新西兰税制
新西兰的税号作用以及申请流程
新西兰的税号作用以及申请流程如果你在新西兰留学，并且打算做兼职补贴生活，那么你就必须知道新西兰的税号作用以及申请流程，下面就和店铺一起来看看吧！IRD是什么新西兰税务号码IRD Number是纽西兰税制的一个重要组成部分，无论是新西兰的税务个人或是新西兰境内经营的公司，只要在新西兰境内发生雇佣、商品服务交易等等税务行为，就必须拥有一个税号，作为收入报税或退税的用途。
新西兰是世界上税务管理制度最严格的国家之一，新西兰国内税务局Inland Revenue Department（IRD）是这个国家最强有力的政府机构之一，权力非常大，任何公司和个人，一旦被IRD盯上，不缴纳罚款是很难全身而退的。
新西兰的税务号码（IRD Number）一旦拥有，终身不变，个人或是公司，所有的银行账户或是有资金往来的账户，都必须与某一个IRD NUMBER税号挂钩，如果没有这个号码，就会有很多麻烦，例如，个人存款的利息，会按照最高税率33%收取，如果有了IRD NUMBER，则会按照个人的年度收入来进行递减，最低可以到17.5%，而海外居民更可以低到3%。
新西兰采用的是预缴税金制度，这与全世界很多其他国家和地区的税务制度不同；在新西兰的公司工作，个人必须先提供税号给公司，公司在发放薪水的时候，会直接帮雇员按照工资水平报税，发放到雇员手中的工资已经是“税后”的数额了；个人在银行中的存款，银行也会在发放利息的时候，按照纳税水平，帮你扣除税金，然后再存入到你的账户中。
当然，新西兰也可以在每个会计年度（每年的4月1日到次年的3月31日，为一个会计年度）后，是可以申请“退税”的，也就是Tax Refund，因为每个财务个体（个人或是公司）的所有当年资金往来都由IRD监控，并记录在IRD NUMBER下，账目清清楚楚，所以，多缴税了，IRD会在下一个年度返还个人或公司；少缴税了，IRD一样会向你追索。
在新西兰的公司工作，个人必须先提供税号给公司，公司在发放薪水的时候，会直接帮雇员按照工资水平报税，发放到雇员手中的工资已经是“税后”的数额了；个人在银行中的存款，银行也会在发放利息的时候，按照纳税水平，帮你扣除税金，然后再存入到你的账户中。
OECD成员国税制情况
OECD成员国税制情况澳大利亚奥地利比利时加拿大捷克丹麦芬兰法国德国希腊匈牙利爱尔兰意大利日本国卢森堡墨西哥荷兰新西兰挪威波兰葡萄牙西班牙瑞典瑞士土耳其英国美国澳大利亚2006年12月11日单位：亿澳元注：1、OECD成员国数据主要来自OECD总部编写的《收入统计》（REVENUE STATISTICS）2004年版。
主要发展中国家的数据来自总局科研所编译的《外国税制概揽》（2004年版）。
2、OECD 成员国的税收收入数字为2002年数。
冰岛和斯洛伐克因缺乏相关资料未能编入。
奥地利2006年12月11日单位：亿欧元比利时2006年12月11日单位：亿欧元加拿大2006年12月11日单位：亿加元捷克2006年12月11日单位：亿克郎丹麦2006年12月11日单位：亿克郎芬兰2006年12月11日单位：亿欧元法国2006年12月11日单位：亿欧元德国2006年12月11日单位：亿欧元希腊2006年12月11日单位：亿欧元匈牙利2006年12月11日单位：亿福林爱尔兰2006年12月11日单位：亿欧元意大利2006年12月11日单位：亿欧元日本2006年12月11日单位：10亿日元注：（1）根据日语文献《日本的税制》（（005年版）相关资料整理。
（2）表中数据为2004年度数值。
（3）增值税（日本称消费税）是消费型增值税。
（4）表中比率为国税各税占过税收入总额比。
注：（1）根据日语文献《日本的税制》（2005年版）、总务省地方税制相关资料整理。
（2）表中数据为2004年度数值。
（3）表中比率为都道府县各税占都道府县税收入总额比和市町村各税占市町村税收总额比。
国2006年12月11日单位：亿元卢森堡2006年12月11日单位：亿欧元墨西哥2006年12月11日单位：亿比索荷兰2006年12月11日单位：亿欧元新西兰2006年12月11日单位：亿新西兰元挪威2006年12月11日单位：亿克郎波兰2006年12月11日单位：百万兹罗提葡萄牙2006年12月11日单位:亿欧元注:公司所得税、个人所得税和增值税收入均为2001年数据。
最新-西方国家税制结构的演变及启示 精品
西方国家税制结构的演变及启示内容提要根据主体税种的不同，西方国家曾分别实行了以财产税、流转税、增值税和所得税为主体的4种税制结构。
这4种税制结构各有所长，各有其适用的范围。
税制结构的选择，取决于对社会经济发展中公平和效率的权衡，取决于生产力发展水平以及与之相适应的生产的社会化、商品货币化程度。
本文借鉴西方国家税制改革的经验，提出了推进我国税制改革的主要对策措施，包括科学选择主体和辅助税种、优化主要税种的内部结构、完善中央税与地方税结构等。
关键词税制结构公平和效率改革措施一、西方国家税制结构的发展与演变总体上看，西方，国家的税制结构经历了由以直接税为主体到以间接税为主体，再到现代直接税与间接税并重的发，展过程。
1以直接税为主的税制结构。
这是早期奴隶制和封建制国家实行的税制模式。
在当时自然经济处于统治地位，商品经济处于从属地位的情况下，国家无法从其他方面课征足够的税收，只能以土地和人口作为征税对象，采用直接对人或物课征的人头税、土地税、房屋税、户税等直接税形式保证政府取得必要的收入。
这些简单、原始的直接税，大多按照课税对象的部分外部标志来规定税额，如人头税按家庭人口课征等。
此外，也有非常有限的市场税和入市税作为辅助税种。
2以间接税为主的税制结构。
资本主义发展之初，西方国家奉行自由放任的经济政策，税收政策主要遵循中性原则，把追求经济效率作为首要目标。
