财务预测与预算相关概念和知识点

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第四章 财务预测与计划主要知识点

第四章 财务预测与计划主要知识点

第四章财务预测与计划【知识点1】财务预测的方法——销售百分比法财务预测是指估计企业未来的融资需求关于财务预测方法,教材中介绍了销售百分比法以及其他方法(回归分析技术、编制现金预算、利用计算机技术等。

这里我们需要重点掌握的是销售百分比法。

【预测思路分析】1.如何确定预计净经营资产?【解析】预计净经营资产=预计经营资产-预计经营负债——销售百分比法本方法假定经营资产和经营负债的销售百分比不变。

这一假设是理解这一方法的关键。

(1)预计经营资产的确定。

假设经营资产项目中应收账款基期(2006年)的数据为10万元,基期的销售收入为100万元,则应收账款的销售百分比为10%(10/100)。

由于假定该比率不变,因此,如果下期(2007年)销售收入为200万元,则下期预计的应收账款项目金额为:200×10%=20(万元)。

每一项经营资产项目均采用这种方法确定,合计数即为预计经营资产。

(2)预计经营负债的确定(同上)。

(3)预计净经营资产=预计经营资产-预计经营负债2.如何确定资金总需求?资金总需求=预计净经营资产-基期净经营资产预计可以动用的金融资产一般不需要自己确定。

3.留存收益增加如何确定?留存收益增加=预计销售收入×计划销售净利率×(1-股利支付率)4.外部融资额的确定外部融资额=(预计净经营资产-基期净经营资产)-可以动用的金融资产-留存收益增加【例】(教材P68)2006年的收入为3000万元,预计2007年收入为4000万元。

(1)预计资金总需求(2)预测外部融资额本例中,假定企业可以动用的金融资产为36万元。

留存收益增加=预计销售额×计划销售净利率×(1-股利支付率)假设计划销售净利率为4.5%,2007年不支付股利,则:留存收益增加=4000×4.5%=180(万元)外部融资额=552-36-180=336(万元)至于企业是借款还是发行新股,则由企业管理当局根据具体情况决定。

财务预测与财务预算编制

财务预测与财务预算编制

财务预测与财务预算编制在当今经济发展迅速的时代,企业的财务预测和财务预算编制起着至关重要的作用。

通过对企业未来财务状况的预测和分析,可以帮助企业制定合理的财务目标和计划,为企业的长期稳定发展提供支持。

一、财务预测的概念和意义财务预测是指通过对企业过去财务数据和市场环境进行分析,预测未来一段时间内企业的财务状况和经营绩效。

财务预测的主要目的是为企业提供参考和决策依据,帮助企业制定财务目标、优化资金运作和风险控制。

财务预测对于企业的意义主要体现在以下几个方面:1. 提供决策依据:通过财务预测,企业可以了解企业未来的盈利能力、资金需求和资本投资回报情况,为企业高层决策提供参考。

2. 优化资金运作:通过财务预测,企业可以合理安排资金的使用和流动,避免过度投资或资金不足的情况,提高资金的利用效率。

3. 控制风险和调整经营策略:财务预测可以帮助企业及时发现可能存在的风险和问题,及时调整经营策略和措施,降低经营风险。

二、财务预测的方法和步骤1. 方法财务预测的方法主要包括定量方法和定性方法。

定量方法是指通过对历史财务数据进行统计和分析,运用数学模型进行预测。

定性方法则是基于经验和专家判断,通过对市场环境和行业趋势的评估,进行财务状况的预测。

2. 步骤财务预测的步骤可以分为以下几个方面:(1)确定预测期:根据企业的实际情况和需求,确定预测的时间段和周期。

(2)收集和整理数据:收集和整理企业的历史财务数据、行业数据和市场数据,为预测提供依据。

(3)分析和评估:通过对数据的分析和评估,了解企业的经营状况,确定财务目标和预测指标。

(4)制定预测模型:根据预测指标和方法,建立财务预测模型,进行财务状况的量化预测。

(5)验证和调整:通过对模型进行验证,分析预测结果的合理性和准确性,对预测模型进行调整和修正。

三、财务预算编制的概念和步骤1. 财务预算编制的概念财务预算编制是指根据财务预测结果和企业目标,制定企业在一定时间内的财务预算计划,包括收入预算、成本预算、资本预算等。

财务预测与财务预算

财务预测与财务预算
第4章 财务预测与财务预算
第一节 财务预测 第二节 增长率与资金需求 第三节 财务预算
第4章 财务预测与财务预算
企业所需要的生产周转资金通常是借助于短期融资来解决。 企业要融资首先知道短期资金的需求量。这就需要企业的短 期资金需要量进行预测,然后根据金融市场和企业的具体情 况来选择可能的融资方式。而企业在进行资金预测的同时还 应该知道资金需求的阶段性,这就要求企业根据自己的经营 情况进行财务预算,它是财务预测的具体化。本章讨论的是 短期的资金需求的问题,而长期资金的需求将在第五章中讨 论。
000(元)。
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第一节 财务预测
2.回归直线法 回归直线法是根据若干期业务量和资金占用的历史资料,
运用最小平方法原理计算不变资金和单位销售额的变动资金 的一种资金习性分析方法。其计算公式为


(4-3)

(4-4)
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第一节 财务预测
(三)销售百分比法 会计的基本等式“资产=负债+所有者权益”本身就说明企
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第二节 增长率与资金需求
一、外部融资占销售增长比
外部融资占销售增长比是指销售额每增长一元钱需要追加 的外部融资额。
根据式(4-5),两边同除以销售增长额,得
外部融资销售增长比=变动资产的销售百分比-变动负债的销 售百分比-[(1+销售增长率) ÷销售增长率] ×销售净利率×
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第二节 增长率与资金需求
(一)可持续增长率的假设条件 (1)公司目前的资本结构是一个目标结构,并且打算继续维
持下去。 (2)公司目前的股利支付率是一个目标股利支付率,并且打

