文化企业有哪些税收优惠政策

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国家对于文化产品的支持政策

国家对于文化产品的支持政策一、资金扶持国家对于文化产业发展给予了大量的资金扶持。

各级政府设立了文化产业专项资金，用于支持文化企业的项目研发、技术创新、市场推广等。

此外，政府还通过奖励、补贴等形式，鼓励文化企业自主创新，提升产业整体竞争力。

二、税收优惠国家对于符合条件的文化企业给予税收优惠政策。

例如，对于符合条件的小型微利文化企业，可以享受企业所得税的减免；对于国家重点鼓励的文化产品和服务，可以享受增值税的减免。

这些税收优惠政策有力地支持了文化企业的发展。

三、金融支持国家鼓励金融机构加大对文化产业的支持力度。

政府引导金融机构创新金融产品和服务，为文化企业提供贷款、融资担保、股权投资等金融服务。

此外，政府还鼓励文化产业与金融业深度融合，推动文化产业实现多元化融资。

四、人才培养国家高度重视文化产业人才的培养。

政府支持高校、研究机构等教育机构开设文化产业相关专业，培养高素质的文化产业人才。

同时，政府还通过举办培训班、研讨会等形式，提高文化产业从业人员的专业素质和创新能力。

五、产业园区建设为了推动文化产业集聚发展，国家支持各地建设文化产业园区。

这些园区为文化企业提供了良好的发展环境和平台，促进了企业之间的交流与合作。

政府通过制定优惠政策、提供资金支持等方式，鼓励企业入驻园区，推动文化产业集群发展。

六、文化出口国家鼓励文化企业“走出去”，推动文化产品和服务出口。

政府通过设立文化出口奖励机制、提供金融支持、搭建信息服务平台等方式，促进文化企业拓展国际市场。

此外，政府还加强与世界各地的文化交流与合作，提升中国文化的影响力和竞争力。

七、版权保护国家高度重视版权保护工作，加强知识产权执法力度，维护文化企业的合法权益。

政府制定了一系列法律法规，对侵犯版权的行为进行严厉打击，营造了良好的市场环境。

同时，政府还鼓励文化企业加强自主创新，提高版权意识，推动文化产业健康发展。

八、法律法规支持国家制定了一系列法律法规，为文化产业的发展提供有力保障。

文化企业税收优惠新政的六大变化

发火［０８１２号）《于印发（２Ｏ］７和关高
新技术企业认定管理工作指引＞的通
知》国科发火［０８３２号）规定（２０］６的
认定的高新技术企业．按１％的税率减５近日，政部、关总署、家税务财海国
［Ｏ５１号）《政部、海关总署、２０］、财国家税务总局关于文化体制改革试点中
征牧企业所得税：文化企业开发新技术、产品、工艺发生的研究开发费新新用，许按国家税法规定在计算应纳税允所得额时加计扣除。六是增加了呆滞出版物所得税扣除优惠。政策规定，新出版、行企业库发存呆滞出版物，质图书超过５年（纸包
３４号）两个政策文件，有关文化产业对
支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》财税［Ｏ５２号）《政（２０］及财
部、国家税务总局关于宣传文化增值税
和营业税优惠政策的通知》（税财
处置的，处置收入应（转第２其下）１页
是延长了优惠期限。财政部、《海
关总署、家税务总局关于文化体制改国
办文化企业，企业所得税优惠政策可其以按照财税［Ｏ５２号文件规定执行２０］到期；除条款中有明确期限规定者外．