一方面对国内生产、销售的消费品课征国内消费税，以代替原先对工商产业直接征收的工商业税，从而减轻了资本家的税收负担；另＿方面，为保护本国资本主义工商业，对国外制造和输运的进口工业品课以关税。
这时的税制结构，一般称为以关税为中心的间接税制。
3以现代直接税所得税或间接税增值税为主的税制结构。
2022新西兰留学打工一年可以收入多少钱
2022新西兰留学打工一年可以收入多少钱一、新西兰打工一年收入留同学打工有小时限制，一般每周20小时。
若每小时能挣到10元纽币〔新西兰元〕，每周收入约200元，一年按50周计算，则年收入在万元左右。
而这里的学费读高中的话要12000纽币左右，生活费每周约120纽币〔其中房租约80元，生活费约40元〕。
总费用〔学费，房租，生活费〕：约18000纽币〔按50周计算〕；总收入〔打工，每周20小时，50周〕：约10000纽币；差额：8000纽币。
新西兰给每个在这里生活的人频发一个税号.老板在面试时会向你索取该税号，以便向税务局交付工资税。
工资税约为收入的19.5%，会从你的收入中自动扣除。
所以你在面试时必需问清晰是税前工资，还是税后工资。
比方税前工资是12元/小时，则扣完税后到你手中的实际工资为9.66元/小时左右。
二、新西兰留学打工税号是什么新西兰税号〔IRD Number〕是新西兰税制的一个重要组成部分。
无论是在新西兰的个人，还是境内经营的公司，只要在境内发生雇佣、商品服务交易等税务行为，就必需拥有一个税号，作为收入报税或退税的用处。
在新西兰税号就像身份证一样重要，想要在新西兰兼职或全职，务必申请个人税号。
留意：1、新西兰实行的是预缴税金制，在新西兰工作之前，必需将税号〔IRD number〕供应给所在的公司。
公司在发放工资之前，会根据雇员的工资水平报税，收到的工资就是税后金额。
假如没有税号〔IRD number〕，正规公司无法报税，工资也就无法正常发放了。
2、开户银行在发放个人银行存款利息时，也会用到税号。
银行会根据你的纳税水平，扣除相应的利息税，再将税后的金额存放到个人账户中。
可以说在新西兰，任何涉及到有关收入、存款、交税、退税等事宜，没有一个自己的税号，可谓“寸步难行”。
留同学在新西兰的合法工作所得，无论是全职还是兼职，都需要通过个人税号〔IRD number〕向税务局缴纳税款。
三、新西兰留学打工途径1、买当地的报纸这很重要，遇到合适的立马打电话去说明有爱好，要求面试。
新西兰房地产投资指南
新西兰房地产投资指南新西兰房地产投资环境介绍新西兰国土面积约27万平方公里，与英国和日本的国土面积相当，但人口仅423万，是日本的四十分之一。
新人口增长有很大的潜力，房地产市场也有相当的空间。
近5年来，新西兰房屋交易相当活跃，年均交易量为10万套，价值377亿新元，相当于每个新西兰人每年投入约$9,182新元在房地产市场。
新西兰的土地属于永久产权，房屋有999年产权，一旦拥有，永远属于个人资产。
华人在新西兰地产业起着举足轻重的作用。
地产业与教育、旅游业，成为新西兰华人在新投资最为成功的行业。
一、投资类别在新西兰房地产投资有以下类别：1．投资办公楼回报率:7%-9%2．投资公寓：6%-9%3．投资商店：5%-9%（1-3项的回报率高，但是增长率相对较低）4．买旧房改建装修5．买地大的房子等待升值6．买土地自己盖房子。
（在过去的5年中，很多华人在当地买土地盖房子取得很大成功。
）7．买土地自己分割出售。
（回报高，但投资金额大，周期长，要2-3年）8．买农场、农庄等待升值（升值空间较大）9．买工业用地建厂房（较少发生）10．买商业用地建商业区（海外人士较少经营）二、投资限制和优待新西兰对海外人士来新西兰投资持欢迎态度。
除了对超过5万平方米的土地及超过4000平方米的一线海景地外有所限制外，其他都没有限制。
海外人士及公司来新西兰投资享受国民待遇，房屋贷款均可以申请到75%-80%贷款比例；土地贷款50%-70%贷款比例，利率均与新西兰公民一样。
海外投资大部分集中在最大的城市奥克兰。
三、交易方式新西兰房屋和土地交易非常方便，一般通过房地产中介公司看房。
确定购买意向后通过房产中介签约并交10%的定金。
这个过程1-3天即可完成。
接下来进行银行贷款，约需3-5天，然后等待交割过户。
交割过户通过双方律师办理，通常只需半天时间（通常交割过户期限1-2个月）。
在新西兰投资房地产，几乎95%以上的交易是通过房地产公司办理。
税制结构比较
2．阿彻标准
美国众议院税收方法委员会主席比尔·阿彻在批评性 地评价了美国20世纪80年代的税制改革时说，“今 天的税法比1986年税制改革前更糟”。于是，他针 对美国的情况提出，对于建立一种可以增加收入的 税收制度来说，应该用以下5个标准来评价税制改革 建议。
①简化征税程序和纳税程序。 ②尽最大可能激励储蓄。 ③最大限度地限制地下经济。 ④去除出口产品和服务的价格中所含的税金。 ⑤增加进口产品和服务的价格中所含的税金。
（二）所得税为主体的税制结构
1. 以所得税额或财产额为课税对象，税源比 较固定，聚财功能较强，较易使用累进税率， 有利于宏观调控。
2. 个人所得税考虑了各种费用扣除，能体现 纵向和横向公平。
3.税负不易转嫁。 4.不会对物价产生直接的影响。
不足：
1.有可能损害效率——如果累进税率过高 2.计算和管理相对复杂
50
服装生产 200
100
100
服装批发 250
200
50
服装零售 350
250
100
合计
350
结论：
在全额流转税下，分工生产的税负大于 全能生产的税负，多环节的全额流转税 会阻碍社会分工
在增值税流转税下，两者税负相同，不 会对企业的生产组织产生影响，有利于 专业化、协作化生产和社会分工。
