美国税收基本知识
美国如何征企业所得税
美国如何征企业所得税美国如何征收企业所得税简介企业所得税是美国政府从企业的盈利中征收的税款。
该税收的征收与管理在美国税法体系中有着重要的地位。
本文将介绍美国如何征收企业所得税的相关情况。
税收体系美国企业所得税是按照联邦税法规定征收的。
根据税法的规定，所有在美国境内注册的企业都需要缴纳所得税。
企业所得税根据不同的税率和征收方式，将企业盈利的一部分作为税收收入。
企业所得税的税基企业所得税的税基是指纳税的对象以及应纳税的收入。
在美国，企业所得税的税基包括以下几个方面：1. 居民企业：所有在美国境内注册的企业都属于居民企业，其全球范围内的收入都要纳税。
2. 非居民企业：外国企业在美国境内从事贸易或者业务时，所获得的收入也需要缴纳企业所得税。
3. 税务年度：美国企业所得税以税款年度为计税单位，通常是从1月1日到12月31日。
4. 税前利润：企业在税年内的总收入减去合法的扣除项目后的利润。
税率和计算方法美国企业所得税的税率在不同的税法规定下有所不同，通常应纳税的税率为20-35%之间，但也可能受到各种减免和抵扣的影响。
企业所得税的计算方法基于所得税表，不同的收入范围有不同的税率。
纳税义务和申报流程美国企业对于所得税有纳税义务，需要按照规定的时间进行申报和缴纳。
美国税务局（IRS）规定企业需要每年提交所得税申报表，并在指定截止日期前支付相应的税款。
减免和抵扣美国政府为了鼓励企业的发展和创新，设立了一系列的减免和抵扣政策，以降低企业所得税的负担。
比如，企业可以根据合法的抵扣项目来减少应纳税的收入，还可以享受对研发投资等方面的税收优惠政策。
审计和合规为了确保企业所得税的合规和公正性，美国税务局定期进行审计。
企业需要妥善保管和记录相关财务信息，并配合税务局的审计工作。
税收追溯美国税法体系在税收追溯上拥有延长的权力。
税务局可以对企业的财务状况进行数年的追溯调查，以确认是否存在逃税等违法行为。
结论美国的企业所得税是通过联邦税法进行征收和管理的。
美国税种简介
美国税种简介在我国目前税制改革的大背景下, 通过对美国现行税种的了解，对我国的税改会有所裨益。
标签：美国税种概况税收制度是一个课税主体下的各种税收组织体系，是国家按法律程序规定的征税依据和规范。
不同的国家或同一国家在不同的历史时期，由于社会经济状况、政治制度的不同，税收制度的内容不尽相同，但均可相互借鉴。
一、个人所得税美国个人所得税分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税,其中,以联邦个人所得税为主,是美国的第一大税种。
1.纳税人:个人所得税的纳税人为美国公民、居民和非居民。
美国公民是指出生在美国的人和加入美国国籍的人。
美国居民指非美国公民，但按美国移民法拥有法律认可的永久居住权（如获得绿卡)的人，不符合美国公民和居民身份的为非居民。
2.课税对象、税率:个人所得税的课税对象是美国公民和居民来源于全球的所得，美国非居民来源于境内的所得。
包括:工资薪金、经营利润、财产利得、股息红利、租金利息、特许权收入。
3.应纳税所得额与应纳税额的计算。
计算步骤:各纳税人的全部所得先减去不予计列所得(为总所得），然后减去税法规定的应在“调整所得前扣减的项目”(为调整所得），再减去分项扣减款项或标准扣减款项，再减去免税项目(为应纳税所得额），乘以适用税率(为应纳税额），最后减去税收抵免税款和已付税款等，即为最终的应纳税款。
二、工薪税工薪税亦称“社会保险税”，是联邦政府为社会保障制度筹措资金而课征的一种税，它的征收对象是纳税人的工薪收入和经营收入。
美国的社会保障制度开始于罗斯福“新政”时期的1935年的“社会保障法案”，最初只包括“老年与遗属保险”，简称OASI，以薪工税筹措老年人的退休金。
此外，该法案还制定了联邦和州系统的失业保险制度。
后来，由于保险救济金水平，以及应纳税的工薪收入额不断增加，1956年增加了“伤残人保险”，二者合称为OASDI。
1966年又增加了“医疗保险”，它是为65岁以上老年人提供的“住院保险”和“医药保险”，与OASDI 合称为OASDHI。
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。
在美国，税收是政府主要的财政收入来源之一，税收标准的制定对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
本文将针对美国的税收标准进行详细介绍，希望能够对读者有所帮助。
首先，美国的税收主要包括个人所得税、企业所得税、消费税和财产税等。
个人所得税是指个人从各种来源获得的所得，包括工资、薪金、利息、股息、房屋出租收入等。
根据美国税法，个人所得税分为多个等级，不同等级对应不同的税率，通常来说，收入越高的人群需要缴纳更高的税率。
企业所得税是指企业从各种经营活动中获得的所得，其税率也根据企业的利润水平而定。
消费税是指对商品和服务的销售征收的税费，一般由消费者在购买商品和服务时支付。
财产税是指对个人和企业拥有的财产征收的税费，包括房产、车辆、珠宝等各种财产。
其次，美国税收标准的制定是经过严格的程序和程序的。
税收标准的制定需要考虑国家的财政收支状况、经济发展水平、社会公平和公正等因素。
美国政府通常会根据国家的财政需求和经济形势来调整税收标准，以保障国家的财政收入和经济稳定。
此外，税收标准的制定还需要考虑社会公平和公正，以确保税收制度能够公平地对待不同的纳税人群体。
再次，美国税收标准的执行需要依靠相关的税收管理机构和税务部门。
美国国内设有联邦税务局（IRS）和各州税务局，负责征收和管理税收。
这些税收管理机构需要依法履行税收征收和管理职责，确保税收的公平、公正和及时征收。
同时，税收管理机构还需要加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人的税收意识和合规意识。
最后，美国税收标准的调整和改革是一个长期的过程。
随着国家的经济发展和社会变革，税收标准也需要不断地进行调整和改革。
这需要政府、专家和社会各界的共同努力，以确保税收制度能够适应国家的经济发展和社会需求。
