固定资产周转状况分析表

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公司财务分析之资产负债表分析

公司财务分析之资产负债表分析一、资产负债表结构分析1.资产结构分析表2：资产结构表单位：万元从表2我们可以看出，公司流动资产合计占资产总计的比例为68.86%，非流动资产总计占资产总计的比例为31.41%，公司流动资产比重较高，非流动资产比重较低。

流动资产比重较高会占用大量资金，降低流动资产周转率，从而影响企业的资金利用效率。

非流动资产比例过低会影响企业的获利能力，从而影响企业未来的发展。

2.负债与权益结构分析表3：资本结构表单位：万元从表2中我们可以看出公司流动负债占资本总计的18.02%，长期负债占资本总计的18.44%，所有者权益占资本总计的63.54%。

由此我们得出，公司的债务资本比例为36.46%，权益资本比例为63.54%，公司负债资本较低，权益资本较高。

低负债资本、高权益资本可以降低企业财务风险，减少企业发生债务危机的比率，但是会增加企业资本成本，不能有效发挥债务资本的财务杠杆效益。

3.资产与负债匹配分析通过公司资产与负债匹配结构图我们可以看出，公司资产与负债的匹配方式为稳健型的匹配结构，在这一结构形式中，企业长期资产的资金需要依靠长期资金来解决，短期资产的资金需要则使用长期资金和短期资金共同解决（见表3）。

在稳健型的匹配结构下，公司融资风险相对较小，融资成本较高，因此股东的收益水平也就不高。

二、资产构成要素分析企业总资产为65089万元，其中流动性资产为44820万元，占资产总额的比例为68.86%；非流动资产为20269万元，占据的资产份额为31.14%。

通过对企业资产各要素的数据仔细分析可以发现，企业的资产构成要素存在以下问题：1.现金金额较大企业货币资金的金额为8437万元，占资产总额的12.96%。

这个表明企业的货币资金持有规模偏大。

过高的货币资金持有量会浪费企业的投资机会，增加企业的筹资资本、企业持有现金的机会成本和管理成本。

2.应收账款、坏账准备比例较高公司2007年应收账款为5424万元，占资产总额的8.33%。

浦发银行资产负债表分析

浦发银行财务分析报告第一部分：公司简介上海浦东发展银行股份有限公司(以下简称:浦发银行)是1992年8月28日经中国人民银行批准设立、1993年1月9日开业、1999年在上海证券交易所挂牌上市(股票交易代码:600000)的国有控股全国性股份制商业银行，总行设在上海。

公司秉承"笃守诚信、创造卓越"的经营理念，浦发银行积极探索金融创新，资产规模持续扩大，经营实力不断增强。

2010年12月底，公司总资产规模高达21,621亿元，本外币贷款余额11,465亿元，各项存款余额16,387亿元，实现税后利润190.76亿元。

浦发银行将继续推进金融创新，努力建设成为具有核心竞争优势的现代金融服务企业。

上市以来，浦发银行连续多年被《亚洲周刊》评为"中国上市公司100强"。

主营业务包括：吸收公众存款、发放短期、中期和长期贷款、办理结算、办理票据贴现、发行金融债券、代理发行、代理兑付、承销政府债券、买卖政府债券、同业拆借、提供信用证服务及担保;代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务。

外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外汇兑换；国际结算；同业外汇拆借；外汇票据的承兑和贴现；外汇借款；外汇担保；结汇、售汇；买卖和代理买卖股票以外的外币有价证券；代客外汇买卖；资信调查、咨询、见证业务；人民币和外币信用卡业务；离岸金融业务；经中国人民银行批准的其他业务。

第二部分：财务分析务负担重，企业资金实力不强，不仅对债权人不利，而且企业有濒临倒闭的危险。

经营者应该充分利用借入资金的好处，降低财务风险。

2、运营能力分析分析：浦发银行的总资产周转率相对较小，其周转速度较快，说明浦发银行的资产使平均总资产回报率1.201.211.18全面摊薄净资产收益率19.1820.0219.26扣除非经常性损益后全面摊19.0219.7719.01资产收益率净利差2.272.262.39净利息收益率2.502.462.58成本收入比23.1225.8328.71现金分红比例30.0330.0830.01占营业收入百分比利息净收入比营业收入79.7185.1688.44非利息净收入比营业收入20.2914.8411.56手续费及佣金净收入比营业收入17.3313.9010.54资产质量指标不良贷款率1.060.740.58贷款减值准备对不良贷款比率249.09319.65399.85贷款减值准备对贷款总额比率2.652.362.31分析：2013年-2014年呈上升趋势，2015年又下降了一点点。

