采购业务的内部控制汇总

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采购业务内控制度(试行)【精选文档】

公司的采购业务全权集中于物流配送中心，包括公司工程用物资、燃器具的采购、户外管道及户内管线安装材料等。

公司办公用品的采购由行政部负责。

采购业务分为常备采购(预算内)、非常备采购(预算外)、政策性采购(公司战略需要)。

公司各单位(分、子公司及各部门)每月25 日向物流配送中心报送下月的物资采购计划，物流配送中心经汇总、综合平衡后向财务部报送当月公司整体采购计划和采购资金预算。

该计划应综合考虑各项物资实际库存、工程施工计划和公司资金状况。

该计划亦应与各预算单位每月向财务部上报的预算报表口径一致。

财务部审核通过后报总经理审批，经审批通过后下发物流配送中心执行，同时转财务部备档作为资金安排的依据。

：(1)、采购人员应随时调查供应商的动态及产品质量。

凡欲与公司建立供应关系而且符合条件者应填具，作为选择供应厂商的参考。

“供应商调查表”呈采购部经理核准后存档。

(2)、物流配送中心应在日常工作中逐步建立系统的供应商档案库，供应商档案包括：供应商名片、供应商调查表、供应商审批表、供应商资信档案、供应商所提供的合格证明、价格表及相关资料(3)、每批材料供货结束后，供应商的实绩转记于，作为评审供应商业绩的资料。

(4)、采购人员依据“供应商调查表”每半年复查一次，更正原有资料内容。

供应商档案由物流配送中心的经理指派专人负责管理，未经采购部经理允许，不得随便查阅。

供应商调查表应每月报一份给财务部存档。

(5)、物流配送中心应对供应商的选择建立内控审批制度。

在下列情况下，采购人员应填写，提请主管领导审批： A 、原有供应商被撤点； B 、开辟新产品和新项目投资需引进新的供应商； C 、原有供应商由于种种原因拒绝供货需更换供应商； D 、新供应商的物资更适合公司的需求。

