济业务：(1)向银行借入短期借款150 000元,存入银行存款户。
（2）从银行存款户提取现金1 000元。
（3）经理张利出差预借差旅费1 200元，以现金支付。
（4）购进原材料一批已入库，价款25 000元,以银行存款支付20 000元,其余暂欠。
(5）以银行存款购入新汽车一辆，价款共180 000元。
(6)用银行存款偿还应付供货单位材料款32 000元.（7）收到客户前欠货款120 000元,存入银行。
（8）以银行存款200 000元归还到期的短期借款。
(9）投资者追加投入资本80 000元，款项收到存入银行.（10）经理张利出差归来，报销差旅费1 000元,交回现金200元.【要求】（1)根据上述经济业务，用借贷记账法编制会计分录。
习题六【目的】综合练习企业各类业务的核算。
【资料】某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务(公司只生产销售一种产品——甲产品，不考虑增值税)：(1）收到投资人投入的现金6 000元，银行存款500 000元,新设备800 000元。
（2）从银行借款200 000元，期限3年,已存入银行。
（3）购入材料一批，价值50 000元，材料已验收入库,货款以银行存款支付。
（4）赊购材料一批,价值20 000元，材料验收入库.（5）从银行存款中提取现金1 000元备用。
（6）经理王平出差,预借差旅费5 000元，付现金。
(7）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40 000元，车间一般消耗领用材料5 000元，企业行政管理部门领用2 000元.(8）以银行存款20 000元偿付赊购材料款。
（9）销售甲产品，销货款100 000元尚未收到.(10）用银行存款35 000元，购置新设备一台。
会计实务操作试题
2013——2014学年度第一学期期中考试【企业会计实务操作】试题（11财）姓名：成绩总分100分。
第一部分：会计实务基础1 将阿拉伯数字写成中文大写数字(1) ￥28,703.49 应写成:(2) ￥160,000.00 应写成:(3) ￥580.20 应写成:(4) ￥3,000,070.10 应写成:(5) ￥60,104.09 应写成:(6) ￥109,080.80 应写成:(7) ￥206,054.03 应写成:(8) ￥80,001.20 应写成：(9) ￥76,003,000.00 应写成：(10) ￥96,274.58 应写成:2 将下列中文大写数字写成阿拉伯数字。
(1) 人民币贰拾柒元伍角肆分应写成：(2) 人民币伍仟贰佰万零陆仟玖佰柒拾捌元整应写成:(3)人民币叁仟万零贰拾元整应写成:(4) 人民币壹拾玖万零贰拾叁元整应写成:(5) 人民币玖角捌分应写成:(6) 人民币柒万肆仟伍佰零贰元捌角陆分应写成：(7) 人民币玖仟叁佰元零伍角整应写成:(8) 人民币贰拾肆万零捌佰零壹元零玖分应写成：(9) 人民币壹拾万元整应写成：(10) 人民币陆佰万元零柒分应写成：第二部分：会计实务手工操作(满分100分)【资料】：12月份发生如下经济业务：(填制原始凭证见题中要求, 每笔业务均填写记账凭证（凭证以会计分录代替）)（1）1日，从宏达工厂购入甲材料2 000千克，买价20 000元，增值税3 400元，款项未付，材料已验收入库。
（附件4张）要求：只填制验收入库单。
1-4 连云港耐火材料厂收料单供货单位：凭证编号：发票编号：年月日主管：记账：仓库保管：经办人：会计分录：2）2日，收到C公司投入的专利权，作价20 000元。
（附件1张）会计分录：（3）4日，采购员林辉出差回来，交通费、住宿费及补助情况如下：11 月 25 日 8 时于启程。
26 日 7 时到达洛阳市，火车硬座车票一张，计 48 元； 11 月 26 日 6 时洛阳市启程， 27 日 5 时返回，火车硬卧座车票一张，计 76 元；洛阳市公共汽车票 5 张，计 15 元；住宿单据一张，共 1 天，计 175 元；另外，根据规定付未乘卧铺补助 36 元，伙食补助 100 元。
原始凭证作会计分录例子
原始凭证作会计分录例子
原始凭证是会计核算的重要组成部分，用于记录企业的经济交
易和事项。
它是会计信息的最初来源，通过准确的分录反映了企
业的资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的变动情况。
以下是一个关于原始凭证的会计分录例子，以帮助理解其作用
和运用：
假设某企业从供应商处购买了办公用品，交易金额为5,000元。
根据企业会计制度，我们需要进行相应的会计分录，记录这笔交
易的影响。
1. 资产账户：办公用品（借方）：5,000元
负债账户：应付账款（贷方）：5,000元
解释：借方记录了企业资产账户中办公用品增加的金额，贷方
记录了企业负债账户中应付账款增加的金额。
这个分录反映了企
业购买办公用品所产生的资金流入，以及相应的负债增加。
2. 费用账户：办公费用（借方）：5,000元
资产账户：银行存款（贷方）：5,000元
解释：借方记录了企业的费用账户中办公费用增加的金额，贷
方记录了企业资产账户中银行存款减少的金额。
这个分录反映了
企业支付办公用品所产生的费用支出，以及相应的资金减少。
通过以上分录，我们可以清晰地看到企业在购买办公用品方面
的资金流入和流出情况，帮助企业准确记录和分析财务状况。
总结而言，原始凭证作会计分录是会计核算过程中不可或缺的
环节。
通过准确地记录企业交易和事项，会计人员可以更好地追
踪资金的流动，并生成准确的财务报表，为企业的经营决策提供
有力的支持。
电大函授：会计综合模拟实验12月份记账凭证(会计分录)及部分自制原始凭证
会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版）成都金林电子厂12月份全部经济业务会计分录（记账凭证。
仅供参考，不足之处欢迎指正）会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ372051855会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ37205185512月30日（1）应付职工薪酬分配表 2008年12月30日12月30日（2）企业承担的“五险一金”、工会经费、职工教育经费等计提表 2008年12月固定资产折旧分配表 2008年12月30日12月31日（3）投资性房产折旧计算表 2008年12月30日12月31日（4）无形资产摊销计算表 2008年12月12月31日（5）坏账准备计提表 2008年12月辅助生产费用分配表 2008年12月制造费用分配表产品成本计算表（半成品）借：基本生产成本—总装车间—三极管309,258.31贷：基本生产成本—工装车间—三极管管座309,258.31产品成本计算表（半成品）借：基本生产成本—总装车间—集成电路430,772.05贷：基本生产成本—工装车间—集成电路管座430,772.05产品成本计算表（产成品）借：库存商品—三极管1,889,424.24贷：基本生产成本—总装车间—三极管1,889,424.24产品成本计算表（产成品）注：材料系一次投入，分配时按100%计约当产量，其余费用按50%计约当产量。
