税务稽查查账技巧
税务查账的方法、重点与流程
![税务查账的方法、重点与流程](https://img.taocdn.com/s3/m/21aae1daa58da0116c174980.png)
税务查账的方法、重点与流程一、税务检查方法:财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法二、税务稽查选案中的重点税收指标:1、税收负担测算:税收负担率=应纳税额÷计税依据×100%出口企业税收负担率:影响税负率的重要因素:2、销售额变动率分析:销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%3、毛利率分析:销售毛利率=(销售收入—销售成本)÷销售收入×100%是否存在本期销售毛利率较以前各期或上年同期有较大幅度下降的问题4、本期进项税额控制数=[期末存货较期初增加额(减少用负数)+本期销售成本+期末应付帐款较期初减少数(增加额用负数)]×主要外购货物的增值税率+本期运费支出数×7%5、应出产量=实际耗用的材料数量÷单位产品消耗定额(测定关键原材料、核心部件)如当月实际耗用量10000吨,单位产品耗用0.2吨,则应出产量=10000吨÷0.2吨/件=50000件检查“产成品”科目借方入库数量=40000件,可能存在的问题:(1)、领用材料未全部用于生产(2)、完工产品未入库即销售以某一行业的生产加工企业为例,选取“原材料”作为控制物件,推算“应税销售额控制数”,进行比对分析。
假设该企业某期采集的信息资料:原材料消耗1000吨,单位产品原材料消耗定额10,平均单价1500元/吨,产销比例为80%,申报销售收入8万元。
本期产品产量=本期原材料消耗量/单位产品原材料消耗定额=1000吨/10=100吨。
本期销售数量=产量×产销比例=100吨×80%=80吨。
应税销售额控制数=本期销售数量×平均单价=80元×1500元/吨=120000元。
应税销售额控制数120000元>申报销售收入80000元,初步判断可能存在帐外经营、瞒报销售收入问题。
解析税务稽查的方法与技巧
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解析税务稽查的方法与技巧税务稽查是一项重要的工作,旨在维护税收秩序,防范和打击各类税收违法行为。
针对税务稽查,税务部门采取了一系列的方法与技巧,以确保稽查工作的准确性和高效性。
本文将从不同角度解析税务稽查的方法与技巧。
一、调查核实税务稽查的核心是调查核实,通过对企业和个人的财务账目、税务申报表以及相关证明材料的核实,以确保其纳税行为的真实性和合法性。
在调查核实过程中,稽查人员需要具备丰富的税务知识和相关法规的理解能力,以提高调查核实的准确性和可信度。
二、抽样检查大多数情况下,税务稽查是以抽样检查的形式进行的。
通过抽取一部分涉税主体进行检查,从而推断出整个纳税人群体的纳税情况。
在抽样检查过程中,稽查人员需要根据统计学原理,合理地选择样本,确保样本的代表性和可靠性。
三、比对核实税务稽查还需要进行比对核实。
通过与其他涉税主体、财务和商业资料进行核实比对,以发现和确认存在的问题。
比对核实是一种常用的方法,可以排除虚假报税等违法行为,提高税务稽查的效果和准确性。
四、信息披露税务稽查过程中,信息披露是一种重要的方法与技巧。
稽查人员需要向纳税人详细解释稽查的目的、范围和要求,告知纳税人应提供的材料和配合事项,并提供必要的税法和政策指导。
信息披露可以增加稽查的透明度,促进纳税人的理解和配合。
五、数据分析税务稽查中,数据分析是不可或缺的一环。
通过对大量的财务数据和税收信息进行分析,稽查人员能够发现异常情况和不符合税法规定的行为。
数据分析可以帮助稽查人员发现潜在的税收风险区域,提高稽查工作的效率和准确性。
六、风险评估在税务稽查中,风险评估是一项重要的技巧。
通过评估纳税人存在的风险,稽查人员可以有针对性地选择稽查对象和稽查方案,以确保稽查工作的重点和效果。
风险评估需要综合考虑多个因素,包括纳税人的历史行为、行业特点以及经济环境变化等。
七、现场检查税务稽查通常需要进行现场检查,以获取更加准确和详细的信息。
现场检查要求稽查人员具备一定的沟通和调查技巧,能够与纳税人或其他涉税主体进行有效的交流和协商。
税务稽查的会计凭证的检查及账簿的检查
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税务稽查的会计凭证的检查及账簿的检查一、会计凭证的检查税务稽查中,会计凭证的检查是非常重要的环节,它是稽查人员了解企业经营活动的重要依据。
会计凭证是企业记账的基础,包括原始凭证、会计账簿和财务报表等。
在进行会计凭证的检查时,稽查人员应注意以下几个方面:1. 检查原始凭证的真实性和合法性:稽查人员应核实原始凭证的来源是否合法,是否与交易实际情况相符。
例如,检查销售凭证时,应核实销售合同、发票、收款凭证等是否真实存在,并与销售商品的数量、金额等进行核对。
2. 检查会计账簿的完整性和准确性:稽查人员应子细检查企业的会计账簿,核对账簿中的记账凭证是否齐全,账务处理是否准确。
例如,检查销售收入的账簿记录时,应核对销售收入的来源、金额、时间等是否与原始凭证相符。
3. 检查财务报表的编制和披露:稽查人员应检查企业的财务报表,核对报表的编制是否符合相关会计准则和税务法规的要求,报表的披露是否真实、准确、完整。
例如,检查利润表时,应核对销售收入、成本、费用等项目的计算是否正确,并预会计凭证和账簿进行核对。
二、账簿的检查除了会计凭证的检查外,税务稽查还需要对企业的账簿进行检查。
账簿是企业进行账务处理和财务管理的重要工具,稽查人员在进行账簿的检查时,应注意以下几个方面:1. 检查账簿的完整性和真实性:稽查人员应核对账簿的编制是否完整,账页是否齐全,账簿的编号和页码是否连续,账簿的记载是否真实、准确。
例如,检查销售日记账时,应核对销售收入的记载是否完整、准确,并与原始凭证进行核对。
2. 检查账簿的核算和分类:稽查人员应检查账簿的核算和分类是否符合相关会计准则和税务法规的要求。
例如,检查固定资产明细账时,应核对资产的分类、折旧方法和期限等是否符合规定,并与固定资产清单进行核对。
3. 检查账簿的存档和保存:稽查人员应核实账簿的存档和保存情况,包括账簿的保管地点、保管责任人、保管期限等。