福(Sandford，1993)采用了3条标准来评价澳 大利亚、加拿大、爱尔兰、新西兰、英国、美 国等6国的税制改革。
①税制改革在多大程度上实现了改革者确 立的目标。
②税制改革的可持续性。
③税制改革产生合意的或不合意的副产品 的程度。这些副产品是指税制改革所产生 的可能预测到也可能没有预测到的主要影 响。
新西兰税制
在新西兰居住和经商，需要向新西兰税务局纳税。
通常，所有的商业活动者都必需做到：有一个税号(IRD number)﹔每年向税务局填报各种税单，分期纳税﹔保留所有以英文书写的生意记录及交易文件，以便填报税单并计算补税或退税金额。
在新西兰经商主要涉及的税种是所得税、商品服务税，它们每年贡献了新西兰税收收入的90％以上。
一、所得税所得税是新西兰最重要的税种，每年政府的财政收入的65％来自所得税，征收的基本法律依据是1994年《所得税法》和1994年《所得税征管法》。
（一）纳税对象新西兰是全球实施最有效率税收制度的国家之一。
作为一个新西兰居民，不能收入来源与何地，都要向新西兰政府缴纳所得税。
即使不是新西兰公民，也可能按照税务法被定义为税务居民，所有收入包括个人工资薪金、投资利润、津贴和海外收入都要缴税。
通常，判断是否新西兰税务居民要考虑以下因素：1．个人在任何连续12个月中，住在新西兰天数超过183天，或者；2．在海外的xx政府部门工作，或者3．与xx存在如下情形之一：（1）时常阶段性地在xx居住（2）在xx拥有、租借或接受财产（3）社会关系（主要安家地，孩子接受受教育，隶属于新西兰团体）（4）经济关系（在新西兰有帐户，信用卡，寿险，投资或退休金）（5）雇佣情况（在xx有工作）（6）有意向住在xx（7）在新西兰接受福利费，养老金和其它报酬。
移民每年在新西兰居住的时间不超过183天，无须在新西兰纳税。
（二）应纳税的收入1．所有工作收入（全职、兼职、临时）2．奖金红利3．政府补贴、xx4．各种利息5．工商收入6．出售土地、建筑等的商业收入7．股票、债券等的投资收入8．书籍、电影、版权等的销售收入（三）能够从商业收入中扣除的开支包括：能够扣除的开支必须和收入直接相关，不允许扣除任何个人支出。
1．汽车费用、雇员和自雇人士为工作使用自己车的费用雇主可以使用税务局公里数表计算可以扣除的车费，自雇人士最多每年可以扣除5000公里。
税制改革六大趋势
税制改革六大趋势趋势一税收三大原则在改革中进一步体现早在18世纪，英国古典学家亚当。
斯密就提出了“平等、确实、便利和最小征收费的税制建设四原则”，演变至今则成“公平、效率和经济稳定”三大原则。
事实上，直到上世纪80年代税收原则仍未真正得到充分体现；许多国家的税制变得越来越复杂，越来越低效率，越来越不公平。
近年来，税收原则在世界税制改革中的发生了很大的变化，“税收公平、中性和效率”原则日益突出。
政府运用税收杠杆调节经济的作用逐渐弱化。
当美国1893年设立所得税时，只有170页的和规定。
而现在美国为堵塞漏洞，防止税收流失，其税法已扩为17000页的法律和规定。
最近。
美国国内收入局每年要求纳税人填写的各种纳税申报表达80亿页，所有纳税人填表需要超过35亿小时，平均每人26小时。
1986年为了简化税法，修改了2000多节。
并创造了100多个新表格。
即便如此，1992年仍有50%以上的纳税人需要专业人员的帮助申报纳税。
然而，专业人员也难以得出正确的结果。
据调查，1991年对假设的家庭财务状况，50个税务代理得出50个答案，1992年48个税务代理得出48个不同的答案，税负差异达2万多美元。
美国是征税成本比较低的国家，征税成本仍然达到0.63%.1994年美国国内收入局共征税14000亿美元，而据《幸福》杂志报道，估算的征纳双方的税法遵从成本约5930亿美元（包括直接的征税成本、纳税人直接纳税成本和聘请专业人员申报纳税的成本）。
但仍然制止不了每年数十亿的税收流失。
至今，联邦税法复杂化，低效率、欠公平。
透明度差、不稳定和不可预见性的仍未得到解决。
认识到这个问题的严重性后，美国于1998年进行了税务机构的改革，简化手续，提高效率，为纳税人服务。
越来越多的国家认识到，简化税制不仅是税种的减少，更是税制的简单明了。
如俄罗斯对中小实行单一税，收入不但没有减少，反而增加；许多国家都在考虑（包括美国）效仿。
荷兰将保障税与个人所得税合二为一，刺激了纳税人的纳税积极性。
英国和新西兰政府经济发展手段的比较分析
英国和新西兰政府经济发展手段的比较分析随知识经济时代到来，经济全球化和国际分工细化的趋势，各国更加重视本国经济实力发展，加强培育国家经济的细胞——企业。
在这种经济形势下，不论对发展中国家，还是发达国家，都面临采取何种有效措施来发展本国经济的问题。
为了适应全球经济形势发展，世界大多数国家实行外向型经济政策和实行全球化经营战略。
通过对英国和新西兰的实地调研和考察，发觉这两个国家的政府在应对全球化，推动本国本地区经济发展的实施手段上，类同地利用了吸引外国投资和扶持中小企业发展这两把“双刃剑”。
一、英国政府发展的措施英国是发达国家，经济规模居世界第四，人口6000万，土地面积24.2万平方公里。
英国经济在经历了80年代末和90年代初的衰退后，从1992年起开始复苏。
2000年，英国政府加强宏观调控力度和加速调整经济结构，实现了经济稳定发展。
2002年英国国内生产总值达1.037万亿英镑，2003年全年的GDP总量较2002年增长了2.1％。
2004年英国经济发展速度加快，占GDP20%的制造业，原来一向是英国经济的“软肋”，今年出现强劲增长势头，估计2004年将增长0.9%, 2005年将增长2.7%。
英国制造业主要有：矿冶、化工、机电、汽车航空、食品饮料、轻纺造纸、医药、印刷等。