文化产业的扶持与发展

文化产业的扶持与发展随着社会经济的发展和人们对精神文化需求的增加，文化产业已经成为推动经济发展和改善人民生活的重要力量。

为促进文化产业的健康发展，各级政府采取了一系列扶持政策和措施，为文化产业的繁荣发展提供了坚实的保障。

一、政府财政补贴为了支持文化产业的发展，政府设立了专门的文化产业发展基金，并向文化产业企业提供财政补贴。

这些补贴资金主要用于支持文化产品的研发、制作、营销等环节，降低了企业的运营成本，提高了市场竞争力。

二、税收优惠政策为鼓励文化产业的投资和创新，政府实施了一系列税收优惠政策。

比如，对从事文化产业的企业免征营业税、增值税等税收，减轻了企业的税负压力，吸引了更多的资金投入到文化产业领域。

三、金融支持为解决文化产业企业融资难题，政府加大对文化产业的金融支持力度。

设立了专门的文化产业基金和创投基金，为文化产业企业提供贷款、投资等金融支持服务，帮助企业解决了资金问题，推动了文化产业的发展。

四、知识产权保护作为文化产业的核心资产，知识产权的保护尤为重要。

政府制定了一系列法律法规，严厉打击盗版和侵权行为，保护文化创意产业的权益。

同时，加强知识产权培训和宣传，提高企业和个人的知识产权保护意识，为文化产业的持续发展提供了有力支持。

五、人才培养与引进文化产业发展离不开人才的支撑。

政府积极推动文化产业人才的培养和引进工作，加大对高校相关专业的支持力度，设立专业学院和研究中心，培养了大量的文化产业从业人员。

同时，政府也采取了吸引海外人才的措施，鼓励他们回国发展，为文化产业的创新和发展注入新的活力。

六、文化市场建设文化市场的完善有利于文化产业的繁荣发展。

政府加大了对文化市场的监管和管理力度，打造公平竞争的市场环境。

制定了相关的法律法规，规范了市场行为，维护了文化产业的正常秩序。

同时，政府也鼓励文化企业走向国际市场，提供国际合作的机会，推动文化产业的国际交流与合作。

综上所述，政府的扶持政策和措施为文化产业的发展提供了良好的环境和保障。

税法促进文化产业发展的税收优惠政策

税法促进文化产业发展的税收优惠政策近年来，我国文化产业取得了长足的发展，成为国民经济的重要支柱产业。

为了进一步促进文化产业的发展，我国税法陆续出台了一系列的税收优惠政策。

本文将着重介绍这些税法促进文化产业发展的税收优惠政策，并探讨其对文化产业的积极影响。

一、文创企业所得税优惠政策为鼓励文化创意产业的发展，我国税法对文创企业所得税享受了一系列的优惠政策。

首先，文创企业可以享受营业税的免征政策。

这使得文创企业可以减轻负担，提高了其生存和发展的能力。

其次，文创企业可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，远低于其它一般企业的税率水平。

这使得文创企业在税负方面更有竞争力，进一步刺激了文创企业的发展。

此外，文创企业可以享受企业所得税的减免政策，减免比例可达到30%，这进一步降低了文创企业的负担，激励了其创新和发展。

二、文化捐赠税收优惠政策为了鼓励公民和企业进行文化捐赠，我国税法对文化捐赠可享受一定税收优惠政策。

具体来说，对于公民和企业的文化捐赠，可以享受所得税的减免以及捐赠专项附加扣除的政策。

其中，公民个人可按照实际捐赠金额的30%在计算应纳税所得额时扣除；企事业单位捐赠文化事业可按照实际捐赠额度全额扣除，并且不计入税前扣除。

三、电影、音像制品等文化产品营业税减免政策在电影、音像制品等文化产品领域，我国税法出台了一系列的营业税减免政策，以刺激文化产品制作与销售。

电影行业方面，电影制片厂和电影放映机构可以免征营业税。

音像制品行业方面，对于原版光盘销售可以享受营业税减免，同时，音像制品企业的进口环节也可以享受营业税减免政策。

这样的优惠政策使得电影和音像制品行业在面对国际市场竞争时更具竞争力，进一步提升了我国文化产品的影响力和出口能力。

四、文化产权税收优惠政策在保护文化产权方面，我国税法也给予了一定的税收优惠政策。

首先，文化产权转让所得可以按照20%的税率纳税，与一般的企业所得税税率相比较低。

其次，对于文化产权的使用者，其所得也可以享受一定免征税额度，降低了其税收负担。

文化创意企业能享受哪些税收优惠

文化创意企业能享受哪些税收优惠？摘要：自2018年1月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率(2019年4月1日起税率调整为13%)征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

