商业银行的内部控制体系培训教材
商业银行内部控制指引2002
商业银行内部控制指引2002一、内部控制概述1. 内部控制的含义和目的商业银行内部控制是指为确保银行经营合规、安全、有效，通过制定和执行相关政策和程序，实现自我约束和自我监督的过程。
其目的是确保银行资产安全、财务报告的准确性和可靠性，以及遵守相关法律法规。
2. 内部控制的重要性内部控制是商业银行稳健经营的基础，是防范风险、提高效益的重要保障。
良好的内部控制体系能够有效地防范风险、减少损失，提高银行的竞争力和市场声誉。
二、内部控制要求1. 治理结构要求商业银行应建立完善的公司治理结构，确保董事会、监事会和高级管理层之间的权责明确，相互制衡。
2. 风险管理要求商业银行应建立健全全面风险管理体系，识别、评估、监控和控制各类风险，确保业务活动的稳健运行。
3. 信息披露要求商业银行应定期披露内部控制体系的有效性和执行情况，增强透明度和公众信任度。
三、内部控制措施1. 内部控制环境建设商业银行应建立健全内部控制环境，包括组织架构、管理体制、企业文化等，为内部控制的实施提供有力保障。
2. 风险识别与评估商业银行应建立完善的风险识别与评估机制，定期对各类风险进行评估和监控，确保风险控制在可接受范围内。
3. 内部控制监督与评价商业银行应建立健全内部控制监督与评价体系，定期对内部控制体系的有效性和执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改。
四、法律责任与违规处罚商业银行违反内部控制相关规定，将依法承担相应的法律责任。
监管机构将根据违规程度采取相应的处罚措施，包括但不限于警告、罚款、暂停业务、吊销许可证等。
以上是《商业银行内部控制指引》的部分内容，详细内容请参考相关文件和法规。
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业和投资艺术品等。
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二、监管机构监管理念的发展及工商银行内控合 规管理总体要求
(三)反洗钱基础知识（续） 洗钱的主要危害
动摇社会信用基础，埋下金融危机隐患 社会财富流失，滋生蔓延腐败，阻碍国家经济发 展 怂恿上游犯罪，破坏社会安定 损害社会公平和正义
在实际操作过程中，三个阶段有时明显，有时发 生重叠、交叉，或者集合在一起，难以截然分开。
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• 二、监管机构监管理念的发展及工商银行内控合 规管理总体要求 (三)反洗钱基础知识（续）
洗钱的手段：
➢ 隐瞒或掩饰客户真实身份进行洗钱； ➢ 利用银行频繁进行资金的大量转移以掩盖资金的
非法来源； ➢ 利用银行提供的金融服务和复杂多层的金融交易
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二、监管机构监管理念的发展及工商银行内控合规管理 总体要求
（一）监管机构监管理念的发展
2003年5月，中国银行业监督管理委员会正式成立。初步构 建了银行业监管的基本制度体系，提出“管法人、管风险、 管内控、提高透明度”监管理念。
2004年，监管机制五个转变： ➢ 以合规为主向以风险监管与合规监管结合转变； ➢ 由“分割式”监管向注重对法人机构总体风险的把握、防 范和化解转变； ➢ 由“一次性”监管向持续性监管转变，注重过程控制和后 续监督； ➢ 由侧重监管具体业务向注重监管公司治理和风险内控的有 效性转变； ➢ 由定性监管向定性与定量监管相结合转变，加强风险评价 与预警。
定义：
由企业的管理人员设 计的，为实现经营的 效果与效率、财务报 告的可靠、合法及合 规目标提供合理保证， 通过董事会、管理人 员和其他职员实施的 一种过程。
信息与沟 通
商业银行内部控制PPT课件
目录
第一章 第二章
第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章
总则 内部控制的基本要求
资金业务的内部控制 存款及柜台业务的内部控制 中间业务的内部控制 会计的内部控制 计算机系统的内部控制 内部控制的监督与纠正 附则
商业银行内部控制的目标
1.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯 彻执行； 2.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和 充分实现； 3.确保风险管理体系的有效性； 4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及 时、真实和完整。