总之，美国税收标准的制定和执行是一个复杂而严谨的过程，涉及多个方面的因素。
只有通过科学合理的税收标准，才能够保障国家的财政收入和社会的稳定发展。
美国税务法纳税义务与规划
美国税务法纳税义务与规划税务是每个国家的重要组成部分，它是国家财政收入的主要来源。
对于个人和企业而言，遵守税法规定并进行合理的税务规划意义重大。
本文将探讨美国税务法中的纳税义务以及如何进行税务规划。
一、美国税收体系概述美国税收体系包括联邦税和州税两个层面。
联邦税主要由个人所得税、企业所得税和消费税构成，而州税则根据各州具体情况而有所不同。
1. 个人所得税美国个人所得税根据收入等级分为几个档次，每个档次都有相应的税率。
个人所得税的纳税义务是按照年度报税，需要申报个人收入来源，并根据相应税表计算纳税金额。
2. 企业所得税美国企业所得税是针对公司利润征收的一种税种。
纳税义务包括填报年度税表，披露企业的收入和支出，并根据税法规定的税率计算纳税金额。
3. 消费税美国的消费税分为联邦消费税和州消费税。
联邦消费税是对特定商品和服务征收的税款，而州消费税则根据各州的法律规定而有所不同。
二、美国纳税义务美国的税务法规定了个人和企业的纳税义务，包括但不限于以下几个方面。
1. 填报申报美国纳税人每年都需要根据税务部门的要求填写、申报个人或企业的收入状况。
对于个人所得税，需要填写个人所得税表；对于企业所得税，需要填写企业所得税表。
同时，要及时申报并缴纳相应税款。
2. 纳税记录美国纳税人需要保留相关的纳税记录，如个人和企业的收入证明、支出凭证、税务申报表等，以备税务部门的审查。
3. 纳税时限纳税人需要遵守美国税务部门规定的纳税时限，进行及时纳税申报和缴纳税款。
否则，可能会面临罚款或其他法律后果。
三、美国税务规划针对美国的税务法，个人和企业可以进行相应的税务规划，以合法地降低纳税金额。
1. 个人税务规划个人可以通过以下方式进行税务规划：- 合理利用税收减免措施：美国税法提供了一系列的税收减免措施，如个人退休账户、教育费用减免等。
个人可以根据自身情况合理安排收入和支出，以获得更多的税收减免。
- 投资收入分散化：个人可以将资金分散到不同类型的投资中，如股票、债券、房地产等，以实现投资收入的最优化，并根据税法的规定选择最适合的纳税方式。
美国个人所得税
正设法就如何为大规模社会支出计划筹资达成共识的民主党议员表示，他们正在考虑对美国的亿万富翁征收 所得税。此前提出的上调企业税计划，由于无法在民主党内部获得一致支持而被放弃。？
这项名为“亿万富翁所得税”的提案，可能对大约700名拥有10亿美元财富或连续三年年收入达1亿美元的美 国人造成影响。这些亿万富翁可能因股票和债券等资产的增值而被每年征税，不论这些资产何时被出售，即所谓 的“按市值计价”。不过，投资者可以每年冲销亏损。
发展历史
个人所得税是以个人所得为征税对象，并由获取所得的个人交纳的一种税。个人所得税是目前世界上大多数 国家普遍征收的一个税种，是国家财政收入的重要来源，并且具有缩小贫富差距，实现社会公平的社会功能。为 了筹措南北战争期间的战争费用，美国于1862年开征了个人所得税，至1866年个人所得税已占联邦政府全部财政 收入的25%。1913年，美国国会通过了个人所得税法，经过了近一个世纪的迅速发展，个人所得税已经从一个次 要税种一跃成为联邦财政收入的主要来源。2000年OECD(经济合作发展组织)的资料显示，发达国家个人所得税占 国家税收收入总额的平均比重达到29%，若把社会保险税考虑进来，这个比重则高达51%。
二是高收入者是美国个人所得税纳税的主体。据统计，年收入在10万美元以上的群体所交纳的税款每年占美 国全部个人税收总额的60%以上，是美国税收最重要来源。也就是说，美国政府每年的巨大的财政来源主要是占 人口少数的富人交纳的，而不是占纳税总人数绝大部分的普通工薪阶层。
美国人纳税采取的的个人报税制度。每年的4月15日是美国人申报上一年收入和纳税情况的最后截止日。此 前，可以领取表格根据自己的实际收入情况向政府报税，也可以通过电脑络向政府报税。
美国个人所得税
经济学术语
美国的税种
美国的税种所得课税一、个人所得税个人所得税在美国税收制度中居于重要的地位。
个人所得税收入占联邦税收总收入的比重已超过一半(不包括社会保障税)，是美国联邦税收结构中比重最大的税种。
(一)纳税人美国以是否拥有美利坚合从国的国籍来作为划分纳税义务人的一个标准。
凡是美国公民、居民都是纳税人，其来自美国国内和世界各地的收入，均需纳税。
非美国公民的外国人，其来自美国境内的收入应课税。
(二)征税范围美国个人所得税的征税范围主要包括以下几项:工人和雇员的工资、薪金、退休金，独资或合伙经营取得的商业利润，农业收入，利息收入，股息收入，租金收入，特许权使用费收入，资本利得收入，其他收入。
(三)应税所得应税所得额的计算，是从调整毛收入 (adjusted gross income,AGI)中减去个人减免项目(personal exemptions)和个人扣除项目(personal deductions)。
所谓AGI是指所有来源的收入(除某些特例排除以外)，包括工资、利息股息、租金、特许权使用费、合伙人经营利润等等，综合起来并作某些"调整"后所得。
AGl并非完全是毛收入，其中相当一部分己经扣除了成本费用，实际上是净收入。
求得AGI后，再减去按个人计算的"宽免扣除"和按家庭成员结构标准计算的"标准扣除"，其余额便是应税的所得额，然后乘以适用税率便是应纳税款。
见表1。
表1 美国个人所得税率表（1988）单位:美元* 从1989年开始实行。
这里所说的"个人宽免扣除"，过去的标准为每人1000美元，税制改革后，每人标准调整为1987年1900美元，1988年1950美元，1989年2000美元，并从1990年开始依据通货膨胀率按年调整。
所谓的"家庭标准扣除"是一种简便的方法，开始实行于1944年，同时允许纳税人选用复杂的"项目扣除法"。
移民美国应该了解的税法知识
移民美国，应该了解的税法知识。
移民美国后，应该了解一些基本的税法知识。
目前，美国联邦、州和地方政府的税收几乎覆盖了所有的领域：所得税、普通和特别消费税、工薪税、遗产和赠与税以及财产税。