资产运用效率分析

财务报表分析02任务资产运用效率分析一、资产运用效率分析的基本内容、意义及相关指标资产运用效率，是指资产利用的有效性和充分性。

有效性是指使用的后果，是一种产出的概念；充分性是指使用的进行，是一种投入概念。

资产利用的有效性需要用资产所创造的收入来衡量。

因此，资产运用的效率可以用它们直接或者间接创造的收入来衡量，也就是用收入和资产的比例关系来衡量。

因此，最能反映资产利用水平的是资产所产生的收入。

资产运用效率的基本内容：反映企业资产的管理水平和使用效率，加强资产运用效率管理的目的在于加快资产的周转速度，谋求等量资产创造更多的收益。

资产运用效率的提高在一定程度上等于资产的节约或资产的增加。

资产运用效率即影响企业的收益能力也影响企业的偿债能力，在评价收益时资产周转率用销售收入作为分子，以考察其有效性；在评价偿债能力时，以单项资产周转额作为分子，以考察其流动性。

资产运用效率分析的意义在于：股东通过资产运用效率分析，有助于判断企业财务安全及资产的收益能力，以进行投资决策。

债权人通过资产运用效率分析，有助于判明其债权的物质保障程度或其安全性，从而进行相应的信用决策。

管理者通过资产运用效率分析，可以发现闲置资产和利用不充分的资产，从而处理闲置资产以节约资金或提高资产利用效率以改善经营业绩。

资产运用效率分析的相关指标：总资产周转率、分类资产周转率（流动资产周转率、固定资产周转率、长期投资周转率和其他资产周转率）、单项资产周转率（应收账款周转率、存货周转率）。

二、趋势变动分析（一）营业收入2010年公司的营业收入为382445万元，比2009年328843万元，增加了53602万元，增长幅度为16.30%。

营业成本2010年公司的营业收入为208766万元，，比2009年183195万元，增长了25571万元，增涨幅度为13.96%。

（二）应收账款2010年公司的应收账款净值为29896万，比2009年减少了28805万，减少了1091万，减少幅度为3.65%。

资产负债表分析表(模板)

资产负债表分析表（模板）资产负债表分析一:水平分析表单位:元变动情况资产期初期末对总资产的影响(%) 变动额变动率(%)流动资产:货币资金 40000 50000 10000 25.00% 1.02%短期投资 28000 20000 -8000 -28.57% -0.81%应收账款 15500 25000 9500 61.29% 0.97%存货 97000 85000 -12000 -12.37% -1.22%其他流动资产 37910 48510 10600 27.96% 1.08%流动资产合计 218410 228510 10100 4.62% 1.03% 非流动资产:长期投资 42200 51000 8800 20.85% 0.90%固定资产净值 631000 658500 27500 4.36% 2.80%无形资产 91000 94000 3000 3.30% 0.31% 非流动资产合计 764200 803500 39300 5.14% 4.00%合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03% 负债及所有者权益流动负债:短期借款 37600 55000 17400 46.28% 1.77%应付账款 13600 15500 1900 13.97% 0.19%应交款项 7400 9530 2130 28.78% 0.22%其他流动负债 4487 3300 -1187 -26.45% -0.12%流动负债小计 63087 83330 20243 32.09% 2.06% 非流动负债:长期借款 38400 42000 3600 9.38% 0.37%应付债券 181000 181000 0 0.00% 0.00% 非流动负债小计 219400 223000 3600 1.64% 0.37%负债合计 282487 306330 23843 8.44% 2.43% 股东权益:股本 500000 500000 0 0.00% 0.00%资本公积 107000 102600 -4400 -4.11% -0.45%盈余公积 82423 85320 2897 3.51% 0.29%未分配利润 10700 37720 27020 252.52% 2.75%股东权益合计 700123 725680 25557 3.65% 2.60% 合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03%评价:1. 从资产角度本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。

如何利用财务报表分析企业的资产配置情况

如何利用财务报表分析企业的资产配置情况在当今竞争激烈的商业环境中，企业的资产配置情况对于其生存和发展至关重要。

财务报表作为企业财务状况和经营成果的重要反映，为我们分析企业的资产配置提供了丰富的信息。

那么，如何通过财务报表来深入了解企业的资产配置情况呢？首先，我们要明确资产配置的概念。

资产配置是指企业根据自身的战略目标和经营需求，将资金分配到不同类型的资产上，以实现资产的最优组合和效益最大化。

常见的资产类型包括流动资产（如现金、应收账款、存货等）、固定资产（如房屋、设备等）、无形资产（如专利、商标等）和长期投资等。

资产负债表是分析企业资产配置的重要工具。

在资产负债表中，我们可以看到企业资产的总体规模和结构。

通过比较不同年度的资产负债表，我们能够观察到企业资产的增减变化，从而了解其资产配置的调整情况。

先来看流动资产。

现金是企业的血液，充足的现金储备可以保证企业的正常运营和应对突发情况。

如果企业的现金余额过低，可能意味着企业面临资金周转困难，或者在资金管理方面存在问题。

应收账款反映了企业赊销业务的规模和收款情况。

过高的应收账款可能暗示企业的销售政策过于宽松，或者在客户信用管理方面存在漏洞，这可能增加坏账风险。

存货则反映了企业的生产和销售情况。

过多的存货可能表明企业的销售不畅，或者生产计划不合理，从而占用了大量资金。

固定资产是企业进行生产经营的重要物质基础。

固定资产的规模和构成反映了企业的生产能力和技术水平。

例如，一家制造业企业拥有大量先进的生产设备，通常意味着其具有较强的生产能力和竞争力。

但同时，我们也要关注固定资产的折旧情况，折旧计提是否合理，以及是否存在闲置或低效使用的固定资产。

无形资产虽然在资产负债表中所占比例可能相对较小，但对于一些高科技企业或知识密集型企业来说，却具有重要的价值。

无形资产的质量和价值评估往往具有一定的难度，但通过对企业的研发投入、专利数量和品牌影响力等方面的分析，可以大致了解其无形资产的状况。

营运能力分析

营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率它表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力、企业生产经营资金周转的速度越快，表明企业资金利用的效果越好效率越高，企业管理人员的经营能力越强。

