公共经济学课件：财政收入
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财政收入概述
财政收入 指政府为满足支出的需要，从私人部门那 里取得的一切收入。
1 财政收入的各种形式 2 财政收入体系
倪秋菊制作
1
一、几种不同的划分标准：
按财政收入形式分类
通常将政府收入划分为经常性收入、资本性收入和赠与 收入三大类，其中经常性收入又分为税收收入和非税 收入。所谓非税收入，西方的定义就是使用费。我国 则将赠与收入和财产变现收入等也归为非税收入。
金预算调拨收入、其他部门基金收入、社会保障
基金收入、地方财政税费附加收入、基金预算调
拨收入等。
比如，烟草商业专营利润收入、民航基础设
施建设基金收入等就属于工业交通部门基
金收入 倪秋菊制作
5
二、税、费、债
1 财政恒等式： 财政支出=税+债+费+…或：税+债+非税收入
区分不同的财政收入形式：
税收具有“三性”：强制性、无偿性、固定性；是一 种经常性收入
倪秋菊制作
9
二、财政收入体系
强制性收入
基于国民的个人负担能力，作为强制履行的义 务，向国民取得的收入，主要以税收为代表。
对等性收入
基于政府对国民各人个别给予的利益，按照对 等自愿原则，作为利益的报酬，向国民取得的 收入，主要以国有财产收入为代表。
半强制性收入
介于强制性收入和对等性收入之间，仍然以一 定的政府活动为前提，因此具有半强制的性质， 主要以规费和使用费为代表。
倪秋菊制作
11
四、我国财政收入数据
2010年中国财政收入8.3万亿，同比增长21.3%。2009 年福布斯 “税负痛苦指数” ，中国大陆位列第二。但 有人认为我国财政收入存在高估，也有人认为是低估。
高估的理由：一是中国向来是官出数字，数字出官。从 上到下都有造假之嫌；二是中国的经济数据缺乏相关性。 比如经济大幅增长，但能源消耗却未能同步增长。
或：税收＋公债＋其他形式（国有财产收入，公共企业 收入，行政收入，使用费）
按财政收入来源分类，其中又分为按照产业和按照 地域的分类。
按财政管理方式分类:预算收入和预算外收入； 按照财权划分则分为中央收入和地方政府收入
倪秋菊制作
2
我国现行（地方）财政收入分类
一般预算收入：税收+非税收入 政府基金收入
倪秋菊制作
4
政府基金收入
政府性基金：指政府部门及其所属部门根据法律、 法规的规定，为专项支持某项事业的发展，按照 国家规定程序批准而征收的具有专项用途的资金。 政府性基金具有典型的非补偿性，与具有特定目 的的税收性质相似，有准税收性质。
工业交通部门、商贸部门、文教部门、农业部门、 土地有偿使用收入、其他财税税费附加收入、基
我国称为行政性收费。
倪秋菊制作
7
规费：政府部门为居民或企业提供某种特定服务 时所收取的手续费和工本费。 行政规费 内务规费、外事规费、经济规费、教
育规费以及其他行政规费
司法规费 诉讼类与非诉讼类
倪秋菊制作
8
3其他公共收人形式
政府引致的通货膨胀 捐赠 罚没收入 国有财产收入，公共企业收入
12
General government total tax and non-tax receipts(% of GDP)
65.0 60.0 55.0 50.0 45.0 40.0 35.0 30.0
1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006
倪秋菊制作
10
三、财政收入的原则
收入原则：任何财政收入形式都必须能够为政府带 来充足的收入，以满足财政支出的需要。
受益原则：政府所生产或提供的公共物品或服务成 本费用的分配，要与社会成员从政府所生产或提供 公共物品或服务中获得的效益相联系。 问题：偏好隐瞒
支付能力原则：政府所提供的物品或服务的成本费 用的分配，要与社会成员的支付能力相联系。 问题：支付能力的客观标准
Norway 倪秋E菊u制r作o area
United Kingdom Total OECD
United States2