马栏山视频文创产业园现有文化企业3000多家，正在努力打造以湖湘文化为根基、以数字视频为特色、以“文化+科技”为路径的具有全球影响力的“中国V谷”。

税收助力企业发展，笔者梳理了文创企业相关税收优惠政策以纪念此行，一起来看一看文化创意企业能享受哪些税收优惠?一、动漫企业增值税超税负即征即退优惠【享受主体】属于增值税一般纳税人的动漫企业。

【优惠内容】(1)自2018年1月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率(2019年4月1日起税率调整为13%)征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

(2)自2018年5月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率(2019年4月1日起税率调整为13%)征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

【享受条件】经省级动漫企业认定机构(认定机构办公室设在省级文化部门)认定的动漫企业、重点动漫企业。

【政策依据】(1)《财政部国家税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》(财税〔2018〕38号)、财政部税务总局公告2021年第6号(2)《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法(试行)〉的通知》(文市发〔2008〕51号)二、转制文化企业税收优惠【享受主体】经营性文化事业单位转制的企业，“经营性文化事业单位”，是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位。

转制包括整体转制和剥离转制。

其中，整体转制包括：(图书、音像、电子)出版社、非时政类报刊出版单位、新华书店、艺术院团、电影制片厂、电影(发行放映)公司、影剧院、重点新闻网站等整体转制为企业;剥离转制包括：新闻媒体中的广告、印刷、发行、传输网络等部分，以及影视剧等节目制作与销售机构，从事业体制中剥离出来转制为企业。

传媒税务优惠方案

传媒税务优惠方案一、背景传媒行业作为文化创意产业的一个重要组成部分，具有很高的社会价值和经济价值。

在国家政策的支持下，传媒行业蓬勃发展，创造了大量的就业机会和经济效益。

然而，传媒行业本身也面临着一些税收问题，如增值税、所得税等。

为了支持传媒行业的发展，政府出台了一系列税收优惠政策，帮助传媒企业减轻负担，提高发展活力。

二、税收优惠政策1. 增值税减免政策根据国务院发布的《文化产业促进法》规定，从2011年1月1日至2020年12月31日，对于文化传媒产品销售额在50万元（含）以下的企业，允许按照3%的简易征收方式进行增值税征收，实行免征、减征、缓征等优惠措施。

对于文化传媒产品销售额在50万元以上的企业，可以根据实际情况申请免征或者减征增值税。

2. 所得税优惠政策为了支持传媒企业的技术改造、设备升级、人才引进等方面的发展，国家出台了一系列所得税优惠政策。

具体措施包括：•对于文化创意产品研发企业、高新技术企业、小型微利企业等，可以享受减按20%的所得税优惠政策；•对于在特定地区从事文化创意产业的企业，可以享受免征所得税、研发费用加计扣除等优惠政策；•对于专门从事文化创意产业的企事业单位，可以根据实际情况申请免征所得税、研发费用加计扣除等优惠政策。

3. 其他优惠政策除了以上两种税收优惠政策，国家还出台了一些其他的优惠政策，帮助传媒企业降低成本、增加收益。

这些政策包括：•对于劳务派遣企业，可以按照实际情况报销社会保险费用等；•对于参加国际展览、展销、交流等活动的传媒企业，可以享受税收退税政策。

三、申请流程传媒企业可以根据自身实际情况，选择适合自己的税收优惠政策。

申请过程具体如下：1.准备好所需申请材料，如企业营业执照、税务登记证、相关证明材料等；2.根据所需材料，在税务局或者税务服务中心进行申请；3.等待税务部门的审核，一般需要3-5个工作日；4.根据审核情况，确定享受的具体税收优惠政策。

