经营绩效审计报告

XXX有限责任公司

经营绩效审计报告

（意见征求稿）

根据XX会计师事务所有限责任公司与XX有限责任公司签订的业务约定书和经营业绩专项审计方案，XX会计师事务所有限责任公司派出以XX为组长XX、XX为组员的审计小组，从20XX年X月XX日起对XX有限责任公司开展了经营绩效审计工作，现将审计工作情况汇报如下（汇报顺序按经营绩效专项审计方案中的审计内容展开）。

一、基本情况

XX有限责任公司成立于20XX年XX月XX日，经营项目电力工程调试、送变电监理、火力发电站监理、电力技术咨询服务等。根据XX（集团）有限责任公司《关于印发〈XX （集团）有限责任公司理顺多经企业国有产权关系工作实施方案〉的通知》决策部署，以及《关于做好多经XX母公司与XX公司建立产权关系有关工作的通知》工作安排，于20XX 年X月XX日将XX有限责任公司100%股权无偿划入XX有限责任公司，双方建立产权关系。20XX年XX有限责任公司取得了工程咨询单位乙级资信证书和高新技术企业证书。

二、审计范围

根据XX会计师事务所有限责任公司与XX有限责任公司

签订的业务约定书和经营业绩专项审计方案，项目组对XX 气有限责任公司20XX年度的经营业绩进行专项审计（必要事项延伸到20XX年度），客观公正的评价XX有限责任公司经营业绩考核指标的完成情况，同时对XX有限责任公司在经营、财务、投资、法律、用工方面存在的风险，提出切实可行的改进意见。

三、审计依据

《国有企业综合绩效评价实施细则》

《国有企业综合绩效评价管理暂行办法》

《XXX国资委监管企业财务决算审计工作规则》

《XX国资委监管企业财务决算审计质量评价办法》

《中央企业全面风险管理指引》

《XX有限责任公司出资企业经营业绩考核办法(试行)》

四、审计结果

㈠.企业法人治理结构

根据《XX有限责任公司董事会决议》，同意XX有限责任公司通过修正章程方式，将公司登记及章程记载的出资人变更为XX有限责任公司。

XX有限责任公司给审计组提供的章程，其中股东名称为XX（集团）有限责任公司，章程时间为201X年X月X日。审计组未见按照XX控股〔20XX〕X号文件规定的章程。201X

年X月XX日XX有限责任公司以股东决议的形式出具三份人事任命文件，股东决议上的股东签章为XX有限责任公司。根据上述审计情况，审计组认为XX有限责任公司未及时修正章程，但后期逐步完善法人治理结构。

㈡.资产经营指标

上述资产经营指标中，营业收入201X年较201X年增长7.4%，利润总额201X年较201X年增长46%，两项指标增长情况不匹配。审计组经过分析核对认为，利润总额完成46%的主要原因是201X年成本降低720万，实际资产减值损失较预算减少566万元。审计组与XX有限责任公司管理层现场沟通，该公司确认审计组上述审核情况。

利润总额201X年较201X年增长48%，审计组经过分析核对认为，本年较上年增长48%的主要原因为整理以前年度服务合同，2018年的收入按照完工百分比进行确认，故利润增长48%。审计组与XX有限责任公司管理层现场沟通，该公

司确认审计组上述审核情况。

㈢.财务综合评价指标

1XX有限责任公司共有1家子公司为XX有限责任公司，审计组通过核对资料分析数据，认为母子公司均未发生经营亏损。

2 审计组通过核对资料分析数据，认为XX有限责任公司2018年资产负债率为11.65%，应收账款降低率为18.5%。

3审计组经过查阅会计资料，认为XX有限责任公司的财务工作是按照XX集团会计核算办法和会计基础工作管理标准开展的。

㈣.落实集团“理顺产权”部署情况

审计组依据XX人民政府国有资产监督管理委员会《关于对XX（集团）有限责任公司所属多经企业产权界定工作结果的意见》和《XX有限责任公司董事会决议》，认为XX有限责任公司完成了“理顺产权”工作，完成情况如下。

㈤.合并财务报表情况

审计组通过查阅财务管控系统，认为XX有限责任公司能够按要求及时上报财务报表，内部往来核对相符。但上报过程中会出现因会计科目变动等因素导致报表修改、重新上报的情况。

㈥.清产核资情况

审计组通过查阅资料，发现XX有限责任公司已经按照WW会计师事务所出具的专项审计报告，完成了存货、固定资产、往来账款的清产核资工作。

㈦.“处僵治困”情况

审计组通过查阅资料实地调研，认为XX有限责任公司不涉及“僵尸”和特困企业情况，截止审计结束时无需进行处僵治困整改工作。

㈧.风险防控及审计监督情况

审计组通过查阅资料，发现XX有限责任公司经过YY(201X)X号文件，于201X年X月XX日成立了党群监审部门，设部门负责人员一名，主要负责党群、审计工作。截止本次经营绩效审计结束，审计组未见到监审部门的审计报

告，审计组认为XX有限责任公司未开展内部审计工作。

五、审计建议

㈠.按照《XX有限责任公司董事会决议》（XX〔201X〕1号）修改章程，使法人治理结构制度健全。

㈡.统一科目核算口径，规范财务核算办法，确保收入与成本的合理配比。财务部门要加强与项目管理部门协调配合，使工程项目严格按照完工百分比进行会计核算。

㈢.建立健全内部审计监督体系，认真组织开展内部审计，出具审计报告并向投资者、管理层进行汇报。被审计单位或被审计部门要按审计报告提出的建议及时整改落实。

XXXX会计师事务所有限责任公司

201X年X月X日