例如,检查采购日记账时,应核对采购凭证和发票的存档情况,并与账簿进行核对。
税务稽查方法.pptx
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(八)账实核对
账实核对是指采用实物盘存与账面数量比较、 金额计算核对 的方法,核实存货的账面记录与 实际库存是否一致,查明实物是否真实、数量 是否正确,账面记录是否真实、准确。
核对时,稽查人员要有计划、有重点地对企业 生产经营的主要和重要财产进行盘点和核对。 通过核对发现的差异,还需要作进一步的核实 和审查,并对产生差异的原因及可能产生的后 果进行客观分析和判断,必要时,可以进行算 盘。
三、详查法
详查法,又称全查法或详细审查法,是指对稽 查对象在检查期内的所有经济活动,涉及经济 业务和财务管理的部门及其经济信息资料,采 取严密的审查程序,进行详细的审核检查。
二、核对法
核对法是指对书面资料的相关记录,或是 对书面资料的记录和实物进行相互核对, 以验证其是否相符的一种检查方法。
核对法作为一种检查方法,在检查过程中 用于查实有关资料之间是否相符是有一定 限度的,在采用核对法对稽查对象的会计 资料或其他资料进行核对和验证时,必须 相应结合其他检查方法的运用,才能达到 检查目标会计报表时不能仅仅局限于对资料本 身的评价,更主要的是对资料所反映的经 济活动过程和结果做出正确判断或评价。
(五)其他资料的审阅
对于会计资料以外的其他资料进行审阅, 一般是为了获取全面信息。
主要包括:经济合同、生产记录、统计资 料、审计报告、税务机关的审批文件等。
除审阅其本身的合法性、合理性外,还要 审阅其时间逻辑关系,是否存在前后矛盾 的情况。
税务检查和查账技巧
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税务检查和查账技巧企业的往来账主要有两种。
一种是经营性(购销)往来账,另一种是其他往来账。
经营性(购销)往来是指企业对外经营(购销)业务引起的债权债务,是通过“应收账款”、“预收账款”和“应付账款”、“预付账款”科目核算的。
除此以外的其他往来账由于不属于对外经营业务或者企业内部的非经营性债权债务,是通过“其他应收款”和“其他应付款”科目核算。
现行的会计准则规定。
对经营性债权债务结算账户披露金额不允许以相互抵消后余额列报,即在《资产负债表》中使用经营性往来账的双重性科目必须以重分类方式列报,各账户的债权债务之间不得互为抵消,真实地反映债权债务实际情况。
而其他往来账的双重性科目则可以余额来列报,这因为这些科目主要是非经营性或者内部之间的往来,不属于企业真正的债权债务,不符合经济民商法上债权债务构成要件。
即其他往来账的债权债务相互抵消企业本身是有权处置转移豁免的,而经营性债权债务相互抵消则需要对方同意才能行使处置转移豁免的。
企业正常往来账的核算内容应是体现企业正常经营过程中发生的债权和债务的多少,是不应该存在税收问题的,那为什么说企业往来账中有税收问题呢。
我们来分析一下:一、企业《资产负债表》往来账户中表现的税收问题由于《资产负债表》列报的特殊规定,往来账户反映的数据与会计科目总帐(明细)余额性质是不同的。
因此从税务稽查的角度,则:1、“应收账款”直接反映企业发生经营性业务中已开具发票而没有收到款项金额。
则重点检查企业是否有虚开发票虚构业务的嫌疑。
2、“预收账款”直接反映企业发生经营性业务中未开具发票而已经收到款项金额。
则重点检查企业是否有不按时开具发票延迟纳税的嫌疑。
3、“应付账款”直接反映企业经营性业务中对方已开具发票而没有支付款项金额。
一般本企业无涉税的嫌疑(仅协查是否有不申报滞留发票或者对方虚开发票行为)。
4、“预付账款”直接反映企业经营性业务中对方未开具发票而已经支付款项金额。
一般本企业无涉税的嫌疑(仅协查对方有无不按时开具发票延迟纳税行为)。
会计做账技巧之税务查账的十大技巧
![会计做账技巧之税务查账的十大技巧](https://img.taocdn.com/s3/m/454aa0064b73f242336c5f60.png)
会计做账技巧之税务查账的十大技巧查账是指通过对企业账证及有关资料的检查,查核企业会计资料所反映的经济活动是否真实、合法,有无经济违法行为的一项检查活动。
下面是yjbys 小编为大家带来的税务查账的十大技巧,欢迎阅读。
税务查账的十大技巧如下:
1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧。
通常发生于财会制度不健全的单位,特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。
作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。
例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。
这些作案成员有的是开票时,提高单价从中吃回扣或报销后占有,有的是内外勾结一票两开进行贪x,有的是收款后只给交款人开收据不记账,情况比较复杂。
针对这种作案手段,一般应从以下几个方面组织调查:一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来,检查号码是否连续,有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上,然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对,看是否符合。
二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对,挤出差额,追去向。
三是笔数、金额相核对,挤差额追去向。
四是从人与人之间,收集人证与其他资料相核对。
五是账实核对,然后进行综合分析,实事求是地加以判断。
2、虚报冒领费用开支的查账技巧。
这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中,作案手段多种多样。
对这种违纪,主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。