借：库存商品—集成电路6,257,840.30贷：基本生产成本—总装车间—集成电路6,257,840.3012月31日（10）库存商品——三极管 发出成本计算表(月末一次加权平均计算)2008年12月附件 5 张库存商品——集成电路 发出成本计算表(月末一次加权平均计算)2008年12月附件 6 张12月31日（11）城建税和教育费附加计算表贷：应交税费——应交城建税229,982应交税费——应交教育费附加98,564企业所得税计算表成都金林电子厂2008年12月金额：元注：无纳税调整事项借：所得税费用619,208.94贷：应交税费—应交所得税619,208.94利润分配——法定盈余公积 计提表借：利润分配——未分配利润185,762.68 贷：利润分配——提取法定盈余公积185,762.68会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ37205185512月30日（1）日期12月1日(1)12月2日(1)12月3日12月7日12月9日。
会计分录大全
会计分录大全2016最新会计分录大全前言介绍：1会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。
其中资产-负债=所有者权益；收入-成本=费用2记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。
但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。
这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。
资产类与费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少；其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。
（下面的一些例子将作介绍）一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积注：收到股款，那么股本（资产类）增加，贷记。
故，银行存款，借记。
2、收到实现的主营营业收入借：银行存款贷：主营营业收入应交税费—应交增值税（销项税额）注：银行存款（资产类）增加，借记；则主营营业收入，贷记。
3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款/应收单子/应收内部单位款注：银行存款（资产类）增加；则，应收款项，贷记。
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金注：拨出库存现金，则库存现金（资产类）减少，故贷记。
则其它应收款项借记。
收到出差人员交回的差盘缠剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理用度（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）注：人员差盘缠属管理用度，而管理用度（用度类）增加，故借记；库存现金（资产类）增加，故借记；其它应收款为了补平上面分录的借项，贷记。
5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺（难点哦~要花点时间的。
）借：待处理财产损溢贷：库存现金注：财产清查时现金短缺应计入待处理财产损益（资产类），损益增加，申明资产类科目增加，按资产类借+贷-的原则，借记。
用库存现金填补现金短缺，则库存现金（资产类）减少，故贷记。
《初级会计学》(财务管理)题库及答案
《初级会计学》题库及答案一、单项选择1．下列会计要素，属于静态要素的有（）A．负债B．收入C．费用D．利润2．下列项目中，属于流动负债的有（）A．预付账款B．应收账款C．短期投资D．应交税金3．会计账户借贷两方，哪一方登记增加数，哪一方登记减少数，取决于（）A．账户的级次B．记账方法C．账户的类别D．所记录的经济业务内容4．假如企业某资产账户期初余额为5 600元，期末余额为5 700元，本期贷方发生额为800元，则本期借方发生额为（）A．900元B．10 500元C．700元D．12 100元5．假如企业某所有者权益账户本期贷方发生额为1 200万元，本期借方发生额1 500万元，期末余额为1 300万元，则期初余额为__________万元。
（）A．4 000 B．1 600 C．1 200 D．1 0006．下列记账错误可以通过试算平衡发现的有（）A．漏记经济业务B．借贷金额不等C．重记经济业务D．借贷方向颠倒7．常与“主营业务成本”的借方账户相对应的账户是（）A．材料采购B．库存商品C．原材料D．应交税金——应交增值税8．以下支出中属于制造费用的项目是（）A．直接材料费用B．直接人工费用C．机器设备的折旧费D．管理费用9．销售产品收到商业汇票一张，应该填制（）A．银收字记账凭证B．现付字记账凭证C．转账凭证D．单式凭证10．对固定资产盘亏，经批准后，一般应按其净值转账，记入（）A．管理费用B．其他应收款C．营业外支出D．实收资本11．会计是以________管理为基本内容。
（）A．实物B．质量C．价值D．生产12．必须逐日逐笔登记的账簿是（）A．明细账B．总账C．日记账D．备查账13．对固定资产盘亏，经批准后，一般应按其净值转账，记入（）A．管理费用B．其他应收款C．营业外支出D．实收资本14．如果企业月末资产负债表中，“固定资产原价”为100万元，“累计折旧”40万元，“固定资产净值”60万元，则企业“固定资产合计”数应填列（）A．100万元B．60万元C．140万元D．160万元15．企业利润表是通过分步计算确认当期实现的净利润的，依次是（）A．营业利润、投资净收益、营业外收支净额、净利润B．主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润C．产品销售利润、营业利润、利润总额、净利润D．产品销售利润、销售毛利、利润总额、净利润16．集中核算是把__________会计工作主要集中在会计部门进行。
会计分录
会计做账yixue1、收到投资款，借：银行存款贷：实收资本--人名2、存款利息收入，借：银行存款（正数）借：财务费用--利息收入（和银行存款相同的负数）3、银行的，业务收费凭证。
借：财务费用--其他支出贷：银行存款（银行名）4、单位去银行取款，借：其他应收款--人名贷：银行存款5、交房租，土地税，印花税，天津地方税务局通用定额发票，红色的发票联（计入办公费），罚款支出。
借：管理费用--房租管理费用--土地税管理费用--印花税管理费用--办公费管理费用--罚款支出贷：其他应收款--人名6、结转本年成本费用借：本年利润贷：管理费用--房租管理费用--土地税管理费用--印花税管理费用--办公费管理费用--罚款支出结转利润，借：利润分配--未分配利润贷：本年利润（年终或月末利润分配在借方是亏损）编制好凭证后，总账和科目汇总表出来，做资产负责表。
二、资产负债表，货币资金=银行存款+现金和上面出现的其他应收款，就是本企业的资产总计。
实收资本和未分配利润合计是本企业的负责及所有者权益总计损益表，没有收入和成本就不用记了，本企业记，管理费用，财务费用，营业外支出。
净利润是负数就是亏损。
工资可以报一下，凭证地方可以不用做。
Erhong1、国家税务通用机打发票，购买办公用品。
借：管理费用--办公费贷：库存现金2、天津市增值税专用发票，发票联第三联，对方给的（购买电器）借：库存商品--电器应交税金--应交增值税（进项税额）贷：应付账款--单位或，预付账款--单位（以预付的）3、银行电汇凭证（回单）和银行业务收费凭证借：预付账款--单位财务费用--电汇费贷：银行存款4、银行电汇凭证（单位给天津长瑞华通科技汇款）360元和服务费单子。
借：管理费用--电子认证服务费贷：银行存款5、银行进账单，借：银行存款贷：应收账款--单位6、银行转账支票，借：应付账款--单位贷：银行存款（现金多就用库存现金）7、银行电子缴税付款凭证，交印花税，交城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、防洪费（原国税项目），交增值税。