1、吸引海外投资近年来, 英国实际利用外资持续增长, 极大地促进了英国国民经济的健康发展。
目前，世界吸引投资排名英国列第四位，全球在欧洲总投资的1/3落户于英国。
24％以上的欧洲大公司在英国建立了自己的经营机构，全球财富500强中有60％以上的公司在英设立了总部或分支机构。
如今，外资企业越来越成为英国国民经济中的一支重要力量：外国公司在英直接投资占英GDP的 3.38%, 出口的占总额50％。
2003年，英国吸引外资在欧洲排名第一，增长率为14%，外资项目数达到811个，为英国提供了25000个就业机会。
英国政府积极吸引能扩大就业机会和具有最新技术的企业来投资，且对于准备到英国投资的外商提供良好的市场和优质服务。
新西兰ird 编码的格式
新西兰ird 编码的格式新西兰IRD编码的格式新西兰个人所得税代号（IRD）是每个纳税人在该国纳税时所需的一个独特标识符。
它是一个由字母和数字组成的代码，用于识别个人纳税人和公司纳税人。
在本文中，我们将一步步回答有关新西兰IRD编码格式的问题，以帮助读者更好地了解该编码。
第一步：IRD编码的结构新西兰IRD编码通常由八位字符组成，这些字符可以是字母和数字的组合。
它的结构如下所示：NNNN-NNNN其中，“N”表示数字，“-”表示横杠。
第二步：IRD编码中的含义在IRD编码中，前两位数字表示编码的类型。
以下是一些常见的类型及其对应的数字：01 - 单独纳税人10 - 夫妻共同纳税人51 - 公司52 - 非营利组织第三步：IRD编码的剩余部分除了编码类型外，IRD编码的剩余部分表示纳税人的个人或组织特定信息。
其中，第三位数字通常表示纳税年份。
其他剩余字符可以包括字母和数字，用于进一步识别特定的纳税人或组织。
这些字符通常具有以下含义：- 第四位数字：通常用于识别特定纳税人或组织。
- 后面的字符：可能包含识别纳税人和其它特定信息的字母和数字。
最后一步：IRD编码的示例让我们以一个示例来更好地理解IRD编码的格式。
假设一个单独纳税人的IRD编码是1122-3344。
在这个示例中，前两位数字“11”表示纳税人的类型是单独纳税人。
接下来，第三位数字“2”可能表示纳税年份。
剩下的字符“22-3344”可能用于识别特定纳税人的信息。
根据IRD编码的结构和含义，我们可以推断出，这个示例中的IRD编码是一个单独纳税人在某个年份的个人识别码。
结论在这篇文章中，我们一步步回答了有关新西兰IRD编码格式的问题。
这个编码由八位字符组成，包括数字和字母的组合。
前两位数字表示纳税人的类型，后面的字符用于个人或组织的特定识别。
这个编码给予新西兰税务署一种识别纳税人的方式，确保税收体系的有效管理。
请注意，本文提供的信息仅供参考，读者应在需要时咨询专业人士以获取准确和最新的信息。
比较税制-2.4英国、新西兰、德国增值税
• （二）征税范围 • 1.在英国境内销售应税商品和劳务 • 2.从欧盟以外进口商品和部分劳务 • 3.从欧盟成员国进口商品和劳务
• （三）税率 • 1.标准税率20% • 2.低税率5%，适用于家庭燃料或电力，节能材料装置 ，热力、安全或煤气设备的安装，家用住房改建和新建， 住房交易，儿童车座椅等。 • 3.零税率，适用于食品（不包括饭馆和外卖食品）、 报纸书刊、儿童衣物用品、公共交通、处方药品和残疾人 用药、出口商品。
二、新西兰的增值税
• 新西兰实行中央集权型税收管理体制，税收立法权、 征收权、管理权均集中于中央政府，议会负责制定税法， 财政部全面管理，税务总局解释和实施。 • 新西兰实行中央和地方二级课税制度，中央税主要包 括公司所得税、个人所得税、商品与劳务税、附加福利税 及一些关税，地方税主要是土地税。 • 在新西兰增值税称为商品劳务税。它对在新西兰境内 提供商品和劳务，与1986年开征。
• （二）征税范围
•
包括所有的应税商品和劳务，其中商品包括除货
币以外的各种类型的动车和不动产；劳务包括所有类型的
劳务。
• （三）税率 • 新西兰实行单一税率，标准税率为15%，没有规定低 税率，但对国内某些产品实行零税率。 • 零税率主要适用于出口商品和劳务、销售持续经营的 企业、土地交易、免关税商品、金融服务、网上销售、在 新西兰境外提供的商品和劳务等。
• 2.消费退税 • 外国游客可在离开欧盟关税边境时申请退还所还所购 物品的增值税。 • 3.出口退税
谢谢观看
• （四）应纳税额的计算 • 当销项税额小于进项税额时，可以退税。 • 当销项税额大于进项税额时，必须在截止日之前补足 差额。
三、德国的增值税
• 德国是高税收国家，税收立法采取税收通则和单行税 法相结合的立法方式，税制结构复杂。 • 按照税源可分为直接税和间接税；按照征税够可分为 联邦税、州税，地方税以及联邦、州、地方三级或两级共 同征收的共享税。
各国关税起征点查询
各国关税起征点查询英国起征点：15英镑综合关税的组成：V AT(增值税) + DUTY（关税）+ ADV （清关杂费）V AT = （货值(向海关申报) + 运费+DUTY）X 20%DUTY = 货值X 产品税率澳洲起征点：1000澳币综合关税的组成：DUTY + GST + ADV (清关杂费)GST = 英国V AT（货值(向海关申报) +运费+ DUTY）X 10 %DUTY = 货值X 税率美国起征点：800美金综合关税的组成：DUTY (关税) + ADV （清关杂税）DUTY = 货值X 税率欧盟起征点：22欧元综合关税的组成：V AT = （货值(向海关申报) + 运费+DUTY）X 19% DUTY = （货值+运费70% ）X 产品税率加拿大实际出口产生的税率是：1 关税申报价值*产品税率，2 （申报价值+关税）*5% 