伪造单据常见于利用白条发票或收据,主要有:虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。
对此应从以下几个方面组织调查:一是要组织审查可疑凭证的来源,看所报销。
税务稽查应对技巧
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税务稽查应对技巧
1、了解当地税务制度,根据税务法规和政策,准确报税和记录经营情况,严格遵守和执行。
2、保留账簿原件,确保严格监督和检查。
杜绝空账或错账,把握税务、财务报表的及时、准确、完整。
3、积极和税务部门合作,及时、准确,及时披露完整的财务、会计信息,并及时说明存在的疑问。
4、在合理的范围内清算和结清应缴税费,搞清纳税义务人所属企业的类型、期限和经济成果,把握税务审计要点。
5、建立积极健康多元化的审计制度,确保会计账簿及其他记录的真实性和准确性,做好税收免除措施的合理申报。
6、仔细阅读税务机关发出的审计函,并根据实际情况准确准备审计证据,准备审计应答。
7、做好明确的档案储存管理,及时更新的纳税申报系统,做好税务稽查文书的查阅和反馈工作。
税务稽查技巧与方法
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税务稽查技巧与方法税务稽查是一项重要的监管活动,旨在保障税收的正常征收与管理。
为了确保稽查的高效和质量,税务稽查人员需要掌握一些技巧和方法。
本文将介绍一些税务稽查的技巧和方法,以帮助稽查人员更好地开展工作。
一、数据分析技巧1. 数据采集:稽查人员应充分利用各类数据源,如企业报表、银行数据、物流信息等,收集涉税信息。
同时,借助信息化工具,对数据进行整理和分析。
2. 数据比对:将不同来源的数据进行比对,寻找异常和矛盾之处,精确定位可能存在的风险点。
比对过程中,需注意数据的准确性和一致性。
3. 风险评估:基于数据比对结果,进行风险评估,确定需要重点关注的企业或个人。
优先处理高风险对象,提高检查效率。
二、调查核实技巧1. 审查凭证:对企业的发票、合同、收据等财务凭证进行审查,核实其真实性和合规性。
特别关注发票真伪和虚开发票等问题。
2. 现场核实:到企业现场进行实地勘查,观察企业经营状况和资产情况。
与企业负责人、员工交流,收集更多信息,排查隐性问题。
3. 调取证据:依法调取相关证据,如银行对账单、进出口单据等,证明涉嫌违规行为。
在依法程序下取证,并注意证据的完整性和真实性。
三、沟通与合作技巧1. 沟通技巧:与被稽查对象进行有效沟通,了解其经营模式和涉税情况。
根据情况调整沟通方式,谋求合作共赢的目标。
2. 合作共建:与相关部门、企事业单位建立联动机制,共同打击税务违法行为。
加强信息共享和协同配合,提高税务稽查工作的效果。
3. 争议解决:在稽查过程中,可能会出现纠纷和争议。
稽查人员需具备一定的法律知识,妥善处理争议,并与当事人进行友好协商,促进问题的解决。
四、案件处理技巧1. 罚则运用:根据实际情况和法律法规,合理运用罚则。
平衡税收追缴与企业经营合法合理之间的关系,维护税收秩序与企业正常经营的平衡。
2. 处罚程序:严格按照法律规定的程序进行处罚。
确保执法过程的合法性和合规性,以免因程序问题造成案件无效。
3. 随机抽查:以随机抽查的方式,对企业进行无预警的检查,增加稽查的惩戒力度,预防潜在的违法行为。
税务稽查询问技巧七例
![税务稽查询问技巧七例](https://img.taocdn.com/s3/m/a252baec77eeaeaad1f34693daef5ef7ba0d12bf.png)
税务稽查询问技巧七例税务稽查查询技巧七例税务稽查查询是企业在纳税过程中非常重要的环节,掌握一些查询技巧可以帮助企业更加高效地了解自己的纳税情况,合理规避风险,提高纳税合规水平。
本文将向大家介绍七个实用的税务稽查查询技巧,帮助您更好地应对税务稽查的挑战。
一、了解纳税事项分类首先,我们需要了解纳税事项的分类,包括企业所得税、增值税、消费税、个人所得税等。
不同税种的查询方式和查询途径可能有所不同,因此在进行查询前先要明确自己需要了解的纳税事项种类。
二、掌握原始凭证的保留期限税务机关在进行稽查时,往往需要企业提供相关的原始凭证。
在查询的过程中,我们需要掌握企业应当保留原始凭证的期限,以免因为凭证过期而被税务机关认定为不合规。
三、充分利用信息化平台税务机关在建设信息化平台方面做了大量的工作,企业可以通过网上税务局等平台来查询自己的纳税情况。
在查询前,要确保自己的纳税申报信息已经按时、正确地上传至平台,以免查询结果不准确。
四、定期查询纳税记录定期查询纳税记录是企业纳税合规的重要一环。
可以利用信息化平台或者向当地税务机关咨询,了解自己的纳税记录是否存在异常。
一旦发现异常情况,要及时核实原因,并采取相应措施进行纠正。
五、咨询税务专业人士如果企业在查询过程中遇到了疑问或者不清楚如何操作,可以咨询税务专业人士。
他们在税务方面具备专业的知识和丰富的经验,能够提供准确的指导和帮助。
六、注意稽查查询结果的审阅在查询到纳税记录之后,要仔细审阅查询结果。
对于一些数据异常、错误或者不符合实际情况的,及时与税务机关联系并提供相关的材料进行说明,以免给企业带来不必要的损失。
七、重视纳税合规的培训和教育为了提高纳税合规水平,企业应该加强员工的培训和教育工作。
加强税法、税务政策宣传,教育员工正确履行纳税义务,遵循合规操作,规避交税风险,从根本上保证企业的纳税合规。
总结起来,税务稽查查询是企业纳税过程中不可忽视的环节,仅仅会纳税是不够的,还需要了解查询的技巧。
税务稽查员调查与调解技巧
![税务稽查员调查与调解技巧](https://img.taocdn.com/s3/m/aee85c37f342336c1eb91a37f111f18582d00c55.png)
税务稽查员调查与调解技巧税务稽查员是国家税务局的重要工作人员,负责对纳税人的税务情况进行调查和稽查,以确保税收的正常征收和纳税人的合法权益。
为了有效开展税务稽查工作,税务稽查员需要具备一定的调查和调解技巧。
本文将介绍税务稽查员在调查与调解工作中应该掌握的技巧,并提供一些建议。
一、调查技巧1. 收集证据:税务稽查员在进行调查工作时,需要收集相关的证据材料。
这包括纳税人的财务报表、银行对账单、纳税申报表等。
