内部审计培训课件
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企业内部审计新人培训36页PPT
个人认为，经营审计需要有个明确的方向，是优化流程还是业务变革？ 从另一方面说，业务部门是业务的执行单位，审计人员不可能比业务 人员更了解业务，但我们可以发挥自身的专业优势，能够从财务的角 度去看经营业务，看它的投入产出、成本费用，不要忘了“减支就是 增收”。
• （摘自視野網---xiaosi0715）
审 计 部
• 小冰箱入库之后，未进行盘点，无法核实 实际入库数量。
审
小冰箱分析4
计 部
• 支付款方面：
• （1）由于对方表示这么多小冰箱需要公司 先提供全部货款，方能送货。
•
所以财务人员未看合同，就先行打款1
0万给对方。
• （2）另外对方单位表示公司刚开业，尚未
办理银行收款户，所以是委托其他公司代 收的。
• 做为一个以出租店铺为主的商场，所发放 的代金券，在商场内使用。顾客拿商场提 供的代金券可以在店铺内使用，同时店铺 商家可以拿顾客的代金券商场兑换现金。
审
代金券
计 部
审
代金券
计 部
审
案例分析
计 部
• 案例：
•
查子公司的广告费用，发现上个月曾进行代金券活动。
•
活动内容为：购物满2000元的顾客发放50元代金券。
审 计 部
• 内审分为事前、事中、事后审计。 • 现阶段有种说法是内控加内审。 • 本人观点只是将事前审计的概念换成了内
控，而事中、事后审计纳入到内审。事前 审计就是设计完善内部控制制度，事中事 后就是按照内控制度去审核是否现有实行 的流程操作存在漏洞。其实只是一个细分。
二、内审类型
审 计
部
• 1、财务审计 • 2、经济效益审计 • 3、内部控制制度审计 • 4、管理审计
• （摘自視野網---xiaosi0715）
审 计 部
• 小冰箱入库之后，未进行盘点，无法核实 实际入库数量。
审
小冰箱分析4
计 部
• 支付款方面：
• （1）由于对方表示这么多小冰箱需要公司 先提供全部货款，方能送货。
•
所以财务人员未看合同，就先行打款1
0万给对方。
• （2）另外对方单位表示公司刚开业，尚未
办理银行收款户，所以是委托其他公司代 收的。
• 做为一个以出租店铺为主的商场，所发放 的代金券，在商场内使用。顾客拿商场提 供的代金券可以在店铺内使用，同时店铺 商家可以拿顾客的代金券商场兑换现金。
审
代金券
计 部
审
代金券
计 部
审
案例分析
计 部
• 案例：
•
查子公司的广告费用，发现上个月曾进行代金券活动。
•
活动内容为：购物满2000元的顾客发放50元代金券。
审 计 部
• 内审分为事前、事中、事后审计。 • 现阶段有种说法是内控加内审。 • 本人观点只是将事前审计的概念换成了内
控，而事中、事后审计纳入到内审。事前 审计就是设计完善内部控制制度，事中事 后就是按照内控制度去审核是否现有实行 的流程操作存在漏洞。其实只是一个细分。
二、内审类型
审 计
部
• 1、财务审计 • 2、经济效益审计 • 3、内部控制制度审计 • 4、管理审计
内部审计培训课程PPT44页
2015年4月19日—4月24日 2015年7月24日—7月28日 2015年8月21日—8月25日 2015年10月23日—10月27日
南审 呼和浩特 乌鲁木齐 厦门
2024/2/8
4
二、内部审计实务操作技巧与案例分析
1、培训内容
①颁布新准则的目标与意义；②新准则框架和内容；③国 内外先进的内部审计理念、工作思路及发展趋势；④内部 审计中关注的重点、难点问题；⑤内部审计在风险管理、 控制和治理中的作用；⑥内部审计风险管理和内部控制； ⑦舞弊调查与审计；⑧结合案例讲解内部审计实务操作技 巧与技术方法。
2015年6月10日—6月14日
贵阳
2015年9月18日—9月22日
成都
经济责任审计与绩效审计培训班
2015年5月22日—5月26日
厦门
2015年8月14日—8月18日
长春
2015年11月06日—11月10日 昆 明
2015年12月18日—12月22日 海 口
审计工作底稿与审计报告撰写实务
2015年6月26日—6月30日 黄 山
内部审计职业界为现时通行的COSO报告作出了 重要的贡献。
1946年布林克的文章； 1978年IIA的基本准则； 1986年IIA的研究报告“控制与内部审计”（提出由四
大要素构成的评估内部控制的概念框架）
2024/2/8
17
中国内部审计准则
内部控制的基本内涵：五大要素和五大特征 对审查内部控制的规范包括：内部控制审计准则、 遵循性审计准则、风险管理审计准则、内审人员 参与内控自我评估准则 风险管理是现代内部审计的对象。这里的风险包 括外部环境风险、经营过程和资产损失风险、信 息风险
