境外主要清算系统介绍
SWIFT清算系统功能说明书
1.子系统描述SWIFT清算子系统采用最新的数据大集中体系结构，由操作前台、中间处理两部分组成，全行的SWIFT电文数据集中在总行的数据服务器，提高了系统的运行效率、安全性和可维护性。
前台为业务处理的操作界面，处理电文的录入、读取，检查、撮合、下划、资料的维护等操作。
中台为业务处理部分，业务规则和数据检查、日初、日终、对前台传送的数据进行相应的处理，生成传票，对帐务进行处理，报文自动分发等操作。
并与ALLANCE系统相连，自动接收，发送报文。
外汇清算系统与国际结算系统、SWIFT ALLIANCE系统和记帐核心系统紧密相联，处理的业务内容包括行外来电的清分与转发、分行发往行外电文的转发、汇入款项的下划、分行每日付款总头寸统计、汇出款项的扣帐、所有汇入汇出款项的勾对核销、存放境外同业帐户余额的核对、退汇业务等，以及以上业务的帐务处理，并提供各种查询功能和清算业务量统计表。
2.系统参数设置●SWIFT清算窗口时间设置（由整个系统考虑）由清算系统设置SWIFT清算窗口时间,在该时间范围之外的SWIFT报文将全部后台等待。
●清算分支机构维护（由整个系统考虑）维护内容加入SWIFT号码、机构英文名称等内容。
●头寸报文条件设置系统根据此条件来判断报文是否为头寸报文，具体的参数设置为；●报文所属分行条件设置系统根据下列条件设置，根据报文类型以及报文中内容来判断报文的所属分行。
●报文所属外围系统条件设置对于由清算系统转发至各外围系统的报文，在此参数设置中配置：●SWIFT清算系统用户设置（由整个系统考虑）●黑名单维护由下载的文本文件自动导入，可以通过界面进行增、删、改。
●四角号码库维护●SWIFT参与行维护由SWIFT网站下载FI.DAT文件，系统自动导入。
●报文模版设置（该模板将用于手工生成报文）3. SWIFT电文收报处理3.1 系统自动收报该功能由系统后台自动处理，无输入输出界面，主要处理报文清算系统从ALLIANCE收取报文后台系统的一系列过程，包括：自动判断是否为头寸报文、自动识别该报文所属分行和所属外围业务系统，处理逻辑如下：算转发报文，具体体现在转发报文头第二位字符控制符，直接转发报文该控制符为N，已清算转发报文控制符为Y。
境外主要清算系统介绍
2. (T-1 9 pm – T日5 pm) 清算行发出/ 接 受付款
3. CHIPS进 行轧差并释放 最终付款
1. (T-1 9 pm) CHIPS在美联 储的帐户开始 接受预留铺底 资金 CHIPS开始处 理付款 (清算行不晚于 T日9 am通过美 联储预留铺底 资金)
5. (T日5 pm) CHIPS 系统移除信贷额度，并 尽可能多的释放未处理 付款 CHIPS对所有未处理付 款进行轧差。清算行补 足各自负头寸。 (T日5:15 pm)CHIPS释 放剩余付款 6. (T日5:15 pm) CHIPS 通过Fedwire向最终正头寸 的清算行发送付款指令
CHIPS早场清算 CHIPS早场清算 •CHIPS早场清算为满足亚洲地区美元汇款而对工作时间进行的提前，时间为前一日 21:00 – 当日00:30。 •只要是成员行即可参与清算，不需要单独申请。 •CHIPS系统设置为只要成员行预先存入铺底资金且发出第一笔付款，CHIPS即开始向 该成员行发送收付款信息 •若收款成员行不参加早场清算（收款成员行系统关闭或无付款发出），到该成员行的 付款将在CHIPS系统内排队等待，待收款成员行系统开启或有付款发出后自动清算 参与早场清算的主要银行 BKTRUS33 -BOFAUS3N -CHASUS33 -CITIUS33 -MRMDUS33 -PNBPUS3NNYC SCBLUS33 -IRVTUS3N -Deutsche Bank Trust Co Americas Bank of America, N.A. JP Morgan Chase Citibank, N.A. HSBC Bank USA -- Wachovia Bank,N.A.,New York Standard Chartered Bank The Bank of New York
商业银行的国际清算
市场风险
总结词
市场风险是指因市场价格波动而导致国际清算业务亏损的风险。
详细描述
市场风险主要包括利率风险和汇率风险。利率风险是指利率波动对国际清算业务的影响，如贷款利率 、存款利率等。汇率风险是指汇率波动对国际清算业务的影响，如货币兑换、跨境支付等。商业银行 需要建立完善的市场风险管理体系，对市场风险进行实时监测、评估和控制。
信用证
为客户提供信用证开立、通知、修改和议付 等服务，保障国际贸易的信用安全。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
业务模式
直接清算模式
商业银行直接与境外银行进行清算，完成资金结算和划拨。
代理行清算模式
商业银行通过与境外银行建立代理关系，通过代理行完成资金清算。