营运能力分析包括流动资产周转情况分析、固定资产周转情况分析和总资产周转情况分析。

一、流动资产周转情况分析反映流动资产周转情况的指标主要有应收帐款周转率，存货周转宰和流动资产周转率。

（一）应收帐款周转率应收帐款周转率（Receivable Turnover）是反映应收帐款周转速度的指标,它是一定时期内赊销收入净额与应收帐款平均余额的比率。

应收帐款周转率有两种表示万法。

一种是应收帐款在一定时期内（通常为一年）的周转次数，另一种是应收帐款的周转天数即所谓应收帐款帐龄（Age of Receivable）。

应收帐款周转次数的计算公式如下：赊销收入净额=销售收入－现销收入－销售退回－销售折让应收帐款平均余额＝（初期应收帐款+期末应收帐款）/2在一定时期内应收帐款周转的次数越多，表明应收帐款回收速度越快，企业管理工作的效率越高。

这不仅有利于企业及时收回贷款，减少或避免发生坏帐损失的可能性而且有利于提高企业资产的流动性，提高企业短期债务的偿还能力。

应收帐款周转天数的计算公式如下应收帐款周转天数，表示企业自产品销售出去开始，至应收帐款收回为止所需经历的天数、周转天数越少，说明应收帐款变现的速度越快。

企业资金被外单位占用的时间越短管理工作的效率越高。

通过以上方式计算的应收帐款周转速度，不仅反映企业的营运能力而且由于应收帐款是企业流动资产的重要组成部分。

其变现速度和变现程度是企业流动比率的重要补充，它也反映着企业的短期偿债能力，通过应收帐款帐龄指标，与原定的始销期限进行对比，还可籍以评价购买单位的信用程度，以及企业原订的信用条件是否恰当。

假定前例中企业１９９１年和１９９２年度销售收入中赊销部分均占３０％，则该两年应收帐款周转率可计算如表４－３所示。

资产负债表分析(财务分析报告万能模板)

内容导航：•1、•2、•3、2、分类项目的数量表示资产的构成。

许多问题可以从它们在总资产中所占的比例来反映。

比如，固定资产与存货的比例过大，说明企业的销售情况不容乐观；银行存款比例过小，应收账款比例过大，说明资金回笼存在问题。

长期股权投资和交易性金融资产反映了企业的投资活动，固定资产和在建工程的增加可以反映企业的投资情况。

预付账款项目的金额是指企业与供应商之间的业务关系和规则。

如果有大量的预付款，可能有大量订单未完成，有可能成在供应商违约造成企业不能正常运转或企业有涉税问题。

对照原材料的减少与存货的增加，检查是否存在视同销售。

有在建工程的，要核实在建工程是房地产项目还是自建固定资产，依法不能扣除的材料是否从工程材料中扣除。

应付账款的期初和期末是否有较大变动。

如果金额过大，要检查是否存在销售收入长期不入账的现象，或者有超过三年不能支付的金额，不计入营业外收入纳税。

资本公积的，应当检查计入损益的项目是否计入资本公积。

怎么样分析资产负债表…我要具体步骤怎么样分析资产负债表…我要具体步骤, 怎么样具体分析资产负债表？核对企业资产、负债和所有者权益的这三个基本要素的总额。

可以进一步观察各项资产、负债、所有者权益分别在资产总额、负债与所有者权益总额中所占的比重。

其次分析资产、负债和所有者权益这三者各自的结构。

通过分析公司的资产负债表，能够揭示出公司偿还短期债务的能力，公司经营稳健与否或经营风险的大小，以及公司经营管理总体水平的高低等。

资产负债表的各项目，都列有“年初数”和“期末数”两栏。

该表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

资产负债表各项目的填制，主要依据相应的各个总账及有关的明细分类账户的期末余额填列。

但资产负债表中有的项目的名称与账户的名称不完全一致，或虽然名称一致，但反映的内容却存在差异。

资产负债表水平分析

资产负债表水平分析从表中可以看出，公司的总资产比年初增加了8.6%。

①从资产的分布上看，主要表现为应收票据、长期股权投资、固定资产和无形资产，其中应收票据增加了1121.85%②从资金的来源上看，主要是因为负债增加了35.29%，所有者权益只增加了6.48%，虽然也起一定作用，但作用不是很大。