懂点财务——财务预测和财务预算

懂点财务——财务预测和财务预算

懂点财务——财务预测和财务预算知识点:资金需要量预测资金需要量预测是指企业根据生产经营的需求,对未来所需资金的估计和推测,它是企业制订融资计划的基础。

一、因素分析法因素分析法,又称分析调整法,是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础,根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求进行分析调整,来预测资金需要量的一种方法。

因素分析法计算简便,容易掌握,但预测结果不太精确。

它通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

因素分析法下资金需要量的预测公式:资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1-预测期资金周转变动率)【例1】甲企业上年度资金平均占用额为3400万元,经分析,其中不合理部分400万元,预计本年度销售增长率为6%,资金周转速度变动率为2%。

则:预测年度资金需要量=(3 400-400)×(1+6%)×(1-2%)=3 116.4(万元)二、销售百分比法(一)基本原理销售百分比法,是假设某些资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系,根据预计销售收入和相应的百分比预计资产、负债,然后确定融资需求的一种财务预测方法。

1.为取得扩大销售所需增加的资产,企业需要筹措资金。

这些资金一部分来自随销售收入同比例增加的流动负债,还有一部分来自预测期的收益留存,另一部分通过外部筹资取得。

2.销售百分比法,是将反映生产经营规模的销售因素与反映资金占用的资产因素联系起来,根据销售与资产之间的数量比例关系,预计企业的外部筹资需要量(二)基本步骤1.确定随销售额而变动的资产和负债项目(1)随着销售额的变化,经营性资产项目将占用更多资金,这类资产称为敏感性资产。

经营性资产包括库存现金、应收账款、存货等项目。

(2)随着经营性资产的增加,相应的经营性短期债务也会增加,此类债务成为“自发性债务”或“敏感性负债”,可以为企业提供暂时性资金来源。

财务预测与财务预算

财务预测与财务预算

财务预测与财务预算财务预测和财务预算是企业财务管理中至关重要的两个环节,它们对于企业的经营决策和未来规划具有重要的指导意义。

本文将围绕财务预测和财务预算展开讨论,分析它们的概念、作用和实施步骤,以及它们在企业中的应用价值。

一、财务预测的概念与作用财务预测是指根据市场环境和企业内外部因素,运用各种财务工具和分析方法,对未来一段时间内的财务状况进行预测和估算。

财务预测主要包括利润预测、资金预测和现金流量预测等方面。

财务预测的主要作用有以下几点:1. 制定经营计划:通过财务预测可以对企业未来的经营状况进行合理规划,确定经营目标和经营策略。

2. 辅助决策:财务预测为企业的经营决策提供参考依据,预测可能存在的盈利机会和风险,帮助企业及时做出调整和决策。

3. 评估经营绩效:通过与实际发生的财务数据进行对比,对财务预测的准确性和合理性进行评估,从而对企业的经营绩效进行分析和判断。

二、财务预算的概念与作用财务预算是财务预测的具体实施过程,是按照财务预测的内容和目标,制定出具体的预算计划和具体的数额指标。

财务预算主要包括收入预算、成本预算、资本预算和现金预算等方面。

财务预算的主要作用有以下几点:1. 预测收入和支出:财务预算可以帮助企业对预期的收入和支出进行预测和规划,为企业制定合理的财务目标提供参考依据。

2. 确定资源配置:通过财务预算,企业可以合理安排和分配有限的资源,为各个部门和项目提供足够的资金支持。

3. 监控业绩表现:财务预算可以用作企业绩效管理的工具,通过与实际财务数据的对比,及时发现业绩偏差,进行调整和优化。

三、财务预测与财务预算的实施步骤财务预测与财务预算的实施通常包括以下几个步骤:1. 收集数据和信息:首先需要收集并分析市场状况、行业走势、企业内部数据等各种相关信息,为预测和预算提供依据。

2. 假设制定:根据数据和信息,制定合理的假设和预测前提,明确预测和预算的时间范围和关键指标。

3. 进行预测与估算:运用适当的财务工具和方法,对财务状况、业务规模、盈利能力等进行预测和估算。

商业计划书中的财务预测和预算

商业计划书中的财务预测和预算

商业计划书中的财务预测和预算在商业计划书中,财务预测和预算是非常重要的部分。

通过进行准确的财务分析和预测,企业能够为未来的发展制定合理的计划和决策,并为投资者提供可靠的数据支持。

本文将介绍商业计划书中财务预测和预算的基本概念、方法以及重要性。

一、财务预测的定义和目的财务预测是指对于未来一段时间内企业的财务状况、经营业绩等方面进行预测和评估。

其目的是为企业提供合理的发展目标和经营方针,为企业的日常经营和决策提供指导。

财务预测通常会包括以下几个方面的内容:销售收入预测、成本和费用预测、利润预测、现金流量预测等。

通过对这些方面的预测,可以帮助企业掌握自身的经营状况,合理分配资源,提高经营效益。

二、财务预测的方法1. 销售收入预测销售收入预测是财务预测中最为关键的一环。

在进行销售收入预测时,需要考虑市场需求、产品定价、销售渠道、竞争对手等因素的影响。

可以通过市场调研、历史数据和行业分析等方法来确定销售收入的预测值。

2. 成本和费用预测成本和费用预测是对企业各项成本和费用进行预测和评估,包括固定成本和可变成本、直接成本和间接成本等。

通过对各项成本和费用进行科学合理的预测,可以帮助企业控制成本,降低经营风险。

3. 利润预测利润预测是企业经营状况的重要指标之一。

通过对销售收入和成本费用的预测,可以得出预计的利润水平。

利润预测可以帮助企业评估经营业绩,制定合理的利润目标,并进行盈利能力的分析。

4. 现金流量预测现金流量预测是对企业现金流动状况进行评估和预测。

通过对现金流入和流出的预测,可以帮助企业掌握资金的运作状况,避免资金链断裂,保证企业的正常运营。

三、预算的定义和作用预算是对企业在未来一段时间内预计收入和支出的规划和分配。

预算是财务预测的具体实施手段,其作用主要有以下几个方面:1. 进行资源分配预算能够帮助企业合理分配资源,根据不同部门和项目的需求,提前规划和安排资金、人力等资源,确保资源的有效利用。