据知情者透露，杨峥今年26岁，是工商银行武汉营业 部下属某支行机场河分理处凌云储蓄所临时工。正月初一， 杨利用值班上柜之机，在电脑上操作，凭空划账300多万 元，分别存入自己的35个活期存折。此后3天，杨租乘摩 托奔赴武汉三镇，从48个储蓄所疯狂取款116笔，共计万 元。初六上午，工行武汉营业部监管部门发现该笔存款疑 点，遂案发。同日上午，杨给家人留言并留下20万元后， 携女友潜逃。机场河分理处在随后的清理中，发现杨峥所 在的凌云储蓄所外币钱箱少了3万美元、1万港币，确定被 杨峥盗走。
漏洞一：私自换开的值班安排
正月初一本不该杨峥值班，但他与人换了班。 春节正月初一是国家法定假日，在这一天银行中 的在班人员基本是最少的。杨峥选在这一天作案 正是因为相对其他几天来说，这一天受到的监管 是最少的。
漏洞二：高度集中的“责任卡”
过年几天值班人员少，平时分人掌管的“责 任卡”(即划分银行电脑使用权限的级别卡)这时 可能集中到一个人手中。杨峥当天在电脑中虚增 存款时，同时使用了本应由所主任掌管的“五级 卡”和本应由储蓄主管掌管的“四级卡”。
《指引》的内部控制基本要求部分从总 体上对商业银行建立内部控制制度进行了 要求，涉及商业银行企业文化、岗位安排、 机构设计、管理系统、信息系统、会计系 统、评价制度和相关负责人和负责机构的 责任等方面。
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• 强化内部监督和审计：银行应建立完善的内部监督和审计机制，对各项业务活动进行定期检查和评估，及时发 现并纠正违规行为。同时，应加强对关键岗位和敏感环节的监督，防范潜在风险。
加强合规风险监测与报告
ห้องสมุดไป่ตู้
建立合规风险监测机制
01
运用科技手段，实时监测业务操作中的合规风险，及时发现并
处置违规行为。
完善合规风险报告制度
02
明确报告路径和时限，确保发现的合规风险能够及时、准确上
报至相关部门。
强化合规风险分析研判
03
定期对监测到的合规风险进行深入分析，研判风险趋势，为决
策层提供有力支持。
合规风险识别与评估机制
合规风险识别
通过建立合规风险识别机制，及时发 现和报告合规风险事件。
合规风险评估
对识别出的合规风险进行定量和定性 评估，确定风险等级和应对措施。
合规风险监测与报告
建立合规风险监测和报告机制，持续 跟踪合规风险的变化情况，及时向高 层管理和监管部门报告。
合规风险应对与整改
针对发现的合规风险问题，制定相应 的应对措施和整改方案，确保问题得 到及时解决。
似事件的再次发生。
03
案例三
某银行通过优化业务流程和加强信息技术应用，提高了内控合规管理的
效率和准确性。该银行实现了对各项业务活动的实时监控和风险预警，
及时发现并处置了潜在风险。
风险事件剖析
风险事件类型
包括操作风险、市场风险、信用 风险等。这些风险事件往往由于 内控合规管理不到位而引发，给
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实施步骤
制定详细的流程优化计划，包括目 标、时间表、资源需求等，确保优 化工作的顺利进行。
效果评估
对优化后的流程进行效果评估，包 括效率提升、成本降低、客户满意 度提高等方面，确保优化效果符合 预期。
跨部门协作和信息共享机制建立
协作机制建立
明确各部门在关键业务流程中的 职责和协作方式，建立跨部门协 作机制，确保流程的顺畅运行。
内控培训课件
目录
• 内部控制基本概念与原则 • 企业风险管理与内部控制关系 • 内部审计在内部控制中作用与实施 • 业务流程梳理与优化实践分享 • 信息系统在内部控制中应用与挑战 • 法律法规遵循与合规性要求解读
01 内部控制基本概念与原则
内部控制定义及目标
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制 目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济 活动的风险进行防范和管控。
控制环境
包括企业治理结构、内部机构设 置与权责分配、企业文化、人力 资源政策等，为内部控制提供基 础。
信息与沟通
及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息，确保信息在企 业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。
内部监督
对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效 性，发现内部控制缺陷并及时加 以改进。
信息共享平台搭建
搭建企业内部信息共享平台，实 现关键业务流程相关信息的实时 共享和传递，提高决策效率和准
确性。
沟通渠道畅通
建立有效的沟通渠道，如定期会 议、邮件通知等，确保各部门之
间及时沟通、解决问题。
