税收优惠政策
税收优惠政策汇总
税收优惠政策汇总税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或个人，减轻其税收负担，促进经济发展而实施的政策。
这些政策有助于提高企业的竞争力，吸引投资，促进创新和就业。
税收优惠政策的形式多样，包括减免税、税收延期、免税和税收抵扣等。
下面我们将对常见的税收优惠政策进行汇总：1.创业者税收优惠政策：-创业团队邮件购买类：允许创业者在创业初期将所需设备及办公用品邮购，免征增值税，减轻了初创企业的负担。
-创业税收减免：对于初创企业，可以按照一定的比例减免企业所得税，这有助于减轻企业创业阶段的负担，促进创新和发展。
2.企业税收优惠政策：-开发区税收优惠：对于在特定经济开发区投资建设企业，可以获得一定比例的税收优惠，比如减免企业所得税或延期缴纳企业所得税等。
-技术创新税收优惠：对于从事技术创新的企业，在符合一定条件的前提下，可以享受一定比例的税收抵扣，以促进技术创新和发展。
3.投资者税收优惠政策：-股权投资税收优惠：对于符合一定条件的股权投资，可以享受一定比例的税收优惠，例如免征资本利得税或减免股息所得税等，以吸引更多投资者参与风险投资。
-高新技术企业投资税收优惠：对于投资高新技术企业的投资者，可以享受一定比例的税收抵扣，以鼓励投资高新技术产业，促进创新和发展。
4.农业税收优惠政策：-农产品生产和销售税收优惠：对于从事农产品生产和销售的企业或个人，可以享受一定比例的税收抵扣或减免，以支持农业产业发展和农民增收。
-农村土地转让税收优惠：对于农村土地使用权转让的个人或企业，可以享受一定比例的税收减免，以促进农村土地资源的有效利用和流转。
5.环保税收优惠政策：-节能环保税收抵扣：对于进行节能环保投资的企业，可以享受一定比例的税收抵扣，以鼓励企业投资节能环保技术，降低污染排放，保护环境。
-再生能源税收减免：对于从事再生能源行业的企业，可以享受一定比例的税收减免，以促进再生能源的开发和利用。
以上只是一些常见的税收优惠政策，实际上还有很多其他领域和行业的税收优惠政策，如教育、文化、医疗等方面。
税收优惠政策
税收优惠政策近年来，随着社会经济的不断发展，税收优惠政策成为各国政府吸引投资、促进经济增长的一项重要手段。
税收优惠政策是指政府通过减免税费、给予税收优惠等方式，鼓励企业和个人积极参与经济活动，推动经济发展。
一、税收优惠政策的背景税收优惠政策的出台背后，主要有以下几个方面的原因。
首先，税收优惠政策可以提高企业和个人的盈利水平，从而鼓励他们进行更多的投资和创业。
其次，税收优惠政策可以吸引外资流入，促进经济的国际化和全球化发展。
此外，税收优惠政策还可以促进地方经济的发展，落实区域经济的均衡发展战略。
二、税收优惠政策的种类税收优惠政策通常包括减免企业所得税、减免个人所得税、减免增值税、免征关税等多种形式。
具体来说，税收优惠政策可以分为以下几种类型。
1. 企业所得税优惠政策企业所得税优惠政策是各国政府针对企业纳税方面的优惠政策。
可以通过降低企业所得税税率、减免企业所得税等方式来鼓励企业增加投资、扩大产能，推动经济发展。
2. 个人所得税优惠政策个人所得税优惠政策是鼓励个人积极参与经济活动的重要手段。
可以通过提高个人所得税起征点、减免个人所得税等方式来增加个人的可支配收入，促进个人消费和投资，刺激经济增长。
3. 增值税优惠政策增值税优惠政策是对增值税征收方式和税率进行调整，鼓励企业增加投资、提高生产效率的政策举措。
可以通过减免或退还增值税、提高小规模纳税人起征点等方式来支持企业发展。
4. 关税优惠政策关税优惠政策是鼓励国际贸易的重要手段。
可以通过减免关税、实行免关税进口等方式来吸引外资、扩大出口，推动经济的国际化和全球化发展。
三、税收优惠政策的影响税收优惠政策对于经济发展和社会福利的影响是显著的。
首先，税收优惠政策可以增加社会投资，促进产业升级和创新。
其次，税收优惠政策可以提高企业的盈利能力，吸引更多的投资和创业项目。
此外，税收优惠政策还可以促进就业，减轻个人和企业的负担，并提高社会福利水平。
然而，税收优惠政策也存在一些问题和挑战。
税收优惠政策解读
税收优惠政策解读税收优惠政策是指政府为促进国民经济发展、调整产业结构、推动创新等目标而制定并实施的一系列减免、减税的措施。
本文将对税收优惠政策的定义、作用和种类进行解读，并探讨其对经济发展的影响。
一、税收优惠政策的定义与作用税收优惠政策是指税务部门对特定行业、企业或个人给予税收减免、优惠扶持的政策措施。
其主要目的是为了激励投资、鼓励创新、促进产业升级、支持就业等。
通过减免税的方式，有效降低企业和个人负担，增加其投资和消费能力，从而推动经济的发展。
税收优惠政策通常包括减免税、免税、抵扣、退税等方式。
其中，减免税是指在税法规定的范围内，对特定行业或企业给予税收优惠，如降低企业所得税税率、减免增值税等；免税是指对特定行业或产品完全免征税收；抵扣是指将某种税收的支付额度与其他税种的应纳税额相抵消；退税是指对已纳税的企业或个人按照一定比例返回税款。
税收优惠政策对于经济发展起到了积极的作用。
首先，税收优惠可以激励创新和投资活动，促进科技进步和产业升级。
其次，税收优惠能够降低企业成本，增强市场竞争力，促进就业和增加收入。
再次，税收优惠可以吸引外资投资和促进国际贸易，推动经济对外开放。
最后，税收优惠还可以促进地区经济发展，实现区域协调和差异化发展。
二、税收优惠政策的种类税收优惠政策根据不同的目标和对象可以分为多种类型。
以下是几种常见的税收优惠政策：1. 投资类税收优惠政策投资类税收优惠政策主要针对企业和个人的投资行为，以鼓励投资、扩大产出为目的。
常见的税收优惠措施包括投资所得免税、投资损失抵扣、企业所得税减免等。
2. 创新类税收优惠政策创新类税收优惠政策主要鼓励科技创新和研发投入，以推动科技进步和产业升级。
常见的税收优惠措施包括研发费用加计扣除、技术转让所得免税等。
3. 就业类税收优惠政策就业类税收优惠政策旨在促进就业增加和人力资源发展。
常见的税收优惠措施包括雇佣劳动力所得税减免、企业职工培训费用税前扣除等。
4. 环保类税收优惠政策环保类税收优惠政策主要鼓励企业采取环境友好型措施，减少对环境污染。
税收优惠政策
税收优惠政策税收优惠政策是指国家为鼓励和支持特定行业、企业或个人减轻纳税负担而制定的一系列政策措施。
这些政策旨在促进经济发展，引导投资，促进就业，提升竞争力，并为实现国家宏观经济调控目标提供支持。
税收优惠政策在各国经济中起到了重要的推动作用。