(1)、对通过初审的供应商所送检的样品，必须经质量检验部门进行各项指标的检验和检测。

(2)、供应商提供样品同时应附带完整的自检报告及合格证明等资料。

(3)、对通过初审和提供样品检验合格的供应商方可进行供货。

采购业务内部控制制度的内容包括

采购业务内部控制制度的内容包括采购业务内部控制制度的内容包括采购计划、供应商选择、合同管理、验收与付款等。

通过建立和执行这些控制制度，可以确保采购过程的合规性、透明度和效率，减少风险和遗漏，并保护组织的利益。

1. 采购计划采购计划是采购业务的基础，它涉及对采购需求的评估、制定采购预算、确定采购目标和时间表等。

内部控制制度应明确采购计划编制的程序和责任分工，确保计划的合理性、准确性和及时性。

2. 供应商选择供应商选择是采购业务的重要环节，涉及评估供应商的能力和信誉、比较不同供应商的报价和服务，并最终选择最适合的供应商。

内部控制制度应规定供应商审批流程、评估标准、记录保存等，避免不当选择和贪污腐败行为。

3. 合同管理合同是采购业务的法律约束和保障，内部控制制度应明确合同签订的程序和要求，包括合同起草、审批、归档等。

此外，还应对合同履行、变更、终止等进行管理和监督，确保合同的全面执行和各方权益的保护。

4. 验收与付款验收是采购业务的关键环节，它确保所购买的物品或服务与合同约定一致并满足组织的需求。

内部控制制度应规定验收的程序和标准，明确验收人员的职责和权限，以防止非法行为和质量问题。

付款环节则需要建立支付流程和制度，确保符合财务规定、准确核算，并对付款进行审计和监控。

5. 监督与风险管理采购业务的内部控制还应包括对采购过程的监督和风险管理。

监督可以通过内部审计、风控部门等进行，以确保制度的严格执行和规范操作。

风险管理则需要识别和评估采购过程中的各种风险，并采取相应的措施进行应对和防范，以减少对组织的不利影响。

综上所述，采购业务内部控制制度的建立和执行是保证采购过程合规性和风险管理的重要手段。

它涉及采购计划、供应商选择、合同管理、验收与付款等各个环节，需要明确的程序、责任和监督机制。

通过合理的内部控制，组织可以更好地管理采购风险，保护自身利益，实现采购过程的有效运作。

内部控制第7号采购业务

内部控制第7号采购业务企业内部控制应⽤指引第7号----采购业务⼀、⽬标、定义1、采购定义：《企业内部控制应⽤指引第7号——采购业务》中所称采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及⽀付款项等相关活动。

其中，物资主要包括企业的原材料、商品、⼯程物资、固定资产等。

2、采购⽬标：企业应当结合实际情况，全⾯梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建⽴价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满⾜企业⽣产经营需要。

⼆、企业采购主要风险（问答题）1、企业采购业务⾄少应当关注下列风险：1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业⽣产停滞或资源浪费。

2）供应商选择不当，采购⽅式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价⾼，出现舞弊或遭受欺诈。

3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资⾦损失或信⽤受损。

如供应商选择，职责分离问题，供应商选择问题。

供应商品质管理，成本控制，服务能⼒，按时交货能⼒，财务状况，信⽤状况等等问题；还有供应商⽇常管理问题。

2、采购业务内部控制应遵循的原则：1）相互牵制原则；2）成本效益原则；3）岗位责任原则；4）协调配合原则。

三、采购业务⼀）采购业务流程采购业务流程主要涉及编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订⽴框架协议或采购合同、管理供应过程、验收、退货、付款、会计控制等环节。

如下图所⽰。

↓→←←→→→⼆）购买环节关键控制点：1、集中采购观念；2、采购业务⼈员定期轮岗制度；3、重要和技术性较强的采购业务组织专家论证；4、请购制度：归⼝管理部门、请购和审批程序、采购需求审核、采购预算⽐对、采购计划；5、供应商评估和准⼊；6、采购⽅式选择；7、定价机制：最⾼采购限价；8、采购合同签订与跟踪报告；9、验收制度；10、采购业务记录。

企业内部控制应用指引第7号－－采购业务-财会[2010]11号

企业内部控制应用指引第7号－－采购业务正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 企业内部控制应用指引第7号－－采购业务（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会财会[2010]11号2010年4月15日）第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。

第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。

（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。

（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。

第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。

企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。

重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。

企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。

第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。

浅谈企业采购业务的内部控制

出或对外负债的增加
购单、签定采购合同、订货、收货和入账等。在这些业务中必要的职务分离应当包括：（在请购单中，１）对需要采购的材料物
资品种、数量等，当由生产或销售部门、应仓
资料，初步确定适合的供应商并准备商务谈判；二是根据商务谈判结果签订订货合同及订货单，并将订货单及时传送交付给生产、销售、保管和会计等相关部门，以备安排生产、销售、收货和付款。在订货控制制度中，其核心是对购货询价、订合同签的控制和订货单的控制。４采取货物验收控制制度、企业订购的材料物资或商品到达时，必须由与采购部门、使用部门和会计部门相分离的保管部门进行验收和保管。所收货物的检验包括数量和质量两个方面。根
无论是制造业还是流通企业，其最终经济利益的取得，是通过最大限度地获取都
销售收入来实现的，而销售收入的实现则取决于物资或商品采购的质量。只有在采购业务中以最优惠的价格取得企业所需要的材料、包装物、低值易耗品或适销对路的商品，才能保证预期销售收入的顺利实现。２、采购业务直接导致企业现金的支
采购部门、务部门和法律部ｆ（业法财－企ｊ
律顾问）同供货单位共同签订：会（）资采购人员不得同时负责材料３物
物资的验收与保管工作；
（）４物资的采购人员、管人员和使保用人员不能同时负责会计记账工作；（）５采购人员应当与负责付款审批工作的人员相分离；（）６审核付款人员应当与付款人员相

