税务局如何查账,企业要注意哪些方面,会计必读!

检查时需企业提供的资料：

1、财务报表（资产负债表、损益表、所得税报表）

2、账簿：现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账（企业如业务多，可有多本明细账）、库存商

品明细账、增值税明细账

3、凭证

4、银行对账单

5、各类合同：比较常见的有购销合同、财产租赁合同、保险合同、借款合同等

6、自有房屋的产权证、土地使用证

检查的重点：

1、收入方面：主要是查应入帐的收入是否全部入帐（核对银行存款日记账与银行对账单），特别要注意是否有收入挂往来的情况（主要看应收、应付账款，其他应收、应付款）。

2、成本方面：主要是看成本结转与收入是否配比，是否有多结转的情况存在。工业企业有多种成本结转方法，根据企业的生产情况不同采用不同的方法，比较复杂，要具体问题具体分析检查。商业企业成本的结转方法有先进先出法、后进先出法、个别计价法、加权平均法，一般商品种类多，进销数量大的，多用加权平均法。可以抽查几个月，将销售明细与结转成本的商品明细核对，看是否存在多转成本的问题。

3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在，多项费用的列支都是有比例限制的。

（1）工资、薪金支出：合理的工资、薪金支出据实扣除。

三项经费：

职工福利费：不超过工资、薪金总额的14%

工会经费：不超过工资、薪金总额的2%

职工教育经费：不超过工资、薪金总额的2.5%

（2）社会保险费：符合规定的“五险一金”可以扣除，为职工支付的商业保险不得扣除。

（3）业务招待费：按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰（按照孰低原则扣除）。

（4）广告费和业务宣传费：不超过当年销售收入的15%。

（5）公益性捐赠支出：不超过年度利润总额（会计利润）的12%。

4、缴税方面：

增值税：通过增值税明细账核对增值税缴纳情况，主要看已缴金额；

城建税、教育费附加、地方教育费附加：根据已缴增值税核对这三种税是否足额缴纳（税率分别为7%、3%、2%）

房产税（自有）：房产原值*70%*12‰

房产税（出租）：租金*12%

土地使用税：占地面积*单位税额

印花税：看是否核定征收

2008年购销合同核定比例：

商业：购进80%，销售20%

即应纳印花税=【商品购进金额*80%+商品销售金额*20%】*0.3‰

工业：购进40%，销售60%

注意2009年之后核定比例提高了

商业：购进80%，销售50%

工业：购进50%，销售70%（上一年销售收入不超过2亿）

车船税：2008年之后由保险公司代收代缴，可以查看交强险保单，上面有车船税缴纳金额，如未代征，应补缴。