2. 控制成本和费用通过预算的制定和执行,企业可以对各项成本和费用进行控制,避免不必要的浪费,提高经营效益。

财务预测和预算

财务预测和预算

财务预测和预算随着现代企业的发展壮大,对于财务管理的要求也越发严格。

财务预测和预算作为企业财务管理中不可或缺的重要环节,对于企业的长远发展起着至关重要的作用。

本文将从财务预测和预算的定义、意义、编制方法以及实施过程等方面进行论述。

## 一、财务预测的定义与意义财务预测指的是根据企业的历史财务数据和市场环境的变化趋势,对未来一定时期内的财务状况进行合理、准确的预估和预测。

其意义在于帮助企业制定科学的财务目标和计划,为企业的决策提供参考依据,降低财务风险,提升经营效益。

财务预测的主要目标包括:1. 判断企业的盈利能力和偿债能力,为企业的资金投入和融资提供依据;2. 评估企业的现金流动状况,制定科学的资金筹措计划,避免资金短缺或闲置;3. 预判市场环境的变化和竞争态势,制定应对策略,提高企业的市场竞争力;4. 为企业的经营决策提供参考,如业务拓展、产能规划、生产调度等。

## 二、财务预算的定义与编制方法财务预算是对企业在一定时期内进行预测和计划的资金分配和使用状况进行详细规划,以实现预期财务目标的过程。

它是财务预测的延伸和细化,通过预算编制将财务目标具体化,为企业实现长远增长提供指导。

财务预算的编制方法通常包括以下步骤:1. 收集和分析历史财务数据,理解企业的财务状况和市场环境;2. 制定财务目标,明确企业的经营策略和发展方向;3. 根据财务目标,制定各项预算指标,包括销售预算、成本预算、资本预算、现金流量预算等;4. 编制财务预算表,将各项预算指标以表格形式展现,清晰明了;5. 审核和调整预算计划,确保其合理性和可行性;6. 分配和执行预算,严格按照预算计划进行资金使用和控制;7. 监控和评估预算执行情况,及时调整预算计划,提高财务管理的灵活性。