四、总结税收优惠政策是国家为了支持传媒企业的发展而出台的一项重要政策。

文化产业税收优惠政策梳理

转换试点工作。动有线数字电推
视的发展，照国务院的有关精按
神，属于列举的《征营业税对免免征营业税。
收入、影发行收入以及在农村电
的有线数字电视网络企业名单》
经广电主管部门批准的从事电影制片、行、映的电影发放
贝收入免征增值税。
经广电主管部门批准的从事电影制片、行、映的电影发放集团公司（成员企业）电影制含、片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、让电影版权转收入、电影发行收入以及在农村
务等。了支持文化产业的快速为发展和文化体制的改革，国家相继出台了一系列税收扶持政策。笔者结合现行政策，文化产业对所出台的主要税收优惠政策梳
理如下：
一
、
营业税营业税法对文
内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免征营业税。
环节增值税。
自２００９年１月１日起至２１００年ｌ２月３１日。实行下列
厂及其他电影企业取得的电影
发行收入免征营业税。此项优惠
教场所举办文化、教活动的门宗票收入免征营业税；学校和其对他教育机构提供的教育劳务以及学生勤工俭学提供的劳务免征营业税；儿所、儿园提供托幼养育服务取得的收入免征营业

文化产业税收优惠政策

文化产业税收优惠政策文化产业是指以文化和创意为核心要素进行创作、生产、传播和消费的产业。

随着社会经济的不断发展，文化产业在推动经济增长、就业创造以及社会进步方面发挥着重要作用。

为了进一步促进文化产业的发展，政府实施了一系列税收优惠政策。

本文将对文化产业税收优惠政策进行详细介绍。

一、增值税（VAT）优惠政策根据国家税法规定，文化产业企业的销售额可以享受增值税的减免政策。

具体而言，对于文化产业企业生产的出版物、影视作品、音像制品等文化产品销售额，可以按照特定比例减免增值税。

这一政策的实施，有效降低了文化产业企业的生产成本，促进了文化产品的生产和销售，并激发了消费者的购买热情。

二、企业所得税优惠政策为了鼓励文化产业企业进行创新、研发和技术引进，国家税收政策对这些方面给予了一定的企业所得税优惠。

具体而言，文化产业企业可以享受高新技术企业的所得税优惠政策，减免企业的税负，促进了企业的创新投入和技术升级。

三、个人所得税优惠政策随着文化产业发展，越来越多的人参与到文化创作、演艺等活动中。

为了激励个人才华的发展，国家税收政策对从事文化产业相关工作的个人给予了一定的个人所得税优惠。

具体而言，对于以个人名义从事文化创作、演艺、表演等活动所得的部分，可以享受一定的减免或免征个人所得税政策。

这一政策鼓励了更多人参与到文化产业中，推动了文化创意的不断涌现。

四、营业税和印花税优惠政策在过去的税收制度中，营业税和印花税是文化产业企业必须缴纳的税种之一。

然而，随着税制改革的推进，国家逐渐取消了营业税和印花税，取而代之的是增值税和消费税。

这一改革进一步降低了文化产业企业的税负，提升了文化产业的发展动力。

五、进口关税优惠政策为了促进文化产品的国际交流与合作，国家实施了一系列进口关税优惠政策。

根据相关规定，对于进口的文化产品，包括图书、音像制品、文物艺术品等，可以享受一定的进口关税减免。

这一政策鼓励了文化产品的跨国流通，促进了中外文化交流与合作。

文化产业税收优惠政策

文化产业税收优惠政策关键信息项：1、税收优惠政策的适用范围2、优惠政策的具体内容，包括税种、税率、减免额度等3、申请税收优惠的条件和流程4、监督和管理机制5、违反协议的处罚措施6、政策的有效期限11 引言本协议旨在明确文化产业税收优惠政策的相关规定，以促进文化产业的发展，推动文化创新和繁荣。

