第06章转移性支出财政学河北工业大学魏学辉
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➢其一，人们面临着多种可能因此陷入生存困难的 风险；
➢其二，在社会化大生产的条件下，人类已构成一 个彼此依存、相互依赖的社会；
➢其三，在市场经济条件下，仅仅依靠传统的方式 已不足以防范和化解人们面临的生存风险。
社会保障支出的特征：
➢覆盖面的社会广泛性
➢参与上的强制性
➢制度上的立法性
➢收益程度的约束性
➢养老金待遇
个人缴费满15年，退休后按月领取基础养老金和个人账 户养老金
未满15年，不享受基础养老金，个人账户一次性支取
养老保险
➢养老基金管理
在养老基金的统筹上，应逐步提高统筹层次，由县、市 级统筹向省级统筹过渡 在资金管理上，实行收支两条线管理，即缴费收入纳入 财政专户存储；支出要有严格的审批程序，专款专用。 养老保险基金结余除预留两个月的养老金开支外，其余 全部要购买国家债券和存入专户，不得用于其他赢利性 投资
失业保险
➢失业保险覆盖范围
根据失业保险条例规定，城镇企业和事业单位均应参加 失业保险计划
失业保险
➢保险费用筹集
城镇企业、事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业 保险费
职工个人按照本人工资的1%缴纳失业保险费，农民合同 制工人不缴纳失业保险费
➢失业保险金的发放
标准：原则上要低于当地最低工资标准、高于城市居民 最低生活保障标准，具体数额各地政府确定
➢工伤保险支付
生育保险
➢保险覆盖范围
城镇企业及其职工都要参加生育保险
➢费用筹集
企业按照工资总额的一定比例向社会保险机构缴纳，职 工个人不缴费
➢保险待遇
生育保险支付包括女职工产假期间生育津贴，检查费， 接生费，手术费，住院费和药费
社会救济和社会福利项目
➢社会救济项目：城镇居民最低生活保障；下岗职工 生活补贴；农村“五保户”救济；灾民救济
第六章 转移性支出
学习目的与要求：本章主要阐述社会保障支出、 财政补贴和税收支出等转移性支出的主要内容。 通过本章的学习，应熟悉社会保障支出、财政 补贴的性质和特征，掌握社会保障资金的来源 与筹集方式，了解我国社会保障制度的有关内 容；掌握财政补贴的主要内容和形式，熟悉财 政补贴的必要性及作用，了解我国财政补贴的 改革情况；掌握税收支出的概念、性质与特点， 熟悉税收支出的手段，了解税收支出的预算控 制。
社会保障制度的类型：
➢社会保险型。其特点是：“风险分担，互助互济”
➢社会救济型。其特点是：受保人不用缴纳任何费 用；受保人享受保障计划的津贴需经过家庭收入 和财产调查
➢普遍津贴型。其特点是：“人人有份”的福利原 则
➢节俭基金型。不具备收入分配职能，但具有强制 储蓄的功能
传统体制下的社会保障制度
➢国家保障
社会保障概念的三个要点：
➢以保证遇到经济困难的社会成员的基本物质生活为 主要目的；
➢国家通过立法的方式由政府组织实施或参与实施； ➢主要以收入补助的形式提供扶助，同时也以实物或
服务形式提供帮助
所谓社会保障制度，就是由法律规定了的、按 照某种确定的规则经常实施的社会保障措施或 政策体系。
现代社会之所以必须建立社会保障制度，主要 原因有三：
转移性支出包括
➢补助支出 ➢捐赠支出 ➢债务利息支出
补助支出主要包括
➢社会保障支出 ➢财政补贴
本章结构
第一节 社会保障支出 第二节 价格补贴 第三节 税收支出
第一节 社会保障支出
1.1 社会保障支出和社会保障制度
社会保障，通常是指政府依据国家的有关法律 法规，为了保证由于丧失或者没有劳动能力、 失业以及遭遇其它不幸事故而面临经济困难的 社会成员的基本生活而采取的各种措施。
养老保险
➢保险费用筹集
企业和职工个人缴费共同负担，财政负责弥补养老保险 计划的赤字
企业缴费比例不超过企业工资总额的20%；个人缴费比 例最终达到本人缴费工资的8%。
➢运行模式
社会统筹与个人帐户相结合
个人缴费全部计入个人帐户；企业缴费划入个人帐户的 比例最终降到3%，其余部分划入社会统筹基金 个人帐户存储额只能用于职工养老，不得提前支取
发放时限与缴费时限关联：缴费时间不满1年，不能领 取；累计满1年不满5年，最长领取12个月；累计满5年 不满10年，最长领取18月；累计达10年以上，最长领取 24个月