采购业务的内部控制汇总

采购业务的部控制一、采购业务概述采购，是指单位为了满足物品（原材料、固定资产、办公用品等）或劳务（技术、服务等）等需要进行的各项经济业务活动。

在社会化大生产的环境下，任何单位要维持正常的生产或经营，都必须进行采购经济业务活动，可以说，采购是各单位经济活动中最频繁的、最常见的表现形式之一。

采购与付款业务是企业经营活动的首要环节，它与生产、销售计划密切联系，业务发生频繁,工作量大，运行环节多，直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，容易产生管理漏洞。

建立完善的采购业务部控制制度，可以保证采购付款业务循环有效运行，确保采购事项的真实性、合理性、合法性，发现并纠正错误，防止欺诈和舞弊行为，及时准确提供采购业务的会计信息，使企业在采购、付款环节获得最大经济效益。

设计采购业务的部控制制度，就是依据企业的生产经营特点，针对采购业务的工作特性，设计出规整个业务流程和每个关键控制点的规定、方法、措施等，并规执行，严格监督。

二、采购业务部控制的目标采购是存货管理的第一环节，它与生产和销售计划联系密切，它直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，容易产生管理漏洞。

对于生产企业来说，采购是生产的准备阶段，为了生产适销对路的盈利产品，必须采购生产适用、价格公道、质量合格的原材料。

对于流通企业来说，要使企业获得尽可能多的销售收入，必须采购适销对路且价格公道的商品。

1、存货的采购要与生产、销售业务的要求保持一致；2、货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良存货为前提,保持货款支付或负债增加的真实性与合理性；3、合理揭示企业应享有的购货折扣与折让；4、防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生；5、保证采购业务在、外部各环节的运行通畅和高效率；6、及时、准确提供存货采购的会计信息。

三、采购业务部控制应遵循的原则设计采购业务部控制制度最基本的原则是实事，“因企制宜”，灵活兼顾。

1、相互牵制原则。

一项完整的采购业务，如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的可能性就很小。

浅谈采购业务内控管理及实例分析

浅谈采购业务内控管理及实例分析采购业务内控管理是指在企业的采购过程中，建立和完善相关的内部控制措施，以确保采购活动的合法性、合规性和规范性，防范和纠正采购过程中可能出现的风险和问题。

下面通过实例分析来浅谈采购业务内控管理。

一、采购流程的规范管理企业在进行采购活动时，应建立明确的采购流程，包括需求确认、供应商选择、合同签订、采购执行和验收等环节，并明确各个环节的职责和权限。

同时，需要建立相应的文件和记录管理制度，确保采购过程的全程可追溯和可审计。

例如，在某企业的采购流程中，首先由需求部门提出采购需求，并填写采购申请单，然后经过采购部门审批和供应商选择评估，确定供应商并进行合同谈判与签订。

在采购执行中，需要进行采购物资的跟踪和验收，并及时做好相关记录和档案。

这样，就能够确保采购活动的规范和合规。

二、供应商管理的风险控制企业在选择供应商时，需要进行供应商的审查和评估，确保供应商具有合法经营资质、良好的信誉和可靠的交货能力。

此外，还需要与供应商签订合同，并明确合同的内容和条款，包括供货时间、质量标准、价格等，同时建立供应商绩效评价体系，对供应商的履约情况进行监控和评估。

例如，在某企业的供应商管理中，采购部门会对供应商的资质进行审查和验证，包括企业的注册资本、生产设备和质量管理体系等方面，同时还会考察供应商的客户反馈和行业口碑。

在与供应商签订合同前，采购部门会与法务部门一起对合同进行仔细审查，并明确合同中的责任、权利和义务。

随后，企业会建立供应商的绩效评价体系，定期对供应商的供货质量、配送准时率和售后服务进行评估，以保证供应链的稳定和可靠。

三、风险防控和内部审计采购业务涉及的风险主要包括虚假报价、低质量产品、滥用职权以及内外勾结等。

为了防范和控制这些风险，企业需要建立相应的内部控制措施，例如风险评估和防控策略、采购决策的分层审批制度、采购合同的审查和监控等，同时还需要进行内部审计，查找存在的问题并提出改进措施。