就联邦政府来说，他的收入主要来源是个人所得税、公司所得税、工薪税、遗产和赠与税、特种消费税。
州政府的主要税种有：个人所得税、公司所得税、工薪税、国内消费税、销售税、财产税、遗产税等。
其中，个人所得税、工薪税、销售税三项收入占了州政府税收收入的85%以上。
地方政府的主要税种有个人所得税、公司所得税、国内消费税、销售税、财产税等。
其中，财产税收收入占地方政府税收收入的80%左右。
美国人对于到底应把收入还是消费作为个人税收的税基已经争论了200多年。
由于收入等于消费加储蓄（潜在消费和未来消费）。
因此，一般而言，收入税基大于消费税基。
在税收总额一定的条件下，以收入为税基可以降低税率。
现实中，美国联邦税制（包括大多数州和地方税制）是收入税基和消费税基的混合体。
其中，特种消费税就是典型的消费税。
美国税收体制的一个重要特点是不征收增值税。
到目前为止，美国政府尚未征收增值税，虽然密歇根州曾经收过，不过这唯一在美国征收增值税的州也通过法律从2009年起不再征收增值税了。
但增值税在欧洲十分普遍。
一．美国税制的特征。
个人和公司所得税举足轻重。
这两项占了政府全部收入的42%，而在联邦总收入中占55%。
自19世纪30年代社会保险制度建立以来，开征的工薪税变得越来越重要。
这种税目在美国已经跃居联邦收入的第二位和政府收入的第五位。
税收制度的联邦制属性。
国家和州政府拥有独立的征税权，同时地方政府从州政府中获得他们的征税权。
尽管在三个层次上有很大一部分是重复的，尤其是在州政府和联邦政府的税源上，但是税收结构并不相同。
联邦政府主要靠所得税和工薪税，州政府主要靠消费税，而地方政府靠财产税。
二.个人所得税。
美国个人所得税以是否拥有美国国籍作为划分纳税人的标准。
2023年美国税收制度模板文档
美国税收制度概 述
Overview of the US2023/7/12 星期三
Contents
01 个人所得税制度
01 个人所得税制度
美国个人所得税基本原则
累进税率制度：美国个人所得税采用累进税率制度，即税率随个人收入增加而逐渐提高。这意味着高收入者需要缴纳更高比例的税款，而低收入 者则缴纳较低比例的税款。这一原则旨在实现财富再分配和社会公正，让富人承担更重的税收负担，为弱势群体提供更多福利和资源。
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美国个人所得税分类及税率
1. 美国个人所得税分类：美国个人所得税根据税务法规定的收入来源进行分类，包括工资薪金收入、自营收入、利息和股息收入、租金收入 以及其他杂项收入等。这些分类使得税务部门能够对各类收入进行准确计税。 2. 税率与税收档次：美国个人所得税采用渐进税率制度，即根据个人的收入水平划分为不同的税收档次，每个档次都对应着相应的税率。低 收入者享受较低的税率，高收入者则需要缴纳较高的税率。不同税收档次的设立，旨在实现税负的公平与适度分配。
美国个人所得税申报流程
1. 确定纳税义务：个人在美国境内工作、经商或拥有投资收入等情况下， 都需要纳税。根据美国税法规定，每个纳税年度从1月1日到12月31日。 2. 收集必要资料：纳税人需要准备相关税务文件和证明材料，例如个人 社会安全号码、收入报表、捐赠记录、房贷利息等。此外，还需填写申 报表格。 3. 选择合适的申报表格：纳税人根据自身情况选择合适的申报表格，如 104、104A或104EZ。不同表格适用于不同类别的纳税人，其复杂程度 和要求也有所不同。 4. 填写申报表格：纳税人需按照所选表格的指引，如指定的行号和列号， 填写个人信息、收入来源、扣除项和税款计算等。填写时需仔细核对以 确保准确性。 5. 缴纳税款或申请退税：在填写完申报表格后，纳税人需要计算并支付 应纳税款，或者如有适用的退税条款，可以申请退税。
美国税收制度
美国税收制度美国的税收制度是一个复杂而庞大的机构，用于为国家提供经济资源，支持公共服务和社会福利项目。
这个税收制度包含多个层面和税种，涵盖了个人所得税、企业税、消费税、遗产税等方面。
首先，个人所得税是美国税收制度的主要组成部分之一。
根据税法规定，个人需要根据自己的收入水平交纳相应的税款。
美国个人所得税采用分级征税制度，税率根据收入水平分为多个档次，从而实现了对富人和穷人之间的收入差距进行调节。
此外，个人所得税还包括对各类津贴、扣除和减免的规定，以促进家庭和个人的经济状况。
其次，企业税是美国税收制度的另一个重要组成部分。
美国对企业征收所得税，税率根据企业的营业额和利润进行计算。
政府通过征收企业税来获取经济资源，支持公共项目和社会福利。
近年来，美国政府对企业税法进行了修改，降低了税率，以促进经济增长和创造就业机会。
此外，消费税也是美国税收制度的一部分。
消费税是指在购买商品和服务时，根据商品的价值或交易的金额收取的一种税费。
在美国，不同州对消费税征收标准和税率有所不同。
消费税主要用于支持地方政府的公共项目和社会福利，如教育和医疗等。
最后，美国税收制度还包括遗产税和财产税等其他税种。
遗产税是指在个人去世后，将个人财产转让给继承人时征收的一种税费。
财产税则是指拥有房地产、股票、债券等财产的个人或企业需要支付的税款。
这些税收主要用于资助公共项目和社会福利。
总体而言，美国税收制度是为了支持国家和地方政府提供经济资源，推动经济增长和社会发展。
通过个人所得税、企业税、消费税和其他税种，政府可以筹集资金，用于提供公共服务和社会福利。
然而，由于税收制度的复杂性和变动性，需要政府和纳税人共同努力，以确保税收的公平和有效使用。
1040知识点总结
1040知识点总结1040是美国个人所得税申报表格，用于报告个人税收收入和支付情况。
它是美国最常用的税表之一，几乎每个纳税人都需要填写和提交这个表格。
在这篇文章中，我们将对1040表格所涉及的知识点进行总结，帮助读者更好地理解和掌握这一重要税务知识。
1. 个人所得税的基本概念个人所得税是政府按照纳税人所得收入征收的一种税收。
它是政府主要的税收来源之一，用于支持政府的日常运作和公共事业的发展。
个人所得税的征收对象是居民和非居民个人，在美国境内和境外取得的所得都需要纳税。
个人所得税的税率是根据纳税人的所得水平和申报状态来确定的，通常是通过递进式税率结构来征收。