医疗保险
➢医疗保险覆盖范围
城镇所有用人单位都要为职工投保医疗保险，称为基本 医疗保险
乡镇企业、城镇个体户是否投保由当地政府决定
➢保险费用筹集
1.3 我国的辅助社会保险项目
工伤保险
➢工伤保险覆盖范围
境内各类企业及有雇工的个体工商户均应参加工伤保险 计划
➢费用筹集
用人单位缴纳，个人不缴纳 工伤保险基金收入来源：用人单位缴纳的工伤保险费； 工伤保险基金利息；其他资金
➢基金管理
在直辖市和设区的市实行全市统筹，其他地区统筹层次 由省、自治区人民政府确定 工伤保险基金存入财政专户，专款专用
基本医疗保险由用人单位和职工共同缴费
用人单位缴费率控制在职工工资总额的6%左右，个人缴 费率一般为工资收入的2%
➢运行模式
社会统筹与个人帐户相结合
个人缴费计入个人账户，单位缴费的30%划入个人帐户 起付标准原则上为当地年平均工资的10%，最高限额为 当地年平均工资的4倍。起付标准以下由个人帐户支付 或个人承担，以上部分个人也支付一定比例
1.2 我国的基本社会保障制度
经过了一系列的改革，我国目前形成了以养老、 失业、医疗为基本项目，以工伤保险、生育保 险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保 障体系
养老保险
➢保险覆盖范围
包括国有企业、城镇集体企业、私营企业、股份制企业、 外商投资企业的职工以及城镇个体工商户的帮工，都必须 参加养老社会保险，成为基本养老保险 目的：破除养老保险的所有制界限，促进劳动力的合理流 动和优化配置，为各类企业创造公平的竞争环境
包括：社会抚恤和优抚；社会福利救济费；自然灾害救 济费三种
➢企业保障
包括：就业、工伤、医疗、福利、生育、遗属及职工困 难补助 特点：封闭性、全面性、无偿性、差别性
➢农村集体保障
包括：以人口多寡为依据的社会福利性保障；“五保户” 保障；农村合作医疗保障；其他保障
传统体wenku.baidu.com下社会保障制度的特征
➢①以计划经济为实施基础； ②与劳动就业制度相 联系； ③无偿性和差别性并存
➢社会福利项目：社会福利院、烈属和残废军人抚恤 金、盲聋哑和鳏寡孤独补助、孤老复原军人补助等
➢其二，在社会化大生产的条件下，人类已构成一 个彼此依存、相互依赖的社会；
➢其三，在市场经济条件下，仅仅依靠传统的方式 已不足以防范和化解人们面临的生存风险。
社会保障支出的特征：
➢覆盖面的社会广泛性
➢参与上的强制性
➢制度上的立法性
➢收益程度的约束性
➢养老金待遇
个人缴费满15年，退休后按月领取基础养老金和个人账 户养老金
未满15年，不享受基础养老金，个人账户一次性支取
养老保险
➢养老基金管理
在养老基金的统筹上，应逐步提高统筹层次，由县、市 级统筹向省级统筹过渡 在资金管理上，实行收支两条线管理，即缴费收入纳入 财政专户存储；支出要有严格的审批程序，专款专用。 养老保险基金结余除预留两个月的养老金开支外，其余 全部要购买国家债券和存入专户，不得用于其他赢利性 投资
失业保险
➢失业保险覆盖范围
根据失业保险条例规定，城镇企业和事业单位均应参加 失业保险计划
失业保险
➢保险费用筹集
城镇企业、事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业 保险费
职工个人按照本人工资的1%缴纳失业保险费，农民合同 制工人不缴纳失业保险费
➢失业保险金的发放
标准：原则上要低于当地最低工资标准、高于城市居民 最低生活保障标准，具体数额各地政府确定
➢工伤保险支付
生育保险
➢保险覆盖范围
城镇企业及其职工都要参加生育保险
➢费用筹集
企业按照工资总额的一定比例向社会保险机构缴纳，职 工个人不缴费
➢保险待遇
生育保险支付包括女职工产假期间生育津贴，检查费， 接生费，手术费，住院费和药费
社会救济和社会福利项目
➢社会救济项目：城镇居民最低生活保障；下岗职工 生活补贴；农村“五保户”救济；灾民救济
第六章 转移性支出
学习目的与要求：本章主要阐述社会保障支出、 财政补贴和税收支出等转移性支出的主要内容。 通过本章的学习，应熟悉社会保障支出、财政 补贴的性质和特征，掌握社会保障资金的来源 与筹集方式，了解我国社会保障制度的有关内 容；掌握财政补贴的主要内容和形式，熟悉财 政补贴的必要性及作用，了解我国财政补贴的 改革情况；掌握税收支出的概念、性质与特点， 熟悉税收支出的手段，了解税收支出的预算控 制。