一、适用范围税收优惠政策通常涉及多个领域，包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等。
政府往往采取差异化的税收优惠政策，以满足不同行业、企业和个人的需求。
常见的税收优惠对象包括高新技术企业、科研机构、对外贸易企业、小微企业、农业企业等。
二、税收减免税收优惠政策主要通过税收减免的方式来减轻负担。
对于符合政策要求的企业或个人，政府可能会给予部分或全部免税或者减免税款的优惠。
这可以释放出更多的资金用于企业自身的发展和创新，并有助于提高企业的竞争力。
此外，税收减免还可以促进就业，吸引投资，推动产业升级。
三、税收抵免除了减免税款，税收优惠政策还包括税收抵免。
这是指允许企业或个人在计算应纳税额时，将符合条件的支出、捐赠、投资等作为抵扣项，从而减少应缴纳的税款金额。
通过税收抵免，政府可以引导和鼓励企业加大研发投入，扶持社会公益事业，促进投资和消费，推动经济发展。
四、税收延缓除了税收减免和抵免，税收优惠政策还可以通过税收延缓来减轻税务负担。
具体而言，政府可以允许符合条件的企业在特定时期内暂不缴纳相关税款，或者延迟缴纳税款。
这种政策举措可以改善企业资金周转，增加企业的生存空间和发展潜力。
五、税收优惠政策的影响税收优惠政策的实施对于经济发展和社会稳定具有积极的影响。
首先，税收优惠政策可以刺激和引导投资，促进经济增长。
其次，税收优惠政策有助于产业升级和结构调整，推动经济发展向更高质量、更可持续的方向转变。
同时，税收优惠政策还可以促进创新创业，推动科技进步和社会发展。
最后，税收优惠政策有助于改善民生，提升居民消费能力，增加就业机会。
总结：税收优惠政策是国家为推动经济发展和促进社会稳定而实施的一项重要政策措施。
2024年最新税收优惠政策
2024年最新税收优惠政策税收优惠政策是国家为了促进经济发展、鼓励创新创业、保障民生福祉等而制定的一系列税收减免、扣除、抵免等措施。
对于企业和个人来说，了解并合理利用这些政策，可以有效降低税负，增加可支配收入，提高经济效益和生活质量。
那么，在 2024 年，又有哪些最新的税收优惠政策值得我们关注呢？首先，在企业所得税方面，对于小型微利企业的优惠力度进一步加大。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。
2024 年，小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这一政策的延续和优化，将为众多小型微利企业减轻税收负担，增强其发展的动力和活力。
其次，在增值税方面，小规模纳税人的税收优惠政策继续执行。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。
同时，增值税加计抵减政策也有所调整。
生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳税额；生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额。
再者，对于高新技术企业，税收优惠政策依然给力。
高新技术企业在 2024 年 12 月 31 日前新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 500 万元的，仍按企业所得税法实施条例等相关规定执行。
此外，高新技术企业还可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
在个人所得税方面，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除政策继续实施。
税收优惠政策解读与申请
税收优惠政策解读与申请在当今的经济社会中，税收优惠政策对于企业和个人的发展起着至关重要的作用。
它不仅能够减轻税负，增加可支配收入，还能激励创新创业，促进经济的增长和社会的发展。
然而，对于许多人来说，税收优惠政策似乎是一个复杂而难以捉摸的领域。
那么，让我们一起来揭开税收优惠政策的神秘面纱，了解其内涵，并掌握申请的方法。
一、税收优惠政策的类型税收优惠政策形式多样，涵盖了多个税种和领域。
1、增值税优惠政策小规模纳税人月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。
农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
2、企业所得税优惠政策对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税。
3、个人所得税优惠政策子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，减轻了纳税人的税负。
4、其他税收优惠政策对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的企业，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
二、税收优惠政策的目的税收优惠政策的制定并非偶然，而是有着明确的目标和意图。
1、促进经济发展通过对特定行业、企业或项目给予税收优惠，吸引投资，激发创新活力，推动产业升级，促进经济的持续增长。
2、调节社会分配税收优惠可以向弱势群体、特定地区或特定社会需求倾斜，有助于缩小贫富差距，促进社会公平。
3、鼓励创新创业为创业者和创新型企业提供税收支持，降低创业成本和风险，激发创新精神，培育新的经济增长点。
三、如何解读税收优惠政策要准确理解税收优惠政策，需要从以下几个方面入手：1、关注政策文件税务部门会通过官方网站、公告等形式发布税收优惠政策文件，及时关注并仔细阅读这些文件是解读政策的基础。
2024年小微企业税收优惠政策总结
2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台一系列的小微企业税收优惠政策，旨在支持和促进小微企业的发展。
以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结，涵盖了税收减免、优惠政策、税收优惠对象等方面。
一、税收减免政策1. 减免增值税：小微企业销售额不超过100万元的，减按3%征收增值税；销售额超过100万元但不超过500万元的，减按5%征收增值税。
2. 减免所得税：小微企业的年应纳税所得额在30万元以内的，免征企业所得税；年应纳税所得额在30万元至100万元之间的，所得税优惠税率为20%。