111 背景文化产业作为国家经济发展的重要组成部分，对于丰富人民精神生活、增强国家文化软实力具有重要意义。

为了支持文化产业的壮大，特制定本税收优惠政策。

12 税收优惠政策的适用范围121 文化创意产业，包括但不限于广告设计、影视制作、动漫游戏开发、数字内容创作等。

122 文化艺术产业，涵盖文艺演出、艺术品创作与交易、文化遗产保护与开发等。

123 新闻出版产业，如报纸杂志出版、图书发行、电子出版物制作等。

124 文化旅游产业，涉及旅游景区开发、文化主题旅游项目等。

13 优惠政策的具体内容131 企业所得税优惠对于符合条件的文化企业，在一定期限内减按 15%的税率征收企业所得税。

文化企业的研发费用，在计算应纳税所得额时，可按照规定加计扣除。

132 增值税优惠对部分文化服务出口实行增值税零税率或免税政策。

小规模文化企业月销售额未超过一定额度的，免征增值税。

133 其他税种优惠文化企业的房产税、城镇土地使用税等，根据实际情况给予一定的减免。

14 申请税收优惠的条件和流程141 条件企业必须具备合法的营业执照和相关文化产业资质。

企业的主营业务属于上述适用范围内的文化产业。

企业的财务制度健全，能够准确核算税收优惠相关的收入和支出。

142 流程企业向当地税务机关提出申请，并提交相关证明材料，如营业执照副本、财务报表、文化产业项目证明等。

税务机关对申请材料进行审核，必要时进行实地核查。

审核通过后，税务机关按照规定给予税收优惠。

15 监督和管理机制151 税务机关将加强对享受税收优惠政策企业的监督检查，确保企业符合优惠条件，并依法纳税。

文化产业税收优惠政策

文化产业税收优惠政策文化产业是一个国家文化繁荣和经济发展的重要组成部分。

考虑到文化产业的特殊性和重要性，很多国家都制定了税收优惠政策来支持和促进该行业的发展。

本文将重点探讨文化产业税收优惠政策的特点、目的以及对产业发展的影响。

一、概述文化产业涵盖了艺术、文学、电影、音乐、设计、广播电视、动漫游戏等各个领域。

这些产业既是精神文化生活的重要组成部分，也是经济增长的重要动力。

然而，由于文化产业的特殊性，例如高风险、长周期、不确定性等，其经营成本和风险相对较高。

因此，为了鼓励文化产业的发展，很多国家都出台了税收优惠政策。

二、优惠政策种类（一）减免税政策1. 增值税减免：对文化艺术品、文物保护、出版企业等进行增值税减免，降低企业运营成本。

2. 所得税优惠：对从事文化创意设计和艺术创作的个人或企业进行所得税减免或减按比例征收。

3. 资本收益税减免：对于文化产业投资方和投资收益方，对其收益所获得的所得涉及的资本收益税给予减免。

（二）研发费用税前加计扣除对于参与文化创意研发的企业，可以将其研发费用在计算所得税时加计扣除，从而减少企业税负，刺激企业增加在研发上的投入。

（三）重要保护产业政策1. 标准建设扣除：对于参与文化产业标准建设和推行的企业，可以在计算所得税时将其标准建设和推行的成本额度予以扣除。

2. 著作权入股：对于依法通过著作权转股方式入股上市公司的文化企业，可以享受所得税减免或者所得税按比例征收。

三、税收优惠政策的目的税收优惠政策的制定与实施旨在鼓励文化产业的创新发展和稳定运营，并推动文化产业与经济发展和社会进步相结合。

其目的主要包括以下几点：1. 促进文化产业的发展：通过降低税负，鼓励更多的投资者和从业者参与到文化产业中，推动文化产业的创新发展，提升国家文化软实力。

2. 增加就业机会：文化产业的发展能够创造大量的就业机会。

税收优惠政策的实施可以进一步促进文化产业的就业增长，为社会提供更多的就业机会。

3. 激发文化创意：税收优惠政策可以降低文化产业从业者的经营成本和风险，鼓励他们进行更多的文化创意、艺术创作等活动，推动文化产业的创新发展。

文化传媒有限公司税收优惠政策详解

