房地产企业税收筹划的误区
新时期房地产企业税收筹划的风险及防范的综合分析
新时期房地产企业税收筹划的风险及防范的综合分析摘要：分析了房地产企业涉及的主要税种的税收筹划，指出了房地产企业税收筹划的误区，探讨了房地产企业税收筹划风险的类型，提出了新时期房地产企业税收筹划风险防范的综合措施。
关键词：房地产企业；税收筹划；风险新的时期，国家对房地产调控越来越严厉，如何最大程度的降低房地产企业的成本，提高其竞争力，就变得异常重要。
企业进行税收筹划，有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税行为的发生；有利于实现纳税人财务利益的最大化。
税收筹划可以节减纳税人的税收成本，还可以防止纳税人陷入税法陷阱；有利于提高企业经营管理水平和财务管理水平；有利于优化产业机构和资源的合理配置等等，总之，可以有效地降低企业成本，增加企业的直接经济效益。
然而，笔者通过在房地产业从事会计工作的实践发现，房地产业税收筹划运用地不很理想。
其原因主要为观念陈旧、税制不完善、税法宣传不到位和税收征管水平落后等原因。
因此，如何提高房地产企业税收筹划的意识，并转化为企业税收筹划的行动，最终为房地产企业带来实在的利益，就显得非常必要。
一、房地产企业涉及的主要税种的税收筹划1.营业税纳税筹划根据营业税为流转税的特点，可以采用如下几种方法进行纳税筹划。
（1）通过减少营业税应税项目的流转次数进行纳税筹划比如，a房地产开发企业向b银行借款1亿元开发房地产。
借款期满后，a企业以100套住宅偿还借款。
根据税法规定，应缴纳营业税500万元、城市维护建设税35万元和教育费附加15万元，合计550万元。
而b银行取得住房所有权以后，再次出售以收回贷款，因而需要再次缴纳营业税等。
该住房因流转了两次，因而也缴纳了两次营业税。
如果a、b能达成协议，由b直接来代替a出售该房产，所得款项由b来优先受偿，则可以减少流通次数，因而减少税负。
（2）通过选择合作建房方式进行纳税筹划比如，c 企业有一价值 12 亿元的土地使用权，由 d 企业提供资金，合作开发。
刍议房地产企业税务筹划相关问题及建议
刍议房地产企业税务筹划相关问题及建议房地产行业是我国经济发展的重要支柱产业之一。
随着我国国民经济的高速发展，房地产市场竞争日益激烈，税收也成为房地产企业面临的重要问题之一。
本文将从房地产企业税务筹划的相关问题出发，分析当前房地产企业税务筹划存在的问题，并提出相应的建议。
房地产企业税务筹划的问题主要集中在税收逃避和避税行为方面。
由于房地产行业的特殊性，很多房地产企业在税务筹划上存在一定的灰色地带，通过各种手段规避税收。
这种行为不仅违背了税法的规定，而且对国家的财政收入造成了一定的损失。
由于我国房地产市场的特殊性，房地产企业的税负较重，这也是房地产企业追求税务筹划的重要原因之一。
随着税务管理的加强和税法的完善，房地产企业税务筹划越来越难以为继，税收负担也越来越沉重。
针对上述问题，本文提出以下建议：第一，加强税收宣传教育，提高房地产企业的税收合规意识。
在房地产企业税收筹划中，主要的问题是企业对税法的了解和理解不够，容易陷入违法违规的地步。
通过加强税收宣传教育，提高房地产企业的税收合规意识，帮助企业正确理解和运用税法规定，以合法、合规的方式进行税务筹划，避免违法违规的行为。
第二，加大税收执法力度，打击房地产企业的税务违法行为。
房地产企业涉及的税收问题较为复杂，需要税务部门加大对房地产企业的监管和执法力度，依法打击税务违法行为。
只有通过执法打击，才能有效遏制房地产企业的税收违法行为，维护税收秩序与公平竞争的环境。
完善税收政策，减轻房地产企业的税收负担。
房地产企业税负较重是导致其追求税务筹划的重要原因之一。
应加大力度推进税收改革，减轻房地产企业的税收负担，提高企业的经营活力。
具体而言，可以采取降低税率、减少税收优惠限制、优化税收征收机制等措施，逐步推进税收制度的改革，为房地产企业提供更加优惠的税收政策。
第四，加强税务稽查工作，严厉打击偷税漏税行为。
房地产企业往往通过虚报、瞒报财务信息等手段实施偷税漏税行为。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策房地产企业税务筹划是指通过合理安排企业的经营行为和税务政策，运用各种法律手段，最大限度地避免和减少企业税负的一种管理行为。
房地产企业税务筹划在一定程度上能够降低企业成本，提高企业竞争力，但也存在一定的风险。
本文将从税务筹划风险的成因及解决对策两个方面进行探讨。
一、税务筹划风险的成因1. 法律法规不明确：我国的税收法规体系相对复杂，各种税收政策的制定和变化都需要法律依据。
有些税务政策的制定过程中存在不少漏洞和矛盾，导致企业在进行税务筹划时无法确定具体的法律依据，容易导致筹划方案的风险。
解决对策：企业应加强对税收法规的学习和研究，密切关注税收政策的变化，确保自身的税务筹划方案符合法律法规的要求。
2. 监管不到位：税务筹划行为需要有相关部门的监管和审查，但事实上，由于税务主管部门的权力有限，企业在进行税务筹划时往往存在较大的操作空间，容易导致行为的滥用和不当。
解决对策：税务主管部门应加强对企业税务筹划行为的监管，加强对税收政策的宣传和培训，提高企业的税收遵从性。