浅议采购业务流程中的内部控制

浅议采购业务流程中的内部控制【摘要】本文旨在探讨采购业务流程中的内部控制，通过分析内部控制的定义与作用，探讨采购业务流程中的内部控制措施，以及对内部控制的评估与改进。

文章还将讨论供应商管理中的内部控制和采购风险防范措施。

通过对这些内容的综合分析，可以帮助企业建立健全的采购内部控制体系，提高采购业务的效率和透明度，降低风险并保障企业利益。

最终，本文将总结讨论采购业务流程中的内部控制的重要性和必要性，为企业提供有效的参考和指导。

【关键词】采购业务流程、内部控制、供应商管理、风险防范、评估、改进、采购业务1. 引言1.1 浅议采购业务流程中的内部控制采购业务是企业运作中不可或缺的一个环节，而内部控制则是保障企业正常运作的重要手段之一。

在采购业务流程中，内部控制扮演着关键的角色，可以有效地防范风险、提高工作效率、保障资产安全。

内部控制的定义与作用是至关重要的。

内部控制是指企业为达到既定目标而制定的各项政策、程序、方法和措施，旨在保护企业资产的安全性、保证财务信息的真实性和可靠性、促进企业运作的有效性和效率。

在采购业务中，内部控制可以帮助企业规范采购流程，确保采购的合理性和合规性。

采购业务流程中的内部控制措施是值得重点关注的。

这些措施包括但不限于：明确采购流程、设立采购审批制度、建立供应商管理体系、建立采购档案管理制度等。

通过这些措施，企业可以有效地控制采购流程中的各种风险，确保采购活动的合理性和效率。

内部控制的评估与改进是内部控制的持续性工作。

企业应定期对采购业务流程中的内部控制措施进行评估，及时发现问题并采取改进措施。

只有不断完善内部控制，企业才能更好地应对外部环境的变化和风险挑战。

在采购业务流程中，内部控制是确保企业正常运作和发展的重要保障。

企业应高度重视采购业务流程中的内部控制，不断完善措施，提高内部控制的有效性和可靠性，从而为企业的可持续发展提供有力支撑。

2. 正文2.1 内部控制的定义与作用内部控制是指组织内部为了达成其经营目标而制定的各项制度、规定和程序，以保障财务报告的可靠性、资产保护的有效性以及合规性的确保。

采购业务的内部控制制度.doc

采购业务的内部控制制度1采购业务的内部控制制度采购业务通常包括签定购货合同、预付货款、验收及入库、结算支付货款四个步骤，相应涉及到的是市场开发部、生产运行部、经营管理部财务资产部，对采购业务实行管理和控制。

为了使采购业务的职责划分清楚，能够对每一笔采购业务提供自始至终的信息，可以采用填制“物料需求计划单”、签订“定货单”或“购销合同”、审查凭证方式对采购业务实行控制。

1、“物料需求计划单”。

生产运行部需要材料、商品和其他物资时，或仓库认为某种货物的储备量已达到最低储备限额而需要补充时，应当通过填写“物料需求计划单”的方式，申请购货。

”物料需求计划单”是通知市场开发部进行采购活动的一种业务通知凭证。

该凭证应通过生产运行部主任的签字和主管领导的核准之后送交市场开发部定货催办，直到货物收到为止。

“物料需求计划单”，使每一次采购业务都有相应的依据，并建立在计划基础之上。

2、“定货单”或“购销合同”。

对于大额的采购业务应采用签订“定货单”或“购销合同”方式。

“购销合同”的签订应由经营管理部拟定购销合同文本或审查对方合同文本后予以签订，“购销合同”应交市场开放部、经营管理部，财务资产部，公司办公室各一份。

“定货单”或“购销合同”是市场开放部进行采购活动的一种业务执行凭证，也是购销双方应该共同遵守的一种条约，它不仅使采购业务开始时就置于控制的范围之内，而且便于使整个采购业务在任何时候和环节都能查询其执行情况3、严格审查购货业务凭证。