13
低估的理由：一是中国只统计规模在五百万元人民币以 上的企业，低于这个标准的往往忽略不计；二是大量的 地下经济，往往难以在统计上反映出来；三是国有企业 虽有夸大的虚报成份，但私营企业却往往少报甚至瞒报。 就是三资企业也是如此；四是由于色情业、赌博业在中 国是非法的，因此也无法象西方一样进行统计。
倪秋菊制作
转移支付收入（上级财力补助和中央转移支付）
1997年6月颁布的“财政总预算会计制度”取消了预 算内、外收支界限，财政总预算的收支体系也随之 发生变化，将一部分原来属于预算外的收入纳入预 算管理，但这部分新纳入预算管理的收入又需要保 持专用性，不能与原来的收入统一分配，因此，预 算收入被分为一般预算收入与基金预算收入两部分。
倪秋菊制作
3
一般预算收入
税收
非税收入=1专项Hale Waihona Puke Baidu入+ 2行政事业性收费收入+其他
1主要包括排污费收入、水资源费收入、教育费附加收 入、矿产资源补偿费收入等
2主要是：规费、特别课征等（注：部分计入预算内， 部分计入预算外）
其他非税收入
▪ 罚没收入
▪ 国有资本经营收入
▪ 国有资产有偿使用收入
其他收入：政府接受捐赠收入；财政资金的利息收 入
一般专款专用，体现受益原则
作用：为政府取得一部分公共收入；矫正外部性；提 高公共设施的使用效率；避免公共设施使用上的“拥 挤”(Congestion)问题。
分别是事业性收费（科、教、文、卫、体）和企业性 收费（水费、电费、过路费等）
2）规费（fees）
管理性质的收费，包括两类：行政规费（范围很广） 和司法规费（诉讼类与非诉讼类）。
公债具有“三性”：自愿性、有偿性、灵活性；是一 种资本性收入
费介于两者之间，形式上具有一一对应的偿还性。即 专款专用性质。从原理上，政府的很多服务以企业形 式进行，费和规费就是一种对市场价格的模仿。
目前我国地方政府无权发债。
倪秋菊制作
6
2 费：使用费和规费
1）使用费User Charges
对政府所提供的特定公共设施的使用者按照一定的标 准收取费用，常发生在如公路、桥梁等方面
财政收入 指政府为满足支出的需要，从私人部门那 里取得的一切收入。
1 财政收入的各种形式 2 财政收入体系
倪秋菊制作
1
一、几种不同的划分标准：
按财政收入形式分类
通常将政府收入划分为经常性收入、资本性收入和赠与 收入三大类，其中经常性收入又分为税收收入和非税 收入。所谓非税收入，西方的定义就是使用费。我国 则将赠与收入和财产变现收入等也归为非税收入。
金预算调拨收入、其他部门基金收入、社会保障
基金收入、地方财政税费附加收入、基金预算调
拨收入等。
比如，烟草商业专营利润收入、民航基础设
施建设基金收入等就属于工业交通部门基
金收入 倪秋菊制作
5
二、税、费、债
1 财政恒等式： 财政支出=税+债+费+…或：税+债+非税收入
区分不同的财政收入形式：
税收具有“三性”：强制性、无偿性、固定性；是一 种经常性收入
倪秋菊制作
9
二、财政收入体系
强制性收入
基于国民的个人负担能力，作为强制履行的义 务，向国民取得的收入，主要以税收为代表。
对等性收入
基于政府对国民各人个别给予的利益，按照对 等自愿原则，作为利益的报酬，向国民取得的 收入，主要以国有财产收入为代表。
半强制性收入
介于强制性收入和对等性收入之间，仍然以一 定的政府活动为前提，因此具有半强制的性质， 主要以规费和使用费为代表。
倪秋菊制作
11
四、我国财政收入数据
2010年中国财政收入8.3万亿，同比增长21.3%。2009 年福布斯 “税负痛苦指数” ，中国大陆位列第二。但 有人认为我国财政收入存在高估，也有人认为是低估。
高估的理由：一是中国向来是官出数字，数字出官。从 上到下都有造假之嫌；二是中国的经济数据缺乏相关性。 比如经济大幅增长，但能源消耗却未能同步增长。
或：税收＋公债＋其他形式（国有财产收入，公共企业 收入，行政收入，使用费）
按财政收入来源分类，其中又分为按照产业和按照 地域的分类。