2024/2/8
企业内部审计人员培训PPT课件
审计工作程序
三个 阶段
报告 阶段
征求 审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审计报告征
内部审计目的、工作职责及范围
审计 职责
1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长 审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按 照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。
审计工作程序
三个 阶段
实施 阶段
审计小组依据项目审计计划和审计方案审计小组在实施审计过 程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，编制审 计工作底稿。审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计 意见，编制审计报告。
发现 问题
沟通 建议
编制 稿底
审计 终止
递交 报告
编制 报告
依稿 提议
内部控 制运行 情况
对象会 计账目
对象预 决算执
行
重大经济 活动的效
益
相关
财务
资产
收支
内部 审计 有哪 些类 目？
二 内部审计目的、工作职责及范围
内部审计目的、工作职责及范围
审计 目的
内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建 立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度 是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经 济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运 作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标
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内部审计人员培训
既然选择了远方，便只顾风雨兼程。
目
一 二
录三
四
五
总则 内部审计目的、工作职责及范围 审计机构和人员 内部审计的依据、权限 审计工作程序
一般认证企业之内部审计人员培训讲课PPT课件
2024/2/21
2
《一单般击认此证处企编业辑》母培版训标 题 样 式 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
企业内审人员专题培训 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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3
《一单般击认此证处企编业辑》母培版训标 题 样 式 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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• 第二级 为了加强本公司的内部管理工作，根据 • 第三级 《中•华第人四级民共和国审计法》、《中华人民共和 国内部审• 第计五条级 例》、《中华人民共和国内部审 计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律 法规，结合本公司实际情况，查看本公司是否 符合以上相关条例。
一
总则
书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它 没有牡 丹的高 贵，没 有百合 花的幽 香，更 没有玫 瑰花那 样高傲 ，它除 了平凡 ，还是 平凡。 以至于 客人来 访，也 无一夸 赞过它 ，更没 有谁欣 赏它。
2024/2/21
书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它 没有牡 丹的高 贵，没 有百合 花的幽 香，更 没有玫 瑰花那 样高傲 ，它除 了平凡 ，还是 平凡。 以至于 客人来 访，也 无一夸 赞过它 ，更没 有谁欣 赏它。
内部控 制运行 情况
对象会 计账目
对象预 决算执
行
重大经济 活动的效
益
