财政收入与支出
财政收入与财政支出的平衡问题
财政收入与财政支出的平衡问题财政收入与财政支出的平衡是一个关乎国家经济稳定和可持续发展的重要问题。
在一个国家或地区的经济管理中，财政收入和财政支出起着至关重要的作用。
本文将探讨财政收入与财政支出的平衡问题，并提出一些解决方法和政策建议。
一、财政收入的重要性财政收入是指国家通过征税、政府资产经营、土地出让和其他非税收入渠道所获取的资金。
财政收入对于国家的经济运行和社会发展至关重要。
首先，财政收入是国家开展基础设施建设、社会福利保障和公共服务的重要来源。
其次，财政收入能够帮助国家调节市场经济和实现宏观经济稳定。
最后，财政收入还可以用于调控经济结构、促进经济转型升级和支持创新发展。
然而，财政收入也面临着许多挑战和问题。
首先，税收规模和税收结构的问题对财政收入的稳定性和可持续性产生影响。
其次，经济活动的不稳定性和非法经济活动给财政收入的征收带来困难。
此外，税收征收的成本和效率问题也制约了财政收入的增长。
二、财政支出的重要性财政支出是指政府根据国家经济发展需要和人民群众的基本生活需求，通过预算安排支出资金。
财政支出对于促进经济增长、提高民生福祉和改善社会治理具有重要作用。
首先，财政支出可以用于投资基础设施建设，改善交通、能源和通信等基础设施条件，促进经济发展和就业增长。
其次，财政支出可以提供社会福利保障，改善教育、医疗、养老和住房等社会服务，提高人民群众的生活水平。
最后，财政支出还可以用于提升社会治理能力，加强公共安全、环境保护和城市管理等领域的工作。
然而，财政支出也面临着一些问题和挑战。
首先，财政支出的规模和结构问题对经济增长和社会发展产生影响。
其次，财政支出的效果和效率问题制约了财政支出的实际效果。
此外，财政支出的可持续性和债务问题也需要重视和解决。
三、财政收入与财政支出的平衡问题是指如何保持财政收入与财政支出之间的平衡，以实现经济稳定和社会可持续发展。
要解决财政收入与财政支出的平衡问题，需要采取以下几个方面的措施：1. 加强财政收入管理。
财政部门的财政收入与支出管理
财政部门的财政收入与支出管理财政收入和支出是财政部门最重要的职责之一。
财政收入是指政府通过征税、非税收入和其他财政收入等途径获得的资金，而财政支出则是指政府用于各项公共事务、社会福利和国民经济建设的资金支出。
对财政部门来说，合理管理财政收入和支出是确保经济稳定发展、提供公共服务和改善民生的重要保障。
本文将探讨财政部门的财政收入与支出管理的重要性和相关的管理措施。
一、财政收入管理财政收入是财政部门的重要来源，合理的财政收入管理对于国家的经济和社会发展至关重要。
财政收入的管理主要包括税收管理和非税收入管理。
税收管理是财政部门的重要职责。
税收是政府获得财政收入的主要途径，通过征税，政府可以调节经济运行和财政平衡，保障公共服务的提供。
财政部门应该加强对税收政策的研究和制定，确保税制的公正、透明和合理。
同时，财政部门需要加强对纳税人的监管和服务，提高征收效率，减少逃税行为，提高财政收入。
非税收入管理也是财政部门的重要任务。
非税收入包括政府的收费、罚款等各种非税收入项目。
财政部门应该加强对非税收入的审计和监管，确保非税收入的合法性和规范性。
同时，财政部门需要加强收费政策的制定和调整，确保非税收入的合理性和透明度。
二、财政支出管理财政支出管理是财政部门的另一个重要职责。
财政支出的管理主要包括财政预算管理和财政支出审计。
财政预算管理是财政支出管理的核心。
财政部门应该加强对财政预算的编制和执行监督，确保财政支出的合理性和效益性。
财政部门需要依据国家的发展战略和政策，合理规划财政支出项目和金额，并确保财政支出的科学性和持续性。
财政支出审计是财政支出管理的重要手段。
财政部门应该加强对财政支出的审计和监督，确保财政支出的透明度和规范性。
财政支出审计可以检查财政资金的使用情况，发现不合规的支出行为，防止财政资金的滥用和浪费，保障财政支出的合法性和合理性。
三、财政收入与支出管理的挑战在管理财政收入与支出过程中，财政部门面临着一些挑战。
财政收入与财政支出
建立科学的财政收入预测模型，提 高财政收入的预见性和稳定性。
财政支出的管理
预算编制
制定详细的预算方案，确保预算的合理性和可行 性，防止预算浪费和超支。
支出审批
建立严格的支出审批程序，确保支出符合预算安 排和国家政策要求。
绩效管理
推行绩效管理，对财政支出进行全面评估，提高 财政资金的使用效益。
02
财政收入
税收收入
税收收入是国家财政收入的主 要来源，包括个人所得税、企 业所得税、增值税、消费税等。
税收收入的规模和结构受到经 济发展水平、产业结构、居民 收入水平等多种因素的影响。
税收收入的征收管理需要遵循 税收法律法规，确保税收公平、 透明和可持续。
非税收入
非税收入是指除税收以外的其他财政收入，包括行政事业性收费、政府性基金、彩 票公益金等。
促进科技创新和产业升级
加大对科技创新和产业升级的支持力度，推动经 济高质量发展。
3
加强环境保护和生态文明建设