## 三、财务预测和预算的实施过程财务预测和预算的实施过程是一个动态的过程,需要不断地监控和调整。

以下是财务预测和预算的实施步骤:1. 制定年度财务计划:企业在每个财务年度开始前,应根据市场环境和企业发展需求,制定下一年度的财务计划。

财务预测和财务预算

财务预测和财务预算

财务预测和财务预算1. 引言财务预测和财务预算是企业重要的财务管理工具。

通过对过去和现在的财务数据进行分析和预测,企业可以制定合理的财务预算,为未来的经营决策提供依据。

本文将介绍财务预测和财务预算的概念、方法以及其在企业管理中的应用。

2. 财务预测财务预测是企业根据过去和现在的财务数据,通过一定的方法和分析,对未来一段时间的财务状况进行预测的过程。

财务预测的目的是提供企业未来的财务指导,为经营决策提供依据,帮助企业合理安排资源和制定战略。

2.1. 财务预测的方法财务预测的方法主要包括定性预测和定量预测两种。

•定性预测是基于经验、专家意见和主观判断进行预测的方法。

企业利用行业经验和市场情况,结合内部的经营状况和目标,进行未来的财务预测。

例如,企业根据市场需求、竞争态势和行业发展趋势,预测销售额的增长率。

•定量预测是基于历史数据和统计方法进行预测的方法。

企业通过对过去的财务数据进行分析和统计,建立数学模型,利用模型对未来的财务状况进行预测。

常用的定量预测方法包括趋势法、回归分析和时间序列分析等。

2.2. 财务预测的应用财务预测在企业管理中有着重要的应用价值。

•财务预测能够帮助企业制定合理的经营目标和规划,为企业的战略决策提供依据。

通过对未来的财务状况进行预测,企业可以根据预测结果调整经营策略,合理安排资源和资金,实现企业的长期发展目标。

•财务预测能够帮助企业进行风险管理和资金安排。

通过对未来的财务状况进行预测,企业可以识别和评估风险,采取相应的措施进行风险管理和控制。

同时,财务预测还能够帮助企业合理安排资金,提前预知资金需求,避免资金短缺和利用率低下的问题。

•财务预测能够帮助企业评估经营绩效和决策效果。

通过与实际数据的对比,企业可以评估经营决策的效果和财务绩效的实现情况。

如果预测结果与实际情况存在较大差距,企业可以反思决策的合理性,及时调整和改进经营策略。

3. 财务预算财务预算是企业根据财务预测和经营目标,对未来一段时间的财务计划进行编制和管理的过程。

财务预测与财务预算文

财务预测与财务预算文

财务预测与财务预算文档1. 引言财务预测和财务预算是企业财务管理过程中非常重要的两个工具。

财务预测帮助企业管理层了解未来的财务状况,为决策提供依据。

而财务预算则是企业制定和控制财务目标的重要手段。

本文将详细介绍财务预测与财务预算的概念、目的、流程以及相关工具和技巧。

2. 财务预测财务预测是指通过对过去财务数据和市场环境的分析,预测未来一定时间内企业的财务状况。

财务预测的主要目的是为企业管理层提供决策依据,帮助他们制定合适的经营策略和财务目标。

常见的财务预测包括收入预测、成本预测、利润预测、现金流量预测等。

2.1 财务预测的目的财务预测的主要目的有以下几点:•辅助决策:财务预测可以为企业管理层提供决策依据,帮助他们制定合适的经营策略。

通过对未来的收入、成本、利润等进行预测,可以根据现有资源和市场环境,合理安排企业的经营活动。

•探索潜力:财务预测可以帮助企业发现潜在的业务机会和风险。

通过对市场和行业趋势的分析,可以预测未来的市场需求和竞争环境,从而为企业的战略决策提供指导。

•资金筹集:财务预测可以帮助企业规划资金需求和筹集方式。

通过对未来现金流量的预测,可以判断企业在不同时间点的资金短缺或盈余情况,从而为资金的筹集和利用提供指导。

2.2 财务预测的流程财务预测的流程一般包括以下几个步骤:1.收集数据:首先需要收集企业过去的财务数据和市场环境的相关信息。

这些数据可以包括销售额、成本、利润、现金流量等财务数据,以及行业报告、市场调研等市场环境数据。

2.分析数据:通过对收集到的数据进行分析,可以了解过去的财务状况,找出影响企业经营的关键因素。

同时,还可以对市场环境进行分析,了解行业趋势、竞争态势等。

3.预测模型:根据分析的结果,可以选择合适的预测模型进行财务预测。

常用的预测模型有趋势分析、回归分析、时间序列分析等。

4.进行预测:根据选择的预测模型,进行财务预测计算。

比如,根据过去的销售额和市场趋势,可以预测未来一段时间内的销售额。

第三章 财务预测、计划与预算

第三章 财务预测、计划与预算

(二)内含增长率
不从外部融资即外部融资销售额增长比等 于零时的增长率。据公式B推出: 内含增长率=预计销售净利率×(1-股利 支付率)÷[资产销售百分比―负债销售百分比 ―预计销售净利率×(1-股利支付率)] 上例中甲公司内含增长率
=5%×(1-40%)÷[20%―7.5%―5%×(1-40%)] =31.58%
(一)外部融资销售增长比 A.外部融资额=资产增加-负债增加-留存收益增加
等式两边同除以销售增长额 等式两边同除以销售增长额
B. 外部融资销售增长比 =资产销售百分比―负债销售百分比―预计 销售净利率×(1+销售增长率)÷销售增长率 ×(1-股利支付率)
★上例中甲公司外部融资销售增长比 =20% -7.5%-5%×(1+50%)÷50%×(1-40%)=3.5%11
5
(四)销售增加额预测 1.融资需求 =资产增加-负债增加-留存收益增加 2.资产增加 =销售增加额×资产销售百分比 3.负债增加 =销售增加额×负债销售百分比 4.留存收益增加 =预计销售额×预计销售净利率 ×(1-股利支付率) =预计销售×销售净利率×留存收益率
6
例:甲公司2003年资产负债表有关资 料如下:流动资产200万元,固定资产600 万元,流动负债100万元,长期负债200万 元,股东权益500万元。2003年销售额为 4000万元,2004年的销售额预计为6000万 元,预计销售净利率和股利支付率分别为 5%和40%,分别采用销售总额预测 销售 销售总额预测和销售 销售总额预测 增加额预测计算该公司的外部融资需求。 增加额预测
24
(二)全面预算的分类 1、按预算期的长短不同分: ①长期预算 ②短期预算 2、按预算的具体构成内容不同分: ①业务预算 ②专门预算 ③财务预算

第三章 财务预测和财务预算 (5)

第三章 财务预测和财务预算 (5)

第三节财务预算一、全面预算(一)全面预算的内容【例题12·多选题】下列关于全面预算的说法中,正确的有()。

(2011年)A.财务预算是全面预算的核心内容B.现金预算是财务预算的核心内容C.全面预算通常包括生产预算、资本支出预算和财务预算D.经营预算和资本支出预算是财务预算的基础E.财务预算是整个预算管理体系的前提【答案】ABD【解析】全面预算通常包括经营预算、资本支出预算和财务预算三个部分,选项C错误;销售预算是整个预算管理体系的前提,选项E错误。

(二)全面预算的作用(1)明确企业经营目标;(2)协调各方面关系;(3)控制经济活动;(4)考核评价业绩。

二、财务预算(一)财务预算的内容财务预算包括:现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。

(2013年考点)预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。

(二)财务预算的编制方法【提示1】增量预算法以过去的费用发生水平为基础,主张不需在预算内容上作较大的调整,它的编制遵循如下假定:第一,企业现有业务活动是合理的,不需要进行调整;第二,企业现有各项业务的开支水平是合理的,在预算期予以保持;第三,以现有业务活动和各项活动的开支水平,确定预算期各项活动的预算数。

【提示2】零基预算法的程序如下:第一,企业内部各级部门的员工,根据企业的生产经营目标,详细讨论计划期内应该发生的费用项目,并对每一费用项目编写一套方案,提出费用开支的目的以及需要开支的费用数额。

第二,划分不可避免费用项目和可避免费用项目。

第三,划分不可延缓费用项目和可延缓费用项目。

【例题13·单选题】与固定预算相比,弹性预算的优点是()。

(2009年)A.简单、工作量小B.不受原有项目的制约C.适用范围广、可比性强D.一切从现实出发分析企业的各项支出【答案】C【解析】弹性预算的优点是适用范围宽,可比性强。