文化传媒有限公司税收优惠政策详解企业A，主要从事文化传媒行业，其核心服务业务均为自有团队提供，其客户以中大型企业为主。

因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。

年收入两千万，成本在一千万左右（人力成本为主），企业A的真实利润近一千万，其适用的企业所得税税率是25%。

2016年的金税三期及营改增后，税务局和社保局之间的数据共享，在最严F票令出台后，F票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

企业若存在买卖F票等虚开F票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。

企业若存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

企业税收压力大，往往是头年年初没有进行税务筹划，企业可以通过利用国家税收优惠政策，调整企业的相关组织架构和业务流程，实现利润最大化，同时利用资金成本、利息、亏损弥补等业务与税收的关系，让企业在财务、税务方面做出正确的决策。

企业可以选择成立服务型个人独资企业，综合税率4.07%-5.28%，来合理做一些纳税筹划，企业可以将自己的业务外包给这些个人独资企业。

通过这个模式调整，原来企业A一家独享的一千万利润，被合理分割到各家小企业中，而这些小企业有足够的税收优惠政策，自身的税负率相对较低，所有在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业节税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、（OO38）省税的蕞佳选择。

（9525）今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。

b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

文化建设事业费计税依据

文化建设事业费计税依据文化建设事业费计税依据一、免税项目：1.文化活动相关费用，如文化展览、演出、培训等费用，不计入税前收入；2.参加政府所举办的慈善文化活动的费用及所得免于纳税；3.建设文物保护场所和在保护区内的教学研究建设的费用免税；4.政府投资于文化交流活动的费用，宣传文化知识的费用，提高文化素质的费用，建设文化资源的费用，非营利性文化机构事业活动的费用等，皆免税。

二、税收优惠政策：1.政府投资建设文化事业设施，对符合条件的项目可享受税收减免；2.文化实体及其设施类别所属的文化企业、文化人才类别所属的文化企业、文化出版物类别所属的文化企业、艺术装置类别所属的文化企业、文化设计类别所属的文化企业及其活动费用享受税收减免；3.“文化地方税收优惠类”的文化企业，对相关的文化服务费和技术开发费用免征当地的一般非物业税；4.“文化地方税收优惠类”的文化企业，对相关的文化服务费和技术开发费用征收当地企业所得税时，税率可以按照国家相关规定享受税收减免。

三、鼓励政策：1.政府对投资于文化资源的公司给予股权投资的减免；2.政府对文化资源及文化资产的企业进行研发投入的减税支持；3.政府对投资文化传播塑造的文化企业进行减税等优惠支持；4.政府对文化行业进行税收优惠，如减免企业所得税税率，调低增值税税率等政策；5.对对文化资源及其作品，文化创意，文化企业，文化人才等提供税收优惠；6.支持文化出版和文化制作企业，以及文化艺术创作团体支出诸如业务拓展，营销推广，设备购置等费用的减免；7.对文化企业新创办的投资税收优惠等等政策。

四、综上所述，文化建设事业费计税的依据可以概括为：1.政府所实施的法律法规；2.免税项目；3.税收优惠政策；4.政府鼓励政策；5.其他相关政策措施。

2023年税收优惠政策汇总(文化类)