持续改进文化培育和推广
持续改进意识培养
通过培训、宣传等方式提高员工对持续改进的认识和意识，形成 全员参与改进的氛围。
精编商业银行内部控制指引资料
商业银行部控制指引第一章总那么第一条为促进商业银行建立和健全部控制，防金融风险，保障银行体系平安稳健运行，依据?中华人民国银行业监视管理法?、?中华人民国商业银行法?等法律规定和银行审慎监管要求，制定本指引。
第二条部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进展事前防、事中控制、事后监视和纠正的动态过程和机制。
第三条商业银行部控制的目标：〔一〕确保法律规定和商业银行部规章制度的贯彻执行。
〔二〕确保商业银行开展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
〔三〕确保风险管理体系的有效性。
〔四〕确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条商业银行部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原那么，包括：〔一〕部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
〔二〕部控制应当以防风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当表达“控优先〞的要求。
〔三〕部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受部控制约束的权力，部控制存在的问题应当能够得到及时反应和纠正。
〔四〕部控制的监视、评价部门应当独立于部控制的建立、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
第五条部控制应当与商业银行的经营规模、业务围和风险特点相适应，以合理的本钱实现部控制的目标。
第二章部控制的根本要求第六条部控制应当包括以下要素：〔一〕部控制环境。
〔二〕风险识别与评估。
〔三〕部控制措施。
〔四〕信息交流与反应。
〔五〕监视评价与纠正。
第七条商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织构造，为部控制的有效性提供必要的前提条件。
第八条商业银行董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对部控制所承当的责任。
董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保商业银行在法律和政策的框架审慎经营，明确设定可承受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证高级管理层对部控制体系的充分性与有效性进展监测和评估。
银行内控合规管理PPT培训课件
合规基本概念
合规的作用性
为什么在数十年的商海沉浮中，有的企业在危机面前脆弱无力，成为一击即倒的失败 者，而有的企业却持续度过经济周期，成为屹立不倒的成功者
合规从我做起
合规风险点的收集与预警
合规风险预警 各部门均有责任及时发现并报告合规风险预警信 号 总行、各分（支）行的合规风险管理委员会负责 合规风险预警工作 委员会根据预警信号的影响范围和可能对我行造 成的损害程度，分别采取不同的应对措施。 预警信号相关部门应根据委员会的要求，积极采 取应对措施消除有关预警信号，有效防范合规风 险
失败
美国次贷危机印发金融风暴... 贝尔斯登破产 雷曼兄弟倒闭
美林证券被吞并 AIG被国有化
因97年金融危机倒闭…… 10家韩国商业银行 16家印尼商业银行 56家泰国财务公司
因利率风险而倒闭的保险公司 日产生命、东邦生命 第百人寿、千代生命
因道德风险而倒闭的金融机构 英国巴林银行
对一个企业而言，有 三点最重要
合规基本概念
外规
法律
法规
法部门规章、地 方政府规章及其 他规范性文件律
行业规则
市场惯例
诚信与道德原则
合规基本概念 内规
我行合规 制度体系
合规管理基 本政策
合规管理具 体制度
法律合规指 引
操作与合规 手册
符规措施
合规报告制度 合规绩效考核制度
合规问责制度 诚信举报制度 合规教育和培训制度 合规预警制度 反洗钱管理制度
合规从我做起
合规从我做起
做好合规管理关键在于执行 一是“破窗效应”理论。该理论认为，如果有人 打坏了一幢建筑物的窗户玻璃，而这扇窗户又得 不到及时的维修，别人就可能受到某些示范性的 纵容去打烂更多的窗户。 二是“火炉效应”。合规管理有效的执行机制必 须具有“火炉效应”，即建立合规风险管理约束 机制后，如果有人违反这种约束机制，必须要受 到严厉的惩罚，这就像用手触碰滚烫的火炉，会 烫得立即将手缩回一样。 三是有效的执行力有赖于良好合规文化的形成。