选项B、D是零基预算的优点。

财务预算和预测

财务预算和预测

财务预算和预测财务预算和预测是管理公司财务运营的重要工具,对于实现公司的短期和长期财务目标至关重要。

本文将探讨财务预算和预测的概念、重要性以及如何有效地进行财务预算和预测。

一、财务预算和预测的概念财务预算是根据公司过去的财务数据和经验,结合市场趋势和内外部环境因素,对未来特定时期(通常是一年)的财务状况和经营业绩进行预测和规划。

财务预测是对公司未来财务状况和经营业绩进行定量估计,通常是基于财务预算的建立。

财务预算和预测通常包括以下内容:1. 销售预算:预测未来销售额和销售量,可基于市场需求、产品定价、竞争力等因素进行估计。

2. 成本预算:涵盖生产成本、劳动力成本、原材料成本等,用于预测公司的生产和经营成本。

3. 资本预算:考虑投资项目、资本支出、资金运营等,用于决策公司的投资和融资活动。

4. 现金流量预测:预测未来一段时间内的现金收入和支出,以保证公司的正常运营和流动性。

二、财务预算和预测的重要性财务预算和预测对于公司的经营管理至关重要,具有以下重要性:1. 预测和规划:通过预测和规划,公司能够有目标地进行财务决策和资源配置,并及时调整经营策略。

2. 决策支持:财务预算和预测提供了数据支持,帮助管理层做出决策,包括投资决策、运营战略等。

3. 控制和评估:财务预算和预测使管理层对公司的财务状况和业绩进行控制和评估,及时发现问题并采取对策。

4. 激励和考核:财务预算和预测为员工或团队设定了指标和目标,促进激励和考核机制的有效运行。

三、有效进行财务预算和预测的方法为了有效地进行财务预算和预测,以下是一些方法和步骤供参考:1. 收集数据:收集和整理公司过去的财务数据、市场数据和其他相关信息,以作为预测和规划的基础。

2. 制定假设:在预测和规划之前,假设一些关键因素,如销售增长率、成本变动、市场份额等,以便进行财务模型的建立。

3. 制定预算和预测:根据收集的数据和制定的假设,制定财务预算和预测,包括销售预算、成本预算、资本预算等。

财务预测与预算编制

财务预测与预算编制

财务预测与预算编制财务预测与预算编制是企业管理中非常重要的一环。

通过有效的财务预测和预算编制,企业可以更好地规划和管理财务资源,提高经营决策的准确性和可靠性。

本文将从概念、流程和方法等多个角度论述财务预测与预算编制的关键要素。

一、概念解析财务预测是指通过对历史数据和市场情况进行综合分析和判断,对未来一定时期内企业的财务状况和经营情况进行科学合理的预测。

财务预测需要综合考虑企业内外部环境因素,如市场需求、竞争态势、技术发展等,并结合企业自身的资源和实施能力进行分析和预测。

预算编制是指根据财务预测的结果,制定企业在一定时期内的经营目标和行动计划,并通过具体部门和个人之间的沟通、反馈和合作,最终形成企业全员参与的行动计划。

预算编制的过程需要根据企业的战略目标和市场环境等因素,在预算制定、审核、实施过程中进行有效的决策和控制。

二、财务预测与预算编制流程1.信息收集与准备:收集和整理与财务预测和预算编制相关的信息,包括过去的财务数据、行业发展趋势、市场需求变化等,建立一个完整的信息基础。

2.环境分析与评估:对企业内部和外部环境因素进行全面分析和评估,包括竞争态势、技术发展、政策法规等,确定对财务预测和预算编制的影响。

3.财务预测:根据信息收集和环境分析的结果,利用各种预测方法和工具,对企业未来一定时期内的财务状况进行预测,如销售收入、成本、利润等。

4.预算编制:依据财务预测的结果,制定企业在未来一定时期内的经营目标和行动计划,包括销售目标、成本核算、投资计划等,并逐级分解和细化为具体的部门和个人行动计划。

5.预算审核与调整:对编制好的预算进行审查和验证,确保预算的合理性和可行性,并根据实际情况对预算进行必要的调整和修正。

6.预算执行与控制:按照预算编制的目标和计划进行实施,并通过与实际情况进行比较和分析,掌握预算执行的情况,及时处理预算偏差和问题。

三、财务预测与预算编制方法1.定量分析法:以历史数据为基础,运用数理统计和回归分析等方法,对未来一定时期内的财务状况进行定量预测,如销售量、销售收入、成本等。

第三章财务预测与财务预算

第三章财务预测与财务预算

(四) 财务预测的程序
财务预测的程序一般是: (1) 确定预测目标。 (2) 制订预测计划。 (3) 收集和分析资料。 (4) 选择预测方法。 (5) 实际预测。
二 资金需要量预测
资金需要量是指企业为达到生产经营的 预期目标所需要的资金数额。 资金需要量预测的主要方法有: 销售百分比法、线性回归分析法和预计 资产负债表法。
(二) 线性回归分析法
线性回归分析法是假定资金需要量与营业 业务量之间存在线性关系并建立数学模型, 然后根据历史资料,用回归直线方程确定参 数,预测资金需要量的一种方法。预测的数 学模型为:
y=a+bx
三 现金流量预测
现金流量预测的目的是合理规划企业现金 收支,协调现金收支与经营、投资、融资活动 的关系,保持现金收支平衡和偿债能力。 现金流量预测的方法主要有:现金收支法 和净收益调整法。
第三章 财务预测与财务预算
知识目标
能力目标
1.了解财务预测的目的 1. 2.了解财务预测的原则和方法 2.
1.能够准确预测资金需要量
2.能够准确预测现金流量ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ2. 3.能够准确预测目标利润 3.
3.了解财务预算的目的 3. 4.了解财务预测的组织 4. 5.了解财务预算的原则和程序 5. 6.熟悉财务预算的方法 6.
2、生产预算 预计生产量可用下列公式计算: 预计生产量=预计销售量 + 预计期末存 货量-预计期初存货量
3、直接材料预算 编制直接材料预算的主要依据是预计 生产量、预计材料存货量、单位产品材料 消耗量和材料采购单价等资料。其基本计 算公式为: 预计采购量=生产需要量 + 期末库存量 -期初库存量 生产需要量=预计生产量×单位产品材 料耗用量
固定预算的特点: (1)不考虑预算期内业务量水平可能发 生的变动,而只按照预算期内预定的某一业 务量水平为基础确定其相应的数额。 (2)将预算期的实际执行结果与按预算 期内计划规定的某一业务量水平所确定的预 算数进行比较分析,并据以进行业务评价与 考核。

