第八章Excel在财务预算中的应用.
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3、将需要的参数变量信息及公式输入到Excel 表内求值，如图所示
①在B3单元格内输入公式“=生产预算!B6”，然后复制到单 元格C3: F3，建立直接人工预算与生产预算之间数据的动 态链接； ②单元格B4“＝10”，然后复制到单元格C4:F4，输入单位产 品工时定额数据；
③在B5单元格内输入公式“= B3*B4”，然后复制到单元格 C5:F5，求得各季度及全年的直接人工总工时 ④单元格B4“＝2”，然后复制到单元格C4:F4，输入小时工资 率数据； ⑤在B7单元格内输入公式“= B5*B6”，然后复制到单元格 C7:E7，求得各季度的直接人工总成本
④在C12单元格内输入公式 “= SUM(C4: C8，C11)”，求得预算期末资产总额数据
⑤在F5单元格内输入公式 “=直接材料预算!E10*（1-50％）”，求得预算期末应 付账款余额数据 ⑥在F6单元格内输入公式 “=预计利润表!B9－现金预算!F11”，求得预算期末应交税 金余额数据；
⑦在F7单元格内输入公式 “= E7”，求得预算期末长期借款 余额数据；
1、动态链接
2、IF函数 3、AND函数 4、OR函数 5、NOT函数 6、ROUND函数 7、ROUNDUP函数
8、ROUNDDOWN函数
第二节 EXCEL在财务预算中的应用
一 销售预算
思路：销售预算是依据企业的销售预测等资 料按季编制的。 各季度销售收入 ＝各季度预计销量*产品预计单价 第一季度现金收入 ＝本季度销售收入*预计收现率+上年末应收账款 第二、三、四季度现金收入 ＝本季度销售收入*预计收现率+上季度销售收 入*（1－预计收现率）
作业： P269习题： 1
4
10
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第八章 Excel在财务预算中的应用
本章主要包括两个方面的内容： 第一节 财务预算及EXCEL 软件要点 第二节 EXCEL在财务预算中的应用
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ห้องสมุดไป่ตู้
第一节 财务预算及EXCEL软件要点
一 财务预算要点
（一）财务预算的概念
财务预算是一系列专门用来反映企业在未来一定预 算期内预计财务状况和经营成果以及现金收支等价值 指标的各种预算的总称。它是企业全面预算的一个重 要组成部分。
二 直接人工预算
思路：直接人工预算是以生产预算为依据，结 合企业的工时定额及小时工资率等资料按季编制 的。 各季度人工总工时 ＝本季度预计生产量*工时定额 各季度人工总成本 ＝本季度人工总工时*小时工资率
步骤：
1、在“财务预算”工作簿中创建名为“直接人 工 成本预算”的Excel工作表； 2、在Excel表中输入【例】的基本信息，如图 所示；
④在C9单元格内输入公式 “＝C5*60％”，求得第二季度销售收入中的现金收入 ； ⑤在D10单元格内输入公式
⑥在E11单元格内输入公式 “＝E5*60％”，求得第四季度销售收入中的现金收入； ⑦在C8、D9、E10单元格内分别输入公式 “＝B5-B8”，“＝C5-C9” “＝D5-D10”， 求得上季度销 售收入中的现金收入 ⑧在B12单元格内输入公式 “＝SUM(B7:B11)”，然后复制到单元格C12:E12，求得 各季度现金收入合计数 ⑨在F7单元格内输入公式 “＝SUM(B7:E7)”，然后复制到单元格F8: F12，求得各 季度销售收入合计数
⑥在F7单元格内输入公式“＝SUM(B7:E7)”，求得各季度人 工总成本合计数。
三 预计资产负债表
思路：预计资产负债表中本年年初数来源于基 期资产负债表的期末数，而预算期期末数其余各 项目金额是在前述预算的基础上分析填列的。 步骤： 1、在“财务预算”工作簿中创建名为“预计资 产负债表”的Excel工作表； 2、在Excel表中输入【例】的基本信息，如图 所示；