市场开发部在正式购货业务之后，应对采购业务人员送来的各种原始凭证，包括采购发票，运（杂）费结算收据等进行严格的审核并登记入库单和采购台帐。

4、购货发票市场开发部在登记完采购台帐应尽快将购货发票报总经理签字后到财务资产部核销该项经济业务。

资产请购单采购（合同）-合同程序财务（资产入账申请单）使用部门（设备卡片）出差申请单-部门负责人-总经理-出差报销单-总经理-财务报销。

任务一-采购与付款循环内部控制和控制测试汇总

子项目二采购与付款循环审计任务一采购与付款循环内部控制和控制测试任务描述采购与付款是企业经营活动的重要环节。

被审计单位应设计健全有效的内部控制制度，强化采购与付款循环的管理与控制，确保企业各项经营活动的正常运行。

被审计单位采购与付款循环内部控制设计的是否合理，并得到有效运行，将直接影响审计人员实施实质性程序的性质、时间和范围.在审计实施过程中,注册会计师应在了解被审计单位及其环境的基础上，对采购与循环内部控制是否得到一贯执行进行测试，以便于确定实质性程序的性质、时间和范围.其具体任务有：了解采购与付款循环特点；掌握销售与收款循环控制测试程序以及控制测试的描述方法。

任务分析通过对被审计单位重要交易类别和交易流程的了解、检查被审计单位相关控制手册和其他书面材料，询问各部门的相关人员，观察业务操作流程,确认被审计单位应在哪些环节设置控制以及可能发生的错报环节，并以文字表述、调查表或流程图的方式进行描述、测试和评价其内部控制是否存在或可信赖,如存在并可以信赖就进行控制测试,否则只执行实质性程序。

任务实施子任务一采购与收款循环内部控制任务引例长虹会计师事务所接受委托,对中兴公司2011年度的财务报表进行审计，注册会计师张信负责该循环审计。

张信在获取的中兴公司内部控制手册中，审阅了材料采购与付款循环相关的内部控制制度，表述如下：1、首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写请购单，请购单交供销科批复.2、供销科根据前制定的采购计划，对请购单进行审批.如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。

3、决定采购的材料，由供销科填写一式二联的订购单，其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。

采购员凭订购单与供货单位签订供货合同。

4、供货合同的正本留供销科并与订购单核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。

5、采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。

验收时,将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的发运单相互核对。

经典采购内部控制流程图汇编

采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。

具体内容如图 2-1 所示。

采购财务目标是指企业通过对采购活动进行内部控制，确保资金安全以及最大化利用。

具体内容如图 2-2 所示。

按质按量按时完成采购任务，经济高效地满足企业运营发展的物资需求，确保供应稳定建立“统一管理、统一采购、统一储备、统一结算”的物资采购供应管理体制在全球范围内搜索资源，追求物资采购性能价格比最优和供应总成本最低实行协议采购、招标采购和询比价采购三者结合，提高物资供应效率争取获得有利付款条件与付款方式，保证按照合同结算条款履行资金支付责任及时组织资金，严格审查付款手续，降低付款风险强化物资供应过程控制，增强物资供应工作主动权物资采购过程公开、规范有序、合规合法物资采购合同或者协议符合国家法律法规、外贸政策和企业内部规章制度目标 1目标 2目标 3目标 4目标 5目标 6目标 7目标 8目标 9采购经营风险是指企业在采购经营活动过程中可能存在的风险。