12月本年利润结转会计分录
12月本年利润结转会计分录会计分录是会计工作中一种重要形式，它反映了财务业务情况，构成了会计核算有关情况。
12月份的利润结转会计分录是提取本年度净利润，将其结转下一会计年度进行业务报识的会计处理，具有重要的意义。
一、利润结转会计分录的基本内容1、借方科目：本年利润结转科目（按企业设定的科目编码）2、贷方科目：有关公积金科目（按企业设定的科目编码）3、分录金额：本年度净利润（净利润具体数额根据净利润结论计算）二、利润结转会计分录的记账技巧1、会计处理前应检查本年利润的科目编码是否统一，避免计入重复科目引起的记账错误。
2、应注意把握分录金额，避免净利润超支导致的财务不健康。
3、遵循本年利润结转的日期，按照会计核算程序进行处理。
三、会计分录的审核要求1、审核工作应从实施各项会计核算流程、查验相关账簿和凭证、测算准确性、检查应税项目是否正确合理等方面开展。
2、审核工作应加强对12月本年利润结转处理的审核，对净利润的计算、结转的处理方式、结转金额是否符合当年实际情况等检查要求。
3、经审核后，应将审核意见报告签字确认，加盖公章送审财务部门，反馈到报表审计中。
四、会计分录确认1、会计分录确认应遵循正确的会计处理程序，对比确认本年利润处理前后的金额，保证分录金额确认准确。
2、当利润结转分录有变动时，应及时更新会计分录，以确保其准确性。
3、当会计分录发生变动时，应及时作出相应的记账凭证，以便日后核实和核查。
本文针对12月份的利润结转会计分录，从会计分录的基本内容、记账技巧、审核要求、分录确认等方面进行了详细的论述，有助于会计人员更好地掌握本年利润结转处理的实质和要求，确保会计核算的准确性和可靠性。
审计学第七版期末考试重点归纳
某公司于2013年开始委托华北会计师事务所审计公司2013年度会计报表。
注册会计师李明任该审计项目的负责人,他决定在决算日前实施某些审计程序,包括对截至2013年12月20日的应收账款进行函证。
复函中有5户顾客提出了以下意见:⑴公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单;⑵所欠余额50000元已于2013年11月17日付讫；⑶大体一致;⑷经查,贵公司11月30日的第25050号发票(金额7500元）系目的地交货,本公司收货日期为12月5日,因此，询证函所称11月30日欠贵公司账款之事与事实不符；⑸本公司曾于10月份预付货款25000元，足以抵付账款中所列两张发票的金额20000元；请问:针对顾客复函中提出的这些意见,注册会计师应当采取何种步骤进行处理？分析：(1）此种情况下应采取替代程序，主要是审查客户订货单、购销合同、发票存根、货运文件、收款凭证等文件、资料，验证构成应收账款的销货交易是否确实发生。
（2）这种情况可能是由于时间差异造成的,审计人员应审查收款凭证，看货款是否收到及收到的日期。
如果货款函证日之前已收到，则可能是记账错误，即收到货款时贷记另一客户的明细账户，审计人员应审查账户记录并对贷记的账户进行函证.（3）该客户的回答很不清楚。
审计人员应重新函证，请具体、准确的答复。
(4）此种情况很有可能是客户在货物所有权尚未转移前就认定为销售实现.审计人员应审查销货发票存根和有关部门的购销合同、协议。
（5）审计人员应查明预收货款是否确实收到并已入账，如查明确能抵付，应提请客户进行相应的账务处理。
（一）资料：审计人员正在对A公司的应付账款项目进行审计。
根据需要，决定对下列四个明细账户中的两个进行函证，见表11—1：表11-1（二）要求：（1）审计人员应选择哪两个公司进行函证，为什么？（2）如果上述四个公司均为A公司的购货人(债务人），上表后两项分别是应收账款年末余额和本年度销货总额。
审计人员应选择哪两家公司进行函证,为什么?分析:（1）函证应付账款的对象应为乙、丁公司。
会计分录大全
一、流动资产(一)货币资金1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本) 资本公积2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余, 属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余: 借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) 库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款—应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金—外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金—信用证保证金贷:银行存款12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金—存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款贷:其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借:应交税费贷:银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借:应付账款应付票据应付内部单位款贷:银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借:委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等18、支付外购动力费借:应付账款贷:银行存款19、支付职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借:在建工程贷:银行存款同时借:固定资产油气资产贷:在建工程21、购入工程用物资借:原材料(专用材料、专用设备)贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款收到设备并补付设备价款:借:原材料(专用设备)(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款)22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借:油气资产管理费用贷:银行存款应交税费23、拨付备用金借:其他应收款(备用金)贷:库存现金银行存款定期补足备用金借:管理费用等贷:库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借:其他应付款贷:库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借:油气生产成本生产成本－输油输气成本在建工程－油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷:库存现金银行存款26、发放现金股利借:应付股利贷:库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票时借:股本(实收资本)等贷:银行存款(二)交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)投资收益(发生的交易费用)(※)应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