3. 策略定位不当：由于每个企业的实际情况不同，其税务筹划的目标和方法也会有所区别。
有些企业可能将税务筹划作为降低成本的手段，忽视了筹划方案对企业经营发展的支持作用，容易导致筹划风险的出现。
解决对策：企业应根据自身的实际情况，确定税务筹划的目标和策略，并将其与企业发展战略相结合，确保筹划方案产生最大的经济效益。
4. 违法行为：一些企业在进行税务筹划时存在违法行为，例如虚假报账、偷税漏税等，这些行为不仅违反了国家税法，也容易导致企业被处罚和信誉受损。
解决对策：企业应妥善处理与税务机关的关系，遵守税法的相关规定，不以牺牲企业发展的利益来进行税务筹划。
1. 加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，包括明确税务筹划的责任人和操作程序，加强对税务筹划方案的审核和监督，确保筹划方案符合法律法规的要求。
2. 加强合规管理：企业应对税收政策进行全面了解，根据自身的实际情况，制定合适的税务筹划方案，并及时申报和缴纳税款，确保企业在税收管理上的合规性。
【老会计经验】房地产行业的涉税误区
【老会计经验】房地产行业的涉税误区目前，房地产行业中涉及的税收政策不完善，导致了房地产行业的错误涉税行为。
1.不能按时结转销售收入。
房地产开发企业从前期到整体完工的销售行为，统一按预收款的形式进行；在给消费者的产权证未办理完结以前，整体销售行为并未终结。
《营业税暂行条例实施细则》中只规定了纳税义务发生的时间，但未明确预收账款何时结转销售收入。
2.没有明确的成本结转办法。
按照《企业所得税前扣除办法》的规定，企业的成本计价方法可以采用个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、计划成本法、毛利率法等，基本上都是针对制造业或商品流通企业而言的，而对房地产开发企业却没有较为明确的成本计价办法；加之，销售收入的结转时间没有明确规定，企业在房产预售阶段的销售收入均以预收账款的形式出现，账面记载无收入，只反映了前期的开发费以及开发过程中的其他费用，不符合收入与费用配比的原则。
3.费用无法计提。
由于销售收入不能确认，随之而来就是各种费用的计提没有法定的标准。
诸如业务招待费、广告费、宣传费等，各个房地产开发企业的计提标准不一，随意性很大。
4.跨年度工程的成本更加难以确认。
房地产开发企业的建设周期较长，大部分的成本费用发生在前期，对这部分费用是按开办费对待，还是按工程成本对待，无法确认。
特别对跨年度的工程成本费用的结转问题，为后期的税收稽查带来了更大的难度。
由于房地产开发企业从开发到商品楼的整体出售完毕，周期拖的较长，一般需要2～3年。
售房情况可分为以下三种：一是在前期开发中发生销售行为；二是在施工过程中发生销售行为；三是主体完工后发生销售行为。
从调查掌握的情况看，前两种行为较为普遍。
从资金的来源看有三种：一是现金收入；二是预收定金；三是按揭贷款。
按照房地产开发的有关政策规定，房地产开发企业经营售房业务以前必须取得有关部门的售房许可证，才能取得售房资格。
按照《营业税暂行条例实施细则》第二十八条第一款的规定，纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生的时间为收到预收款的当天。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策房地产企业税务筹划是指企业在遵守税法规定的基础上，通过合理运用税收政策和税务优惠措施，合法降低企业税负，提高企业盈利能力的一种行为。
由于税务政策的复杂性和变动性，以及企业自身的经营特点，房地产企业在进行税务筹划时面临着一系列的风险。
本文将从税务筹划的风险成因和解决对策两方面进行分析。
1.税收政策的不确定性：税收政策是国家宏观经济调控的重要手段之一，随着经济形势的变化和社会需要的调整，税收政策也会不断变化。
这就给房地产企业税务筹划带来了一定的不确定性。
一项优惠政策在企业利用之后，政策突然变更，企业将面临无法退回的税款，增加了企业的经济风险。
2.税收法律法规的复杂性：税收法律法规是指国家对纳税人纳税行为进行规范的法律法规，其中包括国家税法、税务部门发布的各种规章制度和公告等。
房地产企业要进行税务筹划，必须了解并遵守这些法律法规，由于税收法律法规的复杂性，企业很难全面掌握并正确理解，容易出现误解，并面临法律风险。
3.税务管理部门的监管力度加大：随着税收法律法规的不断完善和税收管理水平的提高，税务管理部门对企业的监管力度也在加大。
税务部门通过增加税务稽查力度、加强信息共享、开展税收征管大数据分析等手段，加强了对企业税务筹划行为的监管，对不符合法律法规的行为进行追责，增加了企业的经营风险。
4.企业自身的经营特点：房地产企业在进行税务筹划时，需要结合企业自身的经营特点进行合理安排。
不同房地产企业的经营特点差异较大，有些企业可能是开发商，有些企业可能是物业管理公司，有些企业可能是房地产中介公司等。
不同类型的企业面临的税务筹划问题也不尽相同，需要根据实际情况进行合理规划，否则容易导致筹划失效，产生风险。
1.加强政策研究和风险评估：房地产企业在进行税务筹划前，应加强对相关税收政策的研究和了解，确保对政策的理解和解读正确无误。
还应对税务筹划行为进行全面的风险评估，尽量避免和减少潜在的风险。