内部 审计 有哪 些类 书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它没有牡丹的高贵，没有百合花的幽香，更没有玫瑰花那样高傲，它除了平凡，还是平凡。以至于客人来访，也无一夸赞过它，更没有谁欣赏它。 目？
内审培训34页PPT
的纠正措施计划；
c)是否在约定的期限内实施了每一项纠正措施；
d)纠正措施的实施情况及其结果是否有记录可查；
e)纠正措施的实施结果是否起到防止同类不 合格再次发生的效果。
21
末次会议
• 与会者签到 • 宣布审核发现 • 澄清问题 • 纠正措施要求的落实事宜 • 领导讲话
22
示例A：OHSMS检查表 （按部门审核法）
2、审核准则：用作依据的一组方针、程序或要求。
3、审核证据：与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述
或其他信息。
4、审核发现：将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结 果。
5、审核方案：针对特定时间段所策划，并具有特定目的的 一组（一次或多次）审核。
6、审核结论：审核组考虑了审核目标和所有审核发现后得 出的最终审核结果。
纠正与预防措施 记录
现场观察，查看运行记录，询问操作程序，确认运行 是否按文件规定操作。
抽查现场文件，看是否经过审批？有无有效版本的标志？文 件保管是否良好？
查有无文件的规定，询问操作人员设备发生故障时如 何处理?是否经过应急培训？是否经过应急训练？
询问要对哪些环境因素进行测量，环境因素如何测量？ 查看文件有无规定？抽查近六个月的监测记录，了解 是否有超标排放情况？抽查监测仪器是否经过校准， 查看校准记录。
培训目的
1、 会确定审核范围；
2、 会编制审核计划；
3、 会编制检查表；
4、 会寻找客观证据；
5、 会判断不合格项；
6、 会编写不合格报告； 7、 会评价管理体系；
8、 会编写审核报告； 9、 会验证纠正措施； 10、会主持首末次会议。
1
名词解释
1、审核：为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足 审核准则的程度所进行的系统的独立的并形成文件的过程。
c)是否在约定的期限内实施了每一项纠正措施；
d)纠正措施的实施情况及其结果是否有记录可查；
e)纠正措施的实施结果是否起到防止同类不 合格再次发生的效果。
21
末次会议
• 与会者签到 • 宣布审核发现 • 澄清问题 • 纠正措施要求的落实事宜 • 领导讲话
22
示例A：OHSMS检查表 （按部门审核法）
2、审核准则：用作依据的一组方针、程序或要求。
3、审核证据：与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述
或其他信息。
4、审核发现：将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结 果。
5、审核方案：针对特定时间段所策划，并具有特定目的的 一组（一次或多次）审核。
6、审核结论：审核组考虑了审核目标和所有审核发现后得 出的最终审核结果。
纠正与预防措施 记录
现场观察，查看运行记录，询问操作程序，确认运行 是否按文件规定操作。
抽查现场文件，看是否经过审批？有无有效版本的标志？文 件保管是否良好？
查有无文件的规定，询问操作人员设备发生故障时如 何处理?是否经过应急培训？是否经过应急训练？
询问要对哪些环境因素进行测量，环境因素如何测量？ 查看文件有无规定？抽查近六个月的监测记录，了解 是否有超标排放情况？抽查监测仪器是否经过校准， 查看校准记录。
培训目的
1、 会确定审核范围；
2、 会编制审核计划；
3、 会编制检查表；
4、 会寻找客观证据；
5、 会判断不合格项；
6、 会编写不合格报告； 7、 会评价管理体系；
8、 会编写审核报告； 9、 会验证纠正措施； 10、会主持首末次会议。
1
名词解释
1、审核：为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足 审核准则的程度所进行的系统的独立的并形成文件的过程。
内部审计程序培训课件50页PPT
(一)总则 (1—3)
1.目的与依据
2.涵义——通知被审对象的书面文件
3.适用范围
(二)编制与发送
(4—7)
1.基本内容
被审单位或被审计人及项目名称 审计目的及范围 审计时间 被审单位协审内容 审计组长及小组成员
签章及签发日期
2.编制依据：经批准后的审计计划