期尚未领取的利息)贷:银行存款(实际支付的金额)2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借:应收股利应收利息贷:投资收益3、收到现金股利或债券利息借:银行存款贷:应收股利应收利息4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)贷:公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)5、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借:银行存款(实际收到的金额)投资收益(处置损失)交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)贷:交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)投资收益(处置收益)同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额(※)借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)贷:投资收益或借:投资收益贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)(三)存货1、购入物资(1)购入物资在支付价款和运杂费时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金其他货币资金(2)采用商业汇票结算方式的,购入物资在开出、承兑商业汇票时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的,可暂不作会计分录；待办理结算手续后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款收到已经预付货款的物资后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:预付账款应收内部单位款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款退回多付的货款借:银行存款贷:预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具,将外购的物资运回企业,计算购入物资应负担的运输费用借:材料采购贷:辅助生产－油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项,应根据有关的索赔凭证借:应付账款(或其它应收款)贷:材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借:待处理财产损溢贷:材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借:待摊进货费用贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款7、月终,企业应将仓库转来的外购收料凭证,按照材料科目并分别情况进行汇总(1)对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证),按计划成本借:原材料包装物低值易耗品贷:材料采购实际成本大于计划成本的差额（借差，计划成本节约）借:材料成本差异贷:材料采购实际成本小于计划成本的差额（贷差，计划成本浪费）贷:材料成本差异采用实际成本法核算的,物资到达入库时借:原材料、库存商品贷:在途物资(2)对于尚未收到发票账单的收料凭证,应当分别材料科目,抄列清单,并按计划成本暂估入账(下月初用红字冲回)借:原材料包装物－低值易耗品贷:应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款应付票据(3)对于发票账单已到,但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证,或虽然发票账单未到,但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证,按实际成本借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款应付内部单位款同时,按计划成本借:原材料包装物-低值易耗品贷:材料采购同时结转材料成本差异。
会计分录通用记账凭证
会计分录通用记账凭证12月1日：1、借：库存现金1200 通1贷：银行存款120012月2日：2、借：管理费用——设计费65.03 通2贷：库存现金65.033、借：应付职工薪酬——职工福利200 通3贷：库存现金20012月4日：4、借：银行存款90090 通4贷：主营业务收入——甲产品77000应交税费——应交增值税（销项税额）130905、借：银行存款480 通5贷：其他应付款——五洲有限公司4806、借：原材料——圆钢36727.92 通6应交税费——应交增值税（进项税）6022.08贷：应付票据——江汉钢铁有限公司42750借：财务费用——金融机构手续费42.75 通7 贷：银行存款42.75 12月6日：7、借：固定资产清理3360 通8累计折旧2640贷：固定资产6000借：银行存款4500 通9 贷：固定资产清理4500借：固定资产清理1140 通10 贷：营业外收入——清理收入11408、借：银行存款1434654 通11贷：主营业务收入——甲产品200200——乙产品1026000应交税费——应交增值税（销项税额）2084549、借：银行存款8000 通12贷：应收账款——和平建设有限公司800012月7日：10、借：其他货币资金——银行汇票10000 通13 贷：银行存款1000011、借：原材料——机油2100 通14贷：银行存款210012月8日：12、借：应收账款——鲁南农机公司16105.6 通15 贷：主营业务收入——乙产品13680应交税费——应交增值税（销项税额）2325.6库存现金10013、借：原材料——煤101300 通16应交税费——应交增值税（进项税额）17221贷：银行存款11852112月9日：14、借：在建工程4000 通17贷：银行存款3600应付职工薪酬——工资400借：固定资产4000 通18 贷：在建工程4000 15、借：银行存款350090 通19贷：营业外收入——接收捐赠收入35009012月10日：16、借：应收股利——A公司4800 通20贷：投资收益480017、借：银行存款50 0000 通21贷：长期借款——本金50 000018、借：管理费用——修理费2400 通22贷：银行存款240012月11日：19、借：库存现金1200 通23贷：银行存款120020、借：其他应收款——王东600 通24贷：库存现金60012月12日：21、借：银行存款41203.45 通25贷：长期股权投资——A公司19500投资收益21703.4522、借：应收账款——泰安农机公司9000 通26贷：应收票据——泰安农机公司900012月13日：23、借：待处理财产损益——待处理固定资产损益300 通27累计折旧500贷：固定资产800 借：营业外支出——盘亏损失300 通28 贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益30024、借：银行存款992000 通29应付债券——利息调整8000贷：应付债券——面值 1 000 00025、借：制造费用300 