房地产公司税务筹划现状分析以及防范措施探讨
房地产公司税务筹划现状分析以及防范措施探讨房地产公司是一个重要的经济领域，直接涉及国民经济和社会发展。
由于房地产行业特殊性和巨大的市场规模，税务筹划问题成为房地产公司管理中的重要问题。
本文将分析房地产公司税务筹划的现状，并讨论防范措施。
1.优惠政策的运用不充分。
房地产公司可以通过利用各种税务优惠政策来降低税负和提高利润。
由于理解不到位或运用不当，许多房地产公司未能充分利用这些政策。
2.资本结构调整不合理。
房地产公司的资本结构对税务筹划具有重要影响。
一些房地产公司倾向于采取债务融资，以降低税负。
在融资方式选择和负债比例上存在不合理的安排，导致税务筹划效果不佳。
3.逃避税收的问题。
一些房地产公司通过虚构合同、漏报收入等手段逃避纳税责任，从而降低税负。
这种逃避税收的行为不仅损害了社会公平和经济秩序，也对公司形象和声誉造成了负面影响。
1.加强税务政策宣传。
政府应加大力度宣传各种税收优惠政策，让房地产公司充分了解并正确运用这些政策。
对于违法逃税行为，政府应加大惩处力度，提高违法成本。
2.建立健全内部控制机制。
房地产公司应建立健全的内部控制机制，加强对税务筹划的监督和管理。
通过内部审计、风险管理和合规检查等手段，及时发现和纠正税务筹划中存在的问题。
3.加强合规培训。
房地产公司应加强对员工的合规培训，提高他们的税法意识和合规意识。
通过培训，使员工充分了解税法法规，遵守税收法规，避免违法行为。
4.加强税务部门对房地产公司的监管。
税务部门应加大对房地产公司的监管力度，加强对纳税申报的审查和核实工作。
对于涉嫌逃税行为的，要进行严格调查和追责。
房地产公司税务筹划是一个复杂而敏感的问题，需要公司和政府共同努力。
通过加强税收政策宣传、建立内部控制机制、加强合规培训和加强税务部门监管等措施，可以有效防范房地产公司税务筹划的风险，维护税收秩序和经济发展的稳定。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，以避免不必要的税务风险，保障企业的发展和稳定。
本文将从房地产企业税务筹划的风险成因和解决对策两个方面进行浅析。
1. 不熟悉税法政策。
房地产企业管理层或财务人员对税法政策了解不够充分，导致在税务筹划中存在盲区和疏漏，容易受到税务风险的影响。
2. 财务会计不规范。
房地产企业在日常财务会计工作中存在不规范的现象，如账目混淆、账目不真实等，影响了税务筹划的合理性和有效性。
3. 涉税业务复杂多样。
房地产企业的经营范围较广，涉及的税务问题复杂多样，对税务筹划带来了挑战和困难。
4. 涉及税收政策调整。
随着国家税收政策的不断调整和变化，房地产企业需要及时了解最新政策，以避免因政策调整而产生的税务风险。
3. 建立健全税务筹划制度。
房地产企业应建立健全的税务筹划制度，规范税务筹划流程，做到有章可循，确保税务筹划的安全和有效性。
4. 团队合作，专业协助。
房地产企业应建立专业的税务筹划团队，充分发挥各个部门的作用，互相协作，共同解决税务筹划中的风险问题。
5. 合规合法经营。
房地产企业应始终坚持合规合法经营原则，严格按照法律法规和税收政策进行经营活动，避免因不合规不合法而产生的税务风险。
6. 积极主动应对。
房地产企业应积极主动地应对税务风险，及时发现和解决问题，防患于未然。
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，并采取有效对策加以解决，以保障企业税务筹划的顺利进行，促进企业的健康发展。
【注：字数未达2000，请审核后再补充】。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策房地产企业税务筹划是企业经营管理中不可忽视的重要方面，税务筹划的合理性直接关系到企业的利润水平和财务稳定性。
随着税收政策的不断调整和经济环境的变化，房地产企业税务筹划面临着诸多风险和挑战。
本文将对房地产企业税务筹划的风险成因进行分析，并提出相应的解决对策。
一、风险成因：1. 税收政策的变化税收政策的调整对房地产企业的税务筹划产生直接影响。
政府对房地产企业的税收政策可能会频繁调整，包括增值税政策、企业所得税政策、土地增值税政策等，在政策变化的过程中，企业需要不断调整税务筹划方案，以适应新的政策要求。
2. 融资结构的变化房地产企业通常会通过多种途径进行融资，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。
不同的融资方式对企业的税务筹划产生不同的影响，融资结构的变化可能会增加企业的税务风险，导致税务筹划方案的调整。
3. 跨境经营一些大型房地产企业可能会进行跨境经营，涉及多国税收政策和国际税务规定，跨境经营可能会增加企业的税务风险，需要进行更为复杂的税务筹划。
4. 税务合规风险房地产企业在进行税务筹划时需要严格遵守税法规定，避免出现税收违法行为。
企业需要合理进行税务规划，同时全面了解并遵守税法规定，避免因为税务合规问题而导致的税务风险。
二、解决对策：1. 加强税收政策研究和监测房地产企业需要设立专门的税务筹划团队，及时跟踪监测税收政策的变化，及时研究和分析新政策对企业的影响，并及时调整税务筹划方案。