商业银行内部控制指引
商业银行内部控制指引商业银行内部控制指引一、引言商业银行作为金融市场中重要的组成部分，承担着资金媒介、融资、支付结算等重要职能，必须建立健全的内部控制体系来确保资金安全、风险管理以及合规性。
本指引旨在为商业银行制定和实施内部控制提供指导，确保其整体运营的安全性、完整性和可靠性。
二、总体目标及原则商业银行内部控制的总体目标是确保资产安全、业务风险的控制和风险准备金的合理设定，同时保障其合规运营。
具体原则如下：1. 风险识别与管理：识别和评估业务活动中的各类风险，并制定相应的风险管理措施；2. 决策与授权：建立合理的决策与授权机制，确保权责明确、层级分明；3. 业务流程与内部控制：建立适当的业务流程和相应的内部控制程序，确保业务活动的规范执行和风险的有效控制；4. 信息与通信：加强信息的收集、分析和传递，确保内外部信息的畅通和及时反馈；5. 监督与改进：建立有效的监督和改进机制，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，并进行持续改进。
三、内部控制的要素商业银行的内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信以及监督与改进。
1. 控制环境：建立合理的控制环境是内部控制的基础，包括领导层的行为和风险管理的重视程度。
a. 高层管理人员应树立风险意识，形成良好的内控文化；b. 确保组织架构和人员配备合理，明确责任和权限。
2. 风险评估：风险评估有助于明确风险的类型和程度，并为采取相应的控制措施提供基础。
a. 定期进行全面的风险评估，包括信用风险、市场风险、操作风险等；b. 根据评估结果，制定具体的风险控制策略和措施。
3. 控制活动：控制活动是商业银行内部控制的核心，包括制定和执行适当的控制措施，确保业务活动的合规性和风险控制。
a. 确定合适的业务流程，包括授权、审核、记录、报告等环节；b. 建立有效的控制措施，包括内部审计、业务审查、风险报告等。
4. 信息与通信：信息的收集、分析和传递是内部控制的重要环节，保障内外部信息的畅通和及时反馈。
银行内控合规操作风险条线知识培训
目录
CONTENTS
1 内控合规管理 2 案件防控管理 3 操作风险管理 4 消费者权益保护 5 法务管理
第一部分：内控合规管理
内控合规主要工作：
01 02 03 04
制度管理 授权管理
关键内部 控制措施
管理
合规管理
1.内控合规管理：制度管理
总行部门制度管理和主要合规要求：
银行保险机构及其从业人员在案件中不涉嫌刑事犯 罪，但存在违法违规行为且该行为与案件发生存在 直接因果关系，已由公安、司法、监察等机关立案 查处的刑事犯罪案件，按照业内案件管理。（原制 度纳入第二类案件统计）
银行保险机构及其从业人员利用本机构业务和服务
渠道，查询非本机构客户产调信息，央行征信信息 并泄露，已由公安、司法、监察等机关立案查处的 刑事犯罪案件，按照业内案件管理。
3.内控合规管理
关键内部控制活动（二）
商业银行应当建立健全信息系统控制，通过 内部控制流程与业务操作系统和管理信息系 统的有效结合，加强对业务和管理活动的系 统自动控制。
商业银行应当建立内部控制监督的报告和信 息反馈制度，内部审计部门、内控管理职能 部门、业务部门人员应将发现的内部控制缺 陷，按照规定报告路线及时报告董事会、监 事会、高级管理层或相关部门。
商业银行的业务部门负责按照规定时限和路 径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整 改。
.商业银行应当建立内部控制问题整改机制， 明确整改责任部门，规范整改工作流程，确 保整改措施落实到位。
3.内控合规管理
关键内部控制活动（三）
商业银行内部审计部门、内控管理职能部门 和业务部门均承担内部控制监督检查的职责 ，应根据分工协调配合，构建覆盖各级机构 、各个产品、各个业务流程的监督检查体系 。
商业银行内部控制与合规风险管理PPT培训课件讲义
监事会
风险管理机制
治理层（董事会）
风险/审计委员会
信贷风险委员会 市场风险委员会 资产负债管理委员会 管 理 层
高级管理层 （各管理层委员会）
独立的监督机构
业务单元 零 售 银 行 企 业 银 行
业务
（风险管理部）
资 金 部
风险管理 财务控制 运营
控制 制约与平衡 独立审核 业务运作层 （业务单元）
• 10项重要原则 • 50个小项
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原则
1
标题
主要内容
监管银行的合规风险管理；核准银 董事会在合规管理 行合规政策；评价银行合规管理有 方面的职责 效性等
2
高级管理层在合规 负责银行合规风险的有效管理 管理方面的职责 同上