进口图书、报刊资料免征增值税优惠
2
增值税
支持文化教育体育
文化
《财政部国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》财税字〔1998〕68号
进口图书、报刊资料免征增值税优惠
3
增值税
支持文化教育体育
文化
《财政部国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》财税字〔1998〕67号
2023年税收优惠政策汇总（文化类）
更新日期：2023年5月10日
序号
种类
减免政策大类
减免政策小类
政策名称
优惠条款
减免项目名称
1
增值税
支持文化教育体育
文化
《财政部国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》财税字〔 1998〕69号
《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为第一条第企业若干税收政策的通知》（二）项财税〔2019〕16号
转制文化企业自用房产免征房产税
《国家税务局关于图书、报刊
等征订凭证征免印花税问题的通知》（89）国税地字第142
第二条
号
发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税
扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009
第二条
〕65号
动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税
《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》财税〔2019〕16号

支持文化产业发展的税收优惠政策

支持文化产业发展的税收优惠政策（一）支持文化企业发展1. 2014年1月1日至2018年12月31日，新闻出版广电行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。

2. 2014年1月1日至2016年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。

3. 为承担国家鼓励类文化产业项目而进口国内不能生产的自用设备及配套件、备件，在政策规定范围内，免征进口关税。

4. 2014年1月1日至2016年12月31日，出版、发行企业处置库存呆滞出版物形成的损失，允许按照税收法律法规的规定在企业所得税前扣除。

5.对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税；开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。

《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）。

6.自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。

7.自2013年1月1日起至2017年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县（含县级市、区、旗）及县以上党政部门和科协开展的科普活动的门票收入免征增值税。

（《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号））二、支持动漫产业发展1.对经国务院有关部门认定的动漫企业自主开发、生产动漫直接产品，确需进口的商品可享受免征进口关税及进口环节增值税。

（《国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知》（国办发〔2006〕32号））。

探讨文化企业税收政策

探讨文化企业税收政策摘要：文化企业对于我国经济发展有着重要的作用，是不可或缺的一部分。

文化企业的税收对于促进经济发展同样起着一定的积极作用，但是文化企业的税收政策仍然存在着许多的不足。

本文主要具体分析了当前我国文化企业税收政策的问题，并且提出了一些解决的建议，以此能够不断完善文化企业的税收政策，促进文化产业的发展，促进我国文化经济的发展。

关键词：文化企业税收政策问题建议文化产业是我国经济发展的软实力，推动文化产业的发展，能够快速推进我国精神文明建设，促进我国社会经济发展。

文化税收也是我国税收的重要部分，对于促进我国经济发展有着不可或缺的作用。

但是，目前我国文化企业在税收政策方面存在着许多的问题，比如没有形成完整的文化税收体系，税收优惠政策比较单一等，这些问题严重影响了我国文化企业税收的发展，使得许多税收不能按时到账，阻碍了文化产业的发展。

本文主要具体分析了当前我国文化企业税收政策中存在的问题，并在提出了一些解决的措施，以此能够完善我国文化企业的税收政策，促进文化产业的发展，促进我国经济的发展。

一、文化企业税收政策的问题现在，文化企业税收政策比较分散，并没有一套完整的体系，缺乏一定的税收扶持激励政策。

使得文化企业的税收政策不能及时到账，阻碍了税收的征收，这些都阻碍了文化企业的发展。

下边具体分析了目前文化企业的税收政策中的不足。

（一）流转税率过高，优惠面比较窄我国的文化企业税收的增值税和营业率税率比较高，2012年开始，上海市文化企业从以往的5%增至6%的增值税管理，并且从2012年8月1日起扩大至北京、天津、江苏、厦门等10个省份与地区，再加之4%文化事业建设费，其总税率在已上升至10%之间的。

对于自主经营的小型文化企业，文化企业税率比较高，征收的税率优惠面比较窄。

大部分的优惠税率也有一定的范围限制，比如对于文化事业单位转化成为企业，就制定了一定的优惠政策，对于党刊、党报等也适应。

但是，对于个人经营或者企业直接进行的文化产业投资就没有税收优惠政策，这无形中加大了文化企业和个人经营的经济压力，缺乏一定的优惠政策，使得文化产业发展比较被动，经营文化产业的企业或者个人相对应减少，阻碍了文化企业的发展，同时文化税收的减少不利于我国经济社会的发展。