3.实施3日前送达，特殊情况实施前送达（ 原来：实施前送达）
1.审计的重点即具体审计对象中包含事项的优先 次序
2.审计资源的分配
项目实施计划
审计分项目 产品成本效益 产品销售效益
产品质量效益
审计目的
分析影响成本 效益的有关因
素
评价公司产品 的竞争能力
分 析 产 品 质量 效益降低的影
响因素
审计内容
1、 费用分配 2、 材料消耗 3、 废品损失 4、 资金利息 1、 市场需求调查 2、 市场占有率 3、 价 格 与 售 后 服
准备阶段
审计计划 初步调查 审计通知书
内部审计具体准则(流程)
一.具体准则第2101号——审计计划
(二)一般原则
1.计划层次
年度计划：审计机构负责人
项目审计方案：项目负责人
2.编制与批准
年度计划批准：董事会或高管层 项目计划批准：审计机构负责人
3.检查执行：机构负责人定期检查执行情况
年度计划：
公司总经理：(收件人) 从正在进行的公司××年度财务收支审计中，我们发现公司财务部付款内部控制程序 存在严重缺陷。出纳员××保管着公司财务专用章及财务经理私章，可随时支取公司款项 ，在我们的初步审核中，已经发现未经审批的付款××笔，共计××万元，如果不采取紧 急措施，将可能导致更大的舞弊风险。(审计发现) 根据上述情况，我们建议财务经理收回相关印鉴，对每一笔公司款项的支付严格审核 后才能签发，同时责成出纳员说清××万元款项的去向，采取各种手段追回款项，并建议 临时停止出纳员的职务工作。(审计建议)
内部审计程序培训课件(PPT 49张)
风险排序应考虑的因素(iia)
1、上次审计的日期和结果 2、涉及的金额 3、潜在的损失和风险 4、管理层的要求 5、经营方案、制度和控制的重大变化 6、获得经营收益的机会 7、审计资源配置状况和能力的影响 8、与政府和雇员的关系
风险排序应考虑的因素(ciia)
组织的战略目标、年度目标以及业务活动重点 法规、政策、计划和合同的影响 相关内控质量 相关活动的复杂性及新变化 相关人员的能力、品质及岗位变化 与项目有关的重要情况
1.审计的重点即具体审计对象中包含事项的 优先次序
2.审计资源的分配
项目实施计划
审计分项目 产品成本效益 产品销售效益
产品质量效益
审计目的
分析影响成本 效益的有关因
素
评价公司产品 的竞争能力
分 析 产 品 质量 效益降低的影
响因素
审计内容
1、 费 用 分 配 2、 材 料 消 耗 3、 废 品 损 失 4、 资 金 利 息 1、 市 场 需 求 调 查 2、 市 场 占 有 率 3、 价 格 与 售 后 服
进一步了解被审计单位的相关经济信息资料、 内部控制制度、内部控制测试与评估相关工 作底稿、内部控制问卷调查表、相关审计证 据、审计工作底稿、审计报告、审计报告征 求意见书、被审计单位反馈意见、沟通记录 等
审计终结阶段 整理审计资料、建立审计档案等
审计过程中形成的所有审计文书
后续审计阶段
检查被审计单位对审计发现的问题 后续审计方案、后续审计报告等 所采取的纠正措施及其效果
我国 2101号：年度审计计划的编制应建立在对组织
进行风险评估的基础上
IPPF: 2010号：首席审计执行官必须以风险为基础制
定计划，以确定与组织目标相一致的内部审计 活动重点
内部审计程序培训课件PPT(共 49张)
进一步了解被审计单位的相关经济信息资料、 内部控制制度、内部控制测试与评估相关工 作底稿、内部控制问卷调查表、相关审计证 据、审计工作底稿、审计报告、审计报告征 求意见书、被审计单位反馈意见、沟通记录 等
审计终结阶段 整理审计资料、建立审计档案等
审计过程中形成的所有审计文书
后续审计阶段
检查被审计单位对审计发现的问题 后续审计方案、后续审计报告等 所采取的纠正措施及其效果
准备阶段
审计计划 初步调查 审计通知书
内部审计具体准则(流程)
一.具体准则第2101号——审计计划
(二)一般原则
1.计划层次
年度计划：审计机构负责人 项目审计方案：项目负责人
2.编制与批准
年度计划批准：董事会或高管层 项目计划批准：审计机构负责人
3.检查执行：机构负责人定期检查执行情况
电信服务商 Globe Telecom:(审计项目风险评 估考虑因素)
财务、客户满意度、声誉、运营过程和业务变 动程度、法规和政策要求、舞弊的存在、审计 领域的技术难度、以前年度的审计成果八个维 度进行风险评估
应考虑的因素
项目
A B
审计间 隔时间
9
项目受 管理层 关注程
度Байду номын сангаас
8
项目的 金额
6
•
被检查活动的目标、资源和运营等存在的重大风险，
以及将风险的潜在影响控制在可接受水平的方式；
•