2. 1040表格的基本结构1040表格分为多个部分，包括个人信息、申报状态、收入和扣除、税款计算、退税或欠税情况等。
填写这些部分需要提供各种相关的信息和证明材料，以确保申报的准确性和完整性。
1040表格上有许多不同的行和栏，每个栏目都对应着不同的税务知识和规定，需要按照具体的指引和要求来填写。
3. 个人所得税的申报状态纳税人的申报状态通常分为单身、已婚共同申报、已婚分开申报和家庭户主等。
每种申报状态都有不同的税率和标准扣除额，需要根据纳税人的实际情况来选择和申报。
选择适合的申报状态可以最大程度地减少税款，因此需要谨慎选择并按照相关规定来填写。
4. 收入和扣除收入和扣除是1040表格中最重要的两个部分之一，也是纳税人需要仔细核对和准备的关键信息。
收入包括各种来源的所得，如工资、利息、股息、资本收益、房产租金等。
扣除则包括标准扣除、个人免税额、养老金、医疗保险、学费等各种可以抵扣的费用和支出。
合理的收入和扣除的申报可以有效地减少税款，因此需要仔细核对和填写。
5. 税款计算税款计算是1040表格的核心内容之一，它是根据纳税人的所得水平和申报状态来确定的。
税款计算需要根据具体的税表和税率来进行，包括递进式税率、特定收入的税率、税收抵免等。
合理的税款计算可以最大程度地减少纳税人的税款，因此需要根据具体的情况来进行仔细的计算和申报。
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。
美国的税收标准涉及个人所得税、企业所得税、消费税等多个方面。
本文将就美国的税收标准进行详细介绍，帮助读者更好地了解美国税收制度。
首先，我们来看个人所得税。
美国个人所得税分为七个档次，分别是10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。
不同的收入属于不同的档次，税率也会相应调整。
此外，美国还有一些特殊的税收政策，比如对于长期资本利得的征税，税率为0%、15%和20%，取决于个人的税务情况。
其次，是企业所得税。
美国企业所得税的税率为21%，这是2018年通过的减税法案中确定的税率。
此前，美国企业所得税税率一直维持在35%。
减税后，美国企业所得税税率大幅下降，为企业发展带来了更多的利好。
除了个人所得税和企业所得税，美国还有一些其他的税收制度。
比如，美国并不实行全国性的消费税，但各州会根据自己的情况征收销售税。
此外，美国还有财产税、遗产税、礼物税等其他形式的税收。
需要注意的是，美国税收标准是会不断变化的。
政府会根据经济形势、财政需求等因素对税收政策进行调整。
比如，2017年通过的减税法案就大幅调整了美国的税收标准，降低了个人所得税和企业所得税的税率。
总的来说，美国的税收标准是相对复杂的，涉及的方面也比较广泛。
不同的税种、不同的税率都会对个人和企业的财务状况产生影响。
因此，了解美国的税收标准对于在美国生活和工作的人来说是非常重要的。
希望本文能够帮助读者更好地了解美国的税收制度，为个人和企业的财务规划提供参考。
美国税务法纳税义务与税收优惠
美国税务法纳税义务与税收优惠税收是国家的重要收入来源之一，它对于国家财政的稳定运作和社会经济的发展至关重要。
美国作为世界经济大国之一，其税务法体系成熟完善，同时也给予纳税人丰富的税收优惠政策。
本文将深入探讨美国税务法下的纳税义务以及常见的税收优惠，帮助读者更好地理解和应对税务方面的要求和机遇。
第一部分：纳税义务一、个人所得税个人所得税是美国税收体系中最重要的一环。
根据美国税法，凡是在美国境内居住、工作或从事商业活动的个人都需要按照法律规定缴纳个人所得税。
个人所得税的计算方式根据税法进行调整，税率根据不同的收入水平划分为多个等级，较高收入者需要缴纳更高比例的税款。
二、财产税财产税是针对个人和企业的固定资产（如房地产、车辆等）征收的税种。
根据美国税法规定，每年一月一日的资产价值作为财产税的计税基础。
不同州的税率和免征额度都不尽相同，纳税人需要根据所在州的具体规定来缴纳财产税。
三、销售税销售税是指在商品和服务的购买过程中，根据销售金额征收的一种消费税。
各个州税率和征收对象不尽相同，一般情况下，零售商需要向税务机关申请销售税登记号码，并按照规定周期向相关机构缴纳销售税。
第二部分：税收优惠一、个人所得税抵免美国税法允许个人在计算个人所得税时使用抵免机制来减免部分应缴税额。
常见的抵免项目包括子女抵免、养老抵免、教育抵免等。
通过合理利用这些抵免项目，个人可以在缴纳个人所得税时享受一定的减免。
二、退休计划优惠美国税法鼓励个人为退休生活储蓄，因此设置了一系列退休计划。
例如，个人可以通过参加401(k)计划将一部分工资作为退休储蓄，这部分收入可以在计税前减免。
此外，还有传统IRA和罗斯IRA等不同类型的个人退休计划，纳税人可以根据自身情况选择适合的计划。
三、房屋抵税购房者在美国可以通过抵税机制获得税收优惠。
购房者可以在申报个人所得税时将房贷利息和房产税等与住房相关的支出列入抵税项目，从而减少应缴税额。
这为很多人提供了购房的鼓励和支持。
美国税收种类简单介绍
海外投融资及离岸运营领航者美国税收种类简单介绍目前而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。
以下简要介绍美国有关的税。
联邦税（Federal Tax）1.联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。
联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。
在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。
主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。
联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。
以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收。
