税收学考试练习题及参考答案2013年

税收学练习题

（一）导论

一、单项选择题

1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是( A )。

A．强制性B．固定性

C．确定性D．无偿性

2．税收法律体系的核心是( D )。

A．征税主体

B．税收法律关系的对象

C．纳税主体

D税收法律关系的内容

3．税收关系产生的标志是( B )。

A. 征税主体课税行为的发生B．纳税主体应税行为的出现

C. 国家颁布新税法，而产生新的征纳行为

D. 税收法律关系的内容发生变化

4．在收益课税中，税率形式多采用( D )。

A．定额税率B．平均税率

C. 边际税率

D. 累进税率

5．定额税率的一个重要特点是( B )。

A．与课税对象的数量无关B．不受课税对象价值量变化的影响

C．与课税对象数额成正比D．分税目确定便于发挥调节作用

6．某纳税人8月份取得收入2800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收人为1—1500元，适用税率为5％，应税收入为1500—3000元，适用税率为10％．则纳税人应纳税额为( C )。

A．70元B．180元

C. 205元D．280元

二、多项选择题

1．税收法律关系的特点包括( ABD )。

A．征收主体只能是国家B．体现国家单方面的意志

C．是平等主体之间的关系D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质

（二）增值税

一、单项选择题

1．生产型增值税的特点是( )。

A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除

B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款

C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

2．我国目前实行增值税采用的类型是( )。

A消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 积累型增值税

3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( B )。

A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并销售酒水5．下列行为，应征增值税的是( C )。

A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务

C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊

6．下列收入中，应征增值税的是( )。

A．为转让著作权销售电影母片所取得的收入B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费C．体育彩票发行收入 D．经营单位购入拍卖物品再销售

7．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。

A. 某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务

C．某生产企业附设饭店对外经营 D. 某生产企业对外出租设备

8．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。

A．服装厂 B．剧团 C．服装厂代扣代缴 D．剧团代扣代缴

9．下列各项收入中，应纳增值税的是( )。

A．某电视台广告播映收入 B. 邮政部门邮政储蓄收入

C. 某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入

10．下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。

A．供电局销售电力 B．房地产开发公司销售房屋

C．歌舞餐厅提供餐饮服务 D．咨询公司提供中介服务

11．—般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。

A．销售图书 B．销售钢材 C．销售化妆品 D．销售机器设备

12．下列货物销售，适用17％税率的是( )。

A．某罐头厂生产鱼罐头销售 B．某蛋禽厂销售鸡蛋

C．某自来水公司生产自来水销售 D．某煤气公司生产煤气销售

13．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为( )元(假设所属货物适用税率均为17％)。

A．25000 B．25884 C.27594 D．35240

14．某商场为一般纳税人，2012年5月实行还本销售家具，家具现零售价58500元，

5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。

A．10000 B．50000 C．58500 D．不征税

15.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是( )。A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额

C．折扣额 D．加上折扣额的销售额

16.某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。

A．外购的低值易耗品 B．外购的职工食堂餐具

C．外购的货物用于基建工程 D．外购的货物分给职工

17. 下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是( )。

A．折让销售并开在同一发票上B．以旧换新销售

C．还本销售D．以物易物销售

18. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。

A．生产过程中出现的报废的在产品

B. 校办企业生产本校教具的外购材料

D. 生产企业用于经营管理的办公用品

二、多项选择题

1．我国现行增值税的征税范围包括( )。

A．在中国境内销售货物 B．在中国境内提供应税劳务

C. 进口货物D．过境货物

2.下列销售行为，应征增值税的有( )。

A．销售电力 B．销售自来水 C．销售房屋 D．销售热力

3．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有( )。

A．汽车的修配 B．房屋的修理 C.受托加工白酒 D．房屋的装潢

4. 下列混合销售，属于征收增值税的有( )。

A．企业生产铝合金门窗并负责安装

B．批发企业销售货物并实行送货上门

C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务

5．下列货物销售，适用13％税率的有( )。

A. 某粮店加工切面销售

B. 某食品厂加工方便面销售

C．某粮食加工厂加工玉米面销售 D.某食品厂加工速冻水饺销售

6. 下列货物目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有( )。

A．购进免税农产品 B．生产企业一般纳税人从废旧物回收经营单位购进废旧物资

C．购进固定资产 D．工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

7. 纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。

A．当月同类货物的平均销售价格 B．当月同类货物的最高销售价格

C．最近时期同类货物的平均销售价格 D．组成计税价格

（三）消费税

1. 消费税主要采取在( )环节计征。

A．流通 B．消费 C. 生产或进口 D．出口

2．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。

A．国务院 B．财政部 C．国家税务总局 D．省、自治区、直辖市税务局3．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，( )。

A. 视同销售纳税 B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格 D．不纳税

4．某外贸进出口公司当月从国外进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税率为5％。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。

A．61．6 B．123．79 C．56 D．80

5．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。

A．由受托人代收代缴 B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳

C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳 D．不缴纳

6．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算缴纳消费税。

A．完税价格 B．消费品价格 C．组成计税价格 D．同类商品价格7．下列应税消费品应纳消费税的有( )。

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加