环球银行金融电讯协会（SWIFT）模式
通过SWIFT系统进行报文交换，完成跨境资金清算。
信用风险
总结词
信用风险是指交易对手违约的风险，是国际清算中的主要风险之一。
详细描述
在跨境交易中，由于不同国家和地区的监管要求、法律制度、市场环境等存在差异，交易对手的信用状况也可能 存在不确定性。如果交易对手违约，商业银行可能面临巨大的损失。因此，商业银行需要建立完善的信用评估机 制，对交易对手的信用状况进行全面评估，并采取相应的风险控制措施。
特点
国际清算业务具有跨境性、风险性、 复杂性和时效性等特点，需要商业银 行具备专业的业务处理能力和风险控 制能力。
业务范围
跨境汇款
提供个人和企业跨境汇款服务，满足客户跨 境支付需求。
贸易结算
为国际贸易提供结算服务，包括进口结算和 出口结算等。
托收
通过托收方式为客户提供收款服务，保障客 户资金安全。
优化国际清算业务。
国内外金融体系支付系统简介
金融体系支付系统（paymentsystem）也称清算系统，支付清算系统。
它是一个国家或地区对伴随着经济活动而产生的交易者之间、金融机构之间的债权债务关系进行清偿的一系列组织和安排。
具体地讲，它是由提供支付服务的中介机构，管理货币转移的规则；实现支付指令传送及资金清算的专业技术手段共同组成的，用以实现债权债务清偿及资金转移的一系列组织和安排。
综观各国经济发展的历史可以看到：货币、银行及支付系统是伴随着市场经济出现的，并成为连接一个国家或一个地区经济的纽带。
一、美国的支付系统（一）美国支付系统概况：美国的国家历史并不很长，当老牌的中央银行———英国的英格兰银行建立了票据交换所支付系统时，美国的支付结算还是相当落后的搬运结算（PortersExchange）。
美国东西海岸间还用长途汽车运送现金和票据，不仅效率低，而且风险大。
美国的票据交换所晚于伦敦80年才出现。
1853年10月11日美国有52家银行在华尔街第14号地下室进行了首次票据交换，它标志着美国票据交换所支付系统的成立。
但是美国在日后不断向欧洲金融业学习并凭借着强大的政治、经济和科技实力使美国电子支付系统的建立早于伦敦14年，在票据电子交换的基础上又经过多年的实践和完善，目前美国的支付系统以高科技，高水准和高效能著称于世。
美国的中央银行———联邦储备体系，在政策制定，提供服务、监督管理、风险控制等多方面参与了美国政府清算安排，并在其中发挥了核心和主导作用。
保障了美国金融体系的稳定运行，促进了美国社会和经济的发展。
（二）美国支付系统的特点美国的支付系统是美国经济发展、金融业成长、法规建设、中央银行作用、科技进步的综合成果。
其特点有：1.法律框架完备美国对支付清算及相关活动的法律建设与管理非常重视，制约支付活动的法律规范较多。
比如：1913年的《联邦储备法》赋予了美联储运行美国支付系统的权利。
联邦储备法规条例规定了美联储及其系统用户的权利与义务。
境外主要清算系统介绍
境外主要清算系统介绍
清算系统是金融机构清算服务的最重要组成部分，它可以有效地支持
金融机构在货币、衍生品和证券市场之间的支付业务。
国际上有许多清算
系统，它们的功能、结构和清算机制各不相同。
本文将主要介绍境外主要
的清算系统，包括欧洲支付系统SEPA、SWIFT系统、洲际互换系统
CHIPS(Clearing House Interbank Payments System)、澳大利亚支付系
统APS (Australian Payments System) 、日本结算系统Netting System、在美国和加拿大境内的ACH (Automated Clearing House)等等。
SEPA (Single Euro Payments Area) 是欧洲最主要的清算系统，目
前涉及了34个成员国。
SEPA的宗旨是把欧洲支付市场整合成一个单一市场，让所有消费者及企业都可以更加容易地实施跨境转账交易。
SEPA的
结算通常有24小时内达成，收费灵活，流动性强，可容纳大量交易。
CHIPS (Clearing House Interbank Payments System)是一个专为全
球银行提供的国际清算系统，由美国联合支付系统联合体管理，其覆盖的
国家包括欧洲、日本、中国台湾和美国等多个国家。
人民币跨境结算、清算体系建设方案(二)
人民币跨境结算、清算体系建设方案实施背景：近年来，中国在全球经济中的地位日益提升，人民币国际化进程加速。
在此背景下，建设人民币跨境结算和清算体系成为了推动中国金融业发展的重要任务。
该体系有助于提高人民币的国际地位，扩大中国的金融影响力，并为国内金融机构提供更多的国际结算机会。
工作原理：人民币跨境结算和清算体系主要包括以下几部分：•支付清算系统：通过连接境内外银行和金融机构，实现人民币的跨境支付和清算。
•资金管理平台：对跨境资金流动进行实时监控和管理，确保资金流动的合规性和安全性。
•风险管理机制：对可能出现的风险进行预测、评估和管理，保障体系的稳健运行。