3. 减免城市维护建设税和教育费附加：小微企业的销售额不超过100万元的，城市维护建设税和教育费附加暂不征收。
二、优惠政策1. 宽限期申报缴纳税款：对新成立的小微企业，在经营期限内的前三年，允许宽限期申报缴纳税款，在税款缴纳时间上相对宽松。
2. 资产折旧加速：对购买的固定资产，小微企业可以采用加速折旧的方法进行折旧计算，加速资产清理和更新，降低税负。
3. 高新技术企业税收优惠：符合国家高新技术企业认定的小微企业，可享受所得税减半、研发费用加计扣除、技术入股等优惠政策。
4. 新兴产业税收优惠：发展新兴产业的小微企业，可以享受减免营业税、免征增值税等优惠政策，鼓励创新和创业。
5. 就业促进税收优惠：就业人数过千的小微企业，可以享受相应的税收优惠，降低企业的用工成本，鼓励招聘更多的员工。
三、税收优惠对象1. 注册时间：小微企业是指在____年12月31日前取得营业执照，且符合国家有关小微企业认定标准的企业。
2. 企业类型：涵盖了所有形式的企业，包括个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。
无论是工商、农牧、服务业都可以享受相应的税收优惠政策。
3. 产业类型：包括传统行业和新兴行业，鼓励创新和发展的行业都可以享受相应的税收优惠政策。
4. 销售额：销售额不超过500万元的小微企业，都可以享受相应的税收优惠政策。
税收优惠政策2023及疫情税收优惠政策2023
税收优惠政策2023及疫情税收优惠政策2023 2023年税收优惠政策有哪些2023年最新税收优惠政策第一个税收优惠政策：1.中小微企业新购价值500万元以上的设备、器具，折旧3年，100%可一次性扣除，折旧4年.5年.10年内，50%可在原来的一次性扣除，其余50%可在剩余年度计算折旧进行扣除。
公司选择适用上述政策扣除不足造成的损失，可在未来五个纳税年度结转填补，享受其他增加损失结转年限政策的公司可按现行规定执行。
2.中小企业是指在中国从事非限制、禁止行业并符合下列条件的企业：（1）信息传输行业.建筑业.租赁和商务服务业：从业人员不足2000人，营业收入不足10亿元，总资产不足12亿元；（2）房地产开发经营：营业收入不足20亿元或总资产不足1亿元；（3）其他行业：从业人员不足1000人或营业收入不足4亿元。
第二项税收优惠政策：1.由省.自治区.根据本地区具体情况和宏观调控需要，直辖市人民政府确定了小规模增值税纳税人.小微利企业和个体工商户可在50%的税收范围内减免资源税.城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税(不含证券交易印花税).耕地占用税和教育附加费.附加地方教育。
2023年最新税收优惠政策如下：1.规模增值税优惠政策。
2023年4月1日至12月31日，一般纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入的，历枣方可适用免税政策。
纳税义务发生在2023年3月31日前的，按照以往有关政策法规执行。
2.2023年，个体户还可以申请个人独资核定征收收政策应该不陌生。
个人经营所得税按核定征收纳税，个人核定税率在1%左右，然后再减半，个人所得税为0.5%。
3.免征合格的科技企业孵化器.大学科技园和创客空间孵化服务增值税，自用并提供给孵化目标的房地产.土地免征房产税和城市土地使用税。
4.继续放宽初创科技企业认定标准。
符合条件的风险投资企业和天使投资个人投资的，按投资额的一定比例扣除应纳税额。
2023年公司所得税优惠政策根据我国有关法律法规，一般来说，2023年企业所得税的优惠政策主要包括：对于企业来说，25%是最基本的税率；小微利企业应纳税额在100万以内的，先乘以25%，再乘以相应的税率，100万以上300万以内的，应纳税伍镇额。
2023年46项税收优惠政策
2023年46项税收优惠政策增值税1、小规模纳税人免征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、小规模纳税人减征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
3、增值税加计抵减政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（1）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
（2）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
4、科技企业孵化器、大学科技园、众创空间【政策要点】对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
执行期限延长至2023年12月31日。
5、自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】（1）自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；（2）企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
税收优惠政策解读报告
税收优惠政策解读报告税收优惠政策是国家为了实现特定的经济和社会目标，通过减少纳税人的税负来激励和引导经济活动的一种政策手段。
这些政策对于企业的发展、个人的经济决策以及整个社会的经济运行都具有重要的影响。
本文将对常见的税收优惠政策进行详细解读，帮助您更好地理解和利用这些政策。
一、企业相关税收优惠政策1、小型微利企业税收优惠小型微利企业在企业所得税方面享有优惠政策。
根据规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。
对于符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这项政策旨在减轻小型微利企业的税负，促进其发展壮大，为经济增长和就业创造更多机会。
2、高新技术企业税收优惠高新技术企业在企业所得税方面享受 15%的优惠税率。
认定为高新技术企业需要满足一系列条件，如拥有核心自主知识产权、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围、研究开发费用占销售收入的比例符合要求等。
此外，高新技术企业的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
这些优惠政策鼓励企业加大研发投入，提高创新能力，推动产业升级。