1+2 为产品的总税金中国人民币1000加拿大加币20英国英镑15澳洲和纽西兰澳元1000俄国卢布10000拉丁美洲美金50 高于美金50元的包裹容易遗失日本美金130新加坡美金307巴西美金46新西兰美金308（包括运费）西班牙美金30（温馨提示：以下国家，请长按复制链接，粘贴到浏览器查询即可）欧盟http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds/tarhome_en.htm日本http://www.customs.go.jp/tariff/2010/index.htm加拿大（中国适用GPT税率）http://cbsa-asfc.gc.ca/trade-commerce/tariff-tarif/2010/01-99/tblmod-eng.html挪威http://www.toll.no/templates_TAD/Tolltariffen/StartPage.aspx?id=164540&epslangua ge=EN瑞士http://xtares.admin.ch/tares/home/homeFormHandler.do;jsessionid=Lc9xQFwJhKcm 2T012NBNqCFBw1hsxmvjBf5CMMx6GsNDqYP06yLh!-1750961295?俄罗斯/澳大利亚（中国适用DCS税率）.au/site/page5663.asp#tariff490新西兰/library/Working+Tariff+of+New+Zealand/default.htm巴基斯坦.pk/newcu/TARIFF/Tarrif20082009.asp孟加拉国/nbrweb/TariffPdfs/马来西亚.my/越南.vn/importers/how_to_import/tax/folder_listing/?set_lang uage=en印度.in/customs/cst-0910/cst-main.htm斯里兰卡.lk/tariff.htm韩国http://english.customs.go.kr/kcsweb/user.tdf?a=user.customtariff.CustomTariffApp&c =1001&mc=ENGLISH_INFORMATION_KOREA泰国http://igtf.customs.go.th/igtf/en/main_frame.jsp智利/chile/guanshuichaxun.shtml文莱.bn/organisasi/Tariff.htm东盟国家对中国降税表/Wikipedia/list-3326.html中国自由贸易区服务网(东盟。
世界各国税收制度比较研究
世界各国税收制度比较研究一、概述税收制度是国家的重要财政工具，不同国家的税收制度也有很大的差别。
本文旨在探讨不同国家的税收制度，包括税种、税率、税收基础和税收征收方式等方面，以此比较各国税制的优劣，为税收改革提供参考依据。
二、发达国家的税收制度1、美国税收制度美国税收制度主要由联邦税和各州税两部分组成，联邦税包括个人所得税、企业税、财产税等多个税种。
其中个人所得税是最主要的一种税，税率根据收入水平的不同分为不同档次，而企业税则对公司的利润进行征税。
各州税主要包括销售税、烟酒税、车辆税等，税率也因州而异。
在税收征收方面，美国实行的是自首制度，纳税人需要主动申报缴税。
2、日本税收制度日本税收制度涵盖了多种税种，主要包括个人所得税、法人税、消费税等。
个人所得税的税率也是根据收入水平不同而分为不同档次，而法人税则是对公司的营业额进行征税。
日本实行的是代扣代缴制度，雇主需要在员工工资中代扣个人所得税并缴纳国税局，商家也需要在销售商品时从消费者手中代扣缴纳消费税。
3、德国税收制度德国税收制度以个人所得税和增值税为主，同时还包括企业税、财产税等多个税种。
个人所得税的税率根据收入水平的不同分为7档，而增值税税率为19%。
德国实行的是半自首制度，纳税人需申报纳税，但税务机关也可以进行检查与调查。
三、发展中国家的税收制度1、印度税收制度印度税收制度包括个人所得税、企业税、服务税、关税等，其中个人所得税和企业税是最主要的两种税。
个人所得税的税率因收入水平而异，而企业税根据公司的净收益进行征税，税率为30%。
印度实行的是半自首制度，纳税人可以自行申报缴税，但国税局也会对企业进行检查和调查。
2、巴西税收制度巴西税收制度主要由增值税和所得税两部分组成，其中增值税税率为17%，而个人所得税则分为多个档次，税率最高达27.5%。
在税收征收方面，巴西实行的是自首制度，但国税局也会对企业进行检查和调查以确保纳税人遵守法律规定。
3、中国税收制度中国税收制度主要包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等多种税种。
新西兰退税攻略
新西兰退税攻略简介新西兰是一个美丽的国家，也是许多旅行者的热门目的地。
对于在新西兰购物的游客来说，退税是一个非常重要的问题。
在本文档中，我们将介绍新西兰的退税政策，并提供一些实用的攻略，帮助您顺利退税。
新西兰退税政策概述新西兰的退税政策适用于非居民游客，也就是那些在新西兰购买了商品并将其带回自己的国家的旅行者。
以下是新西兰退税政策的一些重要信息：1.退税最低额度：在同一销售点购买的商品总额必须超过80纽币（NZD）才能申请退税。
2.购物时间限制：游客必须在离开新西兰之前购买商品，以便享受退税政策。
3.申请退税：购物者必须在离开新西兰之前办理退税手续。
他们可以选择将退税款项直接退回信用卡，或者在离开新西兰的机场退税处领取现金。
4.退税费用：每次退税将收取最低30纽币的退税费用。