增加对环保和生态文明建设的投入，推动绿色发 展。
提高财政管理效率的措施
推进预算管理制度改革
加强预算的编制、执行和监督，提高预算的透明度和规范性。
优化财政资金配置
合理安排财政支出，优化支出结构，确保重点领域和项目的资金需 求。
公立医院
支持公立医院的建设和发 展，提高医疗服务水平。
基层医疗卫生
加强基层医疗卫生机构建 设，提高基层医疗服务能 力。
公共卫生
投入资金用于传染病防控、 健康教育等公共卫生工作。
教育支
义务教育
确保义务教育的普及和质量的提高，包括学校建设、教师工资等 方面的支出。
高等教育
支持高等教育的发展，包括高校建设、学科建设等方面的支出。
“财政收入和支出”重难点解析
“财政收入和支出”重难点解析一、从动态和静态两个角度理解财政收入和支出。
财政收入和支出都可以从动态和静态两个角度理解，财政收入从动态看是国家筹集资金的过程，从静态看，是国家集中起来的财政资金。
财政支出，从动态看，是对财政资金进行分配的过程，从静态看，是预算支出的财政资金。
对财政支出和财政收入应统一从静态来理解。
第一，把握财政收入要抓住它是国家财政集中起来的资金。
第二，把握财政支出要抓住它是国家通过预算而支出的财政资金。
第三，理解财政收入要注重财政收入的具体形式，即税、利、债、费四种形式。
第四，理解财政支出应注意经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出和行政管理、国防支出，债务支出和其他支出。
二．正确理解预算和决算。
预算包括中央预算和地方预算，均是政府行为，教材中所指的预算和决算均不包括个人家庭、企业的年度收支计划与结果。
财政是通过国家预算实现的，而不是决算。
预算是国家的基本财政计划，计划在批准前称预算草案，批准后方可以称为国家预算。
经过法定程序批准的国家预算是国家重要的立法文件，具有法律约束力。
我国每年的财政收支计划都是在全国人民代表大会上审批后才开始实施的。
国家预算与决算是不同的。
其关系如下：1．区别：2．联系：两者共同构成了国家财政分配的全过程，是不可分割的两个方面；预算是决算的前提，预算的执行结果是决算的依据和主要内容。
决算是对预算的综合反映，为下一阶段预算提供依据。
三．正确理解财政收支平衡和财政赤字。
1．正确理解财政收支平衡。
关于财政收支平衡，教材列举了三种情况：当年的财政收入等于支出、收入大于支出略有节余和支出大于收入略有赤字。
但是，在预算的实际执行过程中及年终的结算中，收支相等的情况几乎是不存在的。
可能出现的只有两种情况，或是节余（收大于支），或是赤字（支大于收）。
这两种情况中，如果节余过多，意味着财政资金没有得到充分有效地利用，对经济建设和社会发展是不利的。
如果赤字过多，则意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。
财政收入与支出的平衡财政平衡的重要性
财政收入与支出的平衡财政平衡的重要性财政收入与支出的平衡——财政平衡的重要性财政平衡是指国家财政收入与支出之间达到一种相对平衡的状态。
也就是说，国家的财政收入要能够覆盖财政支出，以保持财政的可持续性。
财政平衡的重要性在于确保国家的经济稳定发展，创造良好的投资环境，提供公共服务，保障社会的公平和稳定。
首先，财政平衡对于国家的经济稳定发展至关重要。
当财政收入与支出不平衡时，就会导致财政赤字或财政紧缩，进而影响国家的经济状况。
如果财政收入远远低于支出，就会导致财政赤字，增加国家债务，进而加大利息负担。
这将对国家的信用造成影响，限制财政政策的执行力度，阻碍经济的稳定发展。
相反，如果财政收入高于支出，就会导致财政紧缩，减少政府的投资和支出，削弱经济增长潜力，妨碍就业增长和社会福利的提高。
因此，保持财政收入与支出的平衡对于国家的经济稳定发展至关重要。
其次，财政平衡有助于创造良好的投资环境。
国家通过财政收入向公共投资和基础设施建设等方面投入资金，以促进经济的发展。
而财政平衡可以确保政府能够持续地提供这些公共服务。
如果财政收入不足，政府将无法持续地投资和建设，影响国家的竞争力和投资吸引力。
相反，财政平衡有助于提高政府的信用度，吸引更多的投资和资源流入国家，推动经济的发展。
此外，财政平衡还能保障社会的公平和稳定。
通过财政收入，政府可以提供教育、医疗、社会保障等公共服务，以改善社会的福利状况。
而财政平衡可以确保政府可持续地提供这些公共服务，满足民众的基本需求，促进社会的公平与稳定。
如果财政收入不平衡，政府将难以提供足够的公共服务，导致社会基础设施匮乏，教育和医疗资源不足，加剧社会的不平等和不稳定。
因此，财政平衡对于保障社会公平和稳定具有重要作用。
在实现财政平衡的过程中，政府可以采取多种措施。
首先，加强财政管理，提高财政收入的效率和规模。
政府可以通过改革税收制度，加强税收征管，打击税收逃漏税行为，提高财政收入的水平。
财政收入与财政支出
〔三〕我国财政收入形势 〔1〕按财政收入形势分类：税