房地产企业需要根据不同融资结构的特点，制定相应的税务筹划方案，合理配置融资比例，减少税务风险。
企业需要加强与金融机构的沟通合作，及时了解新的融资产品和政策，调整融资结构。
3. 加强国际税务规划对于进行跨境经营的房地产企业，需要加强国际税务规划，合理利用各国税收优惠政策，降低税务成本，减少税务风险。
建立跨境税务筹划团队，及时了解并遵守各国税法规定。
房地产企业需要建立完善的税务合规管理体系，加强内部税务合规意识培训，确保公司所有税务活动的合规性。
论房地产开发企业纳税筹划的误区和解决措施
纳税 筹划基的 问题 。从 以前 的 “ 被动 纳 税 ” 走 向 “ 主动 纳 纳 税 筹 划 必 须 要 在 法 律 所 允 许 的 范 畴之 内 ，通 过 对 法 律 的 税 ” ，对 出现 的 问 题 不要 凭 侥 幸 心 理 ，不仅 财 务 人 员 非 财 务 人 员 深 刻 理 解 和 精确 把 握 进 行 ，绝 对不 能 以钻 法 律 空 子 和 帮助 企 业 偷 也 要 掌 握 税 收 政 策 ，学 习纳 税 筹 划 的 相 关知 识 ，企 业 才 能 达 到整 税 为 目的 ，否则 ，就 不 能称 其 为 纳 税 筹 划 。 ２ ． 整 体 性 原则 纳 税 筹划 是 对 纳 税 人 的 整 体 税 收 负 担 的 一 种 筹 划 和 减 轻 ， 因 此 ，应 当遵 循 整 体 性原 则 。 ３ ． 减 税 性原 则 体 降 低 税 负 的 目的 。严格 地 按 照 税法 的规 定 依 法 纳税 、 诚信纳税 ， 要避免 “ 关 系税 ”对 企 业 产 生 的影 响 ，才 能 避 免纳 税 风 险 。 ２ ． 重 视 规 范 性 的决 策操 作 房 地 产 企 业 在 进 行 纳 税 筹 划 时 要 注 重 规 范 性 筹 划 ，万 万 不 可 只重 投 机 。 要 想合 理 、合 法 地做 好纳 税 筹 划 工 作 ，决 策人 不 仅
产 企 业 又 必 须 合 理合 法 的 降 低 企 业 的税 负 。面 对 如 此 现状 ，房 地 产 企 业 的税 务筹 划 显 得 很 重要 。
房地产开发企业纳税筹划的误区和解决措施
论房地产开发企业纳税筹划的误区和解决措施摘要：房地产企业涉税事项众多、计税复杂，为了规避法律风险，合理合法的降低企业的税负，税务筹划显得很重要。
纳税筹划必须遵从合法性、整体性、减税性、成本效益等原则。
文章分析了目前我国房地产企业在纳税筹划工作中存在的问题，并提出了相应的解决策略。
关键词：房地产开发企业；纳税筹划；纳税管理；战略筹划近几年我国房地产行业发展迅速，成为了国民经济的支柱产业。
房地产业具有开发周期长、业务复杂、占用资金量大等特点，而且房地产企业涉税事项众多、计税复杂，为了规避法律风险，逃税漏税是绝对不可取，但面对日益激烈的市场竞争，房地产企业又必须合理合法的降低企业的税负。
面对如此现状，房地产企业的税务筹划显得很重要。
一、纳税筹划基本原则1.合法性原则纳税筹划必须要在法律所允许的范畴之内，通过对法律的深刻理解和精确把握进行，绝对不能以钻法律空子和帮助企业偷税为目的，否则，就不能称其为纳税筹划。
2.整体性原则纳税筹划是对纳税人的整体税收负担的一种筹划和减轻，因此，应当遵循整体性原则。
3.减税性原则纳税筹划是一种减轻税收负担的行为，因此，纳税筹划必须遵循减税性的原则。
所谓减税性，就是减轻税收负担直至税收负担最轻。
4.成本效益原则纳税筹划要有利于实现企业的财务目标，进行纳税筹划应遵循成本效益原则，纳税筹划要保证其因之取得的效益大于其筹划成本，即体现经济有效。
二、房地产企业纳税筹划存在的问题1.误把纳税筹划当成了财务部门会计处理的工作房地产企业的税收存在两个环节：一是企业产生税收的环节；二是企业交纳税收的环节。
但是有很多房地产企业的决策人认为：“税收就是财务部门的事，财务部门所作的财务处理就决定企业的应纳税额。
出现多交税和被税务机关处罚的情况，就是财务人员失职”。
这说明，房地产企业决策人的纳税观念存在着误区，未能了解税收是如何产生的。
2.误把纳税筹划的实施放在业务产生的事后来进行房地产企业为什么总在税收方面出现问题，而且常常被税务机关处罚呢？这是因为企业的决策人没有树立一种正确的纳税观念，等合同签订后才发现税负很重，总期望事后通过财务人员在财务处理上来解决纳税问题。
房地产企业的税务筹划风险及防范措施研究
房地产企业的税务筹划风险及防范措施研究随着我国房地产市场的不断发展壮大，房地产企业在经营和发展过程中必然会涉及到税收问题。
税收是国家财政收入的重要来源，也是企业经营管理中不可忽视的重要环节。
而对于房地产企业来说，税务筹划是其经营管理中一个关键的环节，合理的税务筹划可以有效减少企业税负，提高经营效益，若不加以妥善处理，可能会面临着税收风险。
本文将对房地产企业税务筹划的风险及防范措施进行研究分析。
一、房地产企业税务筹划存在的风险1.法律法规风险税收法规是税务筹划的依据，房地产企业如果对相关税收法规了解不足或者不够清晰将可能在税务筹划过程中出现触犯法律规定的情况。
企业通过虚构交易、偷逃税款等手段进行税务筹划，这样的行为一经发现将会受到国家税务机关的处罚，甚至面临行政或刑事责任。
2.税务政策风险国家税收政策是经济发展、国家财政状况以及市场需求等多方面因素综合影响的结果。
在不同的历史时期和经济形势下，税收政策都会出现不同程度的变化。