5.退税申请表：购物者需要填写退税申请表，并在购物时索取并保存购物发票。
新西兰退税攻略要顺利退税，游客需要遵循以下步骤：步骤1：在购物时索取购物发票在购物时，务必向售货员索取购物发票。
发票上需要包括购物总额、店铺名称、商品明细等信息。
请确保保存好所有购物发票，以备退税时使用。
购物发票示例：店铺名称：ABC Duty Free Shop购物总额：100 NZD日期：2022年1月1日步骤2：填写退税申请表在离开新西兰之前，游客需要填写退税申请表。
该表格通常可以在机场的退税处获得，也可以在一些购物场所索取。
填写表格时，需准确填写个人信息、购物总额等相关信息。
退税申请表格示例：姓名：John Smith护照号码：123456789购物总额：100 NZD退税方式：信用卡退款步骤3：前往退税处办理退税手续一般来说，机场的退税处是游客办理退税手续的地方。
在机场退税处，游客需要出示填写好的退税申请表、购物发票以及护照等相关文件。
工作人员会核实信息并为您办理退税手续。
步骤4：选择退税方式游客可以选择将退税款项直接退回信用卡，或者选择在机场退税处领取现金。
【精编推荐】OECD成员国税制情况
【精编推荐】OECD成员国税制情况OECD成员国税制情况澳大利亚奥地利比利时加拿大捷克丹麦芬兰法国德国希腊匈牙利爱尔兰意大利日本韩国卢森堡墨西哥荷兰新西兰挪威波兰葡萄牙西班牙瑞典瑞士土耳其英国美国澳大利亚2006年12月11日单位：亿澳元注：1、OECD成员国数据主要来自OECD总部编写的《收入统计》（REVENUESTATISTICS）2004年版。
主要发展中国家的数据来自总局科研所编译的《外国税制概揽》（2004年版）。
2、OECD成员国的税收收入数字为2002年数。
冰岛和斯洛伐克因缺乏相关资料未能编入。
奥地利2006年12月11日单位：亿欧元比利时2006年12月11日单位：亿欧元加拿大2006年12月11日单位：亿加元捷克2006年12月11日单位：亿克郎丹麦2006年12月11日单位：亿克郎芬兰2006年12月11日单位：亿欧元法国2006年12月11日单位：亿欧元德国2006年12月11日单位：亿欧元希腊2006年12月11日单位：亿欧元匈牙利2006年12月11日单位：亿福林爱尔兰2006年12月11日单位：亿欧元意大利2006年12月11日单位：亿欧元日本2006年12月11日单位：10亿日元注：（1）根据日语文献《日本的税制》（（005年版）相关资料整理。
（2）表中数据为2004年度数值。
（3）增值税（日本称消费税）是消费型增值税。
（4）表中比率为国税各税占过税收入总额比。
注：（1）根据日语文献《日本的税制》（2005年版）、总务省地方税制网站相关资料整理。
（2）表中数据为2004年度数值。
（3）表中比率为都道府县各税占都道府县税收入总额比和市町村各税占市町村税收总额比。
韩国2006年12月11日单位：亿韩元卢森堡2006年12月11日单位：亿欧元。
直接税与间接税占税收比重国别差异及其产生原因
2.1经济发展水平因素
经济发展水平是决定直接税与间接税占税收比重演变的根本原因，且经济发展水平越高、收入水平越高的国家直接税占比普遍较高。各个税种的特点以及开征的条件不同，在不同的经济发展阶段就会有不同的税制结构。同一国家不同经济发展阶段以及同一时期不同国家税制结构的差异都取决于不同的生产力发展水平和社会经济结构。
关键词：直接税；间接税；税制结构；国别差异ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ原因
直接税与间接税是一对古老的概念，但对其划分的标准直到现在仍未统一，在此基础上进行的国别对比必然存在较大差异。为了更好地进行国际比较，本文以国际货币基金组织的数据为依据，按照税负是否可转嫁为标准对各国税收进行划分，对不同国家直接税与间接税之间的关系进行比较，总结税制结构演变的一般国际经验以及形成此规律的原因。
早期形成以对人对物课征的田赋、人丁税等原始的直接税为主体税种的税制模式，就是因为当时的经济发展水平低下，商品化水平较低，税收收入主要来源于农业，只能以土地、农产品和人丁为课税对象才能保证政府取得必要的收入；逐渐地对商品流转、劳务收入的课税取代了早期的直接税而居于主体税种的地位，以及后来的所得税又取而代之成为主体税种，这些都是税制结构适应经济的不断发展自然而然地进行的自身的调整，是不以人的意志为转移的。
1.2税制结构定义及特征
税制结构是指在一个税收体系中的税种组成以及各税种的比例和相对地位。税制结构是否完善合理关系到一个国家的政府能否取得足够的财政收入，关系到整个税制的健全和完善和税收职能作用能否有效发挥，更影响到国民经济的运行和发展。因此，各国都在不断的进行税制结构改革。
各国个人所得税
各国个人所得税美国，作为世界上最大的经济体之一，其个税制度以复杂著称。
美国的联邦个人所得税采用累进税率，根据个人收入的不同分为多个税级。
除了联邦税外，各州还有自己的州税，有的州甚至还有地方税。
美国的纳税申报是每年一次，通常在4月15日前完成。
欧洲的情况则更为多样。
以德国为例，德国的个人所得税同样采用累进税率，但与美国不同的是，德国的税制更加倾向于福利国家的理念，税率较高，同时社会保障体系较为完善。
英国的个税制度则相对简单，采用单一税率，但英国有一套复杂的免税额和税收减免措施。
亚洲国家中，日本的个人所得税同样采用累进税率，但日本的特点是有着较高的免税额度和丰富的扣除项目，这使得实际的税负相对较低。
中国的个人所得税则在近年进行了重大改革，引入了综合与分类相结合的税制，提高了起征点，减轻了中低收入群体的税收负担。
澳大利亚和新西兰作为南半球的两个主要国家，它们的个税制度也值得关注。