收收入、国有资产收入、债务 收入、其他收入 〔2〕按我国财政预算科目分类： 税收收入、社会保障缴款、非 税款债 得收回务 的入收收 一入种、本是收转金指入中。移和央和产政赠权府以与出国收售家入收信誉、入的贷、方式获
〔四〕财政收入的原则：是指国家获得 财政收入应遵循的根本方针和指导思想 或称总政策
• 〔1〕按国家职能分财政 Nhomakorabea出经济建设支出 社会文教支出
国防支出
行政管理支出
其他支出
• 〔2〕按经济性质分
财政支出
购买性支出
转移性支出
财政支出
• 〔3公消〕共费按部性门支财的 出政公支共出部门用投处资分 补贴支出
经常拨款
资本转移支出
对私营部门 及国外的贷款
〔四〕财政支出规模
〔1〕概念：是指政府在一定时期安排的财政支出的数 量，通常表现为财政支出的总量，既是支出数额的绝 对量 ，又是财政支出占国民收入的相对量。
〔2〕衡量财政支出规模的指标 绝对指标：指一国货币单位表示的财政支出的实际数额 相对指标：指财政支出占GDP的比重
财政支出规模的影响因素：经济 政治 人口规模
〔3〕衡量财政支出增长的指标
绝对量指标
相对量指标
财政支出边际系数：国民消费总值的增加额中用于 财政支出部分所占份额的大小
财政支出边际系数=年度财政支出增加额／国民消 费总值增加额×100%
〔1〕开展经济，广开财源 进步经济效益 优化经济构造 进步规模效益 〔2〕效率原则〔投入与产出或费用与所得比
较〕 征收费用最小 纳税费用最小 社会经济受益最大 〔3〕公平原则
〔4〕正确处理国家、经济组织和个人之间的 利益关系
预算会计第五章财政总预算会计的收入和支出
❖ 参考P59 例 5.1 5.2 5.3
例1：某市财政局收到国库报来预算收入日报 表，当日一般预算收入为200万元。
❖ 借：国库存款 2 000 000 ❖ 贷：一般预算收入 2 000 000
❖ 2.基金预算收入
❖ 核算范围：
各级财政部门管理的政府性基金预算收入。以缴入国库 数或总预算会计实际收到的数额为准。其在银行的存款 利息收入，作为基金预算收入处理。
❖ 借：一般预算收入——××乡 300 000
❖ 贷：国库存款
300 000
❖ 乡财政记账时：
❖ 借：其他财政存款
300 000
❖ 贷：一般预算收入
300 000
二、资金调拨收入
1、概念 ❖ 是指根据财政管理体制规定，在各级财政之间进行
资金调拨以及在本级财政不同预算资金之间调剂所 形成的收入。 2、分类 ❖ 各级财政之间的资金调拨 补助收入 上解收入 调入资金
资金调拨收入之——补助收入
❖ 概念：上级财政按财政体制规定或因专项需要补助 给本级财政的款项。
❖ 内容： ❖税收返还收入 ❖按财政体制规定由上级财政补助的款项 ❖上级财政对本级的专项补助和临时补助。
❖ 补助收入 ❖ 核算范围：上级财政部门拨来的补助款。 ❖ 帐户结构：
贷方：收入数 借方：退还数和年终转入“预算结余”数 余额：平时在贷方，反映补助收入累计额，年终应无余
❖ 县市财政记：
借：一般预算收入— x乡 借：基金预算收入— x乡 贷：国库存款
❖ 乡镇财政记：
借：其他财政存款 贷：一般预算收入
❖ 参考P60 例 5.6
❖ 例2：某县财政局根据审核无误的“乡（镇）财政预 算收入报表”，拨付下属某乡（未建国库）应得一 般预算收入30万元。
财政收入与财政支出
财政收入与财政支出财政收入和财政支出是国家财政运作的两个核心要素，它们直接关系到经济社会发展的方向和速度。
财政收入是指国家从税收、非税收以及其他财政收入渠道获取的资金总额，而财政支出则是国家在各个领域进行投入和支持的资金总量。
本文将探讨财政收入与财政支出之间的关系，以及二者在经济发展中的作用。
一、财政收入对经济发展的作用财政收入是国家运行的经济支柱，对经济发展具有重要作用。
首先，财政收入是国家基础设施建设和社会服务提供的重要来源。
通过调动各个经济主体的积极性，提高财政收入可以增加国家在基础设施建设、教育医疗、社会保障等方面的投入，从而改善人民生活水平，推动经济社会发展。
其次，财政收入对于实现国家宏观调控和经济稳定具有重要作用。
政府通过调整税收政策和财政支出结构，可以实现经济的平稳运行和调控，确保国家经济的健康发展。
二、财政支出对经济发展的作用财政支出是国家推动经济发展的重要手段，它涉及到教育、医疗、环境保护、基础设施等众多方面。
首先，财政支出有助于促进就业和经济增长。
政府通过投资建设公共基础设施，如铁路、公路等，可以带动一系列相关行业的发展，创造就业机会，推动经济增长。
此外，适当的财政支出也有助于提高社会保障和公共服务的水平，改善民生福利，促进经济社会的全面发展。
三、财政收入与财政支出之间的关系财政收入和财政支出是相互依存的关系。
首先，财政收入是财政支出的基础。
只有有足够的财政收入，国家才能够支撑起各项财政支出，保证经济社会发展的需要。
其次，财政支出也会促进财政收入的增加。
政府通过提供公共服务和改善基础设施条件，可以吸引更多的投资和人才，进而促进经济发展，提高财政收入水平。
然而，财政收入与财政支出之间的关系也存在一些问题和挑战。
一方面，当财政支出超过财政收入时，会导致财政赤字的出现，给国家经济带来一定的压力。