在收集证据时,税务稽查员需要确保证据的真实性、准确性和完整性,避免使用虚假证据或不完整的证据。
2. 分析数据:对于收集到的大量数据,税务稽查员需要进行有效的分析。
通过数据分析,可以找出异常数据和潜在的问题,进一步指导调查工作。
税务稽查员可以运用数据挖掘和统计分析等技术手段,提高调查效率和准确性。
3.面谈询问:面谈是税务稽查员调查的重要环节之一。
通过与纳税人的面谈,可以了解其经营活动的实际情况,并获取更多的相关信息。
税务稽查员在面谈时需要注意语言表达的技巧,保持沟通的顺畅和友好。
同时,还要注意保护纳税人的合法权益,合理处理好调查和调解的关系。
二、调解技巧1.沟通能力:税务稽查员需要具备良好的沟通能力,与纳税人保持密切的沟通和交流。
在调解过程中,稽查员应站在客观公正的角度,耐心听取纳税人的解释和抱怨,理解其意见和诉求。
通过有效的沟通,可以增加双方的理解和信任,进一步推动解决问题的步骤和方法。
2.灵活协商:税务稽查员需要具备灵活的协商能力,与纳税人共同探讨问题,并找到合理的解决方案。
在协商过程中,有时需要权衡利弊,平衡各方利益,维护税收的公平性和纳税人的合法权益。
通过灵活的协商,可以在保证税收的基础上实现双赢的结果。
3.法律意识:税务稽查员在调解工作中需要具备一定的法律意识和法律知识。
在解决争议和纠纷时,需要依据相关的法律法规进行判断和处理。
税务稽查员应熟悉税法和相关法规,确保自己的工作在法律的框架内进行,避免违法行为和纠纷的发生。
税务稽查的会计凭证的检查及账簿的检查
![税务稽查的会计凭证的检查及账簿的检查](https://img.taocdn.com/s3/m/f40e4d93a48da0116c175f0e7cd184254b351b3a.png)
税务稽查的会计凭证的检查及账簿的检查税务稽查是国家税务部门对纳税人的税务申报和纳税情况进行监督检查的一种重要手段。
税务稽查的目的是确保纳税人依法纳税,维护税收秩序,促进税收的公平公正。
在税务稽查中,会计凭证的检查及账簿的检查是其中重要的环节。
本文将从会计凭证的检查和账簿的检查两个方面,分别介绍税务稽查的相关内容。
一、会计凭证的检查1.1 凭证的真实性和合法性税务稽查人员在检查会计凭证时,首先要核实凭证的真实性和合法性。
他们会子细查看凭证的填制情况,核对凭证中的金额、日期、摘要等信息是否与实际业务情况相符。
如果发现凭证存在虚假填制、重复使用等问题,稽查人员将会进一步深入调查。
1.2 凭证的完整性和准确性稽查人员还会检查会计凭证的完整性和准确性。
他们会核对凭证的编号是否连续,凭证是否按照时间顺序罗列,凭证中的金额是否正确等。
如果发现凭证存在遗漏、错漏、错账等问题,稽查人员将会要求纳税人进行解释和说明。
1.3 凭证的保存和归档税务稽查人员还会检查纳税人的凭证保存和归档情况。
他们会核实凭证的保存期限是否符合法定要求,凭证是否按照年度、月度进行归档,凭证的存档位置是否合规等。
如果发现凭证保存和归档不规范,稽查人员将会提出整改要求,并可能对此进行处罚。
二、账簿的检查2.1 账簿的真实性和合法性税务稽查人员在检查账簿时,会核实账簿的真实性和合法性。
他们会子细查看账簿的填制情况,核对账簿中的收支、成本、资产负债等信息是否与实际业务情况相符。
如果发现账簿存在虚假填制、重复登记等问题,稽查人员将会进一步深入调查。
2.2 账簿的完整性和准确性稽查人员还会检查账簿的完整性和准确性。
他们会核对账簿的编号是否连续,账簿的登记是否按照时间顺序罗列,账簿中的金额是否正确等。
如果发现账簿存在遗漏、错漏、错账等问题,稽查人员将会要求纳税人进行解释和说明。
2.3 账簿的备查和核对税务稽查人员还会检查纳税人的账簿备查和核对情况。
他们会核实账簿的备查账是否齐全,是否与凭证相符,账簿的核对账是否及时、准确。
税务稽查询问技巧七例
![税务稽查询问技巧七例](https://img.taocdn.com/s3/m/4f4fe831a36925c52cc58bd63186bceb18e8ed6d.png)
税务稽查询问技巧七例税务稽查是指税务部门对纳税人的税收记录进行检查和审计的过程。
对于许多纳税人来说,税务稽查可能是一项令人感到紧张和困惑的任务。
然而,只要您了解并掌握一些税务稽查的基本技巧,就能够应对税务稽查并保护自己的权益。
下面是七个税务稽查的技巧,帮助您更好地应对税务稽查。
1.保留相关文件和记录税务稽查的重要一环是收集和分析纳税人的相关文件和记录。
因此,您应该尽可能地保留所有与税务有关的文件,例如发票、收据、银行对账单、资产购买记录等。
这些文件可以为您提供纳税申报的证据,以免被税务部门误会或怀疑造假。
2.熟悉税法规定作为纳税人,了解税法的基本规定是非常重要的。
这可以帮助您理解自己的纳税义务和权益,遵守税法规定。
税务部门进行税务稽查时,会根据税法规定进行评估和判断,了解税法规定可以帮助您保护自己的权益并防止因为对税法规定的不了解而导致的纳税问题。
3.寻求专业帮助4.协调合作态度在税务稽查过程中,与税务稽查人员的合作和协调态度是非常重要的。
您应该积极配合并提供需要的信息和文件。
与稽查人员保持良好的沟通和合作关系,可以减轻税务稽查的压力,并有助于查询结果的更加准确和公正。
5.谨慎对待询问问题税务稽查人员可能会对您进行询问和提问。
在回答问题时,您应该谨慎并准确地回答,不要提供虚假或误导性的信息。
如果您不确定如何回答一些问题,可以婉转地请示并寻求专业帮助,确保自己的回答准确和符合实际情况。
6.了解自己的权益和申诉途径在税务稽查过程中,您作为纳税人有一些法定的权益,例如申诉、复议和诉讼等。
了解自己的权益和申诉途径是非常重要的,可以帮助您在税务稽查中保护自己的权益,并在必要时申诉或上诉。
7.定期进行内部审计定期进行内部审计是一个良好的税务合规和风险管理实践。
通过内部审计,您可以及时发现和纠正潜在的税务问题,避免因为税务违规而受到税务稽查的惩罚。
确保自己遵守税法规定并进行内部审计,可以降低税务稽查的风险。
总结起来,应对税务稽查需要掌握一些基本的技巧。
税务查账的十大技巧是什么
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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理!