澳大利亚实行的是分级累进税率，而新西兰则采用了混合税制，既有比例税率也有累进税率的特点。
拉丁美洲国家如巴西和阿根廷，由于经济发展水平和社会福利体系的差异，其个税制度也各有特色。
巴西的个人所得税采用纯累进税率，而阿根廷则是累进税率和固定税率的结合体。
非洲国家的个税制度普遍不太发达，部分国家甚至没有个人所得税，但这并不代表税收负担轻。
许多非洲国家通过消费税、关税等间接税来调节经济和增加收入。
通过上述简要的梳理，我们可以看到，各国的个人所得税制度千差万别，这与每个国家的经济状况、社会政策、文化传统等因素紧密相关。
在全球化的背景下，理解和适应不同国家的税收环境，对于跨国企业和国际工作者来说是一项必备的能力。
企业税与个税缴纳：新西兰
54CHINA'S FOREIGN TRADE商务课堂BUSINESS CLASS新西兰位于太平洋西南部，领土由南岛、北岛两大岛屿组成，以库克海峡分隔，南岛邻近南极洲，北岛与斐济及汤加相望。
新西兰是一个高度发达的资本主义国家。
世界银行将新西兰列为世界上最方便营商的国家之一，其经济成功地从以农业为主，转型为具有国际竞争力的工业化自由市场经济。
鹿茸、羊肉、奶制品和粗羊毛的出口值皆为世界第一，其主要贸易伙伴为澳大利亚、美国、日本。
新西兰是传统资金输入国，对外国投资实行国民待遇。
外资主要分布在银行、电讯、交通、房地产、林业、畜牧业和旅游业等领域，主要投资来源国包括澳大利亚、美国、荷兰、英国和日本。
下面，就新西兰的税制作简要介绍。
企业税征收税种相对于其他国家，新西兰的税收制度相对简单，对于企业征收的税种也仅限企业税及相当于增值税的商品及服务税。
新西兰居民企业需要就其所有来源的非免税收入缴纳所得税。
非居民企业需要就其来源于新西兰的收入纳税。
居民企业为在新西兰成立，总部和管理机构设于新西兰，或控制权由位于新西兰的管理层掌握的企业。
新西兰的纳税年度通常从每年的4月1日至次年的3月31日，但在特定情况下可以存在不同的截止日。
如果企业的应纳新西兰税款（临时税）超过每年2,500新西兰元，则应分三期缴纳。
对于纳税年度结束日为3月31日的企业，其临时税的分期纳税截止日分别为8月28日、1月15日和5月7日。
对于非常规纳税截止日的纳税人，其临时税通常在第五、第九和纳税年度结束后的第13个月的28日缴纳。
但对于7月纳税截止的纳税人因公共假日或者新设立企业的原因而造成纳税时间变动的，不在上述规定范围内。
自2012年起，新西兰的企业税率为28%。
在新西兰，一般的合伙制不视作独立的法律实体，这意味着这类实体无法独立于其合伙人个人之外存在。
自2008年起，新西兰引入有限合伙制框架，这一类实体不仅拥有独立法人实体资格，同时还可以享受各类税收优惠。
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在新西兰居住和经商，需要向新西兰税务局纳税。
通常，所有的商业活动者都必需做到：有一个税号(IRD number)﹔每年向税务局填报各种税单，分期纳税﹔保留所有以英文书写的生意记录及交易文件，以便填报税单并计算补税或退税金额。
在新西兰经商主要涉及的税种是所得税、商品服务税，它们每年贡献了新西兰税收收入的90％以上。
一、所得税
所得税是新西兰最重要的税种，每年政府的财政收入的65％来自所得税，征收的基本法律依据是1994年《所得税法》和1994年《所得税征管法》。
（一）纳税对象
新西兰是全球实施最有效率税收制度的国家之一。
作为一个新西兰居民，不能收入来源与何地，都要向新西兰政府缴纳所得税。
即使不是新西兰公民，也可能按照税务法被定义为税务居民，所有收入包括个人工资薪金、投资利润、津贴和海外收入都要缴税。
通常，判断是否新西兰税务居民要考虑以下因素：
1．个人在任何连续12个月中，住在新西兰天数超过183天，或者；
2．在海外的新西兰政府部门工作，或者
3．与新西兰存在如下情形之一：（1）时常阶段性地在新西兰居住（2）在新西兰拥有、租借或接受财产（3）社会关系（主要安家地，孩子接受受教育，隶属于新西兰团体）（4）经济关系（在新西兰有帐户，信用卡，寿险，投资或退休金）（5）雇佣情况（在新西兰有工作）（6）有意向住在新西兰（7）在新西兰接受福利费，养老金和其它报酬。
移民每年在新西兰居住的时间不超过183天，无须在新西兰纳税。
（二）应纳税的收入
1．所有工作收入（全职、兼职、临时）
2．奖金红利
3．政府补贴、福利
4．各种利息
5．工商收入
6．出售土地、建筑等的商业收入
7．股票、债券等的投资收入
8．书籍、电影、版权等的销售收入
（三）能够从商业收入中扣除的开支包括：
能够扣除的开支必须和收入直接相关，不允许扣除任何个人支出。
1．汽车费用、雇员和自雇人士为工作使用自己车的费用
雇主可以使用税务局公里数表计算可以扣除的车费，自雇人士最多每年可以扣除5000公里。
2．出差费用
需要提供出差的原因、日期、路线、交通工具费用、住宿和餐费、分别花在商业和非商业活动上的时间。
3．公司用地的租金或者房屋折旧、地税、电费和电话费
4．招待支出
为员工或者客户的招待支出也可以作为可扣除的开支。
在以下场合的食品和饮料费用可以全部扣除：（1）出差；（2）公开的推介会；（3）在某些会议上。
另外有一些招待支出可以扣除50％。
1[1] 6．材料或货物的开支，包括：文具和一般办公室用品费用；
7．雇员薪水﹔
8．居民代扣税和额外福利税（详见本文第二部分）；
9．经过税务局批准的福利捐赠。
（四）税率
新西兰所得税不区分所有制、内外资，目前的税率为：
以上所列个体经营者和合伙人税率为超额累进税率，比如个人年收入70000元的应纳所得税为：
38000×19.5％＋22000×33％＋10000×39％＝18570