另一方面，如果财政收入过多依赖于特定行业或单一渠道，一旦该行业遇到困难或渠道出现问题，财政收入将受到严重影响。
财政收入和支出
1、辨析题：财政收入越多越好。 答：财政收入是不是越多越好，需要作具体分析。（1） 财政在经济和社会发展中发挥着重要的作用，为了使其作 用得到充分的发挥，关键是增加财政收入。在努力发展经 济、增加国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我 们要求的。（2）但财政收入是国家凭借政治权力而取得 的收入，国家的财政收入过多，不仅会直接减少企业和个 人的收入，而且对企业生产的扩大和个人购买力的增加会 产生不利的影响，最终也将阻碍经济的发展和财政收入的 增加。（3）因此，应着眼于全局，保证国家财政收入稳 定增长。
二、财政收入和支出
1、财政的含义： 是国家的收入和支出。它是
国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。
(1) 主体: 国家。 （2）本质： 是一种分配关系。 （3）内容： 是国家对社会产品的分配。 （4）特点： 强制性、历史性。 （5）目的： 满足各方面支出的需要。
2、预算和预算体系
（1）预算的含义：是国家的基本财政计划 。 （经过法定程序批准的国家年度收支计划。） 是国家财政的主要环节。 (2) 决算的含义: 上一年度的财政收支的实际
我国财政连年大幅度增长，有效的支持了国 家重点建设和西部大开发战略。财政收入包括 （ ） A税收收入、债务收入、国有企业上交的利润收 入 B税收收入、外汇收入、国有企业上交的利润收 入 C债务收入、外汇收入、国有企业上交的利润收 入 D税收收入、外汇收入、债务收入
A
（2）财政支出（代表了社会的总需求量） ①含义： 动态（过程） 静态（资金） ②内容： 经济建设支出、科学、教育、 文化、卫生事业支出、行政管 理和国防支出、债务支出和其 他支出。 ③作用：保证国家各项职能的实现，反映出 政府活动方向和范围及政府的政策。
3、财政收支平衡和财政赤字
财政收入与财政支出的概论
2024/7/19
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预算外收入的范围主要包括：
（1）各种行政事业性收费和凭借政府职权筹集的资金等。
（2）向企事业单位和个人 征收、募集或以政府信誉建立的具有 特定用途的各种基金(资金、附加收入)。
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内容:
（1）我国财政收入规模增长趋势。绝对数额不断增长，相对数 额有不断下降的趋势。
（2）影响财政收入规模的几个因素。
经济发展水平 价格 GDP分配制度
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A.经济发展水平对财政收入规模的制约。
一般而言，国民生产总值或国民收入多，则该国的财 政收入总额较大，占国民生产总值或国民收入的比重也较 高。
内容：在完全的市场经济中，通过市场机制能自动对资源进 行最优配置，但市场存在失灵现象，不能不要求政府以其权 威来对资源配置加以调节和管理。财政支出作为政府调节经 济的一种手段，它的使用必须达到改善资源配置的状况，实 现政府调节经济的目的。
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2.公平原则
概念：是指财政支出应能够有助于社会公平的实现，提 高社会大多数人的福利水平。
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（三）按支出有无补偿分类 1．购买性支出。也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成
对产品和劳务的需求的这类财政支出。主要包括各种经济建 设支出、文教科卫支出以及行政国防支出等。
2．转移性支出。是指政府的支出本身不直接形成对产品和劳 务的需求，而仅仅是对企业或个人的单方面的货币或实物的授 予的这类财政支出。主要包括社会保险支出、抚恤和社会福 利救济支出。
财政收入与支出的管理与平衡
财政收入与支出的管理与平衡在一个国家的经济运行中，财政收入与支出的管理与平衡是至关重要的。
财政收入是指政府通过税收、财产经营、债务收益等渠道获取的资金，而财政支出则是政府用于满足公共需求、提供公共服务以及发展经济的资金支出。
合理管理与平衡这两者之间的关系，对实现经济稳定和社会发展具有重要意义。
一、财政收入的管理政府通过财政收入管理来获得足够的资金用于公共事务的开支。
要实现财政收入的管理与平衡，以下几个方面需要被重视。
1. 税收政策的制定税收是财政收入的主要来源。
政府需要根据国家的经济状况和发展目标，制定合理的税收政策。
合理的税收政策能够确保收入的可持续性和公平性，促进经济增长和社会公正。