税务查账的十大技巧是什么
查账是指通过对企业账证及有关资料的检查,查核企业会计资料所反映的经济活动是否真实、合法,有无经济违法行为的一项检查活动。
税务查账的十大技巧如下:
1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧。
通常发生于财会制度不健全的单位,特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。
作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。
例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。
这些作案成员有的是开票时,提高单价从中吃回扣或报销后占有,有的是内外勾结一票两开进行,有的是收款后只给交款人开不记账,情况比较复杂。
针对这种作案手段,一般应从以下几个方面组织调查:一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来,检查号码是否连续,有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上,然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对,看是否符合。
二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对,挤出差额,追去向。
三是笔数、金额相核对,挤差额追去向。
四是从人与人之间,收集人证与其他资料相核对。
五是账实核对,然后进行综合分析,实事求是地加以判断。
2、虚报冒领费用开支的查账技巧。
这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中,作案手段多种多样。
对这种违纪,主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。
伪造单据常见于利用白条发票或收据,主要。
税务稽查方法
![税务稽查方法](https://img.taocdn.com/s3/m/ef988d42fbd6195f312b3169a45177232f60e49c.png)
税务稽查方法1. 顺查法,就像顺藤摸瓜一样,沿着企业的账务处理一路追查下去。
比如从原始凭证开始,看看发票啊、合同啊什么的是不是都合规,然后再逐步查到记账凭证、账簿,这样就能把所有相关的信息都搞清楚,要是有偷税漏税问题,肯定能揪出来!2. 逆查法,这可不得了,反其道而行之!先从报表这些大的方面入手。
比如说,发现报表上的某个数据很奇怪,那就倒回去查,看看是不是账务处理上出了问题,这不就像从结果找原因嘛!比如看到利润突然暴跌,那肯定得倒查看看哪里出了岔子。
3. 抽查法呀,就跟抽奖似的,随机抽取一些业务来检查。
好比去超市抽查商品质量一样,咱税务稽查也可以挑一些重要的、有嫌疑的业务来重点看看。
像突然抽查一笔大额的采购业务,看看有没有猫腻!4. 审阅法,那可是睁大双眼仔细瞧!把企业的各种账册、凭证啥的都细细过一遍。
想象一下你在认真看一本很重要的书,一字一句都不放过,就是这种感觉呀!比如审阅合同的条款,看有没有啥隐藏的风险。
5. 核对法,就是两边对照着看嘛!把不同来源的资料相互核对。
好比说把发票和出入库记录一核对,要是对不上,那肯定有问题呀!像发现发票上的数量和仓库记录的不一样,这里面肯定有文章!6. 调查法,这可得走出去了解情况啦!不是光在办公室看资料,还要去实地调查呢!可以去和相关人员聊聊天,问问情况。
比如说去企业的仓库看看实际存货情况,难道不比光看账本靠谱?7. 盘存法,这可是直接盘点实物呀!看看实际的东西和账上是不是相符。
就像你去数数自己家里的东西和你记得的数量一不一样。
比如去盘点下库存商品,要是少了很多,那可就得好好查查啦!8. 分析比较法,这是要动脑子分析比较的呀!把企业的数据和同行业的进行比较。
要是发现跟别人差距很大,那肯定不正常呀!就好像你发现自己班的成绩和其他班相差好多,能不找找原因嘛!总之啊,税务稽查方法多样又重要,能保障税收的公平公正,让该交税的一分不少,不该交的也不冤枉!。
税务查账的十大技巧
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税务查账的十大技巧 查账是指通过对企业账证及有关资料的检查,查核企业会计资料所反映的经济活动是否真实、合法,有无经济违法行为的一项检查活动。
下面是yjbys小编为大家带来的税务查账的十大技巧,欢迎阅读。
1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧。
通常发生于财会制度不健全的单位,特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。
作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。
例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。
这些作案成员有的是开票时,提高单价从中吃回扣或报销后占有,有的是内外勾结一票两开进行贪腐,有的是收款后只给交款人开收据不记账,情况比较复杂。
针对这种作案手段,一般应从以下几个方面组织调查:一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来,检查号码是否连续,有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上,然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对,看是否符合。
二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对,挤出差额,追去向。
三是笔数、金额相核对,挤差额追去向。
四是从人与人之间,收集人证与其他资料相核对。
五是账实核对,然后进行综合分析,实事求是地加以判断。