实施计划步骤：1.建立支付清算系统：与境内外银行和金融机构建立合作关系，开发支付清算系统，实现人民币跨境支付和清算功能。
2.搭建资金管理平台：整合各金融机构的数据，搭建资金管理平台，对跨境资金流动进行实时监控和管理。
3.完善风险管理机制：建立完善的风险管理机制，包括风险评估、预警和应对措施，保障体系的稳健运行。
4.加强政策协调：加强与政府、央行等部门的沟通与协调，确保政策的一致性和可行性。
5.推广市场教育：加强对境内外的市场教育，提高市场对人民币跨境结算和清算体系的认知度和接受度。
适用范围：该体系适用于所有涉及人民币跨境结算和清算的金融机构、企业和其他经济实体。
创新要点：1.整合资源：该体系将境内外银行和金融机构进行整合，提高了支付清算的效率。
2.强化监管：通过建立资金管理平台和风险管理机制，强化了对人民币跨境资金流动的监管和管理。
3.政策协调：通过加强与政府、央行等部门的沟通协调，确保了政策的一致性和可行性。
4.市场教育：通过对市场进行教育，提高了市场对人民币跨境结算和清算体系的认知度和接受度。
预期效果：1.提高人民币国际化程度：通过建设人民币跨境结算和清算体系，提高人民币在国际市场上的接受度和使用率。
2.扩大金融业市场份额：为国内金融机构提供了更多的国际结算机会，扩大了金融业的市场份额。
国际结算 清算系统 ppt课件
❖ 签字样本：签字样本 是银行有权签字人员的签字式样和其 权力等级的文件，用以确认银行之间的信函、凭证、票据 等的真实性。
❖ 通过CHIPS处理的美元交易额约占全球美元总交易额的 95％，日均交易量在30万笔,日均交易额超过了1.5万亿美 元。
❖ 只有通过CHIPS支付和收款的双方都是CHIPS会员银行， 才能经过CHIPS直接清算。
❖ CHIPS是一个净额支付清算系统，它租用了高速传输线路， 有一个主处理中心和一个备份处理中心。
联行 代理行
联行：是指商业银行根据业务发展的需要,在国 内、国外设立的分行和支行。
❖ 总行与分行 ❖ 分行与分行 ❖ 分行与支行
（一）、商业银行分支机构
❖ 与子银行 相似，区 别是母银 行股份不 超过50%
❖ 总行与支行 ❖ 代表处 ❖ 经理处 ❖ 子银行
❖ 联营银行
❖ 银团银行
❖ 经营机构，非独立法人 ❖ 非经营机构，为设分行做准备 ❖ 经营部分业务，非独立法人
❖ 4. ACH Universal Payment Identification Code (UPIC)。在ACH中用于标识ACH清算参与成员的代码， 隐含了成员的账户信息。
❖ 5. International Bank Account Number (IBAN)。 ISO标准的用于识别银行账号的编码最长34位，由字母和 数字组合构成，包含国家、银行、分行、账号、校验码等 信息，目前广泛用于欧洲地区清算，包括欧元清算。
cips概念
Cips的概念
---------------------------------------------------------------------- CIPS的全称为Cross-border Interbank Payment System，即人民币跨境支付系统。
CIPS是专司人民币跨境支付清算业务的批发类支付系统。
旨在进一步整合现有人民币跨境支付结算渠道和资源，提高跨境清算效率，满足各主要时区的人民币业务发展需要，提高交易的安全性，构建公平的市场竞争环境。
人民币跨境支付系统(CIPS）建设目标是保证安全、稳定、高效，支持各个方面人民币跨境使用的需求，包括人民币跨境贸易和投资的清算、境内金融市场的跨境货币资金清算以及人民币与其他币种的同步收付业务。
CIPS的建立在顺应市场需求的同时，将进一步推动人民币在全球的使用，为其成为真正的全球货币铺平道路。
人民币跨境支付系统CIPS主要功能及业务管理
注：境外直接参与者的注资和调增指令由其资金托管行代为发起。 30
流动性管理
净额结算保证金
特定算法计算，可调优 节约流动性，可基本覆盖参与者各
轧差场次流动性需要 仅净额业务可使用保证金进行结算
31
排队管理 退回管理 撤销管理 余额预警
流动性管理
36
构建全球网络
EUROPE
ASIA
AFRICA
OCEANIA
N. AMERICA S. AMERICA
37
谢谢！
38
CIPS
A 银行
B 银行
* A 银行代表CIPS境内直接参与者和 中银香港
* B 银行代表CIPS境外直接参与者
29
流动性管理
注资/预注资
调增/预注资调增
调减/预注资调减
注资（预注资）是指境 内直接参与者在营业准备 阶段（夜间处理阶段前） 的规定时间内，通过大额 支付系统向自身或委托方 的CIPS账户注入运营机构 要求的最低限额。
•支 持 付 款 交 割 （ D v P ） 结 算、中央对手集中清算 （CCP），助力国内金融市 场对外开放，推动人民币国 际化。
•吸引更多境外金融机构作为 直参加入CIPS，增加人民币 国际支付结算量，提高支付 效率，进一步优化跨境和离 岸人民币支付体系。
35
服务一带一路