按财政管理方式分类:预算收入和预算外收入； 按照财权划分则分为中央收入和地方政府收入
倪秋菊制作
2
我国现行（地方）财政收入分类
一般预算收入：税收+非税收入 政府基金收入
倪秋菊制作
4
政府基金收入
政府性基金：指政府部门及其所属部门根据法律、 法规的规定，为专项支持某项事业的发展，按照 国家规定程序批准而征收的具有专项用途的资金。 政府性基金具有典型的非补偿性，与具有特定目 的的税收性质相似，有准税收性质。
工业交通部门、商贸部门、文教部门、农业部门、 土地有偿使用收入、其他财税税费附加收入、基
我国称为行政性收费。
倪秋菊制作
7
规费：政府部门为居民或企业提供某种特定服务 时所收取的手续费和工本费。 行政规费 内务规费、外事规费、经济规费、教
育规费以及其他行政规费
司法规费 诉讼类与非诉讼类
倪秋菊制作
8
3其他公共收人形式
政府引致的通货膨胀 捐赠 罚没收入 国有财产收入，公共企业收入
12
General government total tax and non-tax receipts(% of GDP)
65.0 60.0 55.0 50.0 45.0 40.0 35.0 30.0
1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006
倪秋菊制作
10
三、财政收入的原则
收入原则：任何财政收入形式都必须能够为政府带 来充足的收入，以满足财政支出的需要。
受益原则：政府所生产或提供的公共物品或服务成 本费用的分配，要与社会成员从政府所生产或提供 公共物品或服务中获得的效益相联系。 问题：偏好隐瞒
支付能力原则：政府所提供的物品或服务的成本费 用的分配，要与社会成员的支付能力相联系。 问题：支付能力的客观标准
Norway 倪秋E菊u制r作o area
United Kingdom Total OECD
United States2
13
低估的理由：一是中国只统计规模在五百万元人民币以 上的企业，低于这个标准的往往忽略不计；二是大量的 地下经济，往往难以在统计上反映出来；三是国有企业 虽有夸大的虚报成份，但私营企业却往往少报甚至瞒报。 就是三资企业也是如此；四是由于色情业、赌博业在中 国是非法的，因此也无法象西方一样进行统计。
倪秋菊制作
转移支付收入（上级财力补助和中央转移支付）
1997年6月颁布的“财政总预算会计制度”取消了预 算内、外收支界限，财政总预算的收支体系也随之 发生变化，将一部分原来属于预算外的收入纳入预 算管理，但这部分新纳入预算管理的收入又需要保 持专用性，不能与原来的收入统一分配，因此，预 算收入被分为一般预算收入与基金预算收入两部分。
倪秋菊制作
3
一般预算收入
税收
非税收入=1专项Hale Waihona Puke Baidu入+ 2行政事业性收费收入+其他
1主要包括排污费收入、水资源费收入、教育费附加收 入、矿产资源补偿费收入等
2主要是：规费、特别课征等（注：部分计入预算内， 部分计入预算外）
其他非税收入
▪ 罚没收入
▪ 国有资本经营收入
▪ 国有资产有偿使用收入
其他收入：政府接受捐赠收入；财政资金的利息收 入
一般专款专用，体现受益原则
作用：为政府取得一部分公共收入；矫正外部性；提 高公共设施的使用效率；避免公共设施使用上的“拥 挤”(Congestion)问题。
分别是事业性收费（科、教、文、卫、体）和企业性 收费（水费、电费、过路费等）
2）规费（fees）
管理性质的收费，包括两类：行政规费（范围很广） 和司法规费（诉讼类与非诉讼类）。
公债具有“三性”：自愿性、有偿性、灵活性；是一 种资本性收入
费介于两者之间，形式上具有一一对应的偿还性。即 专款专用性质。从原理上，政府的很多服务以企业形 式进行，费和规费就是一种对市场价格的模仿。
目前我国地方政府无权发债。
倪秋菊制作
6
2 费：使用费和规费
1）使用费User Charges
对政府所提供的特定公共设施的使用者按照一定的标 准收取费用，常发生在如公路、桥梁等方面