通30贷：库存现金30012月14日：26、借：银行存款350 通31贷：其他业务收入——租金收入35027、借：短期借款32050 通32财务费用——利息支出961.5贷：银行存款33011.512月15日：28、借：主营业务收入——乙产品13680 通33应交税费——应交增值税（销项税额转出）2325.6销售费用——运杂费100贷：应收账款——鲁南农机公司16105.629、借：制造费用190 通34贷：库存现金19030、借：库存现金1966130 通35贷：银行存款196613012月16日：31、借：应付职工薪酬——工资1966130 通36贷：库存现金196613032、借：生产成本——甲产品266 760 通37——乙产品 1 395 600制造费用135 980管理费用——工资152 250应付职工工资——职工福利15 540贷：应付职工工资——工资1966 13012月17日：33、借：销售费用——广告费1200 通38——展览费1000贷：银行存款220034、借：预付账款——预付租金3000 通39贷：银行存款300012月18日：35、借：财务费用——利息支出800 通40应付利息3000贷：银行存款380036、借：在途物资——圆钢8397.6 通41应交税费——应交增值税（进项税额）1399.4贷：其他货币资金——银行汇票979712月20日：37、借：待处理财产损益——待处理流动资产损益702 通42贷：在途物资——圆钢600应交税费——应交增值税（进项税额转出）102 借：其他应收款——沈阳车站702 通43 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益702 借：原材料——圆钢7797.6 通44 贷：在途物资——圆钢7797.638、借：管理费用——差旅费540.4 通45库存现金59.6贷：其他应收款——王东60012月21日：39、借：管理费用——电话费362.63 通46贷：银行存款362.6340、借：银行存款203 通47贷：其他货币资金——银行汇票20312月22日：41、借：管理费用——资料费200 通48贷：银行存款20042、借：无形资产360 000 通49贷：银行存款360 00012月23日：43、借：管理费用——修理费3072 通50贷：银行存款307244、借：生产成本——甲产品3516 通51——乙产品10255制造费用11664贷：原材料——圆钢13 771——煤11221——机油44312月25日：45、借：制造费用58895 通52管理费用——折旧费6184.8其他业务成本——租金成本25.2贷：累计折旧6510546、借：资产减值损失585 通53贷：坏账准备58512月27日：47、借：在建工程3500 通54贷：长期借款——应计利息350048、借：在建工程7667 通55贷：应付债券——应计利息7500——利息调整16712月29日：49、借：管理费用——租金1000 通56贷：预付账款——预付租金100050、借：管理费用——无形资产摊销6000 通57贷：累计摊销600012月30日：51、借、；资产减值损失9500 通58贷：长期股权投资减值准备950052、借：生产成本——甲产品32011.2 通59——乙产品175017.8贷：制造费用207 02953、借：库存商品——甲产品302 287.2 通60——乙产品1500489.2贷：生产成本——甲产品302 287.2——乙产品1500489.254、借：主营业务成本——甲产品207 632.52 通61 ——乙产品794 667贷：库存商品——甲产品207 632.52——乙产品794 66755、本月应交增值税税额=223971.6-26968.08=197 003.5元由于截至11月30日应交税费—应交增值税借方尚有272 910元的余额，故递减不需要缴纳增值税了，递减后尚有75 906.5元（272 910-197 003.5）未抵扣完，可以留待以后继续抵扣。
《会计综合实验》中的会计分录【详版】
《多媒体会计模拟实习》会计分录一、12月份发生的经济业务1.12月1日业务1：收到广州农机厂前欠货款存入中行账户。
2.12月1日业务2：加工车间领用铸铁件。
（无须填写记账凭证，月底统一核算。
）3.12月1日业务3：用中行存款支付装配车间办公费用。
4.12月2日业务1：按双方签订的销售合同中规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，现款项已经存入中行账户。
5.12月2日业务2：企业从中国银行取得长期贷款，贷款额已划入中行账户。
6.12月3日业务1：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库。
7.12月3日业务2：铸造车间领用生铁和铝锭。
（无须填写记账凭证，月底统一核算。
）8.12月3日业务3：向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续。
其中运杂费用中行存款垫付。
9.12月3日业务4：供气车间领用煤和柴油。
10.12月3日业务5：用中行存款交纳上月所得税。
11.12月3日业务6：以现金支付职工购买企业用工具书。
12.12月3日业务7：用中行存款支付加工车间办公费用。
13.12月3日业务8：以现金支付办公室职工高原报销市内交通费14.12月4日业务1：根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。
15.12月4日业务2：开出现金支票从中行账户提取现金备用。
16.12月4日业务3：向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用。
17.12月4日业务4：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款。
18.12月4日业务5：为购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户19.12月5日业务1：公司收到华海公司支付的债券利息，收入建行账户。
20.12月5日业务2：向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库。
21.12月5日业务3：用中行存款缴纳上月增值税。
22.12月5日业务4：用中行存款缴纳上月城市维护建设税、教育费附加。
上月结转会计分录
上月结转会计分录
上月结转会计分录是指将上一个会计期间未结转完的各种费用、收入和成本等，通过会计凭证进行转移和结转，以便完成本期会计处理的一个操作过程。
一般情况下，企业的每个会计期间包括一个月/一季度/半年度/一年度等。
在每个会计期间结束后，企业需要进行结账工作，其中包括上月结转会计分录。
下面是一个例子，用于说明上月结转会计分录的具体操作步骤和应用场景。
假设A公司的会计期间是每个月。
在去年12月份的结账工作中，该公司发现有一些费用/收入/成本等没有及时结转，需要进行上月结转。
这些费用/收入/成本包括：
1. 12月份未销售出去的部分商品，成本价值为10000元；
2. 12月份没有进行的一次招待客户的费用，金额为5000元；
3. 12月份收到的客户预付款，金额为20000元。
根据以上情况，A公司需要进行如下的上月结转会计分录：
（1）转移成本
借：本月成本 10000元
贷：上月成本 10000元
上述会计分录中，第一项是将12月份中国的库存商品成本转移到1月份，用于计算1月份的成本费用。
第二项是将12月份未结转的招待费用转移到1月份，并计入1月份的当期费用中。