所有者权益之所以增加主要是因为实收资本的大幅增加——增加了100%。

由此可以看出，公司的资产增加主要是实收资本和负债增加形成的。

而资产中流动资产减少了7.36%非流动资产增加44.32%，表明流动资产一部分转化为实收资本，非流动资产增加主要是无形资产的增加，这个与报表附注相符，这样做对企业的发展是有一定好处的，但要量力而行。

该企业货币资金、其他应收款、在建工程都有所减少，存货有所增加，占整个资本结构比重增加，企业没有应付债券、应付股利等，资产增加绝大部分来自无形资产。

说明企业衰退，当企业达到一定规模时，应该有效地利用财务杠杆原理进行适当的举债经营。

整体来看企业积累资金能力、弥补亏损能力、偿还债务能力和应付风险能力都有所减弱。

资产负债表垂直分析从表中可以看出，公司的资本结构方面，流动资产与2010年相比所占比重由69.12%下降到58.97，非流动资产由30.88%上升到41.03%，由此可进一步表明企业的流动性在减弱。

其中货币资金比上年大幅下降，说明公司本年度使用现金量较多，使用货币资金量较多，所以对提高公司收益并有一定影响，但应该注意使用货币资金的合理性和有效性。

公司资本结构方面，负债所占比重由上年的7.34%上升到9.15%，其中短期借款没有，应付账款由上年的 2.98%上升到3.81%，股东权益所占比重由上年的92.66%下降到90.88%，说明企业的债权的保障程度在减弱。

由此可以看出，公司基本不依赖借款，流动负债比重上升，说明企业的营运资金不太充足，表明企业的偿债能力有所，这与水平分析得出的结果近似。

财务报表分析财务指标汇总表

财务报表分析财务指标汇总表一、短期偿债能力（一本三率）1、一本：营运资本二流动资产一流动负债X 100%2、一率：流动比率二流动资产十流动负债X 100%3、二率：速动比率二速动资产十流动负债X 100%4、三率：现金比率=（现金+短期有价证券）十流动负债X 100%二、长期偿债静态指标（一数五率）1、一数：权益乘数二资产总额十所有者权益总额二1十股权比率2、一率：资产负债率=负债总额宁资产总额X 100%3、二率：股权比率二所有者权益总额十资产总额X 100%4、三率：产权比率二负债总额十所有者权益章额X 100%5、四率：有形资产债务比率二负债总额十有形资产总额X 100%6、五率：有形净值债务比率二负债总额十有形净值总额X 100%三、长期偿债动态指标（二数一率）1、一数：禾I」息保障倍数二息税前利润宁利息2、二数：现金流量利息保障倍数二息税前经营活动现金流量十利息四、流动资产周转情况分析（四率二期）1、一率：应收款周转率=销售收入净额十应收款平均余额应收款周转天数=360十应收款周转率2、二率：存货周转率二主营业务成本十存货平均余额存货周转天数=360十存货周转率3、一期：营业周期二存货周转天数+应收款周转天数4、二期：现金周期二营业周期一应付款周转天数5、三率：营运资本周转率二销售净额十平均营运资本6、四率：流动资产周转率二主营业务收入十流动资产平均余额流动资产周转天数二360十流动资产周转率五、固定资产与总资产周转情况分析（二率）1、一率：固定资产周转率二主营业务收入宁平均资产总额固定资产周转天数二360宁固定资产周转率2、二率：总资产周转率=主营业务收入十平均资产总额总资产周转天数二360天宁总资产周转率六、资产收益率1 、总资产收益率①净利：总资产收益率二净利润十总资产平均额100%②税前：总资产收益率=（净利率+所得税）十总资产平均额100%③息前：总资产收益率=（净利率+利息）十总资产平均额100%④息税前：总资产收益率=（净利率+所得税+利息）十总资产平均额100%2、净资产收益率①全面摊薄净资产收益率二净利润十期末净资产X 100%②加权平均净资产收益率=净利润十净资产平均额X 100%3、长期资金收益率二息税前利润十平均长期资金X 100%4、资本保值增值率二期末所有者权益十期初所有者权益100%（注意扣除项）5、资产现金流量收益率二现金流量十资产平均总额X 100%6、流动资产收益率=净利润*流动资产平均额7、固定资产收益率二净利润宁固定资产平均额七、销售利润1、销售毛利率二（销售收入净额一销售成本）十销售收入净额X 100%2、销售净利率二净利率十销售收入X 100%八、与股本有关的收益1、每股收益二净利润宁发行在外普通股的加权平均数2、每股现金流量二经营活动现金净流量十发行在外的普通股平均股数3、每股股利=现金股利总额*发行在外的普通股股数4、市盈率二每股股价十每股收益5、股利支付率（发放率）=每股股利*每股收益X 100%6、股利收益率=每股股利*股价X 100%九、发展能力指标1、销售增长率二本年销售增长额十上年销售增长额X 100%2、总资产增长率=本年总资产增长额十年初资产总额X 100%3、流动资产增长率二本年流动资产增长额十年初流动资产额X 100%4、固定资产增长率二本年固定资产增长额十年初固定资产额X 100%5、无形资产增长率二本年无形资产增长额十年初无形资产额X 100%6、员工增长率=本年员工增长人数十年初员工总数X 100%7、固定资产成新率二平均固定资产净值十平均固定资产原值X 100%8、资本积累率二本年所有者权益增长额十年初所有者权益X 100% 9、股利增长率二本年每股股利增长额十上年每股股利X 100%。