房地产企业需要密切关注税收政策的变化，合理调整税务筹划方案，以降低税务风险。
3.企业自身风险房地产企业在税务筹划中存在自身风险，比如企业内部管理不善、财务人员水平不够等，可能导致企业在税务筹划中存在错误和疏漏。
4.税务合规风险房地产企业在进行税务筹划时，必须遵守税法的相关规定，保证所进行的筹划行为合法、合规，一旦发生税务合规问题，将会给企业带来严重的法律和经济后果。
1.加强内部管理房地产企业应该建立健全的内部管理制度，明确部门职责，确保财务稽查、资产清查等工作的规范执行和落实。
加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员对税收政策的了解和适用能力，确保财务人员的专业素质，杜绝因为内部管理不善而导致的税收风险。
2.合规经营严格遵守国家税法，企业税务筹划必须合法合规，不得采取不正当手段规避税收。
房地产企业应建立完善的税收档案管理系统，保留好相关的税务报表、凭证及税务筹划的相关文件资料，以便国家税务机关的检查和核对。
浅议房地产开发公司纳税筹划的局限性及其改进
浅议房地产开发公司纳税筹划的局限性及其改进随着房地产开发行业的不断发展，纳税筹划成为了企业经营管理的一个重要组成部分。
在房地产开发公司的发展中，如何进行纳税筹划，以避免不必要的税负及税收风险，一直是该行业面临的挑战。
本文将从房地产开发公司的纳税筹划局限性以及如何改进方面，进行简要探讨。
1. 法律法规约束房地产开发公司的纳税筹划受到法律法规的限制，公司无法随意更改税收政策。
即使采取合理有效的纳税筹划措施，仍有可能违反相关法律法规，导致违法风险及罚款。
2. 财务数据难以掌握由于房地产开发公司项目的复杂性以及种类的多样性，公司财务数据的掌握难度较大，这也为纳税筹划带来了一定的局限性。
有的公司甚至缺乏完整的财务数据，难以进行精确的纳税筹划。
3. 市场变化的不确定性房地产开发公司的经营收入与市场需求直接相关，而市场变化的不确定性给纳税筹划带来了一定的风险。
如市场需求突然下降，将导致企业成本增加、盈利降低，使纳税筹划难以实施。
4. 信任问题房地产开发公司的纳税筹划，需要得到政府部门的信任。
如果企业的经营行为存在问题或者违反税收政策，将会失去政府部门的信任和支持，从而无法得到更好的纳税筹划政策。
1. 系统化纳税筹划房地产开发公司应该建立纳税筹划管理系统，利用信息化技术，对企业的财务数据、税收政策等方面进行全面系统地管理和监控，确保纳税筹划的精确性和有效性。
2. 多元化经营房地产开发公司在经营方面应多元化，提高企业的收入来源，以减轻税收负担。
例如，通过资产管理、物业服务、投资等方式，扩大经营领域，增加其他业务的收入来源。
3. 加强合作与沟通房地产开发公司应该加强与政府部门和税务机构的合作和沟通，增强双方之间的信任和理解，争取更好的税收政策和支持。
同时，也要积极响应国家政策，遵守税收法规，为企业赢得更好的口碑和信任。
4. 增强风险管理意识房地产开发公司应该增强风险管理意识，在进行纳税筹划时，要全面考虑风险因素，并根据不同的企业税负情况选择合适的策略。
浅议房地产开发公司纳税筹划的局限性及其改进
浅议房地产开发公司纳税筹划的局限性及其改进随着国家对于房地产市场的监管越来越严格，房地产开发公司纳税筹划也越来越受到关注。
合理的纳税筹划可以帮助企业合法地减轻税负，提高竞争力，但是纳税筹划也有其局限性，需要不断探索改进。
一、纳税筹划的局限性1. 税务政策的不确定性纳税筹划需要根据税收政策来制定方案，但由于税收政策的不确定性，纳税筹划的实施也不完全可预期。
比如，政府可能会随时调整税收政策，导致之前的纳税筹划失效。
2. 国家税务机关的监管国家税务机关对于纳税筹划的监管也越来越严格，企业需要遵守相关的税收法规，不能违法规避税负。
纳税筹划被过度展示或滥用可能会受到税务机关的惩罚。
3. 纳税筹划方案的难度纳税筹划需要依据企业的实际情况和税务政策来定制方案，这需要具有很高的专业技能和经验。
而且，纳税筹划方案往往需要经过复杂的评估和审批流程。
二、改进纳税筹划的方法1. 加强对税收政策的了解企业需要不断掌握最新的税收政策，及时调整纳税筹划方案，确保其符合法律法规和税收政策。
同时，企业也需要在纳税筹划前向税务机关咨询，减少方案被否决的风险。
2. 提高企业内部人员的专业技能和素质企业应该为纳税筹划指定专门的人员，并为他们提供专业的培训和学习机会，不断提高其专业技能和素质水平。
3. 坚持合法合规的原则企业在纳税筹划的过程中需要坚持合法合规的原则，不能违反国家税收法规进行规避税负。
同时，企业也需要遵守企业社会责任，积极为社会做出贡献。
总之，房地产开发公司在纳税筹划方面需要考虑到局限性，不能滥用纳税筹划的优惠政策。
企业需要加强对税收政策的了解，提高内部员工的素质和专业能力，坚持合法合规的原则，不断完善纳税筹划方案，实现企业可持续发展。
浅议房地产开发公司纳税筹划的局限性及其改进
浅议房地产开发公司纳税筹划的局限性及其改进房地产开发公司作为重要的市场主体和税收主体，其纳税筹划对于公司的经营状况具有重要影响。
目前房地产开发公司纳税筹划存在一些局限性，需要进行改进。
房地产开发公司纳税筹划的局限性主要体现在公司规模大、资金流动大、利润波动大的特点上。