具体如图 2-3 所示。

按照企业内部会计制度，真实、准确、完整地核算物资价值以及相关债权债务确保资金支付安全减少资金的占用规范付款方式与程序及与供应商对账的工作程序，确保付款正确，减少资金损失目标 1目标 2目标 3目标 41采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失2制度不健全或者有漏洞，制度执行不到位和监督考核不力，导致违纪违规问题发生3物资需求计划不明确、不及时，变更频繁，不能够有效满足企业运营发展的需求4请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或者舞弊现象发生5物资供应过程控制能力弱，采购物资质量不能满足技术要求，影响企业运营发展6分散对外采购，不能形成整体和批量采购优势，造成采购资金的浪费和流失7供应商选择不当，指定或者变相指定供应商，给企业造成经济损失，滋生腐败8物资采购一单一价、一单一招标、一单一签约，供需关系不稳定，供应费用增加9重复储备、库存结构不合理，储备资金占用大10采购验收程序不规范，可能造成资产损失或者账实不符11采购合同或者协议条款权责不清，审批程序不当，或者不符合国家相关规定及贸易政策，导致经济纠纷和经济损失采购财务风险是指企业在采购活动的会计核算过程中浮现的风险。

企业采购业务的内部控制

• 其二，交易发生后，奥尔公司并未向国际酒店出具有关水晶灯的任何品质鉴定资料，国际酒店也始终没有同奥尔公司办理必要的查验手续。
• 主要原因是：交易都是由王副总经理一人操纵的，从签订合同到验收入库再到支付货款都是由他一个人说了算，而他之所以会这样做，正是因为收受了奥尔公司的巨额好处费。
第三，采购业务的主要控制
须增加34%。
采购的一般流程（一）
采购ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ一般流程（二）
第二，采购业务的主要风险和问题
采购业务的主要风险——请购阶段（一）
• 在请购阶段，采购计划安排不合理，市场变化预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
• 问题的表现是： –第一，请购不科学不合理。请购不应采购的货品、请购货品超量、请购人混淆不清； –第二，请购的相关审批程序不规范、不正确或者缺失，可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为。
内控指引对采购业务的要求
• 1.要求企业的采购业务尽量集中，避免多头采购或分散采购；。
• 2.要求企业建立采购申请制度，确定归口管理部门，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
• 3.要求企业建立科学的供应商评估和准入制度，并根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况签订采购合同，明确双方权利、义务和违约责任。
采购业务的主要风险——账务处理阶段（四）
❖ 采购业务账务处理不当可能会导致财务失真、资产流失等后果。
❖ 问题主要表现是： ❖ 应付账款的编制可能依据虚拟的交易 ❖ 应付账款所记载的会计科目及交易事项不实 ❖ 应付账款未予入账 ❖ 已进仓的货单未记账
• 可能导致的后果： –未发生的采购业务被记账 –退货和折让的记录不实 –账户余额不正确，报表错误 –监守自盗