文化产业扶持政策效果

文化产业扶持政策效果引言文化产业扶持政策是指政府通过一系列措施来支持和促进文化产业的发展。

这些政策的主要目标是提升文化产业的竞争力、促进创新和创意产业的繁荣。

本文将通过对具体操作方法的举例，分析文化产业扶持政策的效果，并给出实践导向的结论。

主体一、优惠税收政策优惠税收政策是文化产业扶持政策中的重要组成部分。

政府可以给予文化企业在税收方面的减免或优惠，以降低其经营成本。

例如，某市政府为鼓励电影产业发展，对电影制片企业给予票房收入的一定比例免税。

此举一方面可以鼓励企业投资更多的资源进行电影制作，另一方面也能增加电影市场的吸引力，提升电影产业的整体竞争力。

二、基础设施建设文化产业的发展离不开良好的基础设施支持。

政府可以通过投资建设文化设施和创意园区来提升文化产业的发展环境。

例如，某市政府在城市中心建设了一个创意产业园区，为文化企业提供了优惠的租金和便利的办公条件。

这些政策措施吸引了大量的文化企业入驻，促进了文化产业的集聚和创新。

三、人才培养人才是文化产业发展的重要支撑。

政府可以通过各种方式来培养和引进文化领域的人才。

例如，某市政府出台了一项政策，鼓励高校毕业生就业于文化产业企业，并给予一定的经济补贴。

这样的政策措施不仅能够为文化企业输送优秀的人才，也能够帮助大学毕业生实现就业，促进了文化产业和教育产业的良性互动发展。

四、市场拓展政府可以通过举办文化艺术节、展览会等活动来拓展文化产业的市场。

例如，某市政府每年都会举办一场国际电影节，吸引了许多国内外电影制片商和观众参与。

这不仅能够提升该市电影产业的品牌形象，还能够促进电影市场的合作与交流，增加了文化产业的国际影响力。

结论通过对文化产业扶持政策的分析，我们可以得出以下结论：文化产业扶持政策的实施对于促进文化产业的发展起到了积极的作用。

优惠税收政策降低了文化企业的经营成本，基础设施建设提升了文化产业的发展环境，人才培养为文化企业输送了优秀的人才，市场拓展增加了文化产业的市场机会。

文化产业税收优惠政策

文化产业税收优惠政策精简可用于文化产业的税收优惠政策第一章营业税税收优惠政策 (2)第二章增值税税收优惠政策 (4)第三章企业所得税税收优惠政策 (5)第四章个人所得税税收优惠政策 (14)第五章房产税、土地使用税税收优惠政策 (15)第七章关于吸收下岗职工及残疾人的优惠政策17第一章营业税税收优惠政策一、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书（画）院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售第一道门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税。

文件依据：《中华人民共和国营业税暂行条例》二、经营性文化事业单位转制为企业和政府鼓励的新办文化企业，在境外提供文化劳务取得的境外收入不征营业税。

文件依据：《财政部海关总署国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知》（财税［2005］1号）三、自2006年1月1日起至2008年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级县以上(包括县级市、区)党政部门和科协开展的科普活动的门票收入免征营业税。

文件依据：《财政部国家税务总局关于宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税［2006］153号）四、自2006年1月1日起至2008年12月31日，对电影发行单位向放映单位收取的发行收入，免征营业税。

文件依据：《财政部国家税务总局关于宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税［2006］153号）五、从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。

允许在广告代理业务收入额中作减除处理后计算缴纳营业税的广告发布费支出，仅指向具有广告发布权的广告经营者（含媒体、载体）支付的广告发布费。

文件依据：《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税［2003］16号）六、对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税。