欧洲：90
北美洲： 25
3
CIPS建设前人民币跨境结算方式
CIPS建设之前人民币跨境结算的方式
代理行模式
清算行模式
“NRA”模式
4
CIPS建设前人民币跨境结算方式
代理行模式
代理行模式下，境内具备国际结 算业务能力的商业银行与境外银 行签订人民币代理结算协议，为 其开立人民币同业往来账户， 代 理境外银行进行跨境人民币收付 、结算等服务。代理境外银行进 行跨境人民币收付、结算等服务 。
简析主要发达国家的支付清算系统
简析主要发达国家的支付清算系统姚存祥【摘要】支付清算系统,又称支付系统,是一个国家或地区对交易者之间的债权债务关系进行清偿的系统,是用以实现债权债务清偿以及资金转移的一系列组织和安排.2006年,国际清算银行下设的支付清算系统婺员会(Committee on Payment and Settlement Systems,CPSS)公布的《国家支付体系发展的一般指引》中提出,支付系统是为发起、转移对中央银行或商业银行的货币债权而形成的设施、机构及制度的有机结合.【期刊名称】《中国信用卡》【年(卷),期】2011(000)008【总页数】3页(P53-55)【作者】姚存祥【作者单位】【正文语种】中文支付清算系统，又称支付系统，是一个国家或地区对交易者之间的债权债务关系进行清偿的系统，是用以实现债权债务清偿以及资金转移的一系列组织和安排。
2006年，国际清算银行下设的支付清算系统委员会（Committee on Payment and Settlement Systems，CPSS）公布的《国家支付体系发展的一般指引》中提出，支付系统是为发起、转移对中央银行或商业银行的货币债权而形成的设施、机构及制度的有机结合。
纽约、伦敦、法兰克福、东京、香港等国际支付清算系统的改革与发展，集中呈现出“国际化、标准化、同步化、集中化、银行化”五大趋势。
本文重点介绍美国纽约的联邦电子资金转账系统和清算所同业支付清算系统、欧洲跨国大批量自动实时快速清算系统、英国的清算所自动化支付清算系统和日本银行金融网络系统等，以期对我国正在建设的支付清算系统有所借鉴。
一、美国的支付清算系统美国是一个金融高度发达的国家，其支付清算系统具有完善性好、服务质量高、有效监管、服务范围广和各支付清算子系统间的联系度紧密等优点。
美国的支付清算系统的发展经历了三个阶段。
第一个阶段是以手工处理纸面票据为主的阶段。
20世纪70年代以前，美国金融业的主要支付手段是以支票为主的各种纸面票据，商业银行自发组织支付与清算系统，用手工方式进行清算。
美元清算系统
美元清算系统美元是世界上最重要的储备资产、外汇及清算货币，国际贸易中以美元为计价货币的占70％以上。
美元的清算中心在纽约，美元的清算网络主要有1853年成立的美国票据交换所，1918年建立的联储电划算系统（federal reserves wire transfer system, FEDWIRE），1970年开始运行的清算所银行间收付系统(clearing house inter -bank payment system, CHIPS)及1975年开始运行的纽约自动清算所(NY automated clearing house)。
其中，美国票据交换所和纽约自动清算所主要清算美国境内的美元，清算境外美元的有CHIPS和FEDWIRE。
（一）CHIPSCHIPS是属于纽约清算所协会所有并由其经营的一个私营支付清算系统，主要由美国12家联邦储备银行的一系列数量众多的联系成员银行组成，成员包括纽约清算所协会成员、国外银行在纽约的分支机构、纽约商业银行、美国银行在纽约的艾奇法公司及纽约州银行法规定的投资公司。
中国银行于1986年作为我国首家银行加入了CHIPS。
在清算时，联系成员银行必须通过某一家联邦储备银行来进行。
CHIPS日处理270000笔结算业务，日结算总额达1.4万亿美元。
超过95％的美元跨境支付通过CHIPS进行。
CHIPS系统是一个大规模电脑网络，在每一个营业日，各个成员银行通过与CHIPS相连接的电脑终端接收、发出各种信息，并把相应的项目分别借记或贷记自己客户的账户中。
这样，发生在世界各地的使用美元结算的各种债权债务关系，就通过各地银行设在纽约的分支机构（联系成员银行）和12家联邦储备银行构成的CHIPS进行转账，然后各家联系成员银行通过联邦储备银行及联储银行之间进行最终清算。
例如，中国和加拿大的一笔贸易结算是以美元计价的，要在美国轧清。
如果双方银行（中国银行和加拿大银行）都在美国设有分行，且都是CHIPS成员，中国出口，加拿大进口，帝国银行纽约分行就可通过CHIPS付款给中国银行纽约分行这样，帝国银行纽约分行的美元存款减少，中国银行纽约分行的美元存款增加。
境内外外币支付清算
（注：依据账户协议和国际惯例） 27
外币支付清算
ф行内(总分行)的查询查复
ф客户的查询查复
查询查复工作的基本要求是:“有问必查、有查必复、 登记建档、有据可依”。
查询查复需注意问题:（注重时效性、准确性）