3、研发费用加计扣除政策企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
这一政策激励企业增加研发投入，提高技术创新水平，增强企业的核心竞争力。
4、增值税小规模纳税人税收优惠增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 15 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。
2024年企业所得税税收优惠政策
2024年企业所得税税收优惠政策（一）减按20%税率征收小型微利企业：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
（二）减按15%税率征收的四类企业1、高新技术企业（国家税务总局公告2017年第24号）：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
2、经认定的技术先进性服务企业自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策：①对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
②经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委财税〔2017〕79号）3、从事污染防治的第三方企业对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。
（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第38号）4、特定地区优惠政策（1）河套深港科技创新合作区深圳园区企业（财政部税务总局公告2024年第2号）：对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域（以下简称深圳园区特定封闭区域）符合条件的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
本通知自2023年1月1日起执行至2027年12月31日。
（2）海南自由贸易港企业（财税〔2020〕31号）：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
税收优惠政策
税收优惠政策税收优惠政策是指国家为了促进经济增长、支持特定行业、推动创新发展等目的而制定的对纳税人减免税收的政策措施。
税收优惠政策广泛应用于世界各国，是各国政府营造良好投资环境、支持企业发展的重要手段。
本文将从税收优惠政策的定义、发展背景、优势与缺点等多个方面进行探讨。
一、税收优惠政策的定义及背景税收优惠政策是指国家根据一定的原则和政策目标，为纳税人减免或者减少税收负担的措施。
税收优惠政策在很大程度上体现了国家在经济调控中的积极作用，具有激励投资、鼓励创新、促进产业发展的重要作用。
税收优惠政策的背景在于，经济社会的发展离不开稳定的税收政策。
减免税收既可以促进企业增加投资，扩大生产规模，还可以鼓励科技创新，提升企业竞争力，促进经济的快速发展。
因此，各国政府都纷纷推出了相应的税收优惠政策，以吸引投资和促进经济增长。
二、税收优惠政策的主要形式1. 减免税政策减免税政策是指国家为某些行业或者企业提供减免税款的政策，以鼓励其发展。
比如，针对新经济、高技术产业、文化创意产业等行业，政府可以给予减免或者减少税种的政策优惠，从而吸引更多的投资。
2. 打折税政策打折税政策是指国家根据企业的实际情况，对其应缴纳的税款进行一定比例的减免。
例如，对符合条件的小微企业，可以享受一定比例的税款打折优惠，减轻企业的负担，促进其良性发展。
3. 免税政策免税政策是指国家对特定行业或者企业免除全部税款的政策。
免税政策通常适用于一些重点领域，例如国防建设、扶贫援助、科研创新等方面。
通过免税政策的实施，国家鼓励相关领域的发展，推动社会进步。
三、税收优惠政策的优势与缺点税收优惠政策的优势主要有以下几点：首先，税收优惠政策可以激励投资。
通过减免或者减少企业的税负，可以降低企业的运营成本，提升其投资意愿，促进投资的规模和广度，推动经济的增长。
其次，税收优惠政策可以促进科技创新。
针对科技创新型企业，通过给予税收优惠政策，可以提高企业的研发投入，推动创新成果的转化和应用，推动科技进步和产业升级。
税收优惠政策
税收优惠政策税收优惠政策，作为国家财政政策的重要组成部分，是为了促进经济发展、调整产业结构、推动创新发展而制定和实施的一系列税收减免、免除或延缓的政策措施。
这些政策旨在降低企业和个人的税负，激发市场活力，促进投资和消费，加强税收调控和宏观调控的结合。
税收优惠政策在推动经济增长、助力企业发展和增加居民收入等方面发挥着重要作用。
本文将对税收优惠政策的类型、优势和适用范围进行探讨。
一、税收优惠政策的类型税收优惠政策有多种形式，包括减免税、免税、抵扣税和延缓缴税等。
首先，减免税是指在正常纳税义务基础上，通过一定的条件和程序减少企业或个人应缴纳的税款金额。
例如，企业在符合国家产业政策或投资方向的前提下，可以享受减免企业所得税的政策。
其次，免税是指对特定行业或产品免除税款。
例如，一些环保技术创新企业可以享受环保产业免征企业所得税的政策。
再次，抵扣税是指把应缴纳的税款与其他相关费用相抵扣后实际需要缴纳的税款金额。
比如，企业在购买符合国家节能减排政策要求的设备时，可以将相关费用作为减免企业所得税的抵扣项。
最后，延缓缴税是指按照一定的期限将应缴纳的税款分期缴纳，从而缓解企业或个人的财务压力。
例如，对新创办的企业可以实行逐年增加的缴税比例。
二、税收优惠政策的优势税收优惠政策对于促进经济发展和社会进步具有诸多优势。
首先，税收优惠政策可以降低企业和个人的税负，鼓励更多的投资和消费。
通过减免或免税，可以减少企业的成本，提高其盈利能力和竞争力，同时也可以增加个人收入，促进居民消费。
其次，税收优惠政策有利于调整产业结构和优化经济布局。
通过针对性的税收优惠政策，可以引导企业加大对战略性新兴产业和高技术产业的投入，推动产业升级和结构调整。
再次，税收优惠政策可以激发企业创新动力和推动科技进步。
通过对科技研发费用的税收抵扣或减免，可以鼓励企业加大创新投入，提高技术水平，推动科技进步和经济发展。
最后，税收优惠政策也可以加强税收调控和宏观调控的结合。
税收优惠政策指南2023最新