2.个人收入所得税（Individual Income Tax）个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。
个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。
个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。
个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、海外投融资及离岸运营领航者赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。
个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次。
3.公司收入所得税（Corporate Income Taxes）公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。
该税采用累进税率制，税率分别为15%、25%、34%和35%。
各州为扩大就业水平，增加财政收入，均推出针对公司实体的投资鼓励政策，具体体现在税收的优惠措施上。
美国公司注册后需要了解的美国商品销售税和公司所得税
美国公司注册后需要了解的美国商品销售税和公司所得税美国公司注册后需要了解的美国商品销售税和公司所得税.注册美国公司后，公司都需要按时进行年审报税，作为公司运作的长期保障，由于公司税务所涉及的领域比较专业，众多公司投资人士，对于公司税务缺乏认识，以下详细介绍美国公司成立后，公司税务的基本概况。
美国公司主要缴纳公司所得税和销售税。
美国公司所得税是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税。
分联邦和州地方两级征收，是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。
公司所得税开始于1913年3月1日的联邦公司所得税法，到1916年才成为一个正规化、永久性的税种。
（1）纳税人。
公司所得税以美国公司和外国公司作为纳税人。
美国税法规定，凡是根据各州法律而成立，并向各州政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，也不论其股权属谁，均为美国公司。
凡是根据外国法律而成立，并向外国政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，即使股权的全部或部分属于美国，都是外国公司。
（2）课税对象、税率。
美国公司所得税的课税对象是美国公司来源于美国境内外的所得（即全球的所得）和外国公司来源于美国境内的所得。
上述所得主要包括：经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。
销售税是美国州和地方政府对种类商品及劳务按其销售价格的一定比例课征的一种税。
美国的销售税是在19世纪营业税的基础上演变过来的。
1921年，西弗尼亚州率先开征零售销售税。
那时的零售销售税是对一切工商业的销售收入额征收，税率很低。
目前，全美国已有46个设置了销售税，销售税已成为州政府的主要财政收入来源，占州政府税收收入的40%以上。
美国地方政府也征收销售税。
销售税包括普通销售税和零售销售税。
普通销售税以从事工商经营的个人或者企业为纳税人，以出售商品的销售收入或劳务收入作为课税对象，采用比例税率。
在美国开征普通销售税的州之间差异及变化较大。
普通销售税以商品或劳务流转的全过程为征税环节，实行从生产到消费每流转一次，就征收一次税的原则。
美国的税收
总的来说，美国的税收制度是一个复杂而多元 的系统，它包括多个级别的政府税收法规和征 收机构，并且具有自我报税、严格执法、税收 优惠和纳税服务等特点。这个系统既保证了税 收制度的公平性和公正性，又鼓励了经济增长 和创新发展
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汇报人：XXXXX
02
国会负责制定税 收政策和相关法 律，税务局则负 责执行这些政策 和法律
03
税务局还负责管 理税务系统，包 括审计、征收、 咨询等
PART 4
税务改革
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税务改革
近年来，美国政府进行了一些税务改革，主要是为了简化税法，提高税收制度的公平性和 效率。这些改革包括降低个人所得税税率，减少税收扣除，实行更公平的社会保险税等。 此外，美国政府还试图通过改革公司所得税制度，吸引更多的投资和就业机会
总的来说，美国的税收制度是一个复杂而多元的系统，各级政府都有自己 的税收法规和征收机构。虽然美国的税收制度存在一些问题，但政府一直 在努力进行改革，以使其更加公平和有效
美国的税收制度还有以下几个方面的特点
PART 5
自我报税
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自我报税
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美国的税收制度是基于自我报税的原 则，这意味着纳税人必须自己申报自
20XX 美国的税收
日期：X月X日ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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01 联邦税
02 州税和地方税
目
03 税收政策和税务管理
录
04 税务改革
05 自我报税
06 严格执法
07 税收优惠
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美国的税收
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美国的税收制度是一 个复杂而多元的系统， 由联邦、州和地方各
美国报税会计师知识点汇总
