基本建设年财务决算报表解释

重要事项说明:结存资金统计表项目范围为：所有在建工程。

２006年北京市基本建设年度财务

决算报表解释

基本建设财务决算是对建设单位（项目)基本建设各项经济活动以及基本建设投资计划和预算、财务制度执行情况的集中反映。对了解和掌握在建项目特别是财政性资金投资项目的动态情况、加强基本建设投资与财务管理等方面发挥着重要的作用。

基本建设财务决算的主要内容包括：按规定报送的年度建设单位(项目）财务决算报表和财务状况说明书(即决算编制说明)。

一、２006年度基本建设财务决算汇编范围

1、所有使用财政性资金投资的基本建设在建项目,均需按规定编报年度基本建设财务决算。包括：当年安排基本建设投资，当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算的建设单位(项目)。

2、(不在编报范围的项目)竣工财务决算已经有关部门批复但仍未还清借款的建设单位（项目)不在本报表的汇编范围内。

３、实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，按财政性资金投资企业基本建设项目财务报表的要求填报。

另外，在这里强调凡是对项目评估支出费用的单位要编制有关财政性资金企业报表，这里需要区县特别注意这一点。代建制单位如果既有代建项目又有评估费用的，对代建项目填第一套报表。费用类资金填报企业报表。

4、本套报表中财政性资金投资主要包括：

１)财政预算内基本建设资金。

指财政预算安排的明确用于基本建设支出的资金，即在预算科目中列入基本建设支出类科目的各项建设资金。（预算内基本建设资金)

2）纳入财政预算管理的专项建设基金中用于基本建设项目投资的资金。（水利基金、社会事业费、养路费）

3)财政预算外资金中用于基本建设项目投资的资金(土地批租、基础设施费)。

4)其它财政性基本建设资金(财政部门安排的)。

5、特殊情况处理

1）代建单位填报决算,要做为如同项目单位管理,按项目填报报表，同时，请使用单位协助代建单位,将代建项目汇总到主管部门的决算中，代建项目要在表二(基建投资表)的备注中注明代建;

2）凡给企业单位项目的贴息资金要填报第一套报表;

３）所有原国有企业没有财政投资的单位不再填报20０6年的报表;

4）投资回报补偿类、融资改制贴息类的项目不填报（如首发公司融资改制)

二、决算报表的编报原则和方法

原则:本套报表按照建设单位(项目）的财务隶属关系进行编制、汇总和上报。即:市级建设单位年度财务决算由市级主管部门(单位)负责编制、汇总，经审核后上报市财政局。区县财政局负责将本区县的建设单位年度财务决算报表进行汇总、审核后上报市财政局。

对中央和地方（包括市级和区县)拼盘建设项目同样按财务隶属关系进行决算编制、报送及汇总，不再按投资比例分别报送投资方。

方法:建设单位(项目)年度财务决算报表的编制工作由建设单位(项目)负责。各建设单位（项目)要按照财务隶属关系将年度财务决算报表逐级汇总、上报。例如:区属县项目，市财政（主管部门－-教委)给区县项目补助的也由区县财政部门汇总上报,项目单位可将决算抄送投资方(市教委，但教委不将该项目汇总到本部门决算）；市属单位项目如中央主管部门给补助的拼盘项目也由单位报送市财政局,并抄送中央主管单位（仅抄给投资方)。

三、决算编报的要求

各主管部门、建设单位要在切实做好建设资金清理、账务核实的基础上,认真编制决算报表,保证数据准确、真实、可靠和合法，并严格按照200６年度财政性资金投资基本建设项目决算报表格式和编制说明等具体要求进行填报。

财政部门要加强对建设单位（项目)决算的组织领导和监督,认真做好年度财务决算报表的布置、审核、汇总和上报工作。编报年度基本建设财务决算的基本要求主要有以下几个方面：

1、报表数据完整、准确、真实、合法

各部门(单位）、各区县及建设单位(项目)编报年度财务决算，要在做好建设单位资金清理、帐务核实的基础上进行,保证报表数据的完整、准确、真实、合法。

2、财务决算说明书(内容要详实)

各单位在做好年度决算报表的同时,应对年度基本建设财务的全面状况做详细说明，特别要对财政性资金投资的到位、使用和结存等情况做重点说明。

３、上报财政部门的决算具体内容包括:汇总决算报表(含基层项目单位决算报表)和数据软盘、决算编制说明及财务分析报告一式一份。编制说明中应对年度基本建设财务的全面状况做详细说明，特别是对财政性资金(含国债专项资金)及配套资金的到位、使用和结存情况做重

点说明。

4、时间要求

各主管部门(单位）应于２0０7年1月31日前，将本部门（单位）审核无误的决算汇总报表及报表编制说明、汇总及分户数据软盘一式两份,结存资金情况表等相关资料上报北京市财政局经济建设二处。(结存资金情况表项目口径与决算口径相同)

各区县财政局应于２007年2月16日前,将本区县审核无误的决算汇总报表及报表编制说明、汇总及分户数据软盘一式两份上报北京市财政局经济建设二处。

各部门（单位)、各地区决算汇总报表以万元为单位上报,分户数据以元为单位上报。

5、决算软件

各单位编制、汇总财政性资金投资基本建设项目年度财务决算报表，必须使用财政部统一制作的决算报表软件。

四、决算报表的填报

（一)报表封面

财政性资金投资基建财务决算报表封面分为上下两部分，上半部分主要反映基本建设单位(项目）决算报表负责人、编报人员等情况；下半部分主要反映国有建设单位代码、性质、级次等信息。主要有以下栏次:

１、单位名称：指主管建设项目的建设单位全称

2、单位负责人:指建设单位总负责人

3、财务负责人：指主管建设单位财务会计工作的负责人

4、填表人：指具体负责编制基建决算报表的人员