如何进行有效的财务预算与预测

如何进行有效的财务预算与预测

如何进行有效的财务预算与预测财务预算和预测是企业中至关重要的管理工具,它们可以帮助企业有效规划、控制和管理财务活动。

通过正确制定预算和预测,企业可以更好地应对市场变化、优化资源配置、增加收入和利润。

本文将介绍财务预算和预测的基本概念、制定步骤以及可行的技巧,帮助企业做出有效的财务决策。

一、财务预算和预测的基本概念1. 财务预算:财务预算是企业在特定期间内,基于管理层对经济环境、市场需求和内部资源的分析,预测企业收入、支出和利润等相关财务指标的过程。

财务预算涉及多个方面,如销售预算、成本预算、现金流量预算等,是财务管理的基石。

2. 财务预测:财务预测是以财务预算为基础,综合考虑宏观经济环境、市场竞争、公司内部经营等因素,对企业未来一段时间内财务状况进行估计和预测的过程。

财务预测可用于评估风险、制定策略、做出决策,并与实际结果进行对比和调整。

二、财务预算和预测的制定步骤有效的财务预算和预测应遵循一定的制定步骤,以保证准确性和可靠性。

1. 收集数据:首先,收集与财务预算和预测相关的数据,如历史财务数据、市场分析报告、行业趋势数据等。

这些数据将为企业提供基础信息,帮助企业了解当前状况和未来趋势。

2. 制定销售预算:根据市场需求、产品定价和销售策略等因素,制定合理的销售预算。

销售预算应考虑市场份额、销售额、销售成本等关键数据。

3. 估计成本:确定企业在实现销售目标时所需的成本。

成本包括直接成本(如原材料、人工、制造成本)和间接成本(如行政费用、销售费用、研发费用)等。

4. 制定现金流量预算:根据销售预算和成本估计,制定现金流量预算。

现金流量预算是企业管理现金流动的重要工具,可以帮助企业合理安排资金,避免出现资金短缺的情况。

5. 编制利润表、资产负债表和现金流量表:根据以上预算和预测数据,编制利润表、资产负债表和现金流量表等财务报表。

这些报表可以直观地展示企业预计的盈利能力、财务状况和现金流动情况。

6. 分析和调整预算:对制定的预算进行分析,与实际结果进行对比。

财务预算与预测

财务预算与预测

财务预算与预测在企业管理中,财务预算和财务预测是两个重要的概念。

它们是企业在进行财务决策和规划时必不可少的工具。

本文将介绍财务预算与预测的定义、作用以及如何进行有效的财务预算与预测。

一、财务预算的定义及作用财务预算是指企业为了完成经营目标,有针对性地制订的一种计划性文件。

它包括了企业在一定期间内的收入、支出、资金分配等方面的计划。

财务预算的主要作用有以下几个方面:1.帮助企业制定合理的经营目标:通过财务预算,企业可以对未来一段时间内的财务状况进行预测和估计,从而制定出合理的经营目标。

财务预算不仅能够帮助企业规划财务资源的使用,还能够指导企业实现预期的经济效益。

2.指导企业资金的合理运用:财务预算可以帮助企业合理分配资金,避免财务流动性的问题。

通过预测企业未来的收入和支出情况,企业能够及时采取相应的措施,确保资金的有效利用,避免产生资金短缺或闲置的情况。

3.协调企业各部门之间的利益关系:财务预算作为统一的计划文件,可以协调各个部门之间的利益关系,促进企业内部协作与共同发展。

财务预算能够明确各部门的责任和任务,建立正确的绩效考核机制,推动企业整体利益最大化。

二、财务预测的定义及作用财务预测是指企业根据过去的财务数据、行业趋势和市场环境等信息,预测未来一段时间内的财务状况和经营表现。

财务预测的主要作用有以下几个方面:1.帮助企业决策:财务预测可以为企业提供重要的决策依据。

通过对未来市场的预测和对企业财务状况的估计,企业可以在经营决策中选择最佳方案,减少风险并提高经营效益。

2.提供信息支持:财务预测可以为企业提供对外报告以及监管机构的重要依据。

企业需要通过财务预测向股东、投资者和监管机构等提供相关财务信息,以增加透明度和信任。

3.促进企业发展:财务预测可以帮助企业发现潜在的商机和风险,并采取相应的措施。

通过对市场情况和竞争对手的预测,企业可以及时调整自身的战略,优化产品和服务,提高市场竞争力。

三、有效的财务预算与预测方法要进行有效的财务预算与预测,企业可以采用以下方法:1.基于历史数据进行分析:企业可以通过对过去几年的财务数据进行分析和比较,了解企业的财务状况和经营趋势,并据此预测未来的财务表现。