税收优惠政策指南2023最新税收优惠政策是指国家为了促进经济发展或者支持特定行业，在税收方面给予相关纳税人一定的减免或者减税的政策措施。
这些政策可以减轻纳税人的负担，促进企业投资和创新，带动产业发展和就业增长。
作为企业和个人纳税人，了解和正确运用税收优惠政策，对于减少税务风险、降低成本、提高经济效益具有重要意义。
下面，就是2023年最新的税收优惠政策指南，帮助大家更好地了解和使用相关政策。
一、增值税优惠政策1. 小规模纳税人增值税起征点提高根据最新政策，2023年起，小规模纳税人的增值税起征点将进一步提高。
具体来说，适用普通税率的小规模纳税人，增值税起征点调整为年销售额不超过100万元。
这将减轻小规模企业的负担，提高其在市场竞争中的地位。
2. 高新技术企业享受减免税政策为了促进高新技术产业的发展，国家对高新技术企业给予了一系列的税收优惠政策。
高新技术企业可以享受研究开发费用加计扣除、技术入股、知识产权转让等方面的税收优惠政策。
此外，对高新技术企业的研发投资，也可以享受更低的增值税税率和企业所得税优惠。
二、个人所得税优惠政策1. 全面实施综合与分类相结合的个人所得税制度根据最新的税收政策，个人所得税制度将实行综合与分类相结合的方式。
具体而言，工资、薪金所得和劳务报酬将适用分类计税，而个体工商户和个人生产经营所得、稿酬所得等将采用综合计税。
这种改革将使个人所得税更加公平合理，减少纳税人的负担。
2. 个人创业就业享受税收减免为了鼓励创业就业，个人在创业初期可以享受一定的税收减免政策。
对于个体工商户和小微企业，可以减免或者免征增值税、营业税等各类税费。
同时，对于创业初期的个人所得税，也可以享受相应的减免政策。
三、企业所得税优惠政策1. 鼓励技术创新的企业所得税优惠为了鼓励企业加大技术创新投入，国家对于技术创新型企业给予了较为优惠的企业所得税政策。
这些企业可以享受技术入股、研发费用加计扣除、知识产权转让等方面的税收优惠政策，减少企业研发成本，提高技术创新能力。
税务优惠政策解析
税务优惠政策解析随着现代社会的不断发展，税收作为国家的重要财政收入来源之一，扮演着重要的角色。
为了促使经济的稳定增长和企业的发展，政府通常会出台各种税务优惠政策来减轻纳税人的负担并激励经济活力。
本文将对税务优惠政策进行解析，探讨其对企业和个人的影响。
一、企业税收优惠政策1. 减免税政策减免税政策是国家为了鼓励企业投资和创新而提供的税收优惠措施。
例如，国家可以对研发实施税收优惠政策，减免企业在研发环节所产生的税款。
这种政策能够为企业提供更多资金用于技术创新，促进科技进步和产业升级。
2. 增值税政策增值税政策是引导企业发展的一种重要手段。
政府可以根据企业所处的行业和地区，对其征收的增值税进行一定的减免或降低税率。
这种政策鼓励企业发展，增加就业机会，并促进地方经济的繁荣。
3. 投资优惠政策为了吸引外来投资和促进区域发展，政府通常会制定针对投资的优惠政策。
这些政策可能包括减免企业所得税、土地使用税等。
优惠政策的实施可以在一定程度上降低企业的成本压力，提升其竞争力，推动经济的快速增长。
二、个人税收优惠政策1. 个人所得税优惠政策个人所得税是一种针对个人劳动所得、财产所得等进行征收的税种。
为了减轻个人税收负担，国家会实施一系列的个人所得税优惠政策。
例如，对于低收入者可以享受基本生活费用扣除额，对于子女教育支出可以享受教育费用扣除等。
2. 购房税收优惠政策购房是许多人一生中的重要决策，政府通常会出台税收优惠政策来鼓励和支持购房行为。
这些政策可能包括对首次购房者的税收减免、对购房贷款利息的税收抵扣等。
这些措施旨在降低购房者的负担，促进居民消费和房地产市场的健康发展。
3. 健康保险税收优惠政策为了保障人民的基本医疗需求，政府也会对健康保险给予税收优惠政策。
这些政策可以包括个人所得税的扣除或减免、医疗费用的税前扣除等。
通过给予优惠政策，可以提高人民参加健康保险的积极性，促进全民健康。
总结税务优惠政策对于企业和个人都具有重要意义。
税收优惠政策
税收优惠政策引言税收优惠政策是指国家对特定行业、特定企业或个人在税收方面给予一定的减免或免税的政策措施。
这些政策的制定旨在促进经济发展、鼓励公司投资、刺激消费、降低企业成本、吸引国内外投资等。
本文将介绍一些常见的税收优惠政策，以及其对经济的影响和效果。
1. 减免企业所得税企业所得税是国家对企业利润所征税的一种税收。
减免企业所得税的政策是为了鼓励企业创新和投资。
根据不同的政策，企业可以享受减免企业所得税的各种方式，例如减免税率、减免应纳税所得额等。
减免企业所得税的政策对企业发展具有积极的影响。
首先，它降低了企业的税负，提高了企业的盈利能力和竞争力。
其次，减免企业所得税可以鼓励企业增加研发投入、技术创新和人才引进，促进经济结构的升级和转型。
最后，减免企业所得税可以吸引国内外投资，增加就业机会，促进经济增长。
2. 免税或减免增值税增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的税费。
免税或减免增值税的政策可以为特定行业或产品降低经营成本，促进消费和产业发展。
对于部分免税或减免增值税的行业，如农业、教育、医疗等，政府认为它们对社会有益，给予了一定的优惠政策。
这种政策可以促进农产品的发展和市场流通，提高教育和医疗资源的供给水平，更好地服务社会公众。
3. 免征关税和进口环节税免征关税和进口环节税是指在特定条件下，对进口物品不征收关税和进口环节税。
这种政策可以降低企业的进口成本，促进国内外贸易。
免征关税和进口环节税的政策可以吸引外国投资和促进外贸发展。
对于一些特定的关键物品或技术装备的进口，免征关税和进口环节税的政策可以降低企业的生产成本，提高产品的竞争力。
4. 特定区域或产业园区的税收优惠为了促进特定区域的经济发展，政府会对该区域内的企业实施特定的税收优惠政策。
这些特定区域可以是自由贸易区、经济技术开发区、高新技术产业园区等。
通过给予特定区域或产业园区的税收优惠政策，政府可以吸引企业投资，提升区域经济发展水平。
在特定区域或产业园区享受税收优惠政策的企业，可以减少企业成本，获得更好的发展机会。
税收优惠政策利用总结
税收优惠政策利用总结税收优惠政策是国家为了促进经济发展、调节产业结构、鼓励创新创业等目的而制定的一系列税收减免、优惠措施。
对于企业和个人来说，合理利用税收优惠政策可以有效降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
本文将对税收优惠政策的利用进行总结，以期为大家提供一些有益的参考。