2、虚报冒领费用开支的查账技巧。
这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中,作案手段多种多样。
对这种违纪,主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。
伪造单据常见于利用白条发票或收据,主要有:虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。
对此应从以下几个方面组织调查:一是要组织审查可疑凭证的来源,看所报销的票据是单位还是个人出具的,有没有收款人的手印或印章。
二是要注。
保险业税务稽查的方法与技巧
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保险业税务稽查的方法与技巧方法一:规范税务稽查程序1.制定稽查计划:根据税务部门的工作计划,结合保险行业的特点,制定稽查计划,确定稽查的对象、时间和范围,确保稽查工作有针对性和有效性。
2.收集证据:通过调阅保险公司的财务报表、纳税申报表等资料,收集必要的证据和信息,为后续的稽查工作提供准确的数据支持。
3.依法合规稽查:稽查人员需要熟悉保险业的相关法律法规,依法合规进行税务稽查工作,确保稽查过程的合法性和公正性。
1.了解保险业务:对不同的保险业务进行深入了解,掌握保险公司的经营特点和税务风险点,特别关注可能存在的偷税漏税行为,有针对性地进行调查和核实。
2.注重数据分析:通过对保险公司的账务数据进行系统分析,发现异常交易、财务异常等问题,有针对性地进行深入调查,确保稽查工作的有效性和准确性。
3.加强风险提示:通过与其他相关领域的税务部门、保监部门等机构的沟通合作,共同加强对保险业税务风险的提示和排查,提高稽查工作的覆盖面和精准度。
技巧一:注重细节,确保准确性1.仔细审查凭证:对保险公司的票据、收据、发票等凭证进行仔细审查,核实其真实性和合规性,特别注意是否存在虚开、重复开具等情况。
2.重点审核关键数据:对保险公司的主要纳税数据和重要指标进行重点审核,如利润、税收、税前扣除等数据,确保其计算、申报的准确性。
3.利用数据分析工具:借助现代信息技术手段,利用数据分析工具对保险公司的大数据进行分析,发现异常情况和风险点,提高稽查效率和准确性。
技巧二:强化稽查措施,提高有效性1.开展抽查稽查:通过抽查的方式对保险公司进行稽查,确保稽查的公平性和公正性,避免针对性过强导致的不公平现象。
2.引入外部专家:在需要进行专业判断的稽查事项中,可以引入税务部门的外部专家,提供专业意见和判断,确保稽查结果的准确性和合规性。
3.加强信息共享:与保监部门、公安机关、工商部门等机构加强信息共享,共同构建保险业税务风险的监控和预警体系,提高稽查工作的有效性。
税务稽查的会计凭证的检查及账簿的检查
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税务稽查的会计凭证的检查及账簿的检查引言概述:税务稽查是一项重要的监管措施,旨在确保企业遵守税法规定并正确申报纳税。
在税务稽查中,会计凭证的检查及账簿的检查是关键的环节。
本文将详细阐述税务稽查中会计凭证的检查和账簿的检查的重要性以及具体的操作方法。
一、会计凭证的检查1.1 凭证的完整性税务稽查人员在进行会计凭证的检查时,首先要确保凭证的完整性。
他们会检查每一张凭证是否按照规定的格式填写,包括凭证号码、日期、摘要、借贷方金额等内容是否齐全。
凭证的完整性是确保账务记录的准确性和可靠性的基础。
1.2 凭证的合法性税务稽查人员还会检查凭证的合法性,即凭证所反映的交易是否符合税法规定。
他们会子细核对凭证上的交易内容,确保企业在进行交易时是否遵守了税法的规定,如是否存在虚假交易、偷逃税款等行为。
凭证的合法性是保证企业申报纳税的合规性和合法性的重要依据。
1.3 凭证的真实性税务稽查人员还会对凭证的真实性进行检查。
他们会核对凭证所反映的交易是否真实存在,是否与实际经济业务相符。
通过与企业的原始凭证、合同、发票等核对,税务稽查人员可以判断凭证的真实性。
凭证的真实性是保证企业纳税申报的真实性和准确性的重要保障。
二、账簿的检查2.1 账簿的完整性税务稽查人员在进行账簿的检查时,会子细核对企业的账簿是否完整。
他们会检查每一本账簿的页码是否连续,是否有缺页、漏页等情况。
账簿的完整性是保证税务稽查人员能够全面了解企业的经营情况和纳税情况的基础。
2.2 账簿的准确性税务稽查人员还会检查账簿的准确性,即账簿所记录的交易是否准确无误。
他们会对账簿上的金额、日期、摘要等进行核对,确保账簿的记录与凭证和其他原始凭证一致。
账簿的准确性是保证企业纳税申报的准确性和可靠性的基础。
2.3 账簿的合规性税务稽查人员还会检查账簿的合规性,即账簿的记录是否符合税法规定。
他们会核对账簿上的交易是否按照税法规定进行分类和登记,如是否正确计算和登记增值税、所得税等税种。
税务稽查的会计凭证的检查及账簿的检查
![税务稽查的会计凭证的检查及账簿的检查](https://img.taocdn.com/s3/m/3fbf39477dd184254b35eefdc8d376eeaeaa17a0.png)
税务稽查的会计凭证的检查及账簿的检查税务稽查是国家税务部门对纳税人纳税申报情况的核查和审计工作,旨在确保纳税人履行纳税义务,维护税收秩序。
在税务稽查中,会计凭证的检查及账簿的检查是重要的环节,本文将从四个方面详细阐述税务稽查中会计凭证的检查及账簿的检查。
一、会计凭证的检查1.1 凭证的真实性核查税务稽查人员首先会对纳税人提供的会计凭证进行真实性核查。
他们会仔细检查凭证的编号、日期、金额等信息是否与纳税人的账簿记录相符。
同时,他们还会检查凭证的支持文件,如发票、收据等,以确保凭证的真实性和合法性。
1.2 凭证的完整性核查税务稽查人员还会对纳税人的会计凭证进行完整性核查。
他们会检查凭证的数量和顺序是否完整,以及是否有遗漏或重复的情况。
如果发现凭证不完整,稽查人员将要求纳税人提供缺失的凭证或解释凭证遗失的原因。
1.3 凭证的合规性核查税务稽查人员还会对纳税人的会计凭证进行合规性核查。