全面预算是所有以货币或数量等形式反映的企业在 未来一定预算期内全部经营活动的行动计划。
（二）财务预算编制的程序
目标利润 销售预算 销售及管理费用预算
生产预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
产品成本预算
现金预算
特种决策预算
预计利润表
预计资产负债表
预计现金流量表
二、EXCEL软件要点
主要了解相关函数的含义
⑧在F9单元格内输入公式“= E9”，求得预算期末实收资本 余额数据；
⑨在F10单元格内输入公式 “==E10+预计利润表!B10-现金预算!F12”，求得预算 期末未分配利润余额数据；
⑩在F12单元格内输入公式 “= SUM(F5: F7，F9：F10)”，求得预算期末负债及所 有者权益总额数据。
步骤： 1、创建名为“财务预算”的工作簿，并在工作 簿中创建名为“销售预算”的Excel工作表； 2、在Excel表中输入【例】的基本信息，如图 所示； 3、将需要的参数变量信息及公式输入到Excel 表内求值，如图所示。
①在F3单元格内输入公式 “＝SUM(B3:E3)”，求得预计销售量合计数； ②在B5单元格内输入公式 “＝B3* B4，然后复制到单元格C5:F5，求得各季度 及全年的销售收入； ③在B8单元格内输入公式 “＝B5*60％”，求得第一季度销售收入中的现金收入 ；
3、将需要的参数变量信息及公式输入到Excel表 内求值
①在C4单元格内输入公式“=销售预算!F22”，输入预算期末 货币资金余额数据； 在C5单元格内输入公式“=销售预算!E5*（1-60％）”， 求得预算期末应收账款余额数据；
②在C7单元格内输入公式“=直接材料预算!E6*直接材料预 算!E9”，求得预算期末直接材料余额数据； 在C8单元格内输入公式“=产品成本预算!F8”，求得预算 期末库存商品余额数据； ③在C9单元格内输入公式“=B9+资本支出预算! B8”，求得 预算期末固定资产余额数据； 在C10单元格内输入公式“=B10+制造费用预算! F12”，求 得预算期末累计折旧余额数据； 在C11单元格内输入公式“= C9－C10”，求得预算期末固 定资产净值数据；
①在B3单元格内输入公式“=生产预算!B6”，然后复制到单 元格C3: F3，建立直接人工预算与生产预算之间数据的动 态链接； ②单元格B4“＝10”，然后复制到单元格C4:F4，输入单位产 品工时定额数据；
③在B5单元格内输入公式“= B3*B4”，然后复制到单元格 C5:F5，求得各季度及全年的直接人工总工时 ④单元格B4“＝2”，然后复制到单元格C4:F4，输入小时工资 率数据； ⑤在B7单元格内输入公式“= B5*B6”，然后复制到单元格 C7:E7，求得各季度的直接人工总成本
④在C12单元格内输入公式 “= SUM(C4: C8，C11)”，求得预算期末资产总额数据
⑤在F5单元格内输入公式 “=直接材料预算!E10*（1-50％）”，求得预算期末应 付账款余额数据 ⑥在F6单元格内输入公式 “=预计利润表!B9－现金预算!F11”，求得预算期末应交税 金余额数据；
⑦在F7单元格内输入公式 “= E7”，求得预算期末长期借款 余额数据；
1、动态链接
2、IF函数 3、AND函数 4、OR函数 5、NOT函数 6、ROUND函数 7、ROUNDUP函数
8、ROUNDDOWN函数
第二节 EXCEL在财务预算中的应用
一 销售预算
思路：销售预算是依据企业的销售预测等资 料按季编制的。 各季度销售收入 ＝各季度预计销量*产品预计单价 第一季度现金收入 ＝本季度销售收入*预计收现率+上年末应收账款 第二、三、四季度现金收入 ＝本季度销售收入*预计收现率+上季度销售收 入*（1－预计收现率）
作业： P269习题： 1
4
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第八章 Excel在财务预算中的应用
本章主要包括两个方面的内容： 第一节 财务预算及EXCEL 软件要点 第二节 EXCEL在财务预算中的应用