一、税收优惠政策的种类1、增值税优惠政策小规模纳税人月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）免征增值税。
农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
2、企业所得税优惠政策小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税。
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
3、个人所得税优惠政策子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。
个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
4、其他税收优惠政策资源税、城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、契税等方面也有相应的优惠政策，如对因自然灾害等不可抗力因素遭受重大损失的纳税人，可以酌情减免相关税收。
二、税收优惠政策的利用要点1、深入了解政策及时关注国家税务总局、地方税务局等官方渠道发布的税收政策信息，确保获取最新、最准确的政策内容。
仔细研究政策的适用范围、条件、期限等关键要素，明确自身是否符合享受优惠的资格。
2、规范财务管理建立健全财务核算制度，确保财务数据的真实、准确、完整，为享受税收优惠提供可靠的依据。
税收优惠政策解读
税收优惠政策解读在当今的经济社会中，税收优惠政策扮演着至关重要的角色。
它不仅是国家宏观调控的重要手段，也是企业和个人减轻负担、促进发展的有力支持。
那么，什么是税收优惠政策？它又有哪些具体形式和作用呢？让我们一起来深入了解。
税收优惠政策，简单来说，就是国家为了实现特定的经济和社会目标，通过减少纳税人的应纳税额或者给予其他形式的税收减免，从而鼓励和引导某些经济活动、产业发展或者社会行为。
税收优惠政策的形式多种多样。
首先，常见的有税率优惠。
这意味着对符合条件的纳税人适用较低的税率。
比如说，对于小型微利企业，国家可能会给予其所得税税率的降低，以减轻企业的税负，促进其发展壮大。
其次，还有税额减免。
这可能是直接减少应纳税额的一定比例，或者直接减免一定金额的税款。
例如，在某些地区从事特定行业的企业，可能会享受到一定期限内的税额减免。
另外，税收优惠政策还包括税收扣除和税收抵免。
税收扣除是指在计算应纳税所得额时，允许纳税人扣除某些特定的支出或费用。
比如，个人在缴纳个人所得税时，可以扣除子女教育、大病医疗等专项附加扣除。
税收抵免则是允许纳税人将其已缴纳的某些税款从应纳税额中抵扣。
税收优惠政策的作用是多方面的。
对于企业而言，它可以降低企业的经营成本，提高企业的盈利能力和市场竞争力。
尤其是对于初创企业和中小企业来说，税收优惠政策可以在一定程度上缓解资金压力，使其能够将更多的资金投入到生产经营和创新研发中，从而促进企业的发展和壮大。
对于个人来说，税收优惠政策可以增加个人的可支配收入，提高个人的生活水平。
例如，个人所得税的专项附加扣除政策，使得纳税人在教育、医疗、住房等方面的负担得到一定程度的减轻。
从宏观经济层面来看，税收优惠政策有助于调整产业结构，引导资源的合理配置。
国家可以通过对特定产业或领域给予税收优惠，鼓励资本和人才向这些领域流动，从而推动产业的升级和转型。
同时，税收优惠政策还能够促进区域经济的协调发展。
对于经济相对落后的地区，国家可能会出台一系列的税收优惠政策，吸引企业投资和人才流入，以缩小地区之间的发展差距。
2024年小微企业税收优惠政策总结
2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台了一系列的税收优惠政策，旨在进一步支持小微企业的发展。
这些政策主要包括减税降费、创新创业支持、优惠贷款等方面。
以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结：一、减税降费为了减轻小微企业的税收负担，2024年继续实施了普惠性减税措施。
首先，对于年收入不超过500万元的小型微利企业，继续实行10%的企业所得税税率。
其次，对于年纳税额在1万元以下的小规模纳税人，可以享受减半征收增值税的政策。
此外，对于新设立的小微企业，在3年内可以享受免征增值税的优惠政策。
另外，在降费方面，2024年继续减少社会保险费率，进一步降低了企业的用工成本。
同时，小微企业参与职工基本养老保险和失业保险的缴费标准也得到一定程度的降低。
二、创新创业支持2024年，小微企业在创新创业方面也得到了政策的大力支持。
首先，小微企业可以享受专项奖励政策，根据其在科技创新、新产品研发、产业升级等方面的表现给予一定的奖励。
此外，针对创新创业的风险投资，政府给予了一定的税收优惠。
另外，2024年政府还鼓励小微企业参与知识产权保护。
对于取得专利、商标等知识产权的小微企业，给予一定的税收优惠，鼓励其更好地保护自己的知识产权。
三、优惠贷款为了解决小微企业融资难的问题，2024年继续推出了一系列的优惠贷款政策。
首先，中小企业发展基金继续向小微企业提供融资支持，通过贴息、贷款担保等方式，降低了小微企业的融资成本。
其次，政府设立了专项贷款基金，用于支持小微企业的创新创业项目。
此外，为了促进小微企业的互联网金融发展，2024年推出了小微企业互联网金融创新示范项目，为小微企业提供了互联网金融服务。
同时，政府还加大了对小微企业的信贷支持力度，推动银行加大对小微企业的信贷投放。
四、其他支持政策除了上述政策之外，2024年政府还出台了一系列的其他支持小微企业发展的政策。
例如，鼓励科技企业入园创业，给予一定的税收优惠和财政补贴；鼓励小微企业参与国际合作，提供相关的补贴和奖励；鼓励小微企业进行国内外市场拓展，推出一系列的市场开拓支持政策等。
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电力供热自来水
各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收 取的污水处理费，免征增值税
2011.1.1至2015.12.31，对饮水工程运营管理单位向 农村居民提供生活用水取得的销售收入，免征增值税
2011.1.1至2015.12.31，对饮水工程运营管理单位从 事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的 饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一 笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半