他们会检查凭证的填制是否符合会计准则和税法规定,如凭证的格式、内容、记账要素等是否符合规定。
如果发现凭证存在违规情况,稽查人员将要求纳税人进行整改,并可能给予相应的税务处罚。
二、账簿的检查2.1 账簿的真实性核查税务稽查人员会对纳税人的账簿进行真实性核查。
他们会仔细检查账簿的记录是否真实、准确,是否与会计凭证相符。
同时,他们还会核对账簿上的金额计算是否准确,以确保纳税人的账簿记录与实际情况一致。
2.2 账簿的完整性核查税务稽查人员还会对纳税人的账簿进行完整性核查。
他们会检查账簿的数量和顺序是否完整,是否有遗漏或重复的情况。
如果发现账簿不完整,稽查人员将要求纳税人提供缺失的账簿或解释账簿遗失的原因。
2.3 账簿的合规性核查税务稽查人员还会对纳税人的账簿进行合规性核查。
他们会检查账簿的填制是否符合会计准则和税法规定,如账簿的格式、内容、记账要素等是否符合规定。
如果发现账簿存在违规情况,稽查人员将要求纳税人进行整改,并可能给予相应的税务处罚。
税务稽查查账技巧
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税务稽查查账技巧税务稽查是从税收征收管理检查中分离出的特殊性质的检查活动。
2002年10月15日颁布实施的《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》明确规定了税务稽查局是独立的税务行政执法主体,专司对涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税的纳税人、扣缴义务人涉税违法活动的查处。
实践证明,稽查人员的业务素质及查账技巧是决定稽查成果的重要因素。
下面就税务稽查查账技巧进行简要阐述,仅供大家参考。
一、捕捉异常现象,从中发现涉税问题税务稽查人员在查阅会计资料、账簿时,要特别注意反映在会计资料中的有关数字、时间、地点、往来单位、业务内容或科目对应关系等,查找异常现象,并从中发现涉税线索。
(一)异常数字现实中,数字本身所代表的涵义只是一个量的概念,只有将其与特定的业务内容相互联系,才能确定是否为异常数字。
一般从以下四个方面进行查找: 1.数字的大小。
某个数字在特定的经济业务中和特定的时期里,其大小是否正常是可以加以判断的。
如某商品单价3000元,对于小型企业,如属“固定资产”账中的记录是正常的,而若是在“低值易耗品”账中的记录便是异常数字,应进一步查实其进项税金是否抵扣,是否应记入“固定资产”而未按规定记入。
2.数字的变化趋势或范围。
经济活动的某些量化指标有其特定的变化趋势或范围。
某个数字若超出了特定经济活动的变化趋势或范围,则应视为异常数字。
如某企业1-11月份各月产品销售收入一直在50万元-55万元之间上下变化,而12月份为105万元,这个105万元数字大大超出了企业月营业收入的正常范围,应进一步核查是否有销售滞后入账或虚转收入问题。
3.数值的正负。
会计资料中的数字,表现为正数或负数,都是正常现象。
只有当多方面证据表明“利润总额”不应也不会出现负数(亏损)的情况下,若表现为负数(亏损),那么,此处负数(亏损)就应被看作异常数字。
如某企业“利润总额”数额为“0”时,而人员、业务等情况未发生变化,特别是企业收入在连续2年中分别为1500万元、2460万元,其“利润总额”数额均显示的数字“0”,就应被看作异常数字,需要进一步查实是否存在隐瞒收入或多报成本费用问题。
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1.数字的大小。某个数字在特定的经济业务中和特定的时期里,其大小是否正常是可以加以判断的。如某商品单价3000元,对于小型企业,如属“固定资产”账中的记录是正常的,而若是在“低值易耗品”账中的记录便是异常数字,应进一步查实其进项税金是否抵扣,是否应记入“固定资产”而未按规定记入。
2.数字的变化趋势或范围。经济活动的某些量化指标有其特定的变化趋势或范围。某个数字若超出了特定经济活动的变化趋势或范围,则应视为异常数字。如某企业1-11月份各月产品销售收入一直在50万元-55万元之间上下变化,而12月份为105万元,这个105万元数字大大超出了企业月营业收入的正常范围,应进一步核查是否有销售滞后入账或虚转收入问题。
2.根据会计资料中反映时间的长短是否超越了一个适当的时间界限。如对企业应付账款超过二年(甚至更长)的记录金额,其时间上已超过正常的时间界限,应视同异常时间进行检查分析,看其是否属截留收入或虚开发票。
(三)异常地点
所谓异常地点,是指反映在会计资料中的不符合正常情况的地点。一般从以下两个方面查找:
一、捕捉异常现象,从中发现涉税问题
税务稽查人员在查阅会计资料、账簿时,要特别注意反映在会计资料中的有关数字、时间、地点、往来单位、业务内容或科目对应关系等,查找异常现象,并从中发现涉税线索。
(一)异常数字
现实中,数字本身所代表的涵义只是一个量的概念,只有将其与特定的业务内容相互联系,才能确定是否为异常数字。一般从以下四个方面进行查找:
1.根据有关距离的远近确定其是否合理。经济活动发生后所涉及到的有关单位或地点,可根据经济业务的具体内容确定其距离的远近。如有些材料采购只能到外埠采购,而有的则不必舍近求远,否则就表现为采购地点上的异常现象,应进一步核查是否有虚开发票行为。
2.根据物资运动流向确定其是否合理。经济业务发生的地点与经济业务的具体内容有着密切的联系。物资运动的合理流向决定了经济活动所涉及的地点具有一定的规律性。如果经济业务所涉及的地点与经济业务内容无关,甚至相互矛盾,即违背了物质运动的合理流向,应将其视为异常地点,应进一步核查是否有虚开发票行为。
4.数字的精确程度。会计资料中数字应根据其反映的具体经济业务内容决定其精确程度。该精确却没有精确到适当的程度,或不该精确而精确到不正常的程度都应当视为数字异常。如某商业企业,每个月的销售收入均是整数值,且较为接近。那么这些数字就属异常数字,应检查是否如实反映销售收入。某企业的销售收入计划的数字若有角有分则是不正常的,而这些数字就是异常数字,因为它精确到了反常的程度。这些数字,在查账时都要引起高度重视。
二、捕捉账外信息,从中发现涉税问题