美国报税会计师知识点汇总税收是每个国家经济的重要组成部分，也是维持社会运转所必需的资源。
在美国，报税是每个公民和企业都需要遵守的法律义务。
为了正确执行这项任务，许多人选择寻求专业的会计师来帮助他们理解和执行税务规定。
本文将汇总美国报税会计师的一些重要知识点，为读者提供一些参考。
一、税收分类美国税务系统基于所得税、雇主支付税、财产税、销售税和其他各种税收类别。
其中，所得税是最广泛应用的税种，分为个人所得税和企业所得税。
美国个人所得税的税率采用分级征收方式，按照收入水平分为不同的税率档位。
企业所得税则根据企业的盈利情况征收。
二、个人所得税基础在美国，个人所得税基础主要包括工资薪金收入、投资收入、自由职业所得和财产转让所得。
工资薪金收入是大多数人主要的收入来源，而投资收入则包括利息、股息和资本利得。
自由职业所得是指个人以独立承包人的身份从事工作所获得的报酬。
财产转让所得是指通过卖掉资产所获得的利润。
三、税务抵免美国税法允许个人通过一些方式减少应纳税金额。
个人可以享受标准扣除额或选择使用可抵扣的项目减少应纳税款。
此外，还有一些其他的税务抵免方式，如退休金计划、健康保险支出、慈善捐赠等。
四、企业所得税美国的企业所得税采用联邦和州两个层次的征收机制。
企业所得税的计算基础包括企业收入、税务抵免和税条条款等。
为了降低税款负担，许多企业采取了各种税务筹划手段来合法地减少应纳税额。
五、税务申报在美国，纳税申报是所有个人和企业每年必须履行的责任。
个人所得税的申报期限通常是4月15日，而企业所得税则根据企业的性质和注册状态而有所不同。
为了确保申报的准确性和合规性，许多人和企业选择聘请会计师来代理申报。
六、税务审计税务审计是美国税务部门对个人和企业所报税款项进行核查的一项重要工作。
税务部门会随机选取一部分纳税人进行审计，以确保税收的合法性和避免逃税行为。
在接到审计通知后，个人和企业需要提供必要的文件和相关信息。
七、税务咨询由于税法的复杂性和多变性，个人和企业常常需要寻求税务专家的建议。
美国税务知识最全问答
美国税务知识最全问答！！！有很多美国投资者想获得绿卡，但是又有一定的担心，首先就是对美国全球征税政策的担心，担心自己一旦获得美国绿卡就要承担很多税收负担。
其实针对美国全球征税这个问题，很多人还存在一定的误区。
事实上，提前做好税务规划的话，你就会发现美国税务其实并没有那么可怕。
下面，就有慧侨为你整理的12条关键的美国税务问题。
1、什么人需要报税？美国纳税居民和非居民在美国交税有很大的不同。
对居民来说，全球的收入都要在美国纳税，对非居民来讲只有来自于美国的收入，才在美国交税。
2、什么是美国纳税居民和非居民？居民：凡是美国公民、拥有美国绿卡或者在美国居住超过183天就成为美国的纳税居民。
183天加权计算方式：今年在美国天数（至少31天）+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6，计算结果超过183天就成为美国税务居民，你全球的收入都要在美国纳税。
非居民：不满足以上条件，但是有来自于美国的收入，那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。
3、美国的税率是多少？联邦税的税率分别为七档，10%，15%，25%，28%，33%，35%和39.6%。
所得税包括：第一，劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；第二，非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得；第三，退休计划的提领。
在投资收入中，又分成长期投资和短期投资。
超过12个月的投资为长期投资，长期投资的税率非别为0，15%，最高为20%。
12个月和12个月以下的投资为短期投资，短期投资收入的税率，和上面所得的税率相同，是累进税制。
4、在美国如何报税？报税需要填美国联邦税的税表1040，最前面部分是个人信息，姓名、地址、社安号、报税地位、被抚养人信息等。
在美国报税地位分为单身、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主、丧偶。
不同的报税地位有不同的抵扣和交税门坎，一般来说夫妻联合申报是最省税的。
表的前半部分，是各种收入的汇总，包括工资、利息、分红、离婚配偶接受的抚养费、个体户的生意收入、投资收入、退休金收入、租金收入、版权专利权收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、农业收入、社安福利收入、失业金和其它收入。
美国纳税体系详解
美国纳税体系详解美国纳税体系详解从税收税种上来讲，美国有:个人所得税，企业所得税，社会保险税(social security)，医疗保险税(Medicare tax)，消费税，赠与税/遗产税等等。
那么这里我强调一点，就是美国的个人所得税在美国税收来源中占有举足轻重的比例。
而我们国家的税收主要来源是流转税，个人所得税所占比例很小。
从征收体制上讲，美国分为联邦税（Federal Tax),州税（State Tax）以及城市税（City Tax)。
所以一般您如果生活工作在美国，那么您就需要每年进行美国联邦税以及州税的申报，部分城市还需要申报城市税。
当然美国并不是所有的州都需要缴纳州税。
我列举一下不需要缴纳美国州税的地区:阿拉斯加州（Alaska）, 内华达州（Nevada），德克萨斯州（Texas），佛罗里达州（Florida 仅就无形资产所得征税)，华盛顿州（Washington ，此为Washington State，not Washington D.C.)，怀俄明州（Wyoming），南达科他州（South Dakota），田纳西州（Tennessee 仅利息红利征税)，新罕布什尔州New Hampshire (仅利息红利征税)。
那么为什么，这些州没有州税呢？其实税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。