财务报表的数据分析表格非常全面

一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:万元期初数期末数7,100.00 8,050.00 3,400.00 4,000.00208.82%201.25%2.速动比率表1-2金额单位:万元期初数期末数7,100.00 8,050.00 4,000.005,200.0040.0070.00- - 60.00 80.00 3,000.00 2,700.00 3,400.004,000.0088.24%67.50%3.现金流动负债比率表1-3金额单位:万元#VALUE!2012年300.00 850.00 3,400.004,000.008.82%21.25%财务指标分析现金流动负债比率公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。

流动负债年经营现金净流量年末流动负债分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需现金流动负债比率计算表项目公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。

速动比率计算表项目流动资产速动资产速动比率存货预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产流动比率计算表项目流动资产流动负债流动比率公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4金额单位:万元期初数期末数5,400.00 6,500.00 20,000.0023,000.0027.00%28.26%2.产权比率表1-5金额单位:万元期初数期末数5,400.00 6,500.00 14,600.0016,500.0036.99%39.39%3.或有负债比率表1-6金额单位:万元期初数期末数- - 200.00150.00- - - - 200.00 150.00 14,600.0016,500.001.37%0.91%其他或有负债金额其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%项目负债总额所有者权益总额产权比率公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。

论文资产负债表分析

论文资产负债表分析一、资产分析资产是企业拥有或者控制的资源，包括流动资产和非流动资产。

流动资产主要包括现金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。

通过对资产的分析，我们可以了解企业的资产结构和质量。

1. 资产结构分析资产结构分析主要关注企业的资产分布情况。

我们可以通过计算流动资产占总资产的比例、非流动资产占总资产的比例等指标来分析企业的资产结构。

一般来说，流动资产比例较高的企业，其资产的流动性较好，但可能存在资产利用效率较低的问题；而非流动资产比例较高的企业，其资产的稳定性较好，但可能存在资产周转速度较慢的问题。

2. 资产质量分析资产质量分析主要关注企业的资产价值是否真实、完整。

我们可以通过计算坏账准备占应收账款的比例、存货周转率等指标来分析企业的资产质量。

一般来说，坏账准备占应收账款比例较低、存货周转率较高的企业，其资产质量较好。

二、负债分析负债是企业需要偿还的债务，包括流动负债和非流动负债。

流动负债主要包括应付账款、短期借款等，非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。

通过对负债的分析，我们可以了解企业的偿债能力和财务风险。

1. 偿债能力分析偿债能力分析主要关注企业偿还债务的能力。

我们可以通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标来分析企业的偿债能力。

一般来说，流动比率和速动比率较高的企业，其短期偿债能力较强；资产负债率较低的企业，其长期偿债能力较强。

2. 财务风险分析财务风险分析主要关注企业面临的财务风险。

我们可以通过计算利息保障倍数、财务杠杆率等指标来分析企业的财务风险。

一般来说，利息保障倍数较高的企业，其财务风险较低；财务杠杆率较高的企业，其财务风险较高。

三、所有者权益分析所有者权益是企业所有者对企业资产的权益，包括股本、资本公积、盈余公积等。

通过对所有者权益的分析，我们可以了解企业的资本结构、盈利能力和股利分配政策。

1. 资本结构分析资本结构分析主要关注企业的资本来源。

企业财务分析-以格力集团为例

企业财务分析-以格力集团为例申报资格：经济师（根据高师评审“盲评”相关要求，答辩论文封面及正文中均不得出现本人姓名、所在单位等个人信息。

）【内容提要】随着市场经济的发展，财务分析对企业而言发挥着越来越重要的作用。

我国是制造业大国，家电制造在整个制造业中占据重要地位，格力集团是我国家电制造行业的领军企业。

本文以格力集团为例，把格力集团财务报表作为分析对象，对格力企业的基本情况进行简要介绍，初步分析格力集团的财务状况，了解格力企业实际的经营情况。

最后根据格力电器目前的财务情况，提出合理化建议，为企业提供有价值的参考信息，促进企业的财务进一步得到发展。

【目录】1绪论 (4)1.1选题背景 (4)1.2选题意义 (5)2相关理论概述 (6)2.1格力集团基本情况 (6)2.2财务报表分析的信息基础 (6)3格力集团财务分析 (7)3.1格力集团财务主要报表分析 (7)3.1.1资产负债表 (7)3.1.2利润表 (9)3.1.3现金流量表 (10)3.2格力集团财务能力分析 (12)3.2.1偿债能力分析 (12)3.2.2营运能力分析 (13)3.2.3盈利能力分析 (15)4格力集团财务存在的问题及建议 (17)4.1格力集团财务存在的问题 (17)4.1.1资产负债率高，短期偿债压力大 (17)4.1.2资金利用率低，盈利效益不佳 (17)4.1.3市场竞争激烈，营运能力受到严重考验 (18)4.2格力集团财务发展的建议 (18)4.2.1降低资产负债率，缓解短期偿债压力 (18)4.2.2提高资金利用率，保障盈利效益 (19)4.2.3少树立可持续发展意识，扩大市场占有率 (19)结论 (20)参考文献 (20)致谢 (22)【正文】1绪论1.1选题背景随着人类社会经济水平的不断提高和财务报表分析理论研究的不断进步，反映企业财务信息的会计报表己不再是只有债权人才会关注的对象，更多的利益相关者，如投资人、政府管理部门、税务机关，特别是企业的实际经营管理者也逐渐重视对会计报表和相关资料进行分析[1]。