浅议采购业务流程中的内部控制

浅议采购业务流程中的内部控制内部控制是管理者对企业进行管理和控制的一种手段，它通过设定一系列的规章制度和程序，来确保企业的运营活动能够持续稳定地进行。

在采购业务流程中，内部控制显得尤为重要，因为采购业务涉及到企业的资金流和物资流，直接影响到企业的成本管理和风险控制。

本文将对采购业务流程中的内部控制进行浅议，希望能够为广大企业管理者提供一些参考。

一、采购业务流程概述采购业务流程是企业中非常重要的一部分，它涉及采购计划、供应商选择、询价比价、合同订立、采购订单下达、物资验收、入库管理等一系列环节。

整个流程的核心是从供应商处采购所需的物资，以满足生产运营的需求。

在采购业务流程中，管理者需要关注的问题有很多，如何选择合适的供应商、如何保证采购的价格合理、如何保证采购的物资质量符合要求、如何保证采购的流程合规等等。

这些问题都需要通过内部控制来进行有效管理。

二、内部控制在采购业务流程中的重要性1. 防止贪污腐败在采购业务中，由于涉及到大量资金的支出，如果内部控制不到位，就容易滋生腐败现象。

采购人员可能会收受供应商的回扣或者利用职权进行私利交易。

建立健全的内部控制体系，可以有效地防止贪污腐败现象的发生。

2. 控制采购成本采购成本直接影响到企业的盈利能力，如果采购流程不规范，就容易导致采购成本的失控。

由于缺乏有效的询价和比价程序，导致采购价格偏高；或者由于采购流程不规范，导致资源的浪费。

健全的内部控制可以帮助企业控制采购成本，降低企业的经营风险。

3. 保证采购质量采购业务涉及到的物资质量直接关系到企业的生产质量和产品质量，如果采购的物资质量不符合要求，就会影响到生产运营的正常进行。

通过内部控制，可以建立完善的供应商评估机制和物资验收程序，保证采购的物资质量符合要求。

4. 规范采购流程采购流程的规范化可以提高工作效率，降低操作风险。

如果采购流程不规范，就容易导致采购人员的滥用职权、操作的混乱等问题。

建立健全的内部控制体系，可以规范采购流程，提高工作效率，降低操作风险。

采购业务内部控制设计的一些经验体会汇总

采购业务内部控制设计的一些经验体会[ 06-08-23 08:46:00 ] 作者：崔松张宏编辑：studa20我们曾接受某一工业企业的委托，为该企业提供采购业务内部控制的咨询服务，并对其内部控制制度重新进行了设计。

现将其中采购业务部分的一些设计心得介绍给大家。

该单位采购业务情况该公司的采购物资主要有原材料、五金配件、包装材料等。

其采购业务分别由供应科、生产科、包装车间三个不同的部门负责，三个部门各自负责自己采购物资的保管。

我们分别对以上三个部门的内部控制制度进行了请购单制度的测试、定货控制制度的测试、货物验收制度的测试、退货和折让控制制度的测试，并与各个环节的相关人员进行访谈。

从表面上看，三个单位本身的内部控制较好：能依据公司下达的生产计划进行采购；根据生产计划调研市场，在此基础上书写调研报告并将调研报告交给主管领导批复；采购、过磅或验点入库、质检、统计等岗位已分开且相互牵制；大型设备的采购也在事先作到了可行性分析和招投标。

但是经过细心分析判断和进一步的访谈后，我们发现内控设计方面还存在着很多缺陷：1.机构设置和主管领导的职责划分采购分别由三个部门进行，多头采购现象严重，增加了设立机构和人员的重置成本，也增加了内控对采购业务的控制难度和在采购中存在舞弊行为的可能性；采购物资的质检分别由三个采购部门为主来验收，使采购物资的质量高低难有保证；三个采购部门分别将采购物资存放在自己的仓库内，可能失去采购和仓储的相互制约，如盘盈、盘亏时若两者合二为一会增加舞弊的可能性；包装车间领用本车间保管的包装物，而包装过程中具体的损耗又由自己核算，这样领用多少、生产损耗多少就无相应的制约和牵制。

2.具体内控环节方面生产计划制定的参与部门只包括经理、生产部门和销售部门的主管领导，无广泛的参与性和民主性，这样制定的生产计划难免缺少科学性；虽有市场调研报告，但由采购部门自己书写，内容简单且无外部证据来证明其公证性；长期由几个老客户供应包装物，可能会失去应有的竞争，如价格和质量；对于大型设备的采购内控设计和执行都较好，但对于日常五金配件的采购则由生产经理随意指派生产部门、设备管理部门甚至个人进行采购，存在多头采购现象，对于少量和日常五金配件的采购存在内控上的空白。