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第一节 财务预算及EXCEL软件要点
一 财务预算要点
（一）财务预算的概念
财务预算是一系列专门用来反映企业在未来一定预 算期内预计财务状况和经营成果以及现金收支等价值 指标的各种预算的总称。它是企业全面预算的一个重 要组成部分。
二 直接人工预算
思路：直接人工预算是以生产预算为依据，结 合企业的工时定额及小时工资率等资料按季编制 的。 各季度人工总工时 ＝本季度预计生产量*工时定额 各季度人工总成本 ＝本季度人工总工时*小时工资率
步骤：
1、在“财务预算”工作簿中创建名为“直接人 工 成本预算”的Excel工作表； 2、在Excel表中输入【例】的基本信息，如图 所示；
④在C9单元格内输入公式 “＝C5*60％”，求得第二季度销售收入中的现金收入 ； ⑤在D10单元格内输入公式
⑥在E11单元格内输入公式 “＝E5*60％”，求得第四季度销售收入中的现金收入； ⑦在C8、D9、E10单元格内分别输入公式 “＝B5-B8”，“＝C5-C9” “＝D5-D10”， 求得上季度销 售收入中的现金收入 ⑧在B12单元格内输入公式 “＝SUM(B7:B11)”，然后复制到单元格C12:E12，求得 各季度现金收入合计数 ⑨在F7单元格内输入公式 “＝SUM(B7:E7)”，然后复制到单元格F8: F12，求得各 季度销售收入合计数
⑥在F7单元格内输入公式“＝SUM(B7:E7)”，求得各季度人 工总成本合计数。
三 预计资产负债表
思路：预计资产负债表中本年年初数来源于基 期资产负债表的期末数，而预算期期末数其余各 项目金额是在前述预算的基础上分析填列的。 步骤： 1、在“财务预算”工作簿中创建名为“预计资 产负债表”的Excel工作表； 2、在Excel表中输入【例】的基本信息，如图 所示；
全面预算是所有以货币或数量等形式反映的企业在 未来一定预算期内全部经营活动的行动计划。
（二）财务预算编制的程序
目标利润 销售预算 销售及管理费用预算
生产预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
产品成本预算
现金预算
特种决策预算
预计利润表
预计资产负债表
预计现金流量表
二、EXCEL软件要点
主要了解相关函数的含义
⑧在F9单元格内输入公式“= E9”，求得预算期末实收资本 余额数据；
⑨在F10单元格内输入公式 “==E10+预计利润表!B10-现金预算!F12”，求得预算 期末未分配利润余额数据；
⑩在F12单元格内输入公式 “= SUM(F5: F7，F9：F10)”，求得预算期末负债及所 有者权益总额数据。
步骤： 1、创建名为“财务预算”的工作簿，并在工作 簿中创建名为“销售预算”的Excel工作表； 2、在Excel表中输入【例】的基本信息，如图 所示； 3、将需要的参数变量信息及公式输入到Excel 表内求值，如图所示。
①在F3单元格内输入公式 “＝SUM(B3:E3)”，求得预计销售量合计数； ②在B5单元格内输入公式 “＝B3* B4，然后复制到单元格C5:F5，求得各季度 及全年的销售收入； ③在B8单元格内输入公式 “＝B5*60％”，求得第一季度销售收入中的现金收入 ；
3、将需要的参数变量信息及公式输入到Excel表 内求值
①在C4单元格内输入公式“=销售预算!F22”，输入预算期末 货币资金余额数据； 在C5单元格内输入公式“=销售预算!E5*（1-60％）”， 求得预算期末应收账款余额数据；
②在C7单元格内输入公式“=直接材料预算!E6*直接材料预 算!E9”，求得预算期末直接材料余额数据； 在C8单元格内输入公式“=产品成本预算!F8”，求得预算 期末库存商品余额数据； ③在C9单元格内输入公式“=B9+资本支出预算! B8”，求得 预算期末固定资产余额数据； 在C10单元格内输入公式“=B10+制造费用预算! F12”，求 得预算期末累计折旧余额数据； 在C11单元格内输入公式“= C9－C10”，求得预算期末固 定资产净值数据；