固定资产增减变动明细表

拨入专款
事业收入
经营收入
附属单位缴款
其他收入
本期经费支出
其中：
拨出经费
拨出专款
专款支出
事业支出
应收账款
财政应返额度
期末结余
注：是否接受捐赠、资助（）及使用情况说明。
固定资产增减变动明细表
单位：丹东市XXX风景名区管理局20XX年
备注
期初余额
本期增加
其中：
电脑
本期减少
其中：
期末余额
注：房屋是否出租（否）;设备是否出租（否）
经费收支明细表
单位：丹东市XXX风景名区管理局20XX年X月X日
项目
金额
备注
本期经费收入
其中：
财政补助收入
上级补助收入

资产负债表的分析报告案例分析

For personal use only in study and research; not f o r c o m m e r c i a l u s e某服务性企业2008年的资产负债表分析一、资产规模和资产结构分析一资产规模分析：从上表可以看出,该公司的非流动资产的比重%远远高于流动资产比重%,说明该企业非流动资产周转缓慢,变现能力低,增大了企业的经营风险,削弱了企业的应变能力;流动资产的比重,由%上升到%,非流动资产的比重由%下降到%,说明企业的抗风险能力和变现能力提高了,企业创造利润和发展机会也增强了,加速资金周转的潜力较大; 二资产结构分析从上表可以看出,非流动资产占总资产的比重为%,说明企业的非流动资产比重较高,进一步说明了企业的非流动资产周转缓慢,变现能力较低,增大企业经营风险,削弱企业的应变能力流动资产占总资产比重为%,比重较低,说明该企业的底子较厚,但灵活性较差;流动负债占总负债的比重为100%,说明企业对短期资金的依耐性很强,从而企业偿债的压力也就加大;该企业的非流动资产的负债为0,说明该企业在经营过程中不借助外来长期资金;从而减轻的企业的偿债压力;二、短期偿债能力指标分析一营运资金分析营运资金越多,说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强;债权人收回债权的机率就越高;因此,营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力;应该注意,营运资本指标必须与过去期间的营运资本指标相比才能衡量指标的合理性,但要注意企业规模的扩大和缩小问题,如果营运资本显得不正常,过高或是过低,就必须逐项分析流动资产和流动负债;对该企业而言,年初的营运资金为 ,年末营运资金为 ,金额都为负,表明企业不能偿债的风险较大,而且与年初数相比减少了 ,表明营运资金状况继续下降,而且还增大了不能偿债的风险;但是,营运资金是流动资产与流动负债之差,是个绝对数,相比的意义很有限,不便于不同企业的比较,因此在务实中很少直接使用;二流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率;它可以衡量企业短期偿债能力的大小;对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障;对所有者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率;若比率过低,说明偿还短期债务的能力低,影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展;当流动比率大于2时,说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于2时,说明企业的偿债能力比较弱,当流动比率等于1时,说明企业的偿债能力比较危险,当流动比率小于1时,说明企业的偿债能力非常困难;就该企业而言,期初流动比率为,期末流动比率为 ,都小于1,按一般公认标准来说,说明该企业的偿债能力非常困难,并且存在短款长用的情况,虽然期末流动比率较期初增长了,说明短期偿债能力有所好转,但与公认标准—2,还相差甚远,这说明该企业存在着一定的财务风险,因而该企业应积极采取措施,比如：①尽快增加流动资产,尤其是流动资产的现金;②应尽快减少流动债务,以提高短期偿债能力,减小风险;三速动比率分析流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力,但人们还希望,特别是短期债权人,希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标;这就是速动比率;通常认为正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险;影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力;帐面上的应收帐款不一定都能变成现金,实际坏帐可能比计提的准备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合;速动比率同流动比率一样,反映的是期末状况,不代表企业长期的债务状况;就该企业而言,期初速动比率为,期末速动比率为,就公认标准来说,该企业的短期偿债能力是较弱的,虽然期末有所上升,但仍然小于1,说明该企业仍然存在着较大的偿债风险;但是,这仅仅是一般的看法;因为行业不同速动比率会有很大差别;例如,采用大量现金销售的商店,几乎没有应收帐款,大大低于1的速动比率则也是很正常的;相反,一些应收帐款较多的企业,速动比率可能要大于1,尽管企业偿还的债务的安全性较高,但却可能会因为企业现金及应收账款占用过多而大大增加企业的机会成本;因而该企业应充分分析出其偿债能力较弱的真实原因,并可根据不同情况采取以下措施：①如果是由于应收账款过多,则应该对应收账款进行密切跟踪,以免成为坏账；②如果不是,则应该对此高度重视,设置安全警戒线,以便临近或达到警戒线时及时调整；③还有就是对速动资产的结构进行分析,以免造成虽然速动比率合理,但企业仍然面临困难的情况;四现金率分析现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额;速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额,最能反映企业直接偿付流动负债的能力;现金比率一般认为20%以上为好;但这一比率过高,就意味着企业流动负债未能得到合理运用,而现金类资产获利能力低,这类资产金额太高会导致企业机会成本增加;在评价企业变现能力中,这个指标不能作为重要指标来分析,只是在最坏的情况下看短期偿债能力如何;一般情况下,在存货和应收账款的期限相当长的企业里,经营活动又具有高度的投资性,分析企业现金比率才显得很重要;现金比率反映的是企业即刻变现能力,要是很高也不一点是好事,可能反映企业不善于充分利用现金资产,没有把现金投入经营;就该企业而言,从上表中可以看出,期初现金比率为,期末现金比率③④为,比率比较适中,说明该企业直接偿付流动负债的能力较好;流动资金也得到了充分利用;三、长期偿债能力指标分析分析如下：一资产负债率资产负债率反映企业偿还债务的综合能力,如果这个比率越高,说明企业偿还债务的能力越差；反之,偿还债务的能力较强;一般认为,资产负债率的适宜水平是;对于经营风险比较高的企业,为减少财务风险,选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业,为增加股东收益应选择比较高的资产负债率;而该企业的期末资产负债率为,期初资产负债率为,都处于之间,属于适宜水平,虽然期末该比率略微上升,但变化不是很大,说明该企业的偿债能力较强;二产权比率产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系,而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力,因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利的重要指标;一般来说,这一比率越低,表明企业长期偿债能力越强,债权人权益保障程度越高,承担风险越小,一般认为这一比率在1,即在1以下,应该是有偿债能力的,但还应该结合企业具体情况加以分析;当企业的资产收益率大于负债成本率时,负债经营有利于提高资金收益率,获得额外的利润,这时的产权比率可以适当高些,产权比率高,是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构;就该企业而言,该企业的的期末产权比率为,期初产权比率为 ,期初的产权比率比较适中,此时的长期偿债能力较强,而期末产权比率过高,属于高风险高报酬的财务结构,由上表也可知,期末的产权比率由期初的上升到了,说明该企业的长期偿债能力有所下降,且债权人的保障程度降低,承担风险增大;四、营运能力指标分析一流动资产周转情况1、应收账款周转率根据资产负债表和利润表的相关资料,同时假定2006年年末的应收账款余额元,2007年度营业收入为2408956元,该公司2007年度和2008年度应收账款周转率的计算如下表所示：应收账款周转率计算表分析：应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低,周转率高表明：①收账迅速,账龄较短；②资产流动性强,短期偿债能力强；③可以减少收账费用和坏账损失；④从而相对增加企业流动资产的投资效益,同时借助应收账款周转期与企业信用期限的比较,还可以评价购买单位的信誉程度,以及企业原定的信用条件是否适当;就该企业而言,以上结果表明,该企业2007年度及2008年度的应收账款周转率较低,同时该公司2008年的应收账款周转率比2007年度略微降低;这说明该企业的运营能力在进一步恶化;2、流动资产周转率根据资产负债表和利润表的相关资料,同时假定2006年年末的流动资产总额为574,元,2007年度的营业收入为元;高企业2007年度和2008年度的流动资产周转率的计算如下表所示：流动资产周转率计算表分析：流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度,一般情况下,该指标越高,表明企业流动资产周转速度越快,利用越好;在较快的周转速度下,流动资产会相对节约,相当于流动资产投入的增加,在一定程度上增强了企业的盈利能力；而周转速度慢,则需要补充流动资金参加周转,会形成资金浪费,降低企业盈利能力;一般,在一定时期内,流动资产周转次数越多,表明以相同的流动资产完成的周转额越多,流动资产利用的效果越好;流动资产周转率用周转天数表示时,周转一次所需要的天数越少,表明流动资产在经历生产和销售各阶段时占用的时间越短,周转越快;生产经营任何一个环节上的工作得到改善,都会反映到周转天数的缩短上来;按天数表示的流动资产周转率能更直接地反映生产经营状况的改善;便于比较不同时期的流动资产周转率,应用较为普遍;就该企业而言,2007年度和2008年度的流动资产周转率都比较适中,且变化不大,说明该企业对流动资产的利用较好,但是,2008年度较2007年度,流动资产周转率有所下降,流动资产周转的次数由次下降到次,周转天数由天增加到天,则说明该企业需要补充流动资金参加周转,而且当前的流动资金也形成了一定的浪费,相对上年度而言,企业的盈利能力也有所下降;其原因可能与营业收入的增幅小于流动资产的增幅有关;该企业可从以下两方面着手改进：①可以促进企业加强内部管理,充分有效地利用流动资产,如降低成本、调动暂时闲置的货币资金用于短期投资创造收益等以增加营业收入；②还可以促进企业采取措施扩大销售,提高流动资产的综合使用效率;二固定资产周转情况根据资产负债表及利润表的相关资料,同时假定2006年年末的固定资产净值为2,334,元,2007年度营业收入为元;该企业2007年度和2008年度固定资产周转率的计算如下表所示：固定资产周转率计算表分析：固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率,比率越高,说明利用率越高,管理水平越好;如果固定资产周转率与同行业平均水平相比偏低,则说明企业对固定资产的利用率较低,可能会影响企业的获利能力;它反应了企业资产的利用程度.一般情况下,固定资产周转率越高,表明企业固定资产利用越充分,同时也表明企业固定资产投资得当,固定资产投资合理,能够充分发挥效率；反之,如果固定资产走转率不高,则表明固定资产使用效率不高,提供的生产成果不多,企业的运营能力不强;就该企业而言,①2008年度与2007年度的资产周转率分别为和 ,变化不大,说明该企业的资产投资较稳定; ②2008年度固定资产周转率较2007年度略有上升,固定资产周转次数由次上升为次可能是由于企业的营业收入增幅高于固定资产净值的增幅,周转天数由天下降为天,这表明该企业对固定资产利用较上年度更加充分,企业投资业和固定资产的结构也更加得当、合理;说明该企业管理者2008年度可能通过促进企业改善固定资产设备,提高设备生产率,改进经营管理,降低产品成本,加速产品销售与营业利润的实现,从而提高了企业生产经营效果;三总资产周转情况根据资产负债表和利润表的相关资料,同时假定2006年年末资产总额为1,844,元,2007年度的营业收入为元;该企业2007年度和2008年度总资产周转率的计算如下表所示：总资产周转率计算表分析：总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标,体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度,反映了企业全部资产的管理质量和利用效率;一般情况下,该数值越高,表明企业总资产周转速度越快,销售能力越强,资产利用率越高;就该企业而言,以上结果表明,企业2008年度总资产周转率比2007年度有所下降,从2007年度的下降到了2008年度的,这说明该企业的销售能力有所减弱,对资产的利用率较2007年度也在降低;其主要原因可能是由于：①该企业可能受到了2008年世界金融危机的影响,使得企业进入了需求低增长,产品低价格的困难时期;②也可能是由于主营业务收入的增幅8﹪远远低于平均资产总值的增幅57﹪,而总资产周转率是等于营业收入与平均资产总额的比值,所以总资产周转率难以大幅提高,即总资产的利用效果也难以很快体现出来;仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途;For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur für den persnlichen für Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l 'étude et la recherche uniquement à des fins personnelles; pas à des fins commerciales.толькодля людей, которые используются для обучения, исследований и не должны использоваться в коммерческих целях.以下无正文仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途;For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur für den persnlichen für Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l 'étude et la recherche uniquement à des fins personnelles; pas à des fins commerciales.толькодля людей, которые используются для обучения, исследований и не должны использоваться в коммерческих целях.以下无正文。