第三项是将12月份的客户预付款结转到1月份的收入中，并计入当期收入。
通过上述的上月结转会计分录，A公司能够及时处理12月份未结转完的各种费用、收入和成本等，确保了账款的准确性和完整性，同时也为计算下个月的财务情况提供了重要的财务数据，从而为公司的管理和决策提供基本的参考。
通过不断的结账工作，并进行结转会计分录的处理，A公司能够更加精确地了解自己的财务情况，更好地掌握自己的经营状况，为公司的发展提供了有力的支持。
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12-1借：库存现金5，000贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5，00012-2借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行1，462，500 贷：应收账款-北京双合1，462，50012-3借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行84，240 贷：主营业务收入-鸡肉香精72，000应交税费-应交增值税-销项税额12，24012-4借：管理费用-业务招待费2，800贷：库存现金2，80012-5借：原材料-辅助材料-淀粉88，000应交税费-应交增值税-进项税额13，550.4贷：预付账款-威海文辉101，550.412-6借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行600，000 贷：递延收益600，00012-7借：固定资产-生产设备-反应釜59，000固定资产-生产设备--混拌机41，300固定资产-生产设备—胶体磨17，700贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行118，000 借：财务费用-邮电费及手续费15.5贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行15.512-8不进行账务处理12-9借：应付账款-青岛希捷155，937.6贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行155，937.6 借：应付账款-青岛希捷3，182.4贷：财务费用-现金折扣3，182.4借：财务费用-邮电费及手续费15.5贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行15.512-10不进行账务处理12-11借：销售费用-运杂费3，800贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行3，80012-12不进行账务处理12-13借：其他货币资金-存出投资款110，000贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行110，000 借：财务费用-邮电费及手续费15.5贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行15.5借：交易行金融资产100，000投资收益300贷：其他货币资金-存出投资款100，30012-14借：应付职工薪酬-职工工资奖金及补贴218，830贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行218，830 12-15借：固定资产清理6，000累计折旧54，000贷：固定资产-生产设备-反应釜60，000借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行2，340 贷：固定资产清理2，340借：营业外支出3，660贷：固定资产清理3，66012-16借：应交税费-未交增值税423，644.77贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行423，644.77 借：应交税费-应交城市维护建设税29，655.13-应交教育费附加12，709.34贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行42，364.47 借：应交税费-应交个人所得税15，800贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行15，80012-17借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行1，291，680 贷：应收账款-天海大海1，291，680借：应付职工薪酬-养老保险59，400-医疗保险29，700-失业保险5，940-生育保险2，376-工伤保险1，485其他应付款-养老保险23，760-医疗保险5，940-失业保险2，970贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行131，571 借：应付职工薪酬-住房公积金29，700其他应付款-住房公积金29，700贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行59，40012-19借：应付职工薪酬-工会经费5，940贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5，940 12-20借：应付账款-天海万源284，300贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行284，30012-21不进行账务处理12-22借：其他货币资金-银行汇票270，000贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行270，000 借：财务费用-邮电费及手续费16贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行16借：在途物资-猪肉229，600应交税费-应交增值税-进项税额39，032贷：其他货币资金-银行汇票268，632借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行1，368 贷：其他货币资金-银行汇票1，36812-23借：应付职工薪酬-职工福利1，000贷：库存现金1，00012-24借：管理费用-其他5，000贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5，000 借：管理费用-差旅费360贷：库存现金360借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行360 贷：财务费用-利息收入36012-26借：库存商品-鸡肉膨化食品15，000应交税费-应交增值税-进项税额2，550坏账准备4，648.4营业外支出1，043.6贷：应收账款-北安安华23，24212-27借：固定资产清理85，000累计折旧15，000贷：固定资产-管理用固定资产100，000借：工程物资-专用材料100，000贷：固定资产清理85，000营业外收入15，00012-28借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行9，126 