浅议采购业务流程中的内部控制

浅议采购业务流程中的内部控制采购是企业日常运营中非常重要的一个环节，涉及企业的采购预算、采购计划、供应商筛选、合同签订、采购执行、验收支付等诸多环节。

采购业务流程中的内部控制是为了保证企业采购活动的合规、高效、透明和风险可控。

内部控制包括程序控制和授权控制两个方面。

程序控制是采购流程中的一系列步骤和操作的准确性、完整性和可追溯性。

采购流程中，需要制定详细的采购流程规定、采购管理制度、采购标准操作手册、采购单、报价单、合同等文件，确保采购流程严格按照规定流程操作。

授权控制是指采购过程中对采购人员权限和责任的控制。

企业要建立明确的授权机制，安排专门人员负责采购事宜，对采购人员进行培训和考核，确保其了解采购流程和规定，严格区分采购人员的职责和权限，杜绝采购人员擅自下单或签合同的行为。

在采购流程中，内部控制需要涉及到以下几个方面：1. 采购预算控制。

企业要根据需求和项目的实际情况，制定合理的采购预算计划，确保预算合理、透明、可行。

2. 供应商评审和筛选控制。

企业要完善供应商管理机制，对供应商进行评审和筛选，严格按照采购流程规定，确保选出的供应商具备良好的信誉、资质、技术和服务水平。

3. 合同审查和签订控制。

企业要建立严格的合同审查制度，严格按照合同规定流程操作，确保合同内容清晰明确、符合法律法规，并对合同执行情况进行跟踪、检查和验收。

4. 采购执行和送货验收控制。

企业要对采购执行的过程进行监督和控制，确保采购货物的数量、质量、价格等符合要求，对货物的验收和支付，要进行详细的记录和审核。

5. 采购流程监督和风险控制。

企业要建立监督和内部审计机制，对采购流程和操作进行监督和审核，及时发现和纠正采购过程中的问题和不合规情况，降低采购风险。

综上所述，采购业务流程中的内部控制是企业采购风险管理的基础，对于保障企业的合规性、高效性、透明性和风险可控性非常关键，企业需要建立完善的内部控制体系，持续优化采购流程，不断提高采购管理水平和效率，提高企业的竞争力和市场占有率。

采购管理内部控制制度

****采购管理内部控制制度第一章总则第一条为进一步规范****民族宗教事务委员会采购行为，加强采购管理工作，有效防控采购业务活动风险，提高采购业务的规范性、科学性和准确性，依据《中华人民共和国政府采购法》、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第18号）、《政府采购非招标采购方式管理办法》（财政部令第74号）、《关于印发****本级政府采购管理实施办法的通知》（**财采〔**〕**号）等相关规定，结合本单位实际与采购业务管控要求，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位采购预算管理、采购实施计划管理、采购方式管理、政府购买服务、进口产品管理、采购备案等采购业务。

第三条本单位以“分事行权、分岗设权、分级授权”为主线，通过制定制度、健全机制、完善措施、规范流程，逐步形成依法合规、运转高效、风险可控、问责严格的政府采购内部运转和管控制度，实现对政府采购活动的有效规范及其内部权力运行的有效制约。

第四条本单位采购管理内部控制任务包含以下方面：（一）落实主体责任。

做好政府采购业务的内部归口管理和本单位管理，明确内部工作机制，重点加强对采购需求、政策落实、信息公开、履约验收、结果评价等的管理。

（二）明确重点任务。

防控结合，做到严防廉政风险、控制法律风险、落实政策职能、提升履职效能。

（三）建立健全政府采购内部约束机制，提升效率，有效预防、控制政府采购风险。

第五条政府采购应当遵循公开、公平、公正和择优、效益的原则。

第六条本制度所称政府采购是指本单位使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

所称采购，是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。

采购管理是对本单位采购预算编制、采购组织形式及采购方式、采购执行、验收、备案、监督检查等环节的全面管控。

第二章管理机构及其职责分工第七条本单位采购管理实行“决策机构、管理机构、执行机构”三个层次的管理。