公共经济学课件：财政收入

一般专款专用，体现受益原则
作用：为政府取得一部分公共收入；矫正外部性；提 高公共设施的使用效率；避免公共设施使用上的“拥 挤”(Congestion)问题。
分别是事业性收费（科、教、文、卫、体）和企业性 收费（水费、电费、过路费等）
2）规费（fees）
管理性质的收费，包括两类：行政规费（范围很广） 和司法规费（诉讼类与非诉讼类）。
金预算调拨收入、其他部门基金收入、社会保障
基金收入、地方财政税费附加收入、基金预算调
拨收入等。
比如，烟草商业专营利润收入、民航基础设
施建设基金收入等就属于工业交通部门基
金收入 倪秋菊制作
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二、税、费、债
1 财政恒等式： 财政支出=税+债+费+…或：税+债+非税收入
区分不同的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ政收入形式：
税收具有“三性”：强制性、无偿性、固定性；是一 种经常性收入
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General government total tax and non-tax receipts(% of GDP)
65.0 60.0 55.0 50.0 45.0 40.0 35.0 30.0
1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006
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一般预算收入
税收
非税收入=1专项收入+ 2行政事业性收费收入+其他
1主要包括排污费收入、水资源费收入、教育费附加收 入、矿产资源补偿费收入等
2主要是：规费、特别课征等（注：部分计入预算内， 部分计入预算外）
其他非税收入
▪ 罚没收入
▪ 国有资本经营收入
▪ 国有资产有偿使用收入
其他收入：政府接受捐赠收入；财政资金的利息收 入
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政府基金收入
政府性基金：指政府部门及其所属部门根据法律、 法规的规定，为专项支持某项事业的发展，按照 国家规定程序批准而征收的具有专项用途的资金。 政府性基金具有典型的非补偿性，与具有特定目 的的税收性质相似，有准税收性质。
工业交通部门、商贸部门、文教部门、农业部门、 土地有偿使用收入、其他财税税费附加收入、基
公债具有“三性”：自愿性、有偿性、灵活性；是一 种资本性收入
费介于两者之间，形式上具有一一对应的偿还性。即 专款专用性质。从原理上，政府的很多服务以企业形 式进行，费和规费就是一种对市场价格的模仿。
目前我国地方政府无权发债。
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2 费：使用费和规费
1）使用费User Charges
对政府所提供的特定公共设施的使用者按照一定的标 准收取费用，常发生在如公路、桥梁等方面
Norway 倪秋E菊u制r作o area
United Kingdom Total OECD
United States2
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二、财政收入体系
强制性收入
基于国民的个人负担能力，作为强制履行的义 务，向国民取得的收入，主要以税收为代表。
对等性收入
基于政府对国民各人个别给予的利益，按照对 等自愿原则，作为利益的报酬，向国民取得的 收入，主要以国有财产收入为代表。
半强制性收入
介于强制性收入和对等性收入之间，仍然以一 定的政府活动为前提，因此具有半强制的性质， 主要以规费和使用费为代表。
或：税收＋公债＋其他形式（国有财产收入，公共企业 收入，行政收入，使用费）
按财政收入来源分类，其中又分为按照产业和按照 地域的分类。
按财政管理方式分类:预算收入和预算外收入； 按照财权划分则分为中央收入和地方政府收入
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我国现行（地方）财政收入分类
一般预算收入：税收+非税收入 政府基金收入
低估的理由：一是中国只统计规模在五百万元人民币以 上的企业，低于这个标准的往往忽略不计；二是大量的 地下经济，往往难以在统计上反映出来；三是国有企业 虽有夸大的虚报成份，但私营企业却往往少报甚至瞒报。 就是三资企业也是如此；四是由于色情业、赌博业在中 国是非法的，因此也无法象西方一样进行统计。
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三、财政收入的原则
收入原则：任何财政收入形式都必须能够为政府带 来充足的收入，以满足财政支出的需要。
受益原则：政府所生产或提供的公共物品或服务成 本费用的分配，要与社会成员从政府所生产或提供 公共物品或服务中获得的效益相联系。 问题：偏好隐瞒
支付能力原则：政府所提供的物品或服务的成本费 用的分配，要与社会成员的支付能力相联系。 问题：支付能力的客观标准
转移支付收入（上级财力补助和中央转移支付）
1997年6月颁布的“财政总预算会计制度”取消了预 算内、外收支界限，财政总预算的收支体系也随之 发生变化，将一部分原来属于预算外的收入纳入预 算管理，但这部分新纳入预算管理的收入又需要保 持专用性，不能与原来的收入统一分配，因此，预 算收入被分为一般预算收入与基金预算收入两部分。
财政收入概述
财政收入 指政府为满足支出的需要，从私人部门那 里取得的一切收入。
1 财政收入的各种形式 2 财政收入体系
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一、几种不同的划分标准：
按财政收入形式分类
通常将政府收入划分为经常性收入、资本性收入和赠与 收入三大类，其中经常性收入又分为税收收入和非税 收入。所谓非税收入，西方的定义就是使用费。我国 则将赠与收入和财产变现收入等也归为非税收入。
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四、我国财政收入数据
2010年中国财政收入8.3万亿，同比增长21.3%。2009 年福布斯 “税负痛苦指数” ，中国大陆位列第二。但 有人认为我国财政收入存在高估，也有人认为是低估。
高估的理由：一是中国向来是官出数字，数字出官。从 上到下都有造假之嫌；二是中国的经济数据缺乏相关性。 比如经济大幅增长，但能源消耗却未能同步增长。
我国称为行政性收费。
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规费：政府部门为居民或企业提供某种特定服务 时所收取的手续费和工本费。 行政规费 内务规费、外事规费、经济规费、教
育规费以及其他行政规费
司法规费 诉讼类与非诉讼类
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3其他公共收人形式
政府引致的通货膨胀 捐赠 罚没收入 国有财产收入，公共企业收入