财政学 最全习题 第三章练习

第三章税收原理

一．填空题

1.税收是国家凭借政治权力，按照，无偿地集中

形成的特定分配关系。

2.税收的主体包括和。

3.从历史上看税收的征收形式主要有和两种。

4.税收与其他财政收入形式相比较，具有、和

三个形式特征。

5．根据课税对象性质的不同，可以把税收划分为、、和、。

6.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是。

7. 是税法规定的直接负有代扣代缴税款义务的单位和个人。

8.按征收实体的不同，可以把税收划分为和。

9.按计税依据的不同，税收可以划分为和。

10.税目是的具体项目，它反映具体的，代表征税。

11.税率是计算应征税总额的标准，是税收制度的环节，体现着征税的。

12.税率具体可分为比例税率、和。

13.定额税率是的一种特殊形式，它是按征税对象的规定固定税额，一般适用于的税种。

14.差别比例税率可分为、、、。

15.按税收管理权限的不同，可以把税收划分为、和。

16.累进税率因计算方法和依据不同，可分为、、、、。

17．18.税收负担是否能够转稼，可以把税收划分为和。

二．判断题

1.国家征税凭借的是对生产资料的占有即财产权力。( )

2.税收的形式特征是指不同社会制度下，税收反映的经济关系的性质。( )

3.纳税人是指最终负担税额的单位和个人。( )

4.纳税人是承担纳税义务的纳税主体。( )

5.规定扣缴义务人是为了便于税款征收而实行税收源泉控制措施。( )

6.负税人是负责向国家缴纳税收的单位和个人。( )

7.负税人是税收的最终负担者。( )

8.税收按课征对象为标准，分为所得税、流转税、财产税和行为税。( )

9. 税收转嫁的最主要形式是混转和旁转。( )

10.一般认为竞争性商品比垄断性商品的税负转嫁容易一些。( )

11.免征额是指应纳税额免征的那一部分税款。( )

12.税收按征收的实体为标准，分为从价税和从量税。( )

13.税收按管理权限为标准，分为中央税、地方税和中央地方共享税。( )

14.税收按课征方法为标准；分为直接税和间接税。( )

15.税收按计税依据为标准，分为流转税、收益税、财产税和行为税。( )

16.税收按课征对象为标准分为从价税和从量税。( )

17.纳税人采用压低购进价格的办法把税负转嫁给供货者，是前转。( )

18.若商品的需求弹性小，供给弹性大，则税收将主要由纳税人自己承担。( )

19.税率有名义税率和实际税率之分，税法规定的税率是名义税率。( )

20.流转税具有保证财政收入及时、稳定的优点。( )

21.对拖欠税款的处罚，通常是加收滞纳金。( )

22.税负转嫁中的消转就是指纳税人把税收负担转嫁给消费者承担。( )

三．单项选择题

1.从课税对象总额中减去预先规定的数额，仅就超过部分征税的方法是：（）

A.免税

B.免征额

C.附加

D.起征点

2.税收制度的中心环节是( )：

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.税目

3.纳税人拒不缴纳税款的行为属于

A.逃税行为

B.偷税行为

C.漏税行为

D.抗税行为

4.一种税区别于另一种税主要是因为( )

A.纳税人不同

B.负税人不同

C.课税对象不同

D.税率不同

5.定额税率计算简便，适用于（）

A.从量计征的税种

B.按增值额计征的税种

C.从价计征的税种

D.按销售额计征的税种

6.累进税率一般适用于（）

A.对流转额征税

B.对所得额征税

C.对财产数量征税

D.对特定行为征税

7.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人称为（）

A.自然人

B.法人

C.纳税人

D.负税人

8.下列税种中，容易发生税负转嫁的有（）

A.消费税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.遗产税

9.下列税种中，不易发生税负转嫁的有（）

A.企业所得税

B.消费税

C.增值税

D.营业税

10.随课税对象的增大而提高的税率为（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.浮动税率

11.税收体现的是（）关系。

A.生产

B.流通

C.分配

D.消费

12.为世界各国普遍采用的税收分类方法的分类标准是（）

A.课税对象

B.征税实体

C.课征方法

D.税收管理权限

13.我国税收的征收形式主要是（）

A.实物形式

B.力役形式

C.货币形式

D.债券形式

14. 税收是人类社会发展到一定阶段的产物，这说明税收是一个（）

A.经济范畴

B.历史范畴

C.政治范畴

D.分配范畴

15. 税收的本质是以国家为主体的分配关系，这说明税收是一个（）

A.经济范畴

B.历史范畴

C.政治范畴

D.分配范畴

16.一个课税对象同时适用多个征收比例的税率形式是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

四．多项选择题

1.税收的形式特征包括（）

A.强制性

B.有偿性

C.无偿性

D.及时性

E.固定性

2.下列项目中属于构成税制的基本要素的是（）

A.征税对象

B.税率

C.税目

D.纳税人

E.税额

3.按税收负担是否转稼为标准，可以把税收划分为（）

A.流转税

B.收益税

C.财产税

D.直接税

E.间接税