由于房地产开发项目的周期长、投资额大，公司的流动资金较多且经常变动，公司利润在项目开发不同时期会有较大幅度的波动。
这种特点使得公司在纳税筹划上存在难度，很难找到一种能够适应不同时期的合理策略。
房地产开发公司面临的纳税政策的变动性较大。
政府对于房地产市场的调控政策经常发生变化，包括房地产税收政策的变动。
这种变动性使得房地产开发公司的纳税筹划难以稳定进行，公司往往需要不断调整策略以适应政策的变化。
房地产开发公司的盈利模式多样化，包括售楼盈利、租赁盈利、二手房交易盈利等。
不同盈利模式所面临的税收政策也不同，这给纳税筹划增加了复杂性。
很多房地产开发公司往往只能针对特定的盈利模式进行筹划，而对其他的盈利模式则无法有效进行筹划。
针对以上问题，可以从以下几个方面进行改进。
房地产开发公司需要建立健全的风险管理机制和资金管理体系。
公司可以通过建立风险评估机制，及时发现项目的潜在风险并进行应对。
公司还可以建立资金监管机制，合理规划和运用资金，确保资金的流动性和稳定性，减少利润波动对纳税筹划的影响。
房地产开发公司需要加强与税务部门的沟通与合作。
公司可以与税务部门建立定期的沟通机制，及时了解纳税政策的变化，并掌握最新的税收优惠政策。
与税务部门的合作不仅可以帮助公司更好地制定纳税筹划策略，还可以提前了解税务检查的重点和要求，做好相关准备工作，减少税务风险。
房地产开发公司还可以利用科技手段提升纳税筹划的效率和准确性。
公司可以建立自动化的纳税管理系统，实时监控和分析公司的纳税数据，提供准确的纳税筹划建议。
公司还可以利用大数据技术进行税务风险评估和税务筹划模拟分析，为公司的纳税筹划提供科学依据。
浅议房地产开发公司纳税筹划的局限性及其改进
浅议房地产开发公司纳税筹划的局限性及其改进房地产开发公司作为重要的经济主体，其纳税筹划对于企业的盈利能力和发展至关重要。
房地产开发公司纳税筹划存在一定的局限性，主要表现在以下几个方面：房地产开发公司所面临的税收政策相对复杂。
由于房地产市场的特殊性和政府对房地产行业的监管需求，相关的税收政策十分复杂，经常会出现频繁调整和变化。
这给房地产开发公司的纳税筹划带来了一定的不确定性和操作难度。
房地产开发公司所处行业的盈利周期较长。
房地产开发项目通常需要较长时间才能完成，从土地购买到房屋销售，整个过程可能需要几年甚至更长的时间。
这意味着房地产开发公司的利润也会在较长时间内实现，而纳税筹划通常是通过调整企业的财务结构和经营活动来实现税收优惠，但这些调整并不容易在短时间内实施，限制了纳税筹划的灵活性和有效性。
房地产开发公司所涉及的税种较多。
房地产开发公司在经营过程中需要缴纳的税种众多，如土地增值税、企业所得税、房地产税等。
每一种税种都有不同的计税方式和税率，需要企业针对不同的税种进行不同的筹划和申报，增加了企业的财务和税务负担。
纳税筹划是企业在合法合规的基础上，通过调整财务结构和经营活动，合理降低企业的税负，提高企业的竞争力和盈利能力的一项重要工作。
针对房地产开发公司纳税筹划的局限性，可以从以下几方面进行改进：房地产开发公司可以加强与税务部门的沟通和合作。
房地产开发公司应积极与税务部门保持沟通，了解最新的税法变化和政策指导，确保企业的纳税行为符合法规要求。
可以利用税务部门提供的相关政策指导，合理开展纳税筹划活动。
房地产开发公司可以优化财务结构，降低税负。
房地产开发公司可以通过合理的资本结构和负债比例调整，降低企业的财务成本，从而降低企业的纳税负担。
可以通过与其他企业进行合作，利用集团优势进行税收分摊，降低企业整体的纳税水平。
房地产开发公司可以合理选择税收政策优惠。
在纳税筹划过程中，房地产开发公司应密切关注税收政策的变化，了解各种税收优惠政策的具体内容和适用范围，并根据企业的实际情况选择合适的税收政策进行申请和享受。
浅议房地产开发公司纳税筹划的局限性及其改进
浅议房地产开发公司纳税筹划的局限性及其改进税收政策的限制是房地产开发公司纳税筹划的重要局限性之一。
房地产行业是一个对宏观经济发展具有重大影响的行业，政府通常会采取一系列的税收政策来调控房地产市场。
对于房地产开发公司来说，虽然可以通过合理运用税收政策获得一定的纳税优惠，但是在政府出台限购、限贷等政策时，这些筹划手段就会受到限制，从而限制了公司的纳税筹划能力。
房地产开发公司的行业特点也限制了其纳税筹划的效果。
房地产开发公司通常以投资房地产项目为主要业务，而房地产项目的建设周期较长，成本和利润的获取也是一个较长的过程。
这种特点使得纳税筹划往往需要在长时间内进行，并且需要考虑到项目的整体利润情况。
纳税筹划的效果受到市场行情和项目周期的影响较大，难以进行灵活和及时的调整。
公司自身因素也限制了房地产开发公司纳税筹划的效果。
房地产开发公司通常规模较大，业务较为复杂，存在许多子公司和分支机构，这给纳税筹划带来了较大的挑战。
公司需要进行统一规划和协调，确保各个子公司和分支机构之间的纳税筹划相互配合、协同作战，才能达到较好的筹划效果。
公司内部管理体系和财务制度的不完善也是纳税筹划效果不佳的原因之一。
针对以上局限性，我们可以从以下几个方面对房地产开发公司的纳税筹划进行改进。
加强与政府的沟通和合作，了解政府在税收政策方面的动向。
公司可以通过积极参与行业协会、与相关政府部门保持良好的关系，及时了解政策的变化并做好相应的准备工作。