2. 增加非税收入除了税收外，政府还可以通过其他渠道增加非税收入，如政府的财产租金、国有企业的股权转让等。
通过多样化的收入来源，可以减轻对税收的依赖，提高收入的多元性。
3. 加强财政监管财政监管是保障财政收入管理的重要环节。
政府应建立健全的监管制度和机制，加强对财政预算执行情况的监督，防止财政收入的损失和浪费。
二、财政支出的管理财政支出的管理是指政府如何合理分配和使用财政资金，以满足公共需求和实现经济发展。
以下几个方面需要被重视。
1. 公共事务的优先考虑政府在财政支出决策中，应优先考虑满足公共需求和提供公共服务。
这包括教育、医疗、交通、环境保护等领域的投入，以提高国民福利和促进社会发展。
2. 投资的合理安排财政支出也包括对经济发展的投资。
政府应根据国家的经济状况和发展目标，合理安排投资计划，促进基础设施建设、科技创新和产业升级等，为经济增长提供有力支持。
3. 控制财政支出规模财政支出的规模需要在可承受范围内进行控制，以避免财政赤字和债务负担的过重。
政府应加强对支出的预算管理，严格控制开支，确保财政的可持续性。
三、财政收入与支出的平衡财政收入与支出的平衡是实现经济稳定和社会发展的基础。
以下几个方面需要被重视。
1. 预算制定与执行的协调政府在制定预算时，应考虑到财政收入的实际情况，合理规划支出项目和规模。
分析财政收入和支出情况
分析财政收入和支出情况财政收入和支出是一个国家财政状况的重要指标，直接关系到国家经济的运行和发展。
通过分析财政收入和支出情况，可以对一个国家的经济状况有所了解，并为相关部门提供决策依据。
在本文中，我们将对财政收入和支出进行详细的分析。
财政收入是指政府从各种途径获得的资金，主要包括税收收入、非税收入和政府性基金收入等。
税收收入作为财政收入的主要来源，在国民经济中发挥着重要的作用。
税收的征收具有普遍性和强制性，能够有效地调节社会收入分配，实现财政收入的可持续增长。
而非税收入主要包括国有资本经营收入、事业收入和奖励收入等，作为税收的补充，可以为财政收入增加一定的多样性。
财政支出是指政府运用财政收入为公共事业和社会福利提供资金支持的行为。
在现代社会中，财政支出已经广泛涉及到教育、卫生、社会保障、公共安全等多个领域。
通过适度的财政支出，政府可以引导和调节经济发展、促进社会公平正义，实现经济和社会的双赢。
然而，财政收入和支出之间的平衡并不总是容易实现的。
一方面，如果财政收入过少，政府将难以为公共事业提供足够的资金支持，影响社会福利的改善和经济发展的可持续性；另一方面，如果财政支出过大，将导致财政赤字的发生，增加国家债务压力，甚至可能引发经济危机。
因此，保持财政收入和支出的平衡，合理调配财政资源，是每个国家都需要面对的重要课题。
在分析财政收入和支出情况时，还需要考虑到国家具体的经济状况和发展阶段。
发展中国家和发达国家之间的差距很大，不同国家在财政收入和支出方面的情况也存在差异。
一些发展中国家的财政收入比较低，主要依赖外国援助和国际借款；而一些发达国家则能够通过税收和投资收益等多种途径获得丰厚的财政收入。
类似地，发展中国家的财政支出主要用于基础设施建设和社会事业的发展，而发达国家的财政支出则更强调社会保障和公共服务。
综上所述，对财政收入和支出情况进行分析是了解一个国家经济状况的重要途径。
通过合理调配财政资源、平衡收入与支出的关系，每个国家都可以实现经济和社会的可持续发展。
财政部门的财政收入与支出管理
财政部门的财政收入与支出管理财政部门作为国家财政管理与监督的主要机构之一，承担着财政收入与支出管理的重要职责。
本文将详细讨论财政部门在财政收入与支出管理方面的核心职能、管理制度以及相关挑战与应对措施。
一、财政收入管理财政收入管理是财政部门的重要职责之一，它包括财政收入的征收、预算编制与执行、收入监管等方面。
1. 财政收入征收财政部门通过制定税收政策、征收税款、管理非税收入等手段，确保国家财政获得必要的资金支持。
为保证征收工作的公正与透明，财政部门需要建立健全的征收制度与流程，并加强对执法人员的培训与监督。
2. 预算编制与执行财政部门负责制定国家财政预算，确保政府财政收入与支出的平衡与合理性。
在预算编制过程中，财政部门需充分考虑国家的经济发展需求、社会公共服务需求以及国家债务管理等因素，并对各部门的预算执行情况进行监控与审计，确保资源的合理配置与利用。
3. 收入监管财政部门承担着对财政收入的监管职责，包括对税收征收的监督、非税收入的核查等。
通过建立健全的信息系统与数据监控机制，财政部门可以实时监测各项财政收入的情况，并及时采取调控措施，确保财政收入的合法性与稳定增长。
二、财政支出管理财政支出管理是财政部门的核心职能之一，它涉及到公共支出的预算编制、拨付与使用管理、支出监控等方面。
1. 预算编制与拨付财政部门负责协调各级政府部门对公共支出进行预算编制，并按照合理的程序与原则进行资金拨付。
在预算编制过程中，财政部门需确保公共支出的合理性与可行性，并加强对预算执行情况的监控与审计，严防资源浪费与滥用。
2. 资金使用管理财政部门对公共支出的资金使用进行管理与监督，确保公共资金的使用符合法律法规和预算规定。