制定和传达银行合规政策并确保其 得以遵守；向董事会报告银行合规 风险
3
4 5
同上 独立性
负责组建一个常设和有效的银行内 部合规管理部门。
确保银行合规管理部门的独立地位
续上 表 原则
6 7 8
标题
资源 合规管理 部门职责 与内部审 计的关系 跨境问题
主要内容
银行合规管理部门应当配备能有效履行 职责的资源。 协助高级管理层有效管理银行面临的合 规风险等。 合规管理部门的工作范围和广度应受到 内部审计部门的定期复查。 银行应该遵守所有开展业务所在国家或 地区的适用法律和监管规定，合规管理 部门的组织方式和结构及其职责应符合 当地的法律和监管要求。 合规管理部门工作外包必须受到合规负 责人的适当监督。
23
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
（四）内部控制Байду номын сангаас素
• 内部控制的环境
• 风险识别与评估 • 内部控制措施
商业银行内部控制体系
商业银行内部控制体系一、概述商业银行是金融机构中最为重要的组成部分之一，其内部控制体系的建立和完善对于保障银行业的稳健运营及客户利益保护具有重要意义。
本文将围绕商业银行内部控制体系展开讨论。
二、内部控制体系概念及作用1. 内部控制体系的定义内部控制是指一个机构或企业在经营管理过程中，为达到经济效益和合法性目标所采取的各种组织、计划、方法、手段等，以加强管理，规范操作，防范风险，保证财务信息真实可靠，并提高工作效率和经济效益的管理活动。
2. 内部控制体系的作用（1）保障资产安全：内部控制能够有效地预防和发现各类风险事件，从而保障银行资产安全。
（2）提高经济效益：良好的内部控制能够提高工作效率和经济效益。
（3）规范操作：规范化操作流程可以降低错误率和违规率，从而减少不必要的损失。
（4）保证财务信息真实可靠：内部控制能够有效地保障财务信息的真实可靠，防止财务造假和违规行为。
三、商业银行内部控制体系的构成要素商业银行内部控制体系主要由以下几个要素构成：1. 控制环境：包括银行的管理机构、管理人员、组织结构、企业文化等方面，是整个内部控制体系的基础。
2. 风险评估：银行需要对各种风险进行评估，包括信用风险、市场风险、流动性风险等，以便采取相应的措施进行预防和应对。
3. 控制活动：包括审计、会计核算、风险管理等方面，是内部控制体系中最为重要的组成部分之一。
4. 信息与通讯：确保各种信息及时传递和共享，以便管理层能够及时了解银行经营状况及各项风险情况。
5. 监督与评价：监督与评价是内部控制体系中必不可少的环节，可以帮助银行及时发现问题并采取相应的措施进行改进。
四、商业银行内部控制体系建设的关键因素1. 领导力：银行领导层需要高度重视内部控制体系建设，树立正确的风险意识和管理理念，以保证内部控制体系的有效运行。
2. 人员素质：银行需要拥有一支高素质、专业化的管理团队和员工队伍，以保证内部控制体系建设的顺利开展。
商业银行内部控制指引
商业银行内部控制指引概述商业银行作为金融机构的重要组成部分，其内部控制机制的健全性直接关系到金融安全和稳定的实现。
内部控制是商业银行管理层为实现经营目标所建立的一套体系，旨在有效管理和监控业务活动，确保合规、规范和风险可控。
本文将介绍商业银行内部控制的重要性以及指引原则。
内部控制的定义内部控制是商业银行管理者为实现组织目标，保障资产安全，防范风险，提供内外部信息和经营报告的准确性、完整性和及时性而建立和实施的一整套制度、机制和措施。
内部控制的重要性1.风险防范：内部控制是商业银行防范各类风险的第一道防线，有效的内部控制能够降低不当决策和操作引起的各类损失。
2.合规性：内部控制有助于商业银行遵守相关法规和规章，保证业务的合法性和透明度。
3.提高效率：健全的内部控制可减少重复劳动，提高办公效率，避免资源的浪费和滥用。
4.增强监管可信度：完善的内部控制制度可以增加监管机构和投资者对银行的信任，提升企业形象。
商业银行内部控制指引原则1.明确责任：明确各级管理者的责任，确保责权一致，避免权责不清造成混乱。
2.制定制度和规章：建立完善的内部控制制度和规章，确保业务的稳定和有序进行。
3.风险管理：加强风险管理，建立科学有效的风险管理机制，提前预警和有效应对各类风险。
4.信息系统安全：加强信息系统安全，确保信息的保密性、完整性和可用性。
5.内部审计：建立内部审计机制，定期对内部控制进行评估与监督，发现问题及时纠正。
6.培训和教育：加强员工培训和教育，提高员工风险意识和合规意识，从源头上减少错误和风险。
总结商业银行作为金融行业的重要组成部分，内部控制的健全性对于维护金融安全和稳定不可或缺。
通过建立健全的内部控制机制，商业银行能够有效管理风险、提升工作效率、增强合规性，并提升监管部门和投资者的信任度。