与相关框架或模式相比，被检查活动的治理、风险管
理和控制过程的适当性和有效性；
•
对被检查活动的治理、风险管理和控制过程作出重大
改进的可能性。
以风险为导向制定项目审计方案时，审计人 员通过风险评估的手段较为系统地确定：
内部审计部门的入门培训资料(ppt 50页)
2005.3.7
黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） CPA、国际注册内部审计师）
内部审计证据（一）
▪ 定义：
• 内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计 程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结 论和建议的依据。
▪ 分类：
• 证据的来源、审计程序、证据的证明力、法律标 准
2005.3.7
黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） CPA、国际注册内部审计师）
2005.3.7
黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） CPA、国际注册内部审计师）
内部审计的职责（三）
▪ 在集团总裁的领导下，对集团重大投资项目的可行性和有效性 进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董 事会；
▪ 在集团总裁的领导下，对集团基建、技术改造、重大维修工程 项目预算的执行、工程成本的真实性和经济效益进行专项审计， 并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会；
财经法律、法规、制度和财经纪律； ▪ 监督董事会决议及公司经营方针、政策、规章制度、
计划和 预算的落实及执行情况； ▪ 负责组织实施内部审计工作并向董事长报告； ▪ 指导监督被审单位建立健全内部控制制度，培训内
部控制人员；监督被审单位业务流程执行情况；
2005.3.7
黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） CPA、国际注册内部审计师）
2005.3.7
黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） CPA、国际注册内部审计师）
审计通知书（二）
审计通知书应当包括以下基本内容： ▪ （一）标题； ▪ （二）被审计单位名称； ▪ （三）审计的依据、范围、内容、方式和预计时间； ▪ （四）对被审计单位配合审计工作的具体要求； ▪ （五）审计人员名单； ▪ （六）审计中心印章、主任签名及签发日期； ▪ （七）审计中心认为应当写明的其他事项。 ▪ • 16 • 新鸿光集团审计中心 ▪ 审计通知书应当明确对被审计单位的以下要求： ▪ （一）及时提供审计人员所要求的全部资料； ▪ （二）为审计人员的审计提供必要的条件及合作； ▪ （三）审计费用的承担方式； ▪ （四）其他要求事项。 ▪ 第八条 审计中心认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知书中写明自查的内容、要 ▪ 求和期限。
内部审计培训教材(PPT 48页)
总之，内部审计包括评价整个管理过程，不仅包含会计控制和财务 报告的审计，还涵盖了企业的其他问题如资源保护、经营效率和效果、 遵循法律、规章和组织的政策也很重要。这些因素都会对财务报告产 生影响，从而影响企业的发展。现代企业需要加强内部审计，加强内 部审计会促进企业管理走上健康、繁荣，使其为企业的发展保驾扩航。
7. 有必要执行联合审计时，审监部有权要求相关部门配合， 相关部门不得推诿；在特殊审计事项中，审监部有权根 据审计情况临时抽调公司内部或者外聘相关领域专 家。
五、公司目前内部审计的现状
内部审计机构地位不明确，职责职能受到限制 公司对内部审计的重要性认识和支持不够 信息沟通不畅，内部审计目标不能适时调整，以致与公司经营总体目
实施萨班斯法案，既是美国法律的强 制性规定，也是企业加强内部控制体系 建设，提升自身免疫能力，增强国际竞 争力的内在需求。既是一次严厉的挑战， 更是一次机遇。利用资本市场对企业的 高标准、严要求，提升公司自己的管理 能力与竞争实力。
公司内部控制体系建设方案
目标:
内控体系建设的总目标是建立起制度制定、 执行、监督“三位一体”的管理架构，形 成运营、控制、信息系统有机的统一，保 障公司顺利通过2007年度内控审计。