财政部门需要与相关部门加强沟通与协作，建立信息共享机制，提高资金使用的透明度与效率。
3. 支出监控财政部门负责对各级政府部门的支出进行监控与审计，以预防与纠正公共资源的浪费与滥用。
通过建立风险预警机制、加强对财政资金流向的监测与审计，财政部门可以及时发现并纠正资金使用中的问题，确保财政支出的合规性与效益。
财政部门的财政收入与支出管理
财政部门的财政收入与支出管理财政收入与支出管理是财政部门的核心职责之一，对于一个国家来说，有效管理财政收入与支出，能够实现收支平衡，确保国家的经济稳定和可持续发展。
在本文中，我们将探讨财政部门的财政收入与支出管理的重要性、主要方法和挑战。
一、财政收入管理财政收入管理是财政部门的首要任务之一，其目的是确保国家获得足够的财力来支持公共事业的发展。
财政收入来源包括税收、非税收入和国内外贷款等多种形式。
1.税收管理税收是国家最主要的财政收入来源之一。
财政部门通过税收管理来确保税收的征收与使用符合法规，并能够最大化地提高国家的财政收入。
税收管理包括税收政策的制定、征收与征缴的监管以及税收违法的打击。
税收政策的制定要根据国家经济情况和社会需求，平衡税收征收和纳税人的负担，并提高税收的公平性和透明度。
财政部门需要对税收政策进行动态调整，以适应国家经济发展的变化。
征收与征缴的监管是确保税收合法征收和及时缴纳的关键环节。
财政部门应加强对税收征收机关的监管，建立完善的征收与征缴制度，加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的自觉性和主动性。
打击税收违法行为是保障税收征收和使用的重要措施之一。
财政部门应制定严格的法规和制度，建立高效的监管机制，打击各种形式的逃税和偷税行为，确保税收的合法性和稳定性。
2.非税收入管理非税收入是指除税收以外的财政收入来源，包括国有企业的利润、政府的投资收益、资源利用权出让等。
财政部门应加强对非税收入的管理，提高非税收入的规模和效益。
非税收入的管理涉及到国有企业的监督和管理，财政资金的统一管理，以及资源的合理开发利用等方面。
财政部门需要加强对国有企业的监管，提高国有企业的经营效益，确保国有资产的安全和增值。
此外，财政部门还需要加强对财政资金的统一管理，确保财政收入的使用得到合理安排和监督。
同时，财政部门还需要加强对资源的规划和管理，促进资源的合理开发和利用。
二、财政支出管理财政支出管理是财政部门的另一个重要任务，其目的是保障公共事业的发展和满足人民的基本需求。
财政收入与支出的分类与管理
财政收入与支出的分类与管理在现代社会中，财政收入与支出的分类与管理是一个重要的议题。
政府作为社会的管理者和服务提供者，其收入的源泉主要是来自于税收、国有资产收益和非税收入等。
而财政支出则用于满足社会公共需求，如教育、医疗、基础设施建设等。
合理的分类与管理对于保障社会稳定、促进经济发展至关重要。
一、财政收入的分类与管理财政收入是指政府从各种渠道获取的资金收入。
按照来源的不同，可以将财政收入分为三类：税收收入、非税收入和国有资产收益。
税收收入是政府从居民、企业和机构等征收的强制性付款。
例如个人所得税、增值税和企业利润税等。
税收收入作为财政的主要收入来源，对于维持政府运转、提供公共服务十分重要。
非税收入是指政府通过行政、经营等手段从各种经济活动中取得的经济收入。
例如罚款、国有企业利润等。
非税收入的灵活性较高，可以根据实际情况进行调整。
国有资产收益是指政府通过国有资产和资金投资、出租等方式获得的收益。
国有资产收益对于保障国家的核心利益、改善国家经济地位具有重要作用。
针对财政收入的管理，政府应该建立健全的收入征管制度，加强税收征管力度，提高非税收入的利用效率，加强对国有资产的管理和监督，确保财政收入的正常、合法和有效入库。
二、财政支出的分类与管理财政支出是指政府将财政收入用于满足社会公共需求的行为。
根据支出的性质和用途，可以将财政支出分为三类：一般公共支出、社会保障支出和行政事业支出。
一般公共支出主要用于国防、公共安全、教育、医疗、基础设施建设等公共事务上。
这些支出对于保障社会公共利益和人民生活水平有着重要作用。
社会保障支出主要用于解决社会保障问题，如社会养老保险、医疗保险、失业保险等。
社会保障支出是保障社会和谐稳定的重要手段。
行政事业支出主要用于政府机关和事业单位的日常运转和管理开支。
包括行政机关的工资、办公费用等。
对于财政支出的管理，政府应当制定严格的预算制度，加强对各项支出的审核和审计，提高资源的配置效率，加强对公共财政资金的监督。
财政总预算会计的收入与支出
财政总预算会计的收入与支出1. 概述财政总预算会计是负责编制和管理政府的财政总预算的会计部门。
在财政总预算会计中，收入和支出是两个核心概念。
财政总预算的收入指的是政府从各种渠道获得的资金，而支出则是政府用于支付各类开支的资金。
本篇文档将详细介绍财政总预算会计的收入与支出的相关内容。
2. 收入政府财政总预算的收入包括各种来源的资金，主要包括税收收入、非税收入、贷款收入等。