（五）支付形式
纳税年度通常由每年的4月1日开始至隔年的3月31日结束，如果需要不同的报表日期，可以向税务局书面申请并附上理由，得到批准方可。
经商者通常需以缴纳“预估税”(provisional tax)的方式每年分三期缴付所得税。
每年财政年度结束时，业者需填写报税单并根据已缴纳及未缴纳之所得税差额要求多退少补。
税务部门通常会在每年3月底之前送来税务表单册子等申报上一税务年度的总的收入及税务情况，有关表格必须在6月7日（工资收入者）或7月7日（其他人员）之前送到税务局，所有未付完的税必须在次年的2月7日前付清。
（六）双重征税问题
如果纳税人同时是新西兰和其他国家的居民，而且两国都对居民来自世界范围的收入征税，那么纳税人可能被双重征税。
新西兰和一些国家签订了避免双重征税协议，明确哪一国有优先征税权和唯一征
税权。
若海外的收入已在该国缴税，则该收入在新西兰申报时可获得扣减，扣减之数额不得超过新西兰之税额。
如要申请扣减，则要出示其他国家的纳税证明。
中国和新西兰于1986年签订了《避免双重征税协定》。
二、其他税种
新西兰除所得税外的其他税种，有些来源于所得税体系，比如居民代扣税和附加福利税，而有一些独立于所得税体系，比如商品服务税和投资收益税。
（一）居民代扣税（Resident withholding tax，“RWT”）
居民代扣税就是支付给新西兰居民的利息和分红扣税。
这部分扣税可以作为所得税计算的扣减项目。
通常，银行或其他同类型的机构会在你的户头或者投资利息中扣除“扣缴税”。
在报税年度的终期申报时，可以把缴过了的“扣缴税”抵消投资所得的收入部分。
公司可在分发给股东的股息中也扣除“扣缴税”。
如果某公司把缴税后的利润，以分红（dividends）的方式发给股东，股东也可在报税时索要减扣，故此公司缴税对其他股东也可以受益（dividend imputation）。
个人的居民代扣税率一般是19.5％，公司的税率是33％，非社团纳税人和信托公司也可以选择33％或者39％的较高税率。
纳税者的个人年收入如果超过3.8万新元，居民代扣税率是19.5％，那么年
末就要补缴税款（33％－19.5％＝13.5％，即利息、分红收入每1新元还要缴纳13.5分税款。
）
（二）附加福利税（Fringe Benefit Tax，简称“FBT”）
所有提供给雇员的非现金福利都要缴交雇员福利税，税款是由雇主负责交付。
提供福利相当于提供物品和服务，所以雇主要为提供给雇员的附加福利缴纳GST。
附加福利的价值包括了GST，所以雇主可以主张扣减福利的进项GST税。
为附加福利缴纳的GST可以作为计算所得税的收入的扣减项目。
附加福利税一般分季度缴纳，附加福利税的计算：雇主可以选择（1）第1到第3财政季度缴纳附件福利的49％或者64％，最后一季度适用混合税率；（2）第1到第3财政季度缴纳附件福利的64％，最后一季度适用64％或者混合税率；
（三）商品服务税
商品服务税(GST)是新西兰的一种非直接性增值税，是对新西兰境内提供商品、服务和进口商品所征课的税。
征税的法律依据是1985年《商品和服务税法》。
商品服务税征收的对象并不是经商利润或者营业额，而是针对消费，由消费者或者最终用户最终支付，现行税率是12.5％。
比如零售商批发购买商品，需缴纳商品价格的12.5%作为GST，在零售时，由最终消费者支付销售价格的12.5％作为最终GST，同时零售商可以向税务局申请退回批发时缴纳的GST。
年营业额超过四万新元(不包括商品服务税)以上的人必需申请注册并缴纳商品服务税。
年营业额低于四万新元的人可选择不为商品服务税注册。
注册后的业者必需按时填报商品服务税税单(每一、二或六个月)，并以多退少补的方式收取和支付商品服务税。
无登记注册之业者无法收取或退还所支付之商品服务税。
其他独立于所得税的税种还有：赠与税、支票税以及对烟酒、石油制品所征收的国内商品税等。
这些税种影响很小，不详述。
三、征税体制
在新西兰纳税严格依法进行，税法几乎可以说是新西兰最复杂的法律部门，每年都有大大小小的修正案。
税务局（Inland Revenue Department）管理征税体制，其权力和责任都由《税收征管法》确定。
《征管法》要求税务局负责人——税务委员行使职权，保证在法律范围内最大程度的收税。
税务局委员有权力制定规定，对征税财产估价。
《征管法》授权总督可以就《国家税收法》的管理事项给税务委员发指令，但是总督不能直接干涉征税个案和进行税法解释。
2000年10月，政府组成了一个5人小组对新西兰的税收体制是否最符合政府长期税收利益进行审议，2001年10月，该委员会递交最终报告，认为现行税收体制是合理的，过去20年的税制改革成果是正面的。
四、结语
作为发达资本主义国家，新西兰拥有完备的税收法律体系和成熟的税收体制，根据新政府近年的审议结果，其税收制度在可以预计的未来应该不会出现大的变化。
我来新投资经商，应该注意保持高度的法治意识，遵守有关法律，合法纳税。
同时，新西兰税法复杂，不断更新，应就有关纳税事项征询专业人士意见。
（廖鸣）
注：本文主要参考2004 New Zealand Master Tax Guide，CHH 2004.和新西兰税务局网站10月，政府组成了一个5人小组对新西兰的税收体制是否最符合政府长期税收利益进行审议，2001年10月，该委员会递交最终报告，认为现行税收体制是合理的，过去20年的税制改革成果是正面的。
四、结语
作为发达资本主义国家，新西兰拥有完备的税收法律体系和成熟的税收体制，根据新政府近年的审议结果，其税收制度在可以预计的未来应该不会出现大的变化。
/aarticle/ddfg/whzhch/200606/20060602482095.html。