社会保障制度的类型：
➢社会保险型。其特点是：“风险分担，互助互济”
➢社会救济型。其特点是：受保人不用缴纳任何费 用；受保人享受保障计划的津贴需经过家庭收入 和财产调查
➢普遍津贴型。其特点是：“人人有份”的福利原 则
➢节俭基金型。不具备收入分配职能，但具有强制 储蓄的功能
传统体制下的社会保障制度
➢国家保障
社会保障概念的三个要点：
➢以保证遇到经济困难的社会成员的基本物质生活为 主要目的；
➢国家通过立法的方式由政府组织实施或参与实施； ➢主要以收入补助的形式提供扶助，同时也以实物或
服务形式提供帮助
所谓社会保障制度，就是由法律规定了的、按 照某种确定的规则经常实施的社会保障措施或 政策体系。
现代社会之所以必须建立社会保障制度，主要 原因有三：
转移性支出包括
➢补助支出 ➢捐赠支出 ➢债务利息支出
补助支出主要包括
➢社会保障支出 ➢财政补贴
本章结构
第一节 社会保障支出 第二节 价格补贴 第三节 税收支出
第一节 社会保障支出
1.1 社会保障支出和社会保障制度
社会保障，通常是指政府依据国家的有关法律 法规，为了保证由于丧失或者没有劳动能力、 失业以及遭遇其它不幸事故而面临经济困难的 社会成员的基本生活而采取的各种措施。
养老保险
➢保险费用筹集
企业和职工个人缴费共同负担，财政负责弥补养老保险 计划的赤字
企业缴费比例不超过企业工资总额的20%；个人缴费比 例最终达到本人缴费工资的8%。
➢运行模式
社会统筹与个人帐户相结合
个人缴费全部计入个人帐户；企业缴费划入个人帐户的 比例最终降到3%，其余部分划入社会统筹基金 个人帐户存储额只能用于职工养老，不得提前支取
发放时限与缴费时限关联：缴费时间不满1年，不能领 取；累计满1年不满5年，最长领取12个月；累计满5年 不满10年，最长领取18月；累计达10年以上，最长领取 24个月
医疗保险
➢医疗保险覆盖范围
城镇所有用人单位都要为职工投保医疗保险，称为基本 医疗保险
乡镇企业、城镇个体户是否投保由当地政府决定
➢保险费用筹集
1.3 我国的辅助社会保险项目
工伤保险
➢工伤保险覆盖范围
境内各类企业及有雇工的个体工商户均应参加工伤保险 计划
➢费用筹集
用人单位缴纳，个人不缴纳 工伤保险基金收入来源：用人单位缴纳的工伤保险费； 工伤保险基金利息；其他资金
➢基金管理
在直辖市和设区的市实行全市统筹，其他地区统筹层次 由省、自治区人民政府确定 工伤保险基金存入财政专户，专款专用
基本医疗保险由用人单位和职工共同缴费
用人单位缴费率控制在职工工资总额的6%左右，个人缴 费率一般为工资收入的2%
➢运行模式
社会统筹与个人帐户相结合
个人缴费计入个人账户，单位缴费的30%划入个人帐户 起付标准原则上为当地年平均工资的10%，最高限额为 当地年平均工资的4倍。起付标准以下由个人帐户支付 或个人承担，以上部分个人也支付一定比例
1.2 我国的基本社会保障制度
经过了一系列的改革，我国目前形成了以养老、 失业、医疗为基本项目，以工伤保险、生育保 险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保 障体系
养老保险
➢保险覆盖范围
包括国有企业、城镇集体企业、私营企业、股份制企业、 外商投资企业的职工以及城镇个体工商户的帮工，都必须 参加养老社会保险，成为基本养老保险 目的：破除养老保险的所有制界限，促进劳动力的合理流 动和优化配置，为各类企业创造公平的竞争环境
包括：社会抚恤和优抚；社会福利救济费；自然灾害救 济费三种
➢企业保障
包括：就业、工伤、医疗、福利、生育、遗属及职工困 难补助 特点：封闭性、全面性、无偿性、差别性
➢农村集体保障
包括：以人口多寡为依据的社会福利性保障；“五保户” 保障；农村合作医疗保障；其他保障
传统体wenku.baidu.com下社会保障制度的特征
➢①以计划经济为实施基础； ②与劳动就业制度相 联系； ③无偿性和差别性并存
➢社会福利项目：社会福利院、烈属和残废军人抚恤 金、盲聋哑和鳏寡孤独补助、孤老复原军人补助等