2.1 税收收入税收是政府从个人、家庭和企业等经济单位按照法定程序征收的一种财政收入，是政府最主要的收入来源之一。
税收收入主要来自于所得税、增值税、企业所得税、个人所得税等各类税种。
财政总预算会计在收入方面的工作主要包括：•详细核算各类税种的收入金额；•协助编制税收预算和税收调整方案；•监督税收征管过程，确保税收的准确征收。
2.2 非税收入非税收入是指政府通过对资源、资产和经济活动的管理、经营和监管等方式获得的收入。
非税收入主要包括收费收入、利息收入、罚款收入等。
财政总预算会计在非税收入方面的工作主要包括：•完善非税收入核算体系，准确记录各项非税收入；•制定合理的非税收入预算，并监控实际收入情况；•提出合理的非税收入管理建议，提高非税收入水平。
2.3 贷款收入贷款收入是政府通过向金融机构、国际组织或其他政府借款而获得的收入。
贷款收入主要用于满足政府投资和社会福利支出的需要。
财政总预算会计在贷款收入方面的工作主要包括：•确定贷款收入的规模和用途，编制贷款收入预算；•监督贷款使用情况，确保贷款按照约定的用途进行使用；•跟踪贷款偿还情况，及时记录贷款的收回。
3. 支出政府财政总预算的支出是指政府为实现经济社会发展目标而支付的各类费用。
支出主要包括一般性支出、公共管理支出、经济支出、社会事务支出等。
3.1 一般性支出一般性支出是政府为维持正常运转所支付的费用，主要用于工资、办公费、差旅费、福利费等方面。
财政总预算会计在一般性支出方面的工作主要包括：•编制一般性支出预算，并据实核算预算执行情况；•严格控制一般性支出的规模，避免浪费和不必要的开支；•监督一般性支出的使用情况，确保费用的合理使用。
财政收入与支出
企业 个人
国家
在经济总量一定的情况下国家 应制定合理分配政策：既保证 财政收入的稳步增长，又促进 企业的持续发展和人民生活水 平的不断提高
最新修订的三峡工程造价是2039.3亿元，比1993年 预计的909亿元，超出了大约1130亿元。
第八课
国家收入的分配
财政 收入 与 支出
预习
财政 国家预算 国家决算 财政收入 财政支出
1、财政收入
（3）财政收入 ○国家通过一定的形式和渠道筹集起来的 资金，就是财政收入。 议 一 议 做蛋糕需要一定的原料，如果把国家 的财政收入看成是一个蛋糕，它由哪 些“原料”构成呢？
①财政收支关系： 收大于支 有节余 支大于收 有赤字 收支相等
思考： 在预算及其执行过程中什 么是最理想的 状态？为什么？ 它可能实现吗？
2、财政支出
（3）财政收支平衡和财政赤字 ②财政收支平衡
——指当年的财政收入等于支出， 或收入大于支出略有节余，或支 出大于收入略有赤字。
③财政赤字
——指当年的财政支出大于财政收 入的部分。 财政赤字对经济发展的影响要具体分 析，不通笼统地说有害还是无害。
上一年度预算执行结 果的会计报告，称作 国家决算。
执行结果
国家预算
国家决算
1、财政收入
（2）国家预算和国家决算
审查批准
预算的监督和审批
国家财政部部长
各级国家权力机关 全国人民代表大会
具有法律效力，是国 生效后的预算方案 家的重要立法文件 报告
1、财政收入
（2）国家预算和国家决算 预算的主体 预算的监督和审批 生效后的预算方案 各级人民政府 各级国家权力机关 具有法律效力，是国 家的重要立法文件
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3、决算与预算 全国人民代表大会
报 告 审查批准
上一年度的财政收支情况
财政部长
国家决算
下一年度的财政收支计划
计划 执行 的结 果
国家预算
二、财政收入
1、含义：国家通过一定的形式和渠道筹 集起来的资金
2、国家取得财政收入的形式和范围 税收收入（税） (主要来源) 利润收入（利） 债务收入（债） 其它收入（费）
• 2007年]关于2007年中央和地方预算草案，报告 说，2007年预算的主要指标安排为：中央财政 总收入24421.08亿元，比2006年增加3188.77亿 元。中央财政总支出26871.08亿元，比2006年 增加3388.82亿元。2007年全国财政收入 44064.85亿元，比2006年增加5334.23亿元；全 国财政支出46514.85亿元，比2006年增加 6301.69亿元。
(处理好国家、企业与个人三者关系）
三、财政支出
1、含义：国家对集中起来的财政资 金进行分配和使用的过程。
2、国家进行财政支出的用途和范围 经济建设支出 科教文卫事业 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务及其他
(1)经济建设支出
(2)科学、教育、文化、卫生事业支出
(3)行政管理 支出
国防支出
解读中央财政预算报告
• [2006年] 2006年全国财政收入39343.62亿 元(不含债务收入，下同)，比2005增加 7694.33亿元，增长24.3%，比预算超收 3920.24亿元。按规定解决出口退税历史 陈欠613亿元(账务上以退库处理)，全国 财政收入为38730.62亿元。全国财政支出 40213.16亿元，比2005年增加6282.88亿 元，增长18.5%，完成预算的104.8%。