在美国上市的公司，不论规模，均需遵守萨班斯－奥克斯 利法案的有关规定。
即使上一年注册会计师出具的是无保留意见的审计报告， 也不表示公司现有的内控系统已经符合法案的规定。根据 法案的规定，独立审计人员还需另外证明客户公司的内部 控制系统是有效的。
美国国会清楚地规定，公司对其财务报告和信息披露的公 允性、充分性和正确性负有责任。法案规定独立审计人员 的主要职责为：证明管理层对公司财务报告系统的内部控 制程序是否有效的评估是合理的。换句话说，管理层必须 独立地评估，执行和监控内部控制程序（但是可以聘请独 立审计人员以外的咨询人员协助就绪及评估工作）。独立 审计人员则可以在一个限定的范围内对公司已有的内部控 制程序提出优化建议和协助。
7. 有必要执行联合审计时，审监部有权要求相关部门配合， 相关部门不得推诿；在特殊审计事项中，审监部有权根 据审计情况临时抽调公司内部或者外聘相关领域专 家。
五、公司目前内部审计的现状
内部审计机构地位不明确，职责职能受到限制 公司对内部审计的重要性认识和支持不够 信息沟通不畅，内部审计目标不能适时调整，以致与公司经营总体目
实施萨班斯法案，既是美国法律的强 制性规定，也是企业加强内部控制体系 建设，提升自身免疫能力，增强国际竞 争力的内在需求。既是一次严厉的挑战， 更是一次机遇。利用资本市场对企业的 高标准、严要求，提升公司自己的管理 能力与竞争实力。
公司内部控制体系建设方案
目标:
内控体系建设的总目标是建立起制度制定、 执行、监督“三位一体”的管理架构，形 成运营、控制、信息系统有机的统一，保 障公司顺利通过2007年度内控审计。
在美国上市的公司，不论规模，均需遵守萨班斯－奥克斯 利法案的有关规定。
即使上一年注册会计师出具的是无保留意见的审计报告， 也不表示公司现有的内控系统已经符合法案的规定。根据 法案的规定，独立审计人员还需另外证明客户公司的内部 控制系统是有效的。
美国国会清楚地规定，公司对其财务报告和信息披露的公 允性、充分性和正确性负有责任。法案规定独立审计人员 的主要职责为：证明管理层对公司财务报告系统的内部控 制程序是否有效的评估是合理的。换句话说，管理层必须 独立地评估，执行和监控内部控制程序（但是可以聘请独 立审计人员以外的咨询人员协助就绪及评估工作）。独立 审计人员则可以在一个限定的范围内对公司已有的内部控 制程序提出优化建议和协助。
内部审计培训课件PPT(共 101张)
四、制定审计方案
审计方案在计划审计工作时由审计 负责人初步制定，并在审计工作实际进 行中根据需要进行修改和调整。
在被审计单位背景资料不全或实施 突击性检查等情况下，审计人员也可以 在审计过程中制订和完善审计方案。
审计实施方案
编制人： XX
项目负责人： XX
部门负责人： XX XX XX年XX 月XX 日
据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于
200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源 部。
（三）经营和管理审计
某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、 某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审 计，分别由审计一处和审计三处负责实施。……
（四）内部控制评审
某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销 部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处 负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有 效，……
1、年度计划范例
某集团公司审计部200×年度审计计划
为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内 部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部 审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计 划。
一、年度审计目标