◎根据账户行的时效性要求，及时发送修改电(付款)
◎不明款项长时间挂账 (收款)
◎修改信息传递延误 (收款)
# 办理境外电汇必须向我行提供： 收款人名称、开户银行名称及地址、收款 人账号
# 一般汇款在途时间为2—3个工作日（遇 节假日顺延）
# 办理境外汇出汇款均需按外管局有关规 定办理及申报。
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外币支付清算
汇款指示 收款人应向汇款人提供正确及完整的汇款 指示，以便汇款人指示汇出银行顺利办理 有关汇款业务。 若汇款人无法向汇出银行提供正确、完整 的汇款指示，收款人的收款时间往往会被 支付清算渠道 ♠境外代理行（账户行）
￠境内外币的支付清算渠道 ♠境外代理行（账户行） ♠人民银行境内外币支付系统 ♠境内代理行 ♠同城外币交换(金融票据中心、中行）
6
外币支付清算
❖ 人民银行境内外币支付系统是为中华人民 共和国境内的银行业金融机构和外币清算 机构提供外币支付服务的实时全额支付系 统。
# 为方便收款人将正确的汇款路线提供给汇款人， 汇入银行（即收款人的开户银行）可以协助客 户（即收款人）用英文填妥相应的汇款指示， 由收款人发送给境外汇款人。汇款人便可依照 该指示向其开户银行办理有关汇款。
收款人如何做
# 无论境外汇款人身处何地，收款人均可将汇款 指示提供给境外汇款人，以便汇款人指示其开 户银行通过正确、直接的途径将款项汇给收款20 人。
& 50A 汇款人名称及地址
跨境人民币结算业务的清算渠道和模式全解
跨境人民币结算作为人民币国际化的重要战略部署，在政策的强力推动下，其业务范围已从单纯的货物贸易扩展到服务贸易、直接投资和境内银行境外贷款等项目，结算量显著增加。
这为银行带来了新的发展机遇，同时也对银行的清算能力提出了挑战。
研究跨境人民币清算渠道，改进清算模式，提高清算效率已成为商业银行刻不容缓的任务。
一、参与跨境人民币结算的银行分类在跨境贸易人民币结算的过程中，商业银行提供最为关键的人民币跨境支付清算渠道，需要境内银行和境外银行通过合作完成。
所有参与跨境人民币结算的银行可分为以下四类：境外清算行：经境外当地金融管理当局认可并由中国人民银行授权的进行境外人民币清算业务的境外商业银行。
境外清算行与境外参加银行签订人民币代理结算协议，为其开立人民币同业往来账户，代理境外参加银行进行跨境人民币收付清算。
经香港金融管理局、澳门金融管理局、老挝国家银行、台湾金融监督管理委员会和台湾中央银行、新加坡金融管理局分别认可，中国人民银行已先后授权中国银行（香港）有限公司、中国银行澳门分行、中国工商银行万象分行、中国银行台北分行和中国工商银行新加坡分行担任境外人民币清算行。
其中最先成为清算行的中国银行（香港）有限公司和中国银行澳门分行已加入中国人民银行中国现代化支付系统（CNAP）S 。
境内代理银行：境内具备国际结算业务能力的商业银行，可以与境外参加银行签订人民币代理结算协议，为其开立人民币同业往来账户，代理境外参加银行进行跨境人民币收付；同时也可直接为客户（公司或金融机构）提供跨境人民币结算和融资服务。
境内结算银行：境内具备国际结算业务能力的商业银行，遵守跨境人民币结算的有关规定，可以为境内客户提供跨境人民币结算和融资业务。
如境外参加银行未在该银行开立人民币同业往来账户，其跨境人民币清算需委托境内代理银行或境外人民币清算行进行资金清算。
境外参加银行：为境外客户（公司或金融机构）提供跨境人民币结算或融资服务的境外银行，在境内代理银行或境外人民币清算行开有人民币清算账户。
国际三大清算系统税务计算
国际三大清算系统税务计算
世界三大清算系统，分别是SWIFT、CHAPS、CHIPS
1、SWIFT(Society for Worldwide Inter bank Financial Telecommunications)环球银行金融电信协会，或译为环球同业银行金融电讯协会，是一个国际银行间非盈利性的国际合作组织，成立于1973年5月，总部设在比利时的布鲁塞尔，同时在荷兰阿姆斯特丹和美国纽约分别设立交换中心，其全球计算机数据通讯网在各会员国设有地区处理站。
1977年时，SWIFT在全世界就拥有会员国150多个，会员银行5000多家，SWIFT系统日处理SWIFT电讯300万笔，高峰达330万笔。
到2007年6月为止，SWIFT的服务已经遍及207个国家，接入的金融机构超过8100家。
2、CHAPS(Clearing House of Automated Payment System)伦敦票据交换所银行同业制度系统，成立于1984年，是世界上最大的清算系统之一。
3、CHIPS(clearing house inter bank payment system)是“纽约清算所银行同业支付系统”的简称，于1970年建立，由纽约清算所协会(NYCHA)经营。
全球最大的私营支付清算系统之一，主要进行跨国美元交易的清算。
企业清算的所得税处理包括以下内容：