资产负债表水平分析表-参考

资产负债表水平分析表-参考(总9页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--中国石油天然气股份公司总资产的变动状况：可以看到，流动资产增加了亿元人民币，增长的幅度为%，而非流动资产增加了亿元，增长幅度仅为%，本期中石油的资产流动性显着提高。

一、总资产变动情况1、流动资产本期增加68257百万元，增长的幅度为%，使总资产规模增长了%。

非流动资产本期增加了185523百万元，增长的幅度为%，使总资产规模增长了%，两者合计使总资产增长了253780百万元，增长幅度为%。

2、本期总资产的增长主要体现在非流动资产的增长上，原因是投资的增加。

主要体现在三个方面：一是固定资产的增长。

固定资产本期增长75,276百万元，增长幅度为%，对总资产的影响为%。

固定资产的增加主要由在建工程转入所致，计提折旧主要导致了固定资产的减少，总体看该公司的生产能力有增加。

二是在建工程的增长。

在建工程本期增长52,243百万元，增长的幅度%，对总资产的影响为%。

在建工程的增加一方面可加强企业的生产能力，一方面会增加企业的负债。

三是油气资产的增长。

油气资产本期增长46,369百万元，增长幅度为%，对总资产的影响为%。

该项目的减少主要是因为计提的折耗，这部分的增长对中国石油的未来经营有积极作用。

3、流动资产的变动主要体现在三个方面：一是货币资金的增长。

货币资金本期增长42,199百万元，增长幅度为%，对总资产的影响为%。

二是存货的增长。

该项目本期增长24,096百万元，增长幅度为%，对总资产的影响为%。

由于固定资产的增长，提高了企业的生产能力，导致存货增加。

三是应收账款的增加。

应收账款本期增长11,975百万元，增长的幅度为%，对总资产的影响为%。

在2008年度及2009年度，该企业未发生重大的应收账款坏账准备核销，说明该企业资金周转良好。

可得出，流动资产增加主要是现金及现金等价物的增长。