大部分涉税违法行为,在会计资料中,只能间接地反映出来,具有很大的隐密性。因此,只有跳出会计资料,从账外发现线索捕捉信息,才能及时准确地发现涉税违法行为。利用账外信息捕捉涉税线索没有固定的方式方法。稽查人员应随时随地搜集信息,分析各方面有关情况,以判断是否构成涉税违法问题。一般从以下三个方面捕捉:
(二)异常时间
所谓异常时间,就是反映在会计资料中的不正常或不符合实际情况的有关时间。一般从以下两个方面查找:
1.会计资料中反映的经济业务发生或记录的时间是否符合特定的时间。如对于季节性发生的经济业务,其设备的大修理等会计资料上反映的经济业务发生的时间必须符合特定的季节,否则就应该视为异常时间。
1.检查记账凭证,根据所列的会计科目及所反映的具体经济业务内容,对照会计制度,分析其是否构成异常科目对应关系。如某工业企业对本企业行政管理部门耗用的自产产品业务,编制如下记账凭证:借记“管理费用”科目,贷记“产成品”科目。此处的两账户便构成了异常对应关系。因为耗用自产的产品,属于销售业务,应按所耗用产品的销售价格记入“产品销售收入”科目,即:借记“管理费用”科目,贷记“产品销售收入”科目。同时,按耗用产品的生产成本价格结转销售成本,即:借记“产品销售成本”科目,贷记“产成品”科目。被查单位的错误账务处理少列了此项销售收入,进而偷逃了有关税款及其他款项。
2.根据经济业务发生后是否构成复杂的多角关系。一般情况下,有些经济业务只涉及两个单位,如购销业务涉及到购货单位与销货单位,即付款单位和收款单位;有些经济业务只涉及本单位,或者说只涉及本单位的有关部门或人员,而不涉及其他单位。在查账过程中,若发现应只涉及两个单位或只涉及本单位的经济业务发生后,记账中却涉及到多个单位,应将其视为异常往来单位。如在购销业务中,销货单位若不是收款单位,购货单位若不是付款单位,即构成复杂的购销业务的往来单位。应进一步检查该项经济业务的背后有无不正当的交易或是否存在虚开发票行为。
(五)异常业务内容或科目对应关系
所谓异常业务内容或科目对应关系,是指记录或反映在特定账户中的不正常的经济业务或某项经济业务发生后所涉及的科目(账户)形成不正常的对应关系。如记录或反映在“管理费用”账户中的广告费支出业务、罚款支出业务、分配福利部门人员的工资、奖金费用业务等;反映在“营业外收入”账户中产品或商品销售业务,接受捐赠收入业务等;反映在“其他应付款”账户中的有关营业外收入业务等。由此,使上述账户与其对应账户形成了不正常的对应关系,要进一步检查是否涉及税收问题。一般从以下三个方面进行查找:
税务稽查是从税收征收管理检查中分离出的特殊性质的检查活动。2002年10月15日颁布实施的《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》明确规定了税务稽查局是独立的税务行政执法主体,专司对涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税的纳税人、扣缴义务人涉税违法活动的查处。实践证明,稽查人员的业务素质及查账技巧是决定稽查成果的重要因素。下面就税务稽查查账技巧进行简要阐述,仅供大家参考。
3.根据无意观察到的有关异常现象或表现,进行联系和联想,捕捉有关涉税违法问题。如稽查人员在工作之余无意观察了解到被查的工业企业设有销售自产产品门市部,联想在查账过程中未发现账务中设有销售自产产品门市部,同时在查账过程中也未见其有销售自产产品销售业务的账务处理。以此为线索,查明被查单位以行政部门耗用自产产成品形式,将部分产成品移到本企业门市部,截留收入用于其他灰色支出。
3.检查能够反映经济业务来龙去脉的账簿记录,根据所反映的具体经济业务分析其是否存在异常的科目对应关系。采用日记总账核算形式下的总账记录以及设有“对方科目”栏次的账簿记录能够反映出经济业务发生后所运用的会计科目。根据账户摘要所说明的经济业务内容,分析所运用的会计科目是否构成异常的科目对应关系。如审阅日记总账时发现一笔与某企业以物易物业务的账务处理是,借记“低值易耗品”科目,贷记“产成品”科目。可以断定,此处两科目构成了异常对应关系。因为以其产成品换回对方的某种物品作低值易耗品,既应看作购进业务,又应看作销售业务,最根本的是应通过“产品销售收入”与“产品销售成本”账户进行核算,未作如此处理,便少列了此项销售收入,进而偷逃了有关税款及其他款项的缴纳或分配。
1.根据座谈、参观过程中,发现的异常现象和调查了解到的被查单位有关线索。如为了“上市”或“开拓市场”大量需要灰色支出等,就可作为追查是否截留收入或变向增加成本的线索。
2.根据调查、了解查找被查单位内部控制制度的薄弱环节,如报表反映亏损严重,而职工反映福利待遇比较高,以此可判断并查找该单位是否有截留收入和设小钱柜问题。
2.检查应收应付款的明细账户,将发生时间较长,金额较大的经济业务的会计凭证调出,根据具体的经济业务内容分析其是否构成异常的科目对应关系。如在检查某商业企业“应收账款”明细账户时,发现12月末在某不经常发生往来业务的客户账上借记了300万元,调出会计凭证,了解到会计分录是借记“应收账款”科目,贷记“商品销售收入”科目,而记账凭证却未附有任何原始凭证。据此,可以认为被查单位此项账务是虚增商品销售收入的舞弊行为,此处的“应收账款”与“商品销售收入”两科目便构成了异常的对应关系。
3.数值的正负。会计资料中的数字,表现为正数或负数,都是正常现象。只有当多方面证据表明“利润总额”不应也不会出现负数(亏损)的情况下,若表现为负数(亏损),那么,此处负数(亏损)就应被看作异常数字。如某企业“利润总额”数额为“0”时,而人员、业务等情况未发生变化,特别是企业收入在连续2年中分别为1500万元、2460万元,其“利润总额”数额均显示的数字“0”,就应被看作异常数字,需要进一步查实是否存在隐瞒收入或多报成本费用问题常往来单位,是指在经济活动中不应发生或一般不发生而实际却发生了业务往来的两个或两个以上的单位。一般从以下两个方面进行查找:
1.根据往来单位的各自业务范围。每一个经营实体,其正常生产或经营范围都是相对稳定的,如果会计资料中反映的经济活动超出了单位正常业务范围和对方单位的正常业务范围,则可将其视为异常往来单位,应进一步检查是否有虚开发票行为。