1.全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失。
2.确认债权清理、债务清偿的所得或损失。
3.改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理。
4.依法弥补亏损，确定清算所得。
5.计算并缴纳清算所得税。
6.确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
国际结算：1.2-国际清算与银行国际网络
国际结算：1.2-国际清算与银行国际网络第二章国际清算与银行国际网络现代国际结算是以商业银行为核心的支付体系，商业银行扮演着及其重要的角色。
具体而言，商业银行在国际结算中的作用概括起来有国际汇兑、提供银行信用、提供贸易融资、加快结算速度，减少汇率风险。
第一节国际清算和清算系统一、清算与清算中心清算（Clearing）是指不同银行之间因资金的代收、代付而引起的债权债务通过票据清算所或清算网络进行清偿的活动。
其目的是通过两国银行在货币清偿地往来账户的增减变化来结清每笔国际结算业务。
国际结算与国际清算是紧密联系和不可分割的，结算是清算的前提，清算是结算的继续和完成。
结算是债权人和债务人的债务关系的清偿，清算是由于结算引起银行间的债权债务关系的清偿。
银行间债权债务的清算是通过票据清算所自动清算完成的。
票据清算所（Clearing House）或清算网络是指由许多银行参加的、彼此进行资金清算的场所。
参加票据清算所的银行叫清算银行。
在国际结算和清算中，一切货币的收付最终必须在该货币的清算中心进行结算。
必须是可兑换的货币，每一种货币都在各自的首都设立一个清算中心。
从事国际业务的银行通常会在清算货币的国家设立联行，并在当地银行开立账户。
美元是最主要的结算货币，很多外国银行都在纽约的银行开立美元账户，以利于美元结算。
美元账户可分为三类：1.一级账户。
指属于联邦储备系统成员的美籍银行在联邦储备银行（Federal Reserve）开立的美元账户。
票据交换和跨州调拨。
2.二级账户。
指外国银行在美籍银行开立的美元账户。
外国银行通过美籍银行业内部进行资金调拨清偿。
3.三级账户。
是指外国银行在美国的外籍银行开立的美元账户。
通过外籍在美国的银行进行清算时，需要通过纽约的清算中心。
二、清算系统金融体系支付系统(Payment System)也称清算系统或支付清算系统。
它是由提供支付服务的中介机构、管理货币转移的规则、实现支付指令传送及资金清算的专业技术手段共同组成的，用以实现债权债务清偿及资金转移的一系列组织和安排。
银 行 跨 境 清 算
第一节 银行跨境清算和清算系统
代理行与账户行关系：
代理行
不一定是 一定是
账户行
第二节 SWIFT的基本内容
第二节 SWIFT的基本内容
一、SWIFT简介 环球同业银行金融电讯协会（Society for Worldwide
Interbank Financial Telecommunication，SWIFT）成立 于1973年5月，总部设在比利时的布鲁塞尔。是一个国际 银行同业间非营利性的合作组织，负责设计、建立和管 理SWIFT国际网络。
付，需要代理行建立账户处理资金的清算。因此，代理 行之间单方或双方在对方银行开设账户，称为账户代理 行（Depository Correspondent），简称账户行 （Depository Bank）。
第一节 银行跨境清算和清算系统
经营国际业务的银行都在国际货币的清算中心开立账 户。开立账户时，如果本国银行在境外其他银行开立账 户的，称为往账（Nostro Account或 Due From Account） 通常开立的是境外货币账户。 eg.中国银行在纽约花旗银行开立美元账户，在日本东京 银行开立日元账户。
第一节 银行跨境清算和清算系统
二、清算系统
清算机构
汇款行代 理行
汇款银行
受益行代 理行
受益银行
清算 系统
汇款人
• 通过清算机构的外币清算流程 •
受益人
第一节 银行跨境清算和清算系统
SWIFT、 TELEX
花旗银行纽约分行
通信网络
通信网络
SWIFT、 TELEX
A银行
B美元（USD） 欧元（EUR） 英镑（GBP） 日元（JPY） 加元（CAD） 港元（HKD）
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C银行 银行 余额:5万 余额 万
•美国联邦储备银行所有并由其管理和 操作 •大约有15000 个成员，每一个成员都 必须在联邦储备银行开户
•实时全额交收，所有付款为最终付款 •逐笔付款，不做轧差，付款银行帐户内 需有足够余额，否则付款指令可能不被执 行 •系统容许日间透支，但需付透支利息， 透支息以分钟来计算
俄罗斯
欧元清算系统 欧元清算系统 – TARGET2 •TARGET -- Trans-european Automated Real-time Gross settlement Express Transfer 1999.1.4 TARGET