200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导， 认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事 会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点， 积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控 制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济 责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健 全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
审计组长：李胜 主审：张克 组员：张明 吴艳 唐方明 陈俊 郑丽 王义 陈
子亮 赵霞 周添 严文
2009年3月7日
内部审计培训系列课件.pptx
2
内审常见误区
基本审计思路
1、与管理层确认一个标准：公司的规章制度、法律法规。 2、将实际业务情况与标准进行对比分析。 3、得出现状与标准的差异结论。
4、分析差异的影响及原因，提出初步改善建议。
5、与管理层或者决策层探思路误区
1、按照审计手册或者审计部的其他审计人员的审计报告进行 照搬照抄，缺乏独立思考能力。
1
内审部门文档
1、内审章程 2、内审制度 3、岗位及职责说明书 4、内审手册
内审概念
1
年度审计计划
内审概念
1
内审概念
单次审计作业流程
追踪审计
审计计划
审计方案的编辑、 审计通知书的发出
现场实施
报告传递
对前期审计报告 问题的确认
审计报告确认、 管理层简报发布
访谈实施、盘点以及 单据核对、退出会议
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内审概念
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内审概念
部门人员聘用不当
1、对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜，但所聘请的 人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向，或经常 摆出专家的姿态。 2、以财务背景的人员为主，导致审计内容变成财务稽核。
建议： 1、以其服务过的类似职位以及拿得出手的内审业绩去主要衡 量人选。 2、如果证书与经验不能兼得，尽量选择经验，这样往往可以 降低用人成本和招聘风险。
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内审概念
重复别人已完成的工作
1、并没有充分利用已有的资源，例如鉴证公司和人脉网络。错 误地认为有些风险不会对小型内审部门构成影响，而事实恰恰 相反。
2、往往陷入了一个角色的“陷阱”，成了“财务二部”“统计 部”，能够做出大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的 原因和本来状态。领导层或老板看到的东西，往往是经营部门 说一遍，审计再说一遍。
《内部审计入门培训》课件
督其实施。
跟踪改进效果
对改进措施的实施情况进行跟踪和 评估，以确保其效果和可持续性。
总结与反馈
对整个审计过程进行总结和反馈， 以提高内部审计的质量和效率。
03
审计技术和方法
审计证据收集
审计证据收集是审计 工作的基础，是证明 审计事项真相的关键 。
审计人员应确保所收 集的证据充分、相关 、可靠，能够支持审 计结论。
监控五个要素，各要素相互关联、相互支持。
内部控制目标
03
内部控制的目标是合理保证组织目标的实现，包括运营效率、
财务报告的可靠性和法律法规的遵循。
风险评估和内部控制审查
风险评估方法
风险评估的方法包括定性和定量方法，如风险矩阵、蒙特卡洛模 拟等，用于评估风险的概率和影响程度。
内部控制审查流程
内部控制审查包括制定审查计划、实施审查、编制审查报告和跟踪 整改等步骤，以确保内部控制的有效性。
《内部审计入门培训》
• 内部审计简介 • 内部审计流程 • 审计技术和方法 • 内部审计标准和最佳实践 • 风险管理和内部控制 • 案例研究和实践练习
01
内部审计简介
内部审计的定义
01
内部审计是一种独立、客观的保 证和咨询活动，旨在增加价值和 改善组织的运营。
02
内部审计通过应用系统化、规范 化的方法，评估和改进风险管理 、控制和治理过程的效果，帮助 组织实现其目标。
进行评估和分析，确定审计重点和优先级，以提高审计工作的针对性和
效率。
02
信息技术审计
随着信息技术在组织中的广泛应用，信息技术审计已成为内部审计的重
要内容。通过评估信息系统的安全性、可靠性和合规性，可以降低组织