贷：其他业务收入7，800应交税费-应交增值税-销项税额1，32612-29借：应收票据-北京双合1，123，200贷：主营业务收入-鸡肉香精960，000应交税费-应交增值税—销项税额163，200借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行421，200 贷：主营业务收入-鸡肉香精360，000应交税费-应交增值税-销项税额61，20012-30借：原材料-原料及主要材料-牛肉240，000应交税费-应交增值税-进项税额40，800贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行280，80012-31借：原材料-原料及主要材料-猪肉229，600贷：在途物资-猪肉229，60012-32不进行账务处理12-33不进行账务处理12-34借：库存现金8，000贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行8，000 12-35借：销售费用-广告费8，000贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行8，000 12-36借：其他应收款-经理室-程新功5，000贷：库存现金5，00012-37借：管理费用-办公费3，200贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行3，200 12-38借：主营业务收入-牛肉香精200，000应交税费-应交增值税-销项税额34，000贷：应收账款-南通利达234，000借：库存商品-牛肉香精145，691.63贷：主营业务成本-牛肉香精145，691.6312-39不进行账务处理12-40借：管理费用-差旅费5，000贷：其他应收款-经理室-程新功5，000借：管理费用-差旅费600贷：库存现金60012-41借：应付职工薪酬-非货币性福利17，550贷：其他业务收入15，000应交税费-应交增值税-销项税额2，550借：其他业务成本15，000贷：库存商品-鸡味膨化食品15，00012-42不进行账务处理12-43不进行账务处理借：应收票据-上海市舒洁807，300贷：主营业务收入-猪肉香精690，000应交税费-应交增值税-销项税额117，300借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行877，500 贷：主营业务收入-牛肉香精750，000应交税费-应交增值税-销项税额127，50012-45借：银行存款-日元存款-中国银行天海花园支行217，831.86 财务费用-汇兑差额18，145.39贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行235，977.25 借：财务费用-邮电费及手续费385.98贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行385.9812-46借：管理费用-办公费1，900贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行1，90012-47借：制造费用-基本生产车间16，624.78生产成本-辅助生产成本-热力车间4，883.19管理费用-水电费2，238.58应交税费-应交增值税-进项税额3，087.05贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行26，833.6 12-48借：生产成本-辅助生产成本-热力车间4，102.56制造费用-基本生产车间6，386.32制造费用-辅助生产车间533.33管理费用-水电费4，512.83应交税费-应交增值税-进项税额2，640.96贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行18，17612-49借：制造费用-基本生产车间9，672.45制造费用-辅助生产车间3，680管理费用-折旧费14，414.82贷：累计折旧27，767.2712-50借：在建工程-厂房2，600贷：应付利息-长期借款利息2，600借：管理费用-无形资产摊销1，666.67贷：累计摊销1，666.6712-52借：管理费用-其他80，200贷：待摊费用-财产保险费80，20012-53借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工67，590 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工90，120生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工67，590生产成本-辅助生产成本-热力车间5，000制造费用-基本生产车间8，800制造费用-辅助生产车间2，950管理费用-职工薪酬54，950贷：应付职工薪酬-职工工资奖金及补贴297，000借：应付职工薪酬-职工工资奖金及补贴78，170贷：其他应付款-养老保险23，760-医疗保险5，940-失业保险2，970-住房公积金29，700应交税费-应交个人所得税15，80012-54借：库存现金24，515贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行24，515 借：应付职工薪酬-职工福利24，515贷：库存现金24，51512-55借：管理费用-固定资产修理费8，500贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行8，500 12-56借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工9，800.55 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工13，067.4生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工9，800.55生产成本-辅助生产成本-热力车间725制造费用-基本生产车间1，276制造费用-辅助生产车间427.75管理费用-职工薪酬7，967.75贷：应付职工薪酬-职工福利25，515-非货币性福利17，550借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工1，351.8 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工1，802.4生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工1，351.8生产成本-辅助生产成本-热力车间100制造费用-基本生产车间176制造费用-辅助生产车间59管理费用-工会经费1，099贷：应付职工薪酬-工会经费5，94012-58借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工29，266.47 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工39，021.96 生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工29，266.47 生产成本-辅助生产成本-热力车间2，165制造费用-基本生产车间3，810.4制造费用-辅助生产车间1，277.35管理费用-职工薪酬23，793.35贷：应付职工薪酬-养老保险59，400-医疗保险29，700-失业保险5，940-生育保险2，376-工伤保险1，485-住房公积金29，70012-59借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接材料327，875 