财务智慧如何理解数字的真正含义资料

《财务智慧——如何理解数字的真正含义》

第一部分财务艺术及其重要性

1、销售收入：是指公司在特定期间内销售给客户的产品的价值（即所获得的收

入）。

记录收入的时候：产品或服务交付的时候。

2、利润表：显示了特定期间内（如一个月、一个季度或一年）收入、费用或利

润的情况，也称损益表、收益表、经营成果表。

3、营业费用：是指维持企业日常经营的费用。包括工资、福利、保险费以及其

他项目。

4、资本性支出：是指作为长期投资而购买的东西。

大多数企业遵循的原则是任何超过一定金额的购买都作为资本性支出，而低于该金额的支出则列入营业费用。

5、应计费用：是在特定期间内记录的特定收入或费用的一部分。

应计费用的目的是为了使特定期间的收入与费用尽可能精确地匹配。

6、成本分摊：是指在一个公司内将成本分摊给不同的部门和经营活动。

7、折旧：不把全部的成本从一个月的收入中扣除，而是在设备在使用年限内分

摊成本。

假定一个公司购买一种价格昂贵的机器，我们认为机器将使用三年，利用最简单的折旧方法，每年记录1/3的成本，或者说每月计入1/36的成本。

8、公司的市值：股价乘以已发行的股票数量，这一数字称为市值。

9、商誉：是被收购方的净资产（等于资产的公平市场价值减去负责）与收购方

支付的价款之差。

10、CFO从财务方面管理公司，并为公司进行战略规划。他负责监督企业所有

的财务职能；企业的财务主管和会计主管都向CFO汇报。CFO一般是企业行政管理委员会委员，通常也是董事会成员。对于财务事务的管理，他级别最高。

11、财务主管：不仅关注企业的内部，而且关注企业的外部。他负责建立和维护

企业与银行的联系，管理现金，进行预测，以及作出权益和资本结构决策。财务

主管也负责协调与投资者的关系，作出与股权相关的决策。

12、会计主管：完全是对内的。他的工作是提供可信赖的财务报表。会计主管主

要负责一般会计、财务报表，业务分析，财务计划，资产管理和内部控制。他要

保证日常交易准确的记录。

第二部分利润表的特征

13、利润表中的成本和费用是在该期间内为取得销售收入而发生的成本和费用，

会计称之为配比原则（相关的成本应该与利润表中特定期间内的销售收入相配比）。

14、配比原则：是编制利润表的一项基本会计原则。简单地说，就是“在确定利

润的特定期间内（通常是一个月、一个季度或者一年），销售收入要与其对应的

成本和费用相互配比。

15、利润表的一般结构是：

销售收入$100

产品成本50

毛利润50

费用30

税 5

净利润$15

无论你看哪家公司的利润表，都包括三类内容：一是销售收入，也可以称为营

业收入。成本和费用居中，利润在最下面。

“分界线科目”一般是指毛利润。在利润表的毛利润之上一般是销售收入和产

品成本或服务成本。在毛利润之下是营业费用、利息、税。

“利润表”可能称为“赢利和亏损表”或“P&L表”、“经营运作表”或“业务

动作表”、“收益表”或“损益表”等。

16、真实利润表：大多数利润表都是“真实的”报表，它们显示了根据会计原则

所反映的特定期间“真实”发生的收入、费用和利润。

预测利润表：是指企业规划的利润，即你所希望和预期实现的销售收入和费用。

17、每股收益：等于企业的净利润除以所有已发行的股票数。

18、利润表中的费用主要包括两大类。第一类是产品成本（cost of goods sold, COGS）、服务成本(cost of services, COS)。第二类是营业费用。

19、产品成本和服务成本是一大类费用。它包括与生产产品和提供服务直接相关

的所有费用。

20、GAAP是“公认会计准则（generally accepted accounting principles）”的缩写。

21、营业费用：也称为销售费用、一般费用和管理费用（sales, general and administrative expenses, SG&A或G&A）。

营业费用常常被认为是指“经常费用”。这一类费用包括租金、内部设备、

电话、研发和营销等项目。它也包括管理层及人力资源部、会计部、信息部等员

工的工资，再加上其他会计人员认为不属于产品成本的所有费用。

22、折旧：一般来说，折旧是实物资产在其估计使用年限内的一种“消耗”。所有这些意味着由会计来计算资产可能使用多长时间从而把其全部成本分割成合

理的部分，并计算多少费用列支在利润表上。

非现金费用是指在特定期间的利润表中列支的，但实际并没有支付的费用。

一个典型的例子是折旧：会计人员每个月都计提设备的折旧，但是企业对这部分金额并没有支付义务，因为设备是在以前的会计期间购买的。

23、摊销的原理与折旧相同，但是它适用于无形资产。专利、著作权、商誉等项

目都是无形资产。

企业必须把专利所产生的费用与它可以带来的收入相配比，每次摊销一点。

当资产是无形资产时，会计称这一过程为摊销，而不是折旧。

24、利润是从收入中扣除费用后剩下的金额。利润有三种基本形式：毛利润、营

业利润和净利润。

25、毛利润说明了产品或服务基本的赢利性，它是指销售收入减去产品成本或服

务成本。它是指企业在支付了与生产产品和提供服务所发生的成本后剩余的。毛利润必须非常充足，能够足以支付企业的营业费用、税金、财务费用和净利润。