在政府出台限购、限贷等政策时，及时进行调整和转型，寻找新的市场机会，减少税负。
在房地产项目的开发过程中，加强成本控制和预算管理，提高项目的盈利能力。
公司可以通过优化供应链管理、降低物资和劳动力成本等方式，减少项目的建设和运营成本，提高项目的盈利能力，从而减少纳税额。
建立健全的公司内部管理体系和财务制度，加强对分支机构和子公司的管理和协调。
公司需要建立统一的会计核算体系，确保各个子公司和分支机构在纳税筹划方面的协同作战。
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现代经济信息目前随着房地产行业的快速发展，与之相配套的法律法规也日趋完善。
由于税收法规对房地产行业的调整力度加大，越来越多的房地产企业更加注重纳税筹划。
然而，近年来不断出台新的税收法规，规范房地产行业的纳税行为，使许多原合法的纳税筹划方案不再合法，形成纳税筹划的误区。
因此，笔者在此认真剖析此类误区，寻找纳税筹划的新亮点。
一、房地产企业税收筹划误区现状误区一：通过投资或联营方式，规避土地增值税。
过去，大多数房地产企业采用设立项目公司等方式经营，以房地产进行投资、联营来达到规避土地增值税的目的。
其政策依据是《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税[1995]48号)第一条的规定，“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。
对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
”许多税务师事务所在为房地产企业做税收筹划时，通常运用这一政策制定规避土地增值税的筹划方案。
然而，财政部和国家税务总局为了堵塞这一漏洞，出台了反避税条款。
在2006年3月颁布了《关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第五条明确规定，“对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行了投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题的通知》(财税[1995]48号)第一条暂免征收土地增值税的规定”。
即房地产开发企业以房地产进行投资或联营也要缴纳相应的土地增值税。
这一筹划误区应引起房地产企业的足够重视，从而防范新的税收风险。
误区二：利用借款费用资本化，进行加计扣除，从而减少土地增值额。
根据《房地产开发经营企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号)关于企业的利息支出应按以下规定进行处理：“企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配。
”而最新颁布的企业会计准则第17号—借款费用(财会[2006]3号)第四条规定，“企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本”。
因此，许多房地产开发企业将符合资本化条件的借款费用计入开发成本，这是合乎规定的。
然而在计算土地增值税时，许多房地产公司把此项借款费用作为加计扣除的基数，不仅加计扣除了开发成本的20%，在计算房地产开发费用时还作为5%的计算基数给予扣除，使项目土地增值额大大减少，导致土地增值税支出降低。
这种做法存在较大的税收风险。
在这一点上，税收筹划的亮点在于所发生的能够扣除的借款费用是否超过税法规定可以扣除的开发成本的5%。
如果超过5%，则企业应提供金融机构的贷款证明，否则，应不提供金融机构的相关证明更为有利。
误区三：预售购房款挂在往来账面。
将预售购房款挂为往来账，个别企业还采取“体外循环法”，将预收的售房款收入放在其他公司银行账户上，或不按规定给购房人开具发票，而以收款收据代替，隐瞒收入，造成不申报纳税，延缴、偷逃营业税及附加、土地增值税和企业所得税。
误区四：不按照合同约定的时间确认收入以各种理由诸如末清算、未决算或者是商品房销售没有全部完毕等原因拖延缴纳企业所得税。
还有些企业则是不按合同约定时间确认收入，以各种理由拖缴纳企业所得税。
误区五：随意调整税款申报数额有些房地产开发企业由于资金紧张，在年度内随意调整税款的申报数额，通常做法是年初、年中减少申报数额，年末全部缴清。
有些房地产开发商由于资金紧张，有意侵占国家财政资金，在年度内随意调整税款申报数额，甚至少报税款或逃避纳税。
误区六：钻政策“空予”，不及时清算土地增值税。
开发项目应在全部竣工结算销售后清算土地增值税，而部分开发商采用工程迟迟不结算等手段，结果导致无法进行整个项目的结算，影响了土地增值税的及时足额入库。
误区七：以虚列成本，致使企业亏损不缴纳企业所得税。
从售楼款中抵减代理手续费，将代理销售商手续费支出直接从售楼款收入中抵减，而从代理商处收取的楼款净增额为计税营业额，以此少缴营业税；更名费等收入不入账等等。
二、房地产税收筹划解决方式近几年国家税务总局加大税收征收管理，新的房地产税收政策不断完善，企业对税收政策不熟悉、理解不透，纳税观念淡薄，片面追逐自身利益，采用筹划方案不当形成企业税收风险，笔者就此从以下几点来谈谈自身体会。