会计操作技能教案财务预测与预算控制

会计操作技能教案财务预测与预算控制

会计操作技能教案财务预测与预算控制会计操作技能教案财务预测与预算控制一、概述财务预测和预算控制是会计操作中非常重要的环节。

通过准确的财务预测,企业能够合理规划经营活动,制定预算控制措施,从而实现财务目标和盈利增长。

本文将介绍财务预测和预算控制的相关知识和技巧,帮助读者掌握有效的会计操作技能。

二、财务预测1. 定义和意义财务预测是指根据过去的财务数据和市场情况,对未来的经营活动进行合理预估和预测的过程。

它能够帮助企业了解经营状况,评估风险,制定合理决策,提高经营效益。

2. 财务预测的方法(1)参考法:根据过去的财务数据,结合市场趋势和行业情况,推断未来的经营状况和财务情况。

(2)模型法:利用统计和数学模型,构建财务预测模型,预测未来的财务指标变化,如销售额、利润等。

(3)专家判断法:依靠行业专家和经验人士的判断和意见,预测未来的财务状况和趋势。

3. 财务预测的内容(1)收入预测:通过市场调研和销售预测,预计未来一段时间内的销售额和收入情况。

(2)成本预测:根据过去的成本数据和市场供应情况,估计未来的成本支出和采购费用。

(3)利润预测:综合考虑收入和成本的变化,预测未来的利润水平和盈利能力。

三、预算控制1. 定义和意义预算控制是按照预算计划,对实际的经营活动进行监控和管理,实现企业财务目标的过程。

它能够帮助企业控制成本、提高效益、优化资源配置。

2. 预算控制的步骤(1)预算制定:根据财务预测和经营目标,制定年度预算计划。

包括收入预算、成本预算、资本预算等。

(2)预算执行:按照预算计划,执行日常经营活动。

及时记录和汇总实际数据,与预算进行对比和分析。

(3)预算控制:通过分析偏差和差异,及时采取控制措施。

调整经营策略,控制成本,提高利润水平。

3. 预算控制的技巧(1)差异分析:对比实际数据和预算数据的差异,找出问题和原因。

重点关注利润差异和成本差异。

(2)责任分配:将预算任务分解到具体负责人,明确各个责任部门和人员的责任和目标。

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一、本量利之间的关系为了正确地进行利润预测,必须研究成本、销售量与利润之间的关系。

本量利相互关系的研究,以成本和数量的关系研究为基础,通常称为成本性态研究。

成本形态是指成本总额对业务量(如产量或销售量)的依存关系。

根据成本性态对成本进行分类,成本通常可划分为三种:固定成本、变动成本和混合成本。

固定成本是指成本总额在一定时期和一定业务量范围内,不受业务量影响而保持固定不变的成本,如折旧费、租金、管理人员薪金等。

变动成本是指在一定业务量的范围内成本总额与业务量总数成正比例增减变动的成本,如直接材料、直接人工等。

混合成本是指随业务变动而增减,但与业务量增减不成比例的成本。

混合成本介于固定成本与变动成本之间,可以根据一定的方法分解为固定成本与变动成本两部分。

这样,全部成本都可以分成固定成本与变动成本两部分。

本量利之间的依存关系可用下列公式表示:1.损益方程式利润=销售收入—总成本=销售收入—(固定成本+变动成本)=单价×销售量-(固定成本+单位变动成本×销售量)上式是本量利分析的最基本模型。

如用字母代替,则为:=PQ-(F+VQ),其中:∏表示利润,P表示单价,Q表示销售量,F表示固定成本,V表示单位变动成本。

2.贡献毛益方程式贡献毛益(contribution margin)是本量利分析中的一项重要概念,也可译作“边际贡献”,是指销售收入超过其变动成本的部分,即:贡献毛益=销售收入-变动成本总额若用单位产品表示,则为:单位贡献毛益=产品单价-单位变动成本贡献毛益是售出产品扣除自身变动成本后对企业利润所做的贡献,它首先用于弥补企业的固定成本,如果还有剩余则成为利润,如果不足以弥补固定成本则发生亏损。

因此,损益方程式可以改写成下面的形式:利润=销售收入-(变动成本+固定成本)=(销售收入-变动成本)-固定成本=贡献毛益-固定成本=单位贡献毛益×销售量-固定成本上式明确地显示了本量利之间的依存关系,又称贡献毛益方程式。

若T cm表示贡献毛益,CM表示单位贡献毛益,则贡献毛益方程式可以写为:=T cm-F=CM·Q-F=(P-V)Q-F。

二、预测盈亏分界点盈亏临界点又称为损益平衡点或保本点,是指企业收入和成本相等,即贡献毛益等于固定成本时企业所处的既不盈利也不亏损的状态。

盈亏临界点模型是一个非常重要的财务模型,企业财务经理在规划目标利润、控制利润完成情况、估计企业经营风险时都需要用到这一模型。

将贡献毛益方程式中的利润假设为零,则得到:即:安全边际,是指正常销售额超过盈亏临界点销售额的差额,它表明销售额下降多少企业仍不致亏损。

安全边际=正常销售额-盈亏临界点销售额三、预测目标利润在预测盈亏临界点之后,就应根据市场供需情况和企业本身的具体条件,预测利润,规划最优的目标利润,并为保证目标利润的实现进行目标销售量和目标销售价格的预测。

1.预测利润总量在现有的生产经营条件下,根据企业预计的销售数量,预测计划期间将实现多少利润。

预测利润总量的基本数学模型就是前面讲到的损益方程、贡献毛益方程等,即:预计利润=单价×销售量-(固定成本+单位变动成本×销售量)=单位贡献毛益×销售量-固定成本=安全边际×单位贡献毛益2.确定目标利润目标利润是根据企业在计划期间的实际生产能力、生产技术条件、材料物资供应、劳动力素质以及市场销售情况等因素而提出来的最优化目标。

在我国,目前可根据各种不同的预定利润率来确定目标利润。

(1)根据销售利润率(销售利润/销售收入总额):目标利润=预计销售收入总额×销售利润率(2)根据资金利润率(销售利润/资金平均占用额):目标利润=预计资金平均占用额×资金利润率(3)根据产值利润率(销售利润/资金平均占用率):目标利润=预计工业总产值×产值利润率3.预测目标销售量假定计划期内的单价、单价变动成本、固定成本总额不变的条件下,预测需要销售多少数量的产品,才能保证目标利润的实现。

目标利润与固定成本总额一样,都需要由贡献毛益来补偿,因此将贡献毛益方程式变换形式,得到:这里的目标利润指税前净利,如果考虑税后净利,则应用(目标利润/(1-T)代替目标利润,其中T为企业所得税税率。

4.预测目标销售价格假定计划期内的销售量、单位变动成本与固定成本总额不变的条件下,为了保证目标利润的实现,预测产品的目标销售价格应是多少。

这个问题仍可用本量利基本公式来解决。

将损益方程式变换形式,得到:5.财务预测的销售百分比法财务预测销售百分比法,假设收入、费用、资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系,根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益,然后利用会计等式确定融资需求。