D国 RTGS
F国 RTGS D国 成员1
TARGET2
FEDWIRE 美国联邦储备银行系统
•为CHIPS提供最终资金清算 •实时全额交收：即RTGS -- Real Time Gross Settlement美国东部时间： 前一日21:00 – 18:30 北京时间(夏令时）： 9:00 – 次日6:30 北京时间(非夏令时）： 10:00 – 次日7:30 美国夏令时: 3月份第二个周日至 11月份第一个周日
全额与净额 全额结算 -- 系统对排队支付的每一笔付款，按照先后顺序逐笔进行结算。付款账 户必须有足够余额或日间透支额度，否则只能继续排队
Gross Settlement 优点：消除结算风险 缺点：对清算头寸需求高、清算效率低
净额结算
-- 系统对排队支付的付款，在特定时间窗口，进行双边或多边轧差后，对 轧差后的差额进行结算
成员1
成员2
成员3
D国 成员2
F国 成员3
TARGET2 •SSP -- Single Shared Platform •系统技术集中，但各国央行仍分散负责货币政策及最后贷款人角色 •5900多家成员（包括分支及附属机构），可间接付款到55000多家 全球银行
欧元清算系统 欧元清算系统 – TARGET2 日始处理 (18:45 – 19:00) 头寸调入 (19:00 – 19:30) 夜间结算 (19:30 – 06:45) 工前准备 (06:45 – 07:00) 日间运行 (07:00 – 18:00) 17:00--客户付款 截止 18:00--银行间付 款截止 日终处理 (18:00 – 18:45)
/offices/enforcement/ofac
欧盟概览
欧元概览
使用欧元 的国家 奥地利 比利时 芬兰 法国 德国 希腊 爱尔兰 意大利 卢森堡 荷兰 葡萄牙 斯洛文尼亚 西班牙 马耳他 塞浦路斯 斯洛伐克
不使用欧元 的欧盟国家 英国 瑞典 丹麦 立陶宛 拉脱维亚 爱沙尼亚 波兰 捷克 匈牙利 罗马尼亚 保加利亚
CHIPS早场清算 CHIPS早场清算 •CHIPS早场清算为满足亚洲地区美元汇款而对工作时间进行的提前，时间为前一日 21:00 – 当日00:30。 •只要是成员行即可参与清算，不需要单独申请。 •CHIPS系统设置为只要成员行预先存入铺底资金且发出第一笔付款，CHIPS即开始向 该成员行发送收付款信息 •若收款成员行不参加早场清算（收款成员行系统关闭或无付款发出），到该成员行的 付款将在CHIPS系统内排队等待，待收款成员行系统开启或有付款发出后自动清算 参与早场清算的主要银行 BKTRUS33 -BOFAUS3N -CHASUS33 -CITIUS33 -MRMDUS33 -PNBPUS3NNYC SCBLUS33 -IRVTUS3N -Deutsche Bank Trust Co Americas Bank of America, N.A. JP Morgan Chase Citibank, N.A. HSBC Bank USA -- Wachovia Bank,N.A.,New York Standard Chartered Bank The Bank of New York
•9位数ABA NUMBER 或FED ROUTING NUMBER 联邦储备区 当地美联储号 2位 2位 网址： 银行代码 校验码 4位 1位
•48家成员行均为国际大型商业银行 •清算量占全部跨境美元付款的95% •只有成员行能够直接参与清算，间接 成员行必须在一家成员行开立美元清算 账户，通过成员行进行清算
•日间不允许透支，清算行保持正余额 •贷记限额：清算行的帐户头寸不能超过 预留铺底资金余额的两倍 •清算参与方可以： -设定付款优先级 -取消未处理付款
System（银行间支付清算系统） CHIPS – Clearing House Interbank Payment System（银行间支付清算系统）
铺底资金 铺底资金依据前六周的数据，每周计算 无论CHIPS成员行是否加入FEDWIRE，均可指定另一家银行（必须是FEDWIRE的成 员行）作为结算银行（SETTLEMENT BANK） 结算银行工作日开始前代CHIPS成员行发送铺底资金 CHIPS成员行在日终前（5pm)轧差的清算头寸为负，由结算银行进行头寸弥补 CHIPS成员行在日终后（ 5:15 pm)轧差的清算头寸为正，正头寸转入结算银行
TARGET2 年度业务量
TARGET2 --SWIFTNET接入 接入
•参与者需要注册FIN Copy Service Closed User Group (CUG) •支持MT103 (+)、MT202、MT204，收报行为收款 参与者，在发出报文的用户报头103域必须标记“”
《Information guide for TARGET2 users》
ABN-AMRO Bank N.V.