这些州在美国相对来说，属于经济落后地区，所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。
举个例子，加州和纽约州的州税都高。
因为这些地区人太富有。
再来介绍一下美国和税务相关的两个重要部门。
一就是美国财政部（United States Treasury），您要是给美国寄支票缴税，上面的收款人肯定是美国财政部，而不是税务局。
另外一个就是大名鼎鼎的美国税务局（IRS-Internal Revenue Service ），隶属于财政部。
1862年，林肯总统及当时的国会为支付战争费用，创立了美国税务局。
美国税法纳税义务与税收优惠
美国税法纳税义务与税收优惠美国作为一个资本主义国家，拥有复杂而庞大的税收体系。
税收是国家财政收入的重要来源之一，同时也是一种调控经济和社会的手段。
为了确保公平和公正，美国税法对纳税义务进行了明确规定，同时也为纳税人提供了一些税收优惠。
一、纳税义务根据美国税收法律，美国公民、居民和企业均有纳税义务。
其中，公民和居民的纳税义务主要包括个人所得税和财产税。
个人所得税是指个人从各种来源获得的收入，包括工资、利息、股息、租金等。
财产税是指个人的财产净值，如房产、车辆、股票等。
而企业的纳税义务主要包括企业所得税和就业税。
企业所得税是指企业从经营活动中获得的收入，包括利润、利息、租金等。
就业税是指企业为雇佣员工而支付的税金，包括社会保险税和医疗保险税。
此外，美国税法还规定了其他形式的税收，如销售税、关税等。
销售税是指对商品和服务的销售征收的税金，税率和征收方式因州而异。
关税是指对进口和出口商品征收的税金，目的是保护国内产业和平衡贸易。
二、税收优惠为了鼓励经济发展和刺激创新，美国税法给予一些税收优惠政策。
以下是一些常见的税收优惠：1. 个人所得税优惠：美国个人所得税法规定了一系列税收减免措施，如个人所得税标准扣除、儿童抵免、教育抵免等。
个人可以通过这些措施减少应缴纳的个人所得税金额。
2. 企业所得税优惠：美国税法为企业提供了多项减税政策，如企业所得税抵免、研发税收抵免、投资税收抵免等。
企业可以通过这些政策减少应缴纳的企业所得税金额，鼓励投资和创新。
3. 退休账户税收优惠：美国税法允许个人在退休账户中储蓄资金，享受税收优惠。
例如，个人可以将一部分收入放入401(k)退休账户中，该部分收入不会被纳入应税收入中，并且账户中的收益也不会被纳税。
4. 慈善捐赠税收优惠：美国税法鼓励个人和企业进行慈善捐赠，对捐赠金额提供一定的税收减免。
捐赠给合格的慈善机构可以在纳税时获得相应的减免。
总结：美国税法规定了纳税义务，要求公民、居民和企业按照规定纳税。
美国税收知多少？
美国税收知多少？展开全文美国是以直接税为主的国家，实行联邦、州和地方（市、县）三级征税制度，属于彻底的分税制国家。
现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售和使用税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、消费税等。
联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售和使用税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。
1、公司所得税分为居民公司和非居民公司。
在美国境内根据美国法律或者美国任何一个州的法律组成或者创建的公司是美国国内公司，即美国的居民公司，即使其在美国境内不进行经营活动或者不拥有财产。
居民公司就其来源于全世界的所得纳税。
非居民公司仅就其来源于美国境内的所得纳税。
在美国从事贸易或者经营活动的外国公司要就来源于美国的、与在美国的经营活动有实质性联系的所得按美国一般公司税税率缴纳公司税；而来源于美国的、与在美国的经营活动没有实质性联系的所得按30%的税率缴纳公司税。
2、个人所得税分为居住民和非居民，美国公民和属于美国居民的外国人就其来源于全世界的所得纳税，属于美国非居民的外国人只就其来源于美国境内的所得纳税。
3、销售税美国的销售税由州政府和地方政府征收，联邦政府不征收销售税。
销售税是对最终消费的有形动产和某些服务征收的税。
4、遗产和赠与税在美国，当纳税人因死亡将其财产转让给继承人时，联邦政府只对死亡的纳税人征收遗产税，而有的州则对死亡的纳税人征收遗产税，有的州则对继承财产的继承人征收继承税，有的州则同时征收上述两种税。
5、社会保障税美国的社会保障制度提供退休金和其他福利，包括社会保险税和医疗保险税。
6、财产税联邦政府不征收财产税。
但是，州和地方政府通常要根据财产的估定价值（不必是公平市场价），对不动产和动产征收财产税，并且税率各不相同。
7、资本或者凈财富税联邦政府对资本或者凈财富不征税。
有一些州和地方征收此税。
联邦政府也不对自然资源的开采征税。
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美国税收基本知识
美国政府的财政收入，绝大部分来自税收，其中个人所得税占得比例最大。
个人所得税包括联邦税、州税和地方税。
联邦税率全国一致，但州税率和地方税率各地不同。
有些州甚至没有州税，如阿拉斯加、佛罗里达、内华达、德克萨斯和华盛顿等州。
有些州虽有州税，但只限股息和利息收入，如新罕布什尔和田纳西等州。
此外，每个人还需缴社会安全税。
美国联邦政府的税收机构是国税局(IRS)。
这是最令美国人闻之色变的机构。
每年缴税的最后期限，为4月15日午夜12点，晚交或少交都将面临罚款，甚至触犯法律。
美国财政部税务署每年都会随机抽查一定数量的税表，非法逃税漏税一旦被查出，除要缴纳数倍的巨额罚款外，还可能被判刑入狱。
对想申请在美永久居留的外国人而言，报税历史也是移民局必然要询问的一个重要内容。
留学生一般收入微薄，但仍有可能被缉查，曾经有漏报实习收入两千元而被通缉的例子。
所以，留学生一定要遵守美国的法律，需缴税时就缴税，千万不可掉以轻心，更莫以税小而不报，否则很可能会给自己带来麻烦。
近年来，国税局已高度电脑化，雇主或奖学金发给机构的申报结果，如与你自己的申报不符，很容易被对比查出。
而且，不论是否美国公民，也不论收入是否合法，均不得逃税漏税。