面临的信息技术风险。
跟踪改进效果
对改进措施的实施情况进行跟踪和 评估，以确保其效果和可持续性。
总结与反馈
对整个审计过程进行总结和反馈， 以提高内部审计的质量和效率。
03
审计技术和方法
审计证据收集
审计证据收集是审计 工作的基础，是证明 审计事项真相的关键 。
审计人员应确保所收 集的证据充分、相关 、可靠，能够支持审 计结论。
监控五个要素，各要素相互关联、相互支持。
内部控制目标
03
内部控制的目标是合理保证组织目标的实现，包括运营效率、
财务报告的可靠性和法律法规的遵循。
风险评估和内部控制审查
风险评估方法
风险评估的方法包括定性和定量方法，如风险矩阵、蒙特卡洛模 拟等，用于评估风险的概率和影响程度。
内部控制审查流程
内部控制审查包括制定审查计划、实施审查、编制审查报告和跟踪 整改等步骤，以确保内部控制的有效性。
《内部审计入门培训》
• 内部审计简介 • 内部审计流程 • 审计技术和方法 • 内部审计标准和最佳实践 • 风险管理和内部控制 • 案例研究和实践练习
01
内部审计简介
内部审计的定义
01
内部审计是一种独立、客观的保 证和咨询活动，旨在增加价值和 改善组织的运营。
02
内部审计通过应用系统化、规范 化的方法，评估和改进风险管理 、控制和治理过程的效果，帮助 组织实现其目标。
进行评估和分析，确定审计重点和优先级，以提高审计工作的针对性和
效率。
02
信息技术审计
随着信息技术在组织中的广泛应用，信息技术审计已成为内部审计的重
要内容。通过评估信息系统的安全性、可靠性和合规性，可以降低组织
面临的信息技术风险。
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内部审计培训课件
内部审计培训课件
随着企业竞争的日益激烈，内部审计在企业管理中的重要性日益凸显。
为了提
高内部审计人员的专业素养和能力，许多企业都会组织内部审计培训课程。
本
文将介绍一些常见的内部审计培训课件内容，以帮助参与培训的人员更好地理
解和应用内部审计知识。
一、内部审计概述
内部审计是指企业内部专门的审计部门对企业内部控制和风险管理进行独立、
客观的评估和审查。
通过内部审计，企业可以发现潜在的风险和问题，并提出
相应的改进措施，以保障企业的正常运营和可持续发展。
二、内部审计的目标和原则
1. 目标：内部审计的目标是评估和改善企业的内部控制、风险管理和治理过程，以提高企业的效率、效益和合规性。
2. 原则：内部审计应遵循独立性、客观性、保密性、专业性和综合性的原则，
确保审计结果的准确性和可靠性。
三、内部审计的方法和工具
1. 审计计划：内部审计人员应制定详细的审计计划，包括审计范围、目标、方
法和时间表等，以确保审计工作的有序进行。
2. 风险评估：内部审计应通过风险评估确定审计重点和优先级，以确保审计资
源的有效利用。
3. 数据分析：内部审计人员可以利用数据分析工具对企业的财务数据和业务数
据进行深入分析，以发现异常和潜在的风险。
4. 流程审计：内部审计人员应对企业的关键业务流程进行审计，包括采购、销售、库存管理等，以评估流程的有效性和合规性。
5. 抽样检查：内部审计人员可以采用抽样检查的方法对企业的业务活动进行抽样，以获取足够的审计证据。
6. 内部控制评价：内部审计人员应评估企业的内部控制制度的设计和运行情况，发现并纠正存在的问题。
四、内部审计的挑战和应对策略
1. 人员素质：内部审计人员需要具备扎实的专业知识和技能，能够熟练运用审
计方法和工具。
企业应通过培训和考核来提高内部审计人员的素质。
2. 组织支持：内部审计需要得到企业高层的支持和重视，确保审计工作的独立
性和有效性。
3. 信息系统：随着信息技术的发展，企业的信息系统越来越复杂，内部审计人
员需要了解和应用相关的信息技术工具和方法。
4. 跨部门合作：内部审计人员需要与企业的各个部门进行合作和沟通，获取必
要的信息和数据，以便开展审计工作。
5. 风险管理：内部审计人员应关注企业的风险管理工作，并提出相应的建议和
改进措施。
五、内部审计的价值和意义
内部审计可以为企业提供独立、客观的评估和建议，帮助企业发现和解决问题，提高企业的风险管理和内部控制水平，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
总结：
内部审计培训课件应包括内部审计的概述、目标和原则，内部审计的方法和工
具，以及内部审计的挑战和应对策略等内容。
通过培训课程，内部审计人员可以提高专业素养和能力，更好地履行内部审计职责，为企业的发展提供有力支持。