只有不断完善内部控制机制，才能更好地适应市场的多变和竞争的激烈，使商业银行获得持续发展和稳定增长。
(2024年)内部控制培训课件精编版
2024/3/26
7
内部控制体系构成
信息与沟通
企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切 的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信 息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理 与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有 员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的 信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法， 并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有 效的沟通。主要包括：信息系统、沟通
内部控制框架和流程的 全面掌握
内部控制实践案例的分 析与讨论
内部控制评估与改进的 方法探讨
2024/3/26
30
学员心得体会分享交流环节
分享在培训过程中获 得的宝贵经验和教训
探讨如何更好地将培 训所学应用于实际工 作，提升内部控制水 平
2024/3/26
交流各自在实际工作 中遇到的内部控制问 题及其解决方案
改情况等。
整改与追责
对于重大缺陷，应追究相关责任 人的责任，并采取有效措施进行 整改，确保内部控制的有效性。
2024/3/26
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持续改进策略及实施效果评估
持续改进策略
根据内部控制评价结果和监督检查发现的问题，制定针对性的改进 策略，包括完善内部控制制度、优化业务流程、提高人员素质等。
实施效果评估
对改进策略的实施效果进行评估，包括评估改进策略的可行性、实 施过程中的问题和挑战、实施后的效果等。
反馈与调整
根据实施效果评估结果，及时反馈并调整改进策略，确保内部控制的 持续改进和有效运行。
2024/3/26
24
05
CATALOGUE
案例分析：成功企业内部控制实践分享
2024/3/26
国内银行内控与合规培训课件(ppt 52张)
•Hale Waihona Puke • • ••Contents
1
商业银行内部控制与经营安全
商业银行内部控制体系的主要内容
2
3 4
基层行风险表现和内部控制管理重点
基层行柜面业务风险控制
一、商业银行内部控制与经营安全
1．什么是商业银行内部控制
• 一般释义：内部控制是一个管理范畴的概念，是一个机
构内部为达到一定的经营目的，通过有效的制度、方法和程 序，对各部门、各类人员、各种业务进行的动态管理活动。 建立的一套政策和程序。其内容包括控制环境（control environment）、会计（accounting system）、控制程 序（control procedures） ——美国注册会计师协会 标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行 事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 ——银监会2007年施行的《商业银行内部控制指引》
巴塞尔委员会关于商业银行内部控制评估理论（3） ¤信息与交流
¤原则7:一个有效的内控系统需要充分的和全面的内部财 务、经营和遵从性方面的数据，以及关于外部市场中与 决策相关的事件和条件的信息。这些信息应当可靠、及 时、可获，并能以前后一致的形式规范地提供使用。 ¤原则8:有效的内控需要建立可靠的信息系统，涵盖银行 的全部重要活动。这些系统，包括那些以某种电子形式 存储和使用数据的系统，都必须受到安全保护和独立的 监督评审，并通过对突发事件的充分安排加以支持。 ¤原则9:有效的内控系统需要有效的交流渠道，确保所有 员工充分理解和坚持各项政策和程序，行使他们的职责， 并确保其它的相关信息传达到应被传达到的人员。
¤原则3:董事会和高级管理层负责促进在道德和完整性方面的高标准，在 机构中建立一种文化，在各级人员中强调和说明内控的重要性。银行机构 中的所有人员都需要理解他们在内控程序中的作用、并在程序中充分发挥 他们的作用。
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商业银行内部控制指引（修订征求意见稿）第一章总则第一条为促进商业银行建立和健全内部控制，有效防范风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律、行政法规及规章，制定本指引。