资源综合利用（二）
2011年8月1日起，下列货物实行增值税即征即退50%
1.以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙。 2.利用污泥生产的污泥微生物蛋白。
3.以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土。 4.以废旧电池、废感光材料、废彩色显影液、废催化剂、废灯泡（管）、 电解废弃物、电镀废弃物、废线路板、树脂废弃物、烟尘灰、湿法泥、熔 炼渣、河底淤泥、废旧电机、报废汽车为原料生产的金、银、钯、铑、铜、 铅、汞、锡、铋、碲、铟、硒、铂族金属。 5.以废塑料、废旧聚氯乙烯（PVC）制品、废橡胶制品及废铝塑复合纸 包装材料为原料生产的汽油、柴油、废塑料（橡胶）油、石油焦、碳黑、 再生纸浆、铝粉、汽车用改性再生专用料、摩托车用改性再生专用料、家 电用改性再生专用料、管材用改性再生专用料、化纤用再生聚酯专用料、 瓶用再生聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）树脂及再生塑料制品。 6.以废弃天然纤维、化学纤维及其制品为原料生产的纤维纱及织布、无 纺布、毡、粘合剂及再生聚酯产品。 7.以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉和石墨增碳剂。
1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议 为残疾人按月足额缴纳了社会保险 定期通过金融机构向残疾人实际支付工资 具备安置残疾人上岗工作的基本设施
农业产品
农业生产者销售的自产农产品免征增值税 依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设 立和登记的专业合作社，销售本社成员生产的 农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品 免征增值税 2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税 国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税 政府储备食用植物油的销售继续免征增值税
残疾人用品和就业
供残疾人专用的器具免征增值税
残疾人个人提供的应税劳务免征增值税
残疾人用品和就业
企业安置残疾人员限额退增值税或减营业税
最低工资标准的6倍，不超过每人每年3.5万元
月平均实际安置的残疾人比例应高于25%（含 25%），并且人数多于10人（含10人）
残疾人用品和就业
按支付工资100%加计扣除应纳税所得额
农业生产资料
农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、 种苗、化肥、农药、农机，免征增值税
农林牧渔业
下列项目的所得免征企业所得税
农作物的种植
农作物新品种的选育
中药材的种植
林木的培育和种植
牲畜家禽的饲养
林产品的采集
农林牧渔服务业项目 远洋捕捞
农林牧渔业
下列项目的所得减半征收企业所得税
花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 海水养殖、内陆养殖
销售旧货
未纳入扩抵试点的纳税人，销售2008以前购
置的固定资产，按照4%征收率减半征 收
不得抵扣且未抵扣 进项税额的固定资
产，按4%征收 率减半征收
已纳入扩抵试点的纳税人，销售试点以后购
销售试点以前购置的固定 置的固定资产，
资产，按照4%征收 按照适用税
率减半征收
率征收
2009.1.1以后购置
的固定资产，按照 适用税率征收
资源综合利用（二）
自2011年1月1日起，.对销售自产的以三剩物、 次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原 料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸 秆）刨花板，细木工板、活性炭、栲胶、水解 酒精、炭棒；以沙柳为原料生产的箱板纸，实 行增值税即征即退80%的政策
资源综合利用（二）
自2011年1月1日起，销售自产以蔗渣为原料 生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品， 实行增值税即征即退50%的政策
20000元/月 500元/每次(日)
小型微利企业
减按20%的税率征收企业所得税
企业类型 工业企业 其他企业
年所得额 30万元 30万元
从业人数 100人 80人
资产总额 3000万元 1000万元
小型微利企业
减按50%计算应纳税所得额
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳 税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企 业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。
免收发票工本费
小型微利企业
自2012年1月1日至2014年12月31日，免收小型 微型企业（划分标准见工商部联企业 [2011]300号）发票工本费。
安置下岗失业人员
依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企 业所得税。每人每年4000元。
签订1年以上期限劳动合同 依法缴纳社会保险费
当年扣减不足的，不得结转下年使用 2011年1月1日至2013年12月31日 可继续享受至3年期满为止
资源综合利用（二）
2011年8月1日起，对下列货物实行增值税即征即退100%
1利用工业生产产生的余热余压生产的电力或热力。100% 2以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶 壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水、 污水处理后产生的污泥、油田采油过程中产生的油污泥， 包括利用上述资源发酵产生的沼气为原料生产的电力、热 力、燃料。80%，油田油污泥60% 3以污水处理后产生的污泥生产的干化污泥、燃料。90% 4以废弃的动物油、植物油生产的饲料级混合油。90% 5以废矿物油生产的润滑油基础油、汽油、柴油等料。90% 6以油田油污泥生产的乳化油调和剂及防水卷材辅料。70% 7以人发为原料生产的档发。90%