贷：原材料-原料及主要材料-牛肉216，000-精盐11，475-味精38，250-香基18，000原材料-辅助材料-干燥剂15，300-酵母抽取物4，320-淀粉24，530借：生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接材料297，270 贷：原材料-原料及主要材料-猪肉184，000-精盐10，200-味精34，000-香基16，000原材料-辅助材料-干燥剂13，600-酵母抽取物12，960-淀粉26，510借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接材料48，000 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接材料51，200生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接材料32，800贷：周转材料-包装物-纸箱99，000-包装袋33，00012-61借：生产成本-辅助生产成本-热力车间8，927.43贷：制造费用-辅助生产车间8，927.4312-62借：制造费用-基本生产车间23，312.86管理费用-其他2，590.32贷：生产成本-辅助生产成本-热力车间25，903.1812-63借：制造费用-基本生产车间5，041.19贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5，041.19 12-64借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-制造费用22，530 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-制造费用30，040生产成本-基本生产成本-猪肉香精-制造费用22，530贷：制造费用-基本生产车间75，10012-65借：库存商品-牛肉香精510，118.57贷：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接材料361，567.61 生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工123，548.18生产成本-基本生产成本-牛肉香精-制造费用25，002.78 借：库存商品-鸡肉香精688，028.94贷：生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接材料453，691.91 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工193，487.77生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-制造费用40，849.26 借：库存商品-猪肉香精477，575.79贷：生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接材料342，070 生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工112，174.13生产成本-基本生产成本-猪肉香精-制造费用23，331.66借：主营业务成本-牛肉香精429，375.98主营业务成本-鸡肉香精660，284.05主营业务成本-猪肉香精370，583.46贷：库存商品-牛肉香精429，375.98库存商品-鸡肉香精660，284.05库存商品-猪肉香精370，583.46借：其他业务成本6，800贷：原材料-辅助材料-干燥剂6，80012-67借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税349，655.59 贷：应交税费-未交增值税349，655.5912-68借：营业税金及附加34，965.56贷：应交税费-应交城市维护建设税24，475.89-应交教育费附加10，489.6712-69借：应收股利14，000贷：投资收益14，00012-70借：递延收益25，000贷：营业外收入25，00012-71借：资产减值损失-计提的坏账准备2，833贷：坏账准备2，83312-72借：资产减值损失-计提的存货跌价准备1，840贷：存货跌价准备1，84012-73借：管理费用-其他-8，000贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行-8，000 借：固定资产-管理用固定资产8，000贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行8，000 借：管理费用-折旧费792贷：累计折旧79212-74借：资产减值损失-计提的固定资产减值准备6，000 贷：固定资产减值准备6，00012-75借：交易性金融资产5，000贷：公允价值变动损益5，00012-76借：银行存款-日元存款-中国银行天海花园支行3，993.58 贷：财务费用-汇兑差额3，993.5812-77借：主营业务收入-牛肉香精550，000主营业务收入-鸡肉香精1，392，000主营业务收入-猪肉香精690，000贷：本年利润2，632，000借：其他业务收入22，800贷：本年利润22，800借：投资收益13，700贷：本年利润13，700借：营业外收入40，000贷：本年利润40，00012-78借：本年利润1，314，551.86贷：主营业务成本-牛肉香精283，684.35主营业务成本-鸡肉香精660，284.05主营业务成本-猪肉香精370，583.46借：本年利润21，800贷：其他业务成本21，80012-79借：本年利润34，965.56贷：营业税金及附加34，965.56借：本年利润11，800贷：销售费用-运杂费3，800-广告费8，000借：本年利润213，585.32贷：管理费用-职工薪酬86，711.1-办公费5，100-差旅费5，960-水电费6，751.41-业务招待费2，800-无形资产摊销1，666.67-折旧费15，206.82-工会经费1，099-固定资产修理费8，500-其他79，790.32借：本年利润11，057.89贷：财务费用-利息收入-360-邮电费及手续费448.48-现金折扣-3，182.4-汇兑差额14，151.81借：本年利润4，703.6贷：营业外支出4，703.6借：本年利润10，673贷：资产减值损失-计提的坏账准备2，833-计提的存货跌价准备1，840-计提的固定资产减值准备6，000借：本年利润-5，000贷：公允价值变动损益-5，00012-80借：所得税费用381，327.36贷：应交税费-应交所得税381，327.36借：本年利润381，327.36贷：所得税费用381，327.3612-81借：本年利润1，783，592.08贷：利润分配-未分配利润1，783，592.0812-82借：利润分配-提起法定盈余公积178，359.21贷：盈余公积-法定盈余公积178，359.2112-83借：利润分配-应付现金股利321，046.57贷：应付股利-天海市益轻集团有限公司181，937.09-天海市保利生物科技有限公司139，109.4812-84借：利润分配-未分配利润499，405.78贷：利润分配-提取法定盈余公积178，359.21-应付现金股利321，046.57。