单项选择
• 1、2005年全国财政收入突破3万亿元大关达到 31627.98亿元，比上年增长5231.51亿元。我国 财政收入不断增长的根本原因是（ ） • A、增加了税收并提高了税率 • B、国民收入分配政策进行了重大调整 • C、发行了巨额国债 • D、国民经济实现了较快增长
• 2、2006年广东省各级政府安排了11.4亿财 政资金用于补助低收入者家庭。从具体用途 看，这笔支出属于财政支出中的（ ） • A、经济建设支出 • B、行政管理支出 • C、社会保障支出 • D、债务支出
3、在预算和决算中，收支相等是最理想的的状态， 这时财政资金得到了最充分的利用。如果收入大 于支出，节余过多将意味着（ ） A、经济发展具有充足的后劲，人民生活水平提高 有了物质保障 B、财政资金没有得到最有效的运用 C、资金储备充足，有利于集中力量办大事，保证 国家重点工程顺利进行 D、有利于国民收入的增长，加速经济建设和经济 发展的良性循环
财政收入的来源
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
•国家的财政收入是否想收 多少就能够收多少呢?
3、影响财政收入的主要因素
①经济发展水平——基础性
只有加快经济发展，大力增加社会财富总 量，才能保证国家财政收入的持续增长。
②分配政策——重大影响
国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收 思考：财政收入越多越好, 入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水 还是越少越好呢? 平的不断提高.
简答题：
• 几年来，我国经济稳步增长，国家财政逐年 增加，越来越多的大型、特大型基础工业和 基础设施建设项目上马或建成，为实现21世 纪我国经济的腾飞奠定了坚实的基础，同时 也为企业、个人创造了良好的生产和生活条 件。 • （1）经济发展水平于财政之间的关系是怎样 的？ • （2）有人认为，国家财政收入越多，对企业 和个人越有利。对此，你是怎样认识的？
神舟六号
• 思考: • (1) “神舟六号”是个 人出资建造吗？ （2）费用由谁承担呢？ （3）建造和飞行资金 来自哪里?
“神舟六号”载人 航天工程花费: (1)建造花费200 亿元 (2) 此次飞行就花 费9亿多元
一、财政
１、含义：国家的收入和支出 2、本质：一种分配关系
十届全国人大五次会议第二次全体大会在北京人民大会堂 举行，财政部部长金人庆作“国务院关于2006年中央和地 方预算执行情况及2007年中央和地方预算草案”的报告。
参考答案
• (1)经济发展水平对财政收入的影响是基础 性的，反映了根与叶、源于流的关系。只 有加快经济发展，大力增加社会财富总量， 才能保持国家财政收入的持续增长。同时， 只有加大财政在经济建设方面的支出，经 济建设才能快速发展。
• （2）对这一观点要作辩证分析。 • ①国家取得的财政收入越多，国家财政用于经济建 设的支出也就越多，同时也有利于增强国家的宏观 调控能力，使国民经济能够快速发展，从长远来看， 企业和个人都会受益。 • ②但是，在经济总量一定的前提下，如果国家财政 收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于 企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财 政收入的增加产生不利影响。 • ③题目观点没有对国家财政收入和企业、个人收益 之间的关系作具体分析，因而是片面的。
不定项选择 • 4、影响财政收入的主要因素有 （ ） • A、经济发展水平 • B、消费水平 • C、国家分配政策 • D、社会保障水平
财政赤字
（1）当年的财政支出大于财政 收入的部分 （2）赤字必须控制在一定范围内
财政收支平衡
当年的财政收入等于支出
• 三种 •Байду номын сангаас情况
收入大于支出略有节余
支出大于收入略有赤字
(4)社会保障支出
(5)债务支出 • 2006年预算:到期归还的债务 支出是3923.4亿元
观看以下视频,判断它们属于 哪种财政支出?
联系财政支出有关知识，假设你 是阳春市市长的话，你会侧重于 对哪一方面的支出呢？
四、财政收入和支出的关系
1、财政收入和支出的关系的三种情况 （1）收大于支，有节余 （2）支大于收，有赤字 （3）收支相等 2、财政收支平衡
3、财政赤字
财 政 收 入 与 支 出
财政的含义 财政 国家预算和国家决算的含义 财政收入的含义及其来源 财政收入 影响财政收入的主要因素 财政支出的含义 财政支出 财政支出的具体用途 收大于支，有节余 三种 财政收支 情况 支大于收，有赤字 的关系 收支相等 财政收支平衡的三种情况 财政赤字
课堂练习