基本存款账户和一般存款账户的区别

基本存款账户和一般存款账户的区别

基本存款账户（简称基本户）是每个企业都必须设置的，通过基本户核算的每笔业务，企业都应详细记录。在开设基本户的同时多数企业为了方便企业的日常工作，也会在企业

的附近或其他合适的地方重新开设一般存款账户（简称一般户），有时也是因为向银行借

款而在借款银行开设一般户。基本户和一般户基本成为企业核算往来的主要银行账户。

国家对一般户有一个限制，就是不得提取现金。实际工作中企业为了方便或急于用现

金也会通过其他方式从一般户中支取现金。其中主要方法是填开转账支票转存到个人户再

提取出来(因为一般户不能提取现金，所以不能办理现金支票)。

刚参加工作的会计或出纳普遍会遇到这种情况，而且时常不知该怎样处理，弄的手忙

脚乱。其主要原因有两个：一是不知道一般户不能提取现金的规定；二是不能理解企业为

什么还能给个人开支票。其实业务很简单，就是由企业填开一张转账支票，收款人为个人（在银行开设个人账户的个人，一般是经理或其亲属）。按照支票填写要求填好支票。由

会计或出纳持转账支票和个人存折到开户银行办理转账手续，将款项由企业转到个人存折上，然后再以个人的名义把钱取出。

企业这样处理若是单纯为了方便工作，而且所提取现金完全用于企业正常经营开支，

那么企业这样处理算不的上违法，只能说是违规操作。但是企业若是利用这种操作将企业

资金转存到个人账户（小金库），隐瞒收入就属于违法行为。

例题：某公司因急需现金，通过一般户转存提取现金8350元。首先填开一张转账支票收款人为王小飞，王小飞持支票到开户行后将支票转存到个人户中，然后有填写了取款单

将款项从个人户中提出，收到现金8350元。

借：库存现金 8350 贷：银行存款—**建设银行 8350