财务管理学知识点归纳

第一章财务管理总论

1、资金运动的经济内容:

①资金筹集。筹集资金就是资金运动的起点,就是投资的必要前提。

②资金投放。投资就是资金运动的中心环节。

③资金耗费。资金的耗费过程又就是资金的积累过程。

④资金收入。资金收入就是资金运动的关键环节。

⑤资金分配。资金分配就是一次资金运动过程的终点,又就是下一次资金运动过程开始的前奏。

2、企业同各方面的财务关系:

①企业与投资者与受资者之间的财务关系。

②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

③企业与税务机关之间的财务关系。

④企业内部各单位之间的财务关系。

⑤企业与职工之间的财务关系。

3、企业财务管理的主要内容包括:①筹资管理。②投资管理。③资产管理

④成本费用管理。⑤收入与分配管理。

4、财务管理的特点:

财务管理区别于其她管理的特点,在于它就是一种价值管理,就是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。

①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。

②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。

③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。

5、财务管理目标含义:又称理财目标,就是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。财务管理目标的作用:①导向作用。②激励作用。③凝聚作用。④考核作用。

6、财务管理目标的特征:

①财务管理目标具有相对稳定性。③财务管理目标具有层次性。

②财务管理目标具有可操作性。(可以计量、可以追溯、可以控制)

7、财务管理的总体目标:

①经济效益最大化。

②利润最大化。

③权益资本利润率最大化。

④股东财富最大化。

⑤企业价值最大化。

8、企业价值最大化理财目标的优点:

①它考虑了取得报酬的时间,并用时间价值的原理进行了计量。

②它科学地考虑了风险与报酬的联系。

③它能克服企业在追求利润上的短期行为,因为不仅目前的利润会影响企业的价值,预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。

④它不仅考虑了股东的利益,而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。

9、企业价值最大化理财目标的缺陷:

①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬与与企业风险相适应的贴现率就是很难预计的,预计中可能出现较大的误差,因而很难作为对各部门要求的目标与考核的依据。

②企业价值的目标值就是通过预测方法来确定的,对企业进行考评时,其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定,则实际与目标的对比毫无意义,业绩评价也

无法进行。因此它在目前还就是难以付诸实行的理财目标。

10、财务管理的原则:①资金合理配置原则。②收支积极平衡原则。

③成本效益原则④收益风险均衡原则⑤分级分口管理原则。

⑥利益关系协调原则。

11、简述收益风险均衡原则:

①财务活动中的风险就是指获得预期财务成果的不确定性。

②要求收益与风险相适应,风险越大,则要求的收益也越高。

③都应当对决策项目的风险与收益作出全面的分析与权衡,项目适当地搭配起来,分散风险,做到既降低风险,又能得到较高的收益。

12、财务管理的环节主要有:①财务预测②财务决策③财务计划。

④财务控制⑤财务分析。

13、财务预测环节的工作步骤:①明确预测对象与目的②搜集与整理资料③选择预测模型④实施财务预测。

14、财务决策环节的工作步骤:①确定决策目标②拟定备选方案。

③评价各种方案,选择最优方案。

15、财务计划环节的工作步骤:

①分析主客观条件,确定主要指标②安排生产要素,组织综合平衡。

③编制计划表格,协调各项指标。

16、财务控制环节的工作步骤:①制定控制标准,分解落实责任

②确定执行差异,及时消除差异③评价单位业绩,搞好考核奖惩。

17、财务分析环节的工作步骤:①搜集资料,掌握情况。

②指标对比,揭露矛盾③因素分析,明确责任④提出措施,改进工作。

18、财务分析的方法:①对比分析法。②比率分析法。

③因素分析法。

19、财务管理环节的特征:

①循环性②顺序性③层次性④专业性。

20、企业总体财务管理体制研究的问题:

①建立企业资本金制度。②建立固定资产折旧制度。

③建立成本开支范围制度。④建立利润分配制度。

21、“两权三层”管理的基本框架:

①对于一个理财主体来说,在所有权与经营权分离的条件下,所有者与经营者对企业财务管理具有不同的权限,要进行分权管理。这就就是所谓的“两权”。

②按照公司的组织结构,所有者财务管理与经营者财务管理,分别由股东大会(股东会)、董事会、经理层(其中包括财务经理)来实施,进行财务分层管理。这就就是所谓的“三层”。

22、“两权三层”管理的内容:

①股东大会:着眼于企业的长远发展与主要目标,实施重大的财务战略,进行重大的财务决策。

②董事会:着眼于企业的中、长期发展,实施具体财务战略,进行财务决策。

③经理层:经理层对董事会负责,着眼于企业短期经营行为,执行财务战略,进行财务控制。

23、企业内部财务管理体制研究的问题:

①资金控制制度②收支管理制度③内部结算制度。

④物质奖励制度。

24、企业财务处的主要职责:

①筹集资金②负责固定资产投资负责。

③营运资金管理④负责证券的投资与管理。

⑤负责利润的分配。⑥负责财务预测、财务计划与财务分析工作。

25、企业会计处的主要职责:

①按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。

②按照内部管理的要求编制内容会计报表。

③进行成本核算工作。④负责纳税的计算与申报。

⑤执行内部控制制度,保护企业财产。

⑥办理审核报销等其她有关会计核算工作。

第二章资金时间价值与投资风险的价值

1、资金时间价值的实质:

①要正确理解资金时间价值的产生原因。

②要正确认识资金时间价值的真正来源。

③要合理解决资金时间价值的计量原则。

2、运用资金时间价值的必要性:

①资金时间价值就是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题,实际上就是资金使用的经济效益问题。

②资金时间价值就是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系,这就是正确进行财务决策的必要前提。

3、年金的含义:就是指一定期间内每期相等金额的收付款项。年金的种类:①每期期末收款、付款的年金,称为后付年金,即普通年金。②每期期初收款、付款的年金,称为先付年金,或称即付年金③距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金,称为递延年金。

④无期限连续收款、付款的年金,称为永续年金。

4、投资决策的类型:①确定性投资决策。②风险性投资决策。

③不确定性投资决策。

5、投资风险收益的计算步骤:①计算预期收益②计算预期标准离差③计算预期标准离差率。④计算应得风险收益率。⑤计算预测投资收益率,权衡投资方案就是否可取。

第三章筹资管理

1、企业筹资的具体动机有:①新建筹资动机。②扩张筹资动机。

③调整筹资动机。④双重筹资动机。

2、筹资的原则:

①合理确定资金需要量,努力提高筹资效果。

②周密研究投资方向,大力提高投资效果。

③适时取得所筹资金,保证资金投放需要。

④认真选择筹资来源,力求降低筹资成本。

⑤合理安排资本结构,保持适当偿债能力。

⑥遵守国家有关法规,维护各方合法权益。

以上各项可概括为:合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原则。

3、企业的资金来源渠道:①政府财政资金。②银行信贷资金。

③非银行金融机构资金。④其她企业单位资金。

⑤民间资金。⑥企业自留资金。⑦外国与港澳台资金。

4、企业的筹资方式有:①吸收直接投资②发行股票。

③企业内部积累。④银行借款⑤发行债券。⑥融资租赁。