第二条中华人民共和国境内经银行业监督管理机构批准设立的商业银行适用本指引。
第三条内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
第四条商业银行内部控制的目标：（一）保证国家有关法律、行政法规及规章的贯彻执行。
（二）保证商业银行业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
（三）保证商业银行风险管理的有效性。
（四）保证商业银行发展战略和经营目标的实现。
第五条商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：（一）全覆盖原则。
商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。
（二）制衡性原则。
商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
（三）审慎性原则。
商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。
（四）相匹配原则。
商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
第六条商业银行应当建立健全内部控制体系，明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，持续开展内部控制评价和监督。
第二章内部控制职责第七条商业银行应当建立由董事会、监事会、高级管理层、内控管理职能部门、内部审计部门、业务部门组成的分工合理、职责明确、报告关系清晰的内部控制治理和组织架构。
第八条董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策的框架内审慎经营；负责明确设定可接受的风险水平，保证高级管理层采取必要的风险控制措施；负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
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第二节 商业银行内部稽核
• 一、稽核的定义与基本范畴 • （一）稽核的定义 • 稽核——是企业内部为企业服务的、对控
制系统和经营质量进行独立评估的一项功 能。它客观地检查、评估和报告内部控制 是否足够、以确保资源的有效、适当、经 济和高效的使用。
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第二节 商业银行内部稽核
• 二、稽核的基本范畴 • 目的——（1）维护资产的完整（2）促
（1）被稽核单位对稽核人员提出的有关稽 核工作要求，如提供场所、资料、答询及其他 有关活动，必须主动、积极、及时、妥善配合；
（2）稽核人员通过合格的稽核，提出恰当 的稽核意见，恰如其分地证实经济责任的承担 和履行，取信于授权人或委托人，以树立威信。
（3）稽核处于在其他监督基础上的在监督 地位。
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进资源的有效利用 • 职责——（1）检查核证资产的完整性
（2）评估内部控制的效验性、效率性和 效益性 • 作用——（1）纠错堵漏（2）促进管理 （3）威慑违归违法
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第二节 商业银行内部稽核
范围：包括技术、商业、财务、安全、会 计、管理等六个方面。 • 财务和经营信息的可靠性和完整性 • 计划措施、法律法规、规章制度执行情况 • 资产存在 • 资源经济性和效益性评估 • 计划与执行的差异、目标与结果的差异评 估 权利： • 直接对董事会负责，独立行使权利。
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第二节 商业银行内部稽核
（三）稽核标准 ——是指用以衡量业务活动是否真 实、合法、合理、有效和正确的尺度 和依据。包括法律、命令、法规、方 针、政策、决策、计划、规章制度、 方案、协议、技术经济标准和业务处 理惯例等。如新增贷款不良率、存贷 比率，项目、贷款管理办法等。
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第二节 商业银行内部稽核
3、客观性原则——必须根据客观的稽核标准， 实事求是地评审经济活动的真实性、合法 性和效益性，正确处理授权人、委托人与 被、稽核单位的关系
4、公正性原则——稽核人员的行为必须公道、 正派、有理、有据、有节，不偏不倚，不 卑不亢，讲究分寸，恰如其分，稽核评价 应公充恰当。