对外国人的报税身份，国税局与移民局规定不同，不是以有无居留权为标准，而是按居住外国人(ResidentAlien)和非居住外国人(Non- ResidentAlien)加以区别，填税表前一定要先弄清楚自己属于哪一种。
居住外国人和非居住外国人的主要区别，系以申报人在美实际居留时间为准。
一般而言，持F签证的留学生来美超过5年者；持J签证的访问学者来美2年以上者；持M签证合乎上述任何一项者，均属居住外国人身份。
在报税上，非居住外国人报税比居住外国人有一些优惠。
第一，来自美国以外的奖学金和收入不必申报；第二，银行存款利息可免税，但开户时应填写W-8表，说明自己的非居住外国人身份；第三，不须缴纳社会安全税。
以非居住外国人身份报税，需要填写两项表格：一个是1040NR税表；一个是个人资料表，要填姓名、国籍、住址、护照号码、来美时间、预定居留时间、社会安全号码、签证种类与号码，以及所在学校、系别和指导教授的姓名、地址与电话等资料。
要指出的是，非居住外国人仅能申报自己一人的税务，配偶与子女不得一起申报。
这也就是说，1040NR表只能一人填一份。
如配偶也有收入，且两人均为非居住外国人身份，则每人都需填报一份1040NR表。
如有一人满足居住外国人的条件，全家或可按居住外国人身份报税，但失去某些报税优惠。
较好的办法是，满足居住外国人条件的非学生配偶与子女合填无优惠的1040或 1040A表，学生自己则填可享受优惠的1040NR表。
当然，到底如何填报，还应根据收入情况选择，以达合法少交税为目的。
若被国税局定义为居住外国人身份，则所有收入均须申报，还得缴社会安全税。
以居住外国人身份报税有三种税表可选，但不必填写个人资稀５谝恢治?040EZ 税表。
该表最为简单，但申报者必须是未婚，只申请个人宽减额，综合收入低于五万美元，来源仅为薪金和奖学金以及少于四百美元的银行或其他投资所得利息，填此种税表只能获得标准扣除额。
第二种是1040A税表。
它与1040EZ表的不同，在于已婚或有抚养子女者，可申请抚养人的宽减额。
第三种是1040税表。
该表项目繁多，但扣除额项目也多。
每年1月底前，收入来源各单位将会寄给你薪资所得凭单，即W-2表，上面记录有收入总额以及被扣除的个人所得税额和社会福利税额。
领全额奖学金的人，则会收到另一种形式的扣缴凭单，即1042S表。
在银行有存款的人，还会收到利息收入单，即1099INT表，上面列有所获利息及预扣金额。
开户时如填写W- 8表，声明自己的非居住外国身份者，银行则免除预扣所得税。
美国政府与许多国家签有免税条约，对在美国的外国人有不同的免税条款。
有关中国公民的免税条约，主要有三项：一是在美居住一年之内不超过一百八十三天者，所有收入免税；二是访问学者与交换学者的收入可免税三年；三是奖学金和用以维持学习、研究与实习的国外收入免税，在美国的个人服务收入头五千元免税。
不过，要注意各学校对教学助理和研究助理的收入规定有所不同。
有些学校把其看成奖学金，有些学校把其看作个人服务收入。
如学校寄给你的是W-2表，就是将其作为个人服务收入；如是1024S表，则是将其看成奖学金。
还要指出的是，如以居住外国人身份报税，将无法享受免税条约的优惠。
各种报税的表格，年初即可在学校图书馆、外籍学生办公室等处免费获得，各地邮局、银行、公共图书馆等处也可免费得到。
此外，还可打电话向国税局索取，号码是1-800-TAX-FORM。
该号码也提供各种报税说明的小册子。
经验上，最好能早点取得税表，以免因税表缺货而延误了报税期限。
同时，国税局还税务谘询服务电话专线，号码是1-800-829-1040。
当打电话向国税局谘询时，国税局有义务为你解答问题，而且你也无需透露自己的姓名、电话、地址等资讯。
在国税局介绍各种报税要点的小册子中，有两本对外国人最有用，一本是《外国人报税指南》(Publication519)、一本是《美国税收条约》(Publication901)。
索要以上两种小册子，打以上两个免费电话均可。
该缴多少税计算起来并不复杂，通常是将纳税人一年的总收入，减去各种不需缴税的收入，剩下的部分就是需要缴税的收入。
纳税率为一个阶梯函数，随需缴税收入的增加而增加，从零到百分之三十。
国税局印有纳税表，根据需要缴税的收入可在表中直接查出要缴多少税。
不过，国税局每年对各种免税收入和纳税率都略有修改，填表时要以当年的规定为准。
所以到底缴税多少，不是由个人的全年总收入决定，而是由需要缴税的收入决定。
报税的技巧就在于利用国税局的各种规定，找出最适合自己的填报法，以使各种不需缴税的收入最大，这样就可少缴不少税款。
在美国，有许多书籍专门介绍合法少缴税的方法。
有兴趣的读者，不妨阅读一下，掌握报税的技巧。
此外，还有专门的报税公司，为不愿费神填表的纳税人服务。
一般而言，这些报税公司均知如何少缴税。
大略上，常用的少缴税方法有：把存款存入免税的共同基金帐户，利息可免税；房地产贷款利息亦可免税；普通退休基金则可推迟缴税。
此外，逐项减免条款(ItemisedDeduction)也有许多学问可做，不少开销都可列入其中，如慈善捐款、意外事故、被盗损失、旅行花费等等。
甚至雇自己子女作家务，付给他们的工资，也可减少你需要纳税的收入。
总之，诚实申报固然是你的义务，但在合法范围内，节税和避税也是你应享有的权益。
报税时，应仔细阅读税表及有关规定。
填好税表后，要仔细核对是否有误，并附上相关资料，以免日后补寄。
最后，务必将一切表格及所附文件一一复印，并妥善保存至少五年，以防国税局缉查。
报税程序，应是先填报联邦税表，得出需缴税收入后，再据此填报州税。
一切都填好之后，
应于日四月十五日前寄出，无任何收入的则可在六月十五日前寄出。
原则上，越早申报越好，早申报可早退税，迟申报则被罚款。
最后要特别指出的是，持F和J签证的学生和访问学者，不包括他们的家属，在理论上都属非居住外国人，不需缴纳社会安全税，但许多雇主在发薪时却预扣下社会安全税。
遇到这种情况，应及时与雇主联系，让其发还所扣款项。
若雇主没有退还社会安全税，年终报税时则需填一份843表，同你的1040NR表一起寄给国税局，即可从国税局要回被扣除的社会安全税。
但如你与全家合填1040或1040A表，就无法要回这笔税了。