具体方法有:根据销售总额确定融资需求和根据销售增加量确定融资需求两种方法。

研究外部融资与销售额增长关系时,还需分析外部融资额占销售额增长的百分比、内含增长率、外部融资需求的敏感分析和可持续增长率两种情况进一步讨论。

(1)根据销售总额确定融资需求根据销售总额确定融资需求,其预测程序如下:①确定销售百分比。

销售额与资产负债表有关项目的百分比可以根据上年有关数据确定,也可以根据以前若干年度的平均数确定。

在确定时要注意区分哪些资产、负债项目直接随销售额的变动而变动,哪些资产、负债项目不随销售额变动而变动。

②计算预计销售额下的资产和负债:资产(负债)=预计销售额×各项目销售百分比③预计留存收益增加额:留存收益增加=预计销售额×销售净利率×(1-股利支付率)④计算外部融资需求:外部融资需求=预计总资产-预计总负债-预计股东权益(2)根据销售增加量确定融资需求融资需求=资产增加-负债自然增加-留存收益增加=(资产销售百分比×新增销售额)-(负债销售百分比×新增销售额)-[计划销售净利率×预计销售额×(1-股利支付率)] (3)外部融资额与销售增长关系的进一步讨论①外部融资额占销售额增长的百分比销售增长会带来融资需求的增加,假设两者成正比例变化,两者之间有稳定的百分比,即销售额每增加1元需要追加的外部融资额可称为“外部融资额占销售增长的百分比”。

其计算方法是:外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-计划销售净利率×(1+增长率)/增长率×(1-股利支付率)外部融资额=外部融资销售增长比×销售增长如果存在通货膨胀,则应将销售增长率调整为销售额的名义增长率。

②内含增长率如果不能或不打算从外部融资,则只能靠内部积累,从而限制了销售增长,此时的销售增长率称为“内含增长率”。

设外部融资等于零,即:资产销售百分比-负债销售百分比-计划销售净利率×(1+增长率)/增长率×(1-股利支付率)在上式其他条件已知时,就可求出增长率,在此增长率水平下,外部融资额必然为零。

③外部融资需求的敏感分析外部融资需求的多少,不仅取决于销售的增长,还要看股利支付率和销售净利率。

如果销售净利率不变,股利支付率越高,外部融资需求越大,反之,越小;如果股利支付率不变,销售净利率越大,外部融资需求越少,反之,越大。

通过敏感性分析,确定各因素变动对融资需求的影响程度。

④可持续增长率可持续增长率是指不增发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下公司销售所能增长的最大比率。

可持续增长率=股东权益增长率=销售净利率×总资产周转次数×期初权益期末总资产乘数×利润留存率四、财务预算概述任何一个企业,不论规模大小,它所掌握的人力、物力和财力的资源总是有一定限度的。

为了利用有限的资源产生更多的利润,为了提高企业的素质和它的适应能力与应变能力,就必须事先做好预算工作。

预算是对企业未来一定时期预计经营活动的数量说明。

财务预算是企业全面预算的一个重要组成部分(全面预算一般包括业务预算,专门决策预算和财务预算三大类),是企业在计划期内反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算,是企业财务工作的一个重要环节。

1.财务预算的内容财务预算主要由以下内容构成:(1)现金流量预算。

现金流量预算又称现金预算,是企业预算期现金流转时间及金额数量的预算,是企业的一种综合性预算,包括营业活动、投资活动和筹资活动的现金流量的预算。

(2)利润预算。

利润预算又称利润表预算、预算利润表,是企业预算期营业利润、利润总额和税后利润的预算。

利润预算是企业的一种综合性预算,是在销售预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等基础上汇总编制的。

(3)财务状况预算。

财务状况预算是企业最为综合的预算,综合反映企业在预算期内一定时点的资产、负债和所有者权益的规模及构成分布,同时还在一定程度上反映企业的资产结构、资本结构等规划安排。

2.财务预算的作用预算是计划工作的成果,它既是决策的具体化,又是控制企业经常活动的依据。

编制预算,对搞好企业财务工作,实现财务目标,具有重要作用。

(1)预算可以明确今后的奋斗目标。

通过反复的预算平衡,可以使财务部门明确奋斗目标,以便合理地安排财务活动,做好财务工作。

(2)预算可以作为控制的依据。

预算一经制定,就要付诸实施。

在预算执行过程中,财务部门要把实际执行情况和预算进行对比,发现差异,找出原因,并采取必要的措施,保证预算完成。

因此,财务预算是控制日常财务活动的主要依据。

(3)预算可以作为考核的标准,不考虑客观条件的变化,单纯地用过去的业绩来评价现在的活动,显然是不妥当的。

因为超过上年或历史最好水平,只能说明有进步,而不能说明这种进步是否已经达到了应有的程度,与此相比预算是考核评价业绩的更好标准。

当然,考核时也不能只看预算是否被完全执行了,因为某些偏差可能是有利的。

3.现金预算的编制现金预算是财务预算的重要组成部分。

现金预算包括营业活动、投资活动和筹资活动的现金流量的预算。

营业现金流量预算包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的测算,以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。

现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总,它的编制要以事先编制其他各项预算为基础并取得相应的数据来源。

各项预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。

4.弹性预算的特点所谓弹性预算,是企业在不能准确预测业务量的情况下,根据本量利之间有规律的数量关系,按照一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算。

弹性预算有两个显著特点:(1)弹性预算是按一系列业务量水平编制的,从而扩大了预算的适用范围。

(2)弹性预算是按成本的不同形态分类列示的,便于在计划期终了时计算“实际业务量预算成本”(应当达到的成本水平),使预算执行情况的评价和考核建立在更加现实和可比的基础上。

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