5、效益性原则——稽核产生的效益不低于稽 核成本。
要空白凭证管理、营业场所安全管理、现钞押运 管理、计算机系统安全管理等 • （七）谨慎销帐。要做到“三相符”和授权销帐： 帐帐相符，帐物相符、帐实相符。保证所有帐户 都能与控制帐户、联行、代理行寄发的对帐单相 符。注意联行帐、过渡帐和暂记帐。 • 二、我国商业银行建立健全内控制度的原则（自 学）
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第二节 商业银行内部稽核
• 二、稽核的原则、准则、标准 • （一）稽核的原则
1.独立性原则，包括： （1）稽核人员不参加被稽核单位的经营 活动 （2）回避原则
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第二节 商业银行内部稽核
2、权威性原则——稽核人员有权代表授权人 或委托人，对其所负经济责任进行审查监督， 并且被稽核单位有受稽核人员审查监督的责任。 表现在：
第二节 商业银行内部稽核
三、稽核流程 稽核流程分为：计划→现场稽核→报
告→跟进四个阶段 （一）稽核计划 1、综合风险分析 • 目的：从众多的业务品种中找出风险最大
的作为本次稽核的对象。 • 内容：分析判断业务操作或控制风险的集
中域或风险发生的概率。 • 主要依据：（1）宏观经济形势（2）业
务发展状况（3）历史统计资料（4）非 现场稽核
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第二节 商业银行内部稽核 2、业务流程检查 3、个别风险分析——根据业务流程，针对所
有风险点评估内部控制是否有效足够与合 适，找出稽核的重点 4、制定稽核程序：制定稽核检查的具体步骤、 采用的技术方法、人员配备和查帐的时间
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第二节 商业银行内部稽核
（二）现场稽核 目的：获取各个风险点内部控制可靠性证据。
第九章 商业银行的 内部控制体系
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• 商业银行内控制度的定义 • 商业银行内控制度——商业银行最高管理层
为保证经营目标的实现、防范经营风险而制 定并实施的，对内部各部门与人员互相制约 和协调的一系列制度、措施、程序和方法。
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第一节 商业银行内部控制制度
• 一、内控体系的主要内容 • （一）建立组织结构和各种规章制度 • 包括：组织架构、部门职能、岗位职责、
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第二节 商业银行内部稽核
（二）稽核准则 ——指稽核人员在实施稽核时应遵守的一般工
作规范。稽核人员应该遵守： • 〈内部审计实务准则〉（美国会计师协会
1997，3） • பைடு நூலகம்内部审计标准（草案）〉（中国内部审
计学会，1990） 这些规定了内部审计的组织机构、内
审人员素质、技能、培训，内部审计作业、 内部审计报告和审计质量控制、审后查询 等准则和要求。
业务流程、规章制度、会议纪录、往来信 函、签字样本管理。 • 规章制度内容应包括：（1）工作目标 （2）操作规程（规范）（3）工作要求 （4）授权（5）风险控制点及要求（6） 报告制度（7）违规处罚等。
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第一节 商业银行内部控制制度
• （二）把握监控环节 • （1）头寸报告 • （2）财务报表：资产负债表、损益表、
现金流量表 • （3）流动性报告 • （4）存贷款报告，存贷款余额、金额期
限结构 • （5）合法和合规经营报告
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第一节 商业银行内部控制制度
• （三）坚持职责分离（“四只眼”原则），避免 由同一人或同一个部门承担不相兼容的业务：记 帐与复核相分离、审贷分离。
• （四）坚持统一法人，授权经营 • （五）完善挡案管理措施 • （六）搞好安全保卫工作，包括：库房管理、重
手段： （1）遵从性测试——对执行规章制度执行情 况进行检查 （2）实质性测试——对有关业务或财务数据、 信息的真实性检查。包括： A.分析性检查（通过分析某一信息与其他有 关信息之间可能存在合理的关系来验证其真实 性） B.细节性测试（获取有关交易事项或帐户余 额）
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第二节 商业银行内部稽核