OFAC •The Office of Foreign Assets Control of the US Department of the Treasury •美国财政部海外资产控制办公室 六个制裁领域 •特殊指定国家和个人的制裁（Specially Designated Nationals Sanctions ） •反恐怖主义制裁 (Anti-terrorism Sanctions) •反大规模杀伤性武器制裁 (Non-Proliferation Sanctions) •反毒品和麻醉品交易制裁 (Narcotics Trafficking Sanctions) •古巴制裁 (Cuba Sanctions) •其他项目制裁 (Other OFAC Sanctions Programmes) 目前制裁的主要国家和地区 BURMA 缅甸[亚洲] CUBA 古巴[北美洲] IRAN 伊朗[亚洲] IRAQ 伊拉克[亚洲] LIBERIA 利比里亚[非洲] NORTH KOREA 北朝鲜[亚洲] SUDAN - DARFUR 苏丹[非洲] SYRIA 叙利亚[亚洲] ZIMBABWE 津巴布韦[非洲]
境外主要清算系统 境外主要清算系统 介绍
清算与结算 清算 是指针对付款指令进行传递、勾销和确认，形成最终头寸，以便进行结算 -- 是指针对付款指令进行传递、勾销和确认，形成最终头寸，以便进行结算 的过程
是指将资金从付款人支付给收款人（以及从付款人开户行到收款人开户行） 结算 -- 是指将资金从付款人支付给收款人（以及从付款人开户行到收款人开户行） ，着重于使用某种特定金融工具对债权与债务进行了结
优点：大幅降低清算头寸需要、清算效率高 缺点：存在结算风险 Net Settlement 改进：增加轧差时间窗口密度，降低结算风险
多边轧差机制 150万 万 A银行 银行 余额:10万 余额 万 200万 万 140万 万 360万 万 B银行 银行 余额:15万 余额 万
多边轧差前后各银行余额 A银行: 10万 0万 B银行: 15万 5万 C银行: 5万 25万 30万余额完成850万付款的清算
SEPA -- Single Euro Payments Area 在欧元区内部，公司及个人客户无论所处国家，只要是收付欧元汇款，无论是境内还 是跨境汇款，都该遵循相同的条件、权力和要求。 -- 加强欧盟各国的整合，推动欧元区经济体更好利用单一市场带来的优势 -- 鼓励竞争和创新，为客户提高更好服务 Regulation No 2560/2001 在欧盟内境内与跨境汇款手续费同价 2006.1.1起适用于5万欧元以内汇款
www.ecb.int
TARGET2 TARGET2的参与者（截至2008年底） TARGET2的参与者（截至2008年底） 的参与者 2008年底 Direct participation 747 Indirect participation 3,806 Multi-addressee – Credit Institution 83 Multi-addressee – Branch of direct participant 1,330 Addressable BIC – Correspondent 11,031 Addressable BIC – Branch of direct participant 18,881 Addressable BIC – Branch of indirect participant 19,989 TARGET2的收费 TARGET2的收费 Option A Monthly fee €100 Flat transaction fee €0.80 Option B Monthly fee €1,250 Volume Band From To Price 1 1 10,000 €0.600 2 10,001 25,000 €0.500 3 25,001 50,000 €0.400 4 50,001 100,000 €0.200 5 above 100,000 €0.125
is the process of transmitting, reconciling and confirming payment orders, and establishing a final position for settlement (on thebasis of either individual transactions or bundles of transactions). Settlement is the transfer of funds between the payer and the payee payer’s payee’s (and between the payer s bank and the payee s bank). Clearing European Central Bank, 2009