【注会CPA 审计 章节练习】审计 第04章 审计抽样方法

第四章审计抽样方法

一、单项选择题

1.下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，正确的是（）。

A.注册会计师在使用非统计抽样时，无需考虑抽样风险

B.注册会计师在统计抽样和非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益

C.统计抽样方法比非统计抽样方法更有效

D.非统计抽样不需要运用职业判断

2.被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下不应定义为控制偏差的情况是（）。

A.某张应付凭单后只有验收单、卖方发票

B.某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明

C.某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明

D.某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字

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3.在下列控制测试中使用统计抽样的情况中，注册会计师可以直接作出接受总体的结论的是（）。

A.总体偏差率上限大于可容忍偏差率

B.总体偏差率上限等于可容忍偏差率

C.总体偏差率上限低于可容忍偏差率

D.总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率

4.以下关于货币单元抽样的说法中不正确的是（）。

A.货币单元抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是发生率得出结论的统计抽样方法

B.项目金额越大，被选中的概率就越大

C.每个逻辑单元被选中的机会相同

D.每个货币单元被选中的机会相同

5.以下关于货币单元抽样的优点的说法中，不正确的是（）。

A.货币单元抽样一般比传统变量抽样更易于使用

B.货币单元抽样可以在获得完整的总体之前开始选取样本

C.货币单元抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成正比

D.货币单元抽样的样本规模需要直接考虑总体的特征

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6.下列各项中，不会导致非抽样风险的是（）。

A.注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体

B.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试

C.注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差

D.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款

7.审计抽样在控制测试的应用中，注册会计师主要关注的测试目标是（）。

A.提供关于控制运行有效性的审计证据，以支持计划的重大错报风险评估水平

B.提供关于是否存在相关内部控制的审计证据

C.识别财务报表中各类交易中存在的重大错报

D.识别财务报表中各类账户余额和披露中存在的重大错报

8.注册会计师要测试被审计单位2018年现金支付授权控制是否有效运行，在进行审计抽样时，应当定义的总体是（）。

A.该企业2018年12月份所有现金支付单据

B.该企业2018年12月份所有应支付未支付的票据

C.该企业2018年1-12月所有现金支付单据

D.该企业2018年1-12月所有已支付但未经授权的现金支付单据

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9.下列抽样方法中，适用于在控制测试使用统计抽样的是（）。

A.系统选样

B.整群选样

C.随意选样

D.货币单元抽样

10.注册会计师采用系统选样法选取销售发票的样本，销售发票的总体范围是1-2000，设定的样本量是100，如果选样的起点是26，则选取的第5个样本是（）。

A.26

B.46

C.106

D.66

11.在实务中，当可容忍偏差率为（）时，注册会计师不需进行控制测试。

A.3%~7%

B.6%~12%

C.11%~20%

D.20%以上

12.在实施统计抽样时，注册会计师使用系统选样法抽取了50张发运凭证，测试其是否实现连续编号，结果没有发现偏差，在风险系数为2.5，可容忍偏差率为7%的情况下，总体偏差率上限是（）。

A.8%

B.5%

C.10%

D.11.6%

13.注册会计师在审计过程中发现被审计单位营业收入存在重大错报风险，假设该企业全年发生了526笔营业收入，其中金额重大的有10笔，存在特别风险的有3笔，针对营业收入明细账实施抽样，注册会计师在设计样本时以下最合理的做法是（）。

A.将该企业526笔营业收入全部定义为抽样总体

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B.应对金额重大的10笔业务逐一检查，对于剩余516笔业务定义为抽样总体进行抽样检查

C.应对存在特别风险的业务逐一检查，对于剩余523笔业务定义为抽样总体进行抽样检查

D.应对金额重大的10笔、存在特别风险的3笔业务作为单个重大项目逐一进行检查，对于剩余513笔业务定义为抽样总体进行抽样检查

14.以下关于货币单元抽样的缺点的说法中，不正确的是（）。

A.货币单元抽样适宜发现高估的项目

B.货币单元抽样通常需要逐个累积总体金额

C.当总体中错报数量增加时，货币单元抽样所需的样本规模会减少

D.对零余额和负余额的选取需要在设计时特别考虑

15.下列有关货币单元抽样和传统变量抽样的说法，正确的是（）。

A.对零余额或负余额项目的选取，传统变量抽样需要在设计时予以特别考虑

B.传统变量抽样运用正态分布理论，根据样本结果推断总体的特征

C.注册会计师关注总体的低估时，使用货币单元抽样比传统变量抽样更合适

D.货币单元抽样比传统变量抽样更复杂

16.注册会计师从总体规模为1000、账面金额为1000万元的存货项目中选择了200个项目作为样本。样本项目的审定金额加总为280万元，样本账面金额是300万元，利用均值法推断总体错报是（）万元。

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