集成电路企业
集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业， 在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，两免 三减半，并享受至期满为止
小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企 业，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15 年以上的，五免五减半，并享受至期满为止
集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当 缩短，最短可为3年（含）
技术先进型服务企业
自2010年7月1日起至2013年12月31日止，在北京、天 津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、 成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、 大庆、苏州、无锡、厦门等21个中国服务外包示范城 市实行以下企业所得税优惠政策：
1.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率 征收企业所得税。
资源综合利用（二）
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》 规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制 和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得 的收入，在计算企业所得税时，减按90%计入 收入总额
销售旧货
自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的固定资 产，应区分不同情形： 1.销售2009.1.1以后购进或者自制的固定资产，按照适用 税率征收增值税； 2.2008.12.31以前未纳入扩抵试点的纳税人，销售 2008.12.31以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率 减半征收增值税； 3.2008.12.31以前已纳入扩抵试点的纳税人，销售在本地 区扩抵试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率 减半征收增值税；销售在本地区扩抵试点以后购进或者自 制的固定资产，按照适用税率征收增值税。 4.销售《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣 进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。
扩抵试点前
扩抵试点～ 2008
2009～
电力供热自来水
从1998年1月1日起，对农村电管站在收取电价时一并 向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和 维护费以及电工经费）免征增值税
燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定 的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税
县级及县级以下小型水力发电单位（5万千瓦）生产的 电力可选择按照简易办法依照6%征收率缴纳增值税
资源综合利用（一）
2009年1月1日起，对销售自产再生水、胶粉、翻新轮胎、生产原料中 掺兑比例不低于30%的特定建材产品以及提供污水处理劳务免征增值税
2011年8月1日起，对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生 产的建筑砂石骨料以及提供垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税
2008年7月1日起，对销售自产高纯度二氧化碳产品、以垃圾为燃料生 产的电力或热力、页岩油、再生沥清混泥物，实行增值税即征即退
软件企业
新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，在2017 年12月31日前自获利年度起计算优惠期，两免三减半，并 享受至期满为止 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如 当年未享受免税优惠，可减按10%的税率征收企业所得税 软件企业取得的即征即退增值税款，可以作为不征税收入 职工培训费用，单独核算按实扣除 企业外购的软件，其折旧或摊销年限最短可为2年（含）
农林牧渔业
公司+农户经营模式从事农、林、牧、渔业 项目生产的企业，可以按照《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》第八十六条的有 关规定，享受减免企业所得税优惠政策
软件产品
2011年1月1日起，一般纳税人自行开发软件 产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行 即征即退
进口软件本地化改造对外销售 自主开发动漫软件
2008年7月1日起，销售自产以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料 生产的电力和热力，利用风力生产的电力，以退役军用发射药为原料 生产的涂料硝化棉粉，对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高 硫天然气进行脱硫生产的副产品， 以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生 产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气，部分新型墙体材 料产品销售实行增值税即征即退50% 2008年7月1日起，销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退