1.税收政策是税收筹划的主要基础，税收筹划应随税法的变化而调整。
这就要求企业财务人员要读透房地产相关税收相关政策，熟悉新法规，掌握税收政策变化细节，适时做出相应筹划调节，努力做到房地产税收筹划的涉税零风险。
对此，企业财务人员要承担其应有的责任，企业负责人也要有税收风险意识。
2.房地产税收筹划的目标要符合企业长期发展战略。
“国六条”、“国八条”等相关房地产调控政策的出台，意味着我们现在一定要仔细把握行业政策，特别是企业财务负责人要研读政策把握房地产行业政策导向，适时拓宽产业链，寻找新的利润增长给老板提供决策力。
3.税收筹划要做到事前筹划，事中控制，事后总结。
如果是集团公司的话，要把筹划放在整个集团的层面进行税收筹划，将各公司、各业务部门参与筹划工作中，做到项目开工前预计出准确的成本数据及销售收入数据，财务部门建立各项税种测算模板，利用相关数据计算出准确的预计税收数据，以此反复调整筹划方案以实现税收筹划目浅析房地产企业税收筹划的误区李 刚 四川省景茂置业集团有限公司摘要：房地产行业近十年来快速发展，为国家财政收入做出了巨大贡献。
房地产行业相关税收法规日趋完善，房地产企业也越来越重视税收筹划，以达到节税的目的，但很多企业纳税方案不合法，形成了纳税筹划的误区，给企业带来巨大的税收风险。
文章在研究分析房产企业税收筹划存在的问题基础上，对房地产税收筹划提出以下几点拙见。
关键词：税收筹划误区；税收筹划方式；房地产公司中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）07-0174-02财经纵横标。
销售、策划、工程、成控、采购等相关部门按照计划执行，在执行过程中根据具体情况做出实时调整，财务部门及时跟进，以保证筹划目标的实现。
4.利用临界点进行纳税筹划。
纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时，通过增减收入或支出，避免承担较重的税负。
税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。
起征点的规定决定存在着纳税筹划的空间。
如何做到应缴土地增值税最少，所获利润最佳是开发商应当认真考虑的问题。
这里“20%的增值额”就是我们常说的“临界点”。
根据临界点的税负效应，我们可以对此进行纳税筹划。
如果房地产企业建造的普通标准住宅出售的增值率在20%这个临界点上，一是可以通过适当控制出售价格，还可采用精装房方式控制价格和开发成本，可使计算土地增值额时按增加成本金额放大扣除近1.3倍，从而降低增值率，来免缴和少缴纳土地增值税。
5.合作建房筹划法。
如一方企业是非房地产开发企业，持有一块土地，另一方企业是房地产开发企业，可通过双方合作建房的方式，分得建成房产后再转让，对土地增值税的节税是非常显著的。
6.遵循成本收益原则。
进行房地产税收筹划是为了获得整体经济利益，而不是某一环节的税收利益，各税种之间是相互联系、相互依存的，某一税种的应纳税额减少可能导致其他税种税额的增加。
因此企业在进行税收筹划时要进行成本收益分析，以判断经济上是否可行。
7.从节税空间大的税种入手。
在进行房地产税收筹划之前要先分析哪些税种具有税收筹划价值，应选择税收优惠多，税负伸缩弹性大的税种作为切入点。
三、结语房地产税收筹划的方法多种多样，房地产企业财务人员要在熟读相关法规基础上筹划节税方案，充分关注税收风险，避免税收筹划误区，为企业节约税收成本，创造利润最大化。
参考文献：[1]《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例(中华人民共和国主席令第63号、国务院令第512号).[2]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及实施细则(国务院令[1993]第138、财法字[1995]第6号).[3]《关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号).[4]《土地增值税清算管理规程》(国税发[2009]191号).作者简介：李 刚（1976-），男，四川都江堰人，大专学历，会计师，注册税务师，现为四川省景茂置业集团有限公司财务主管。
会责任会计报告进行审核，包括社会责任会计要素信息和社会责任绩效信息，重点审计其真实性、正确性和客观性，确保社会责任会计信息的真实可靠，满足各利益相关者对社会责任会计信息的需要。
由于社会责任范围的广泛性和复杂性，进行社会责任审计的审计人员除具备专业知识与技能外，还必须拥有与社会责任相关的学科知识与技能。
实施企业社会责任报告的审计制度，保证社会责任报告审计的质量，首先就必须充分发挥注册会计师等独立中介机构的作用，确保审计者的独立性。
同时，要及时制定企业社会报告审计准则或标准。
这就要求国家政府、审计机关及注册会计师协会要积极推动这一进程，借鉴国外己有标准，根据我国经济发展现状，制定一套社会责任报告审计标准，明确社会责任报告审计的对象、审计范围和审计主体，设计科学合理的社会责任报告审计方法和程序，拟定社会责任审计报告的主要形式，使社会责任报告审计有据可依。
审计机构实施审计后，应撰写专门的审计报告，说明审计业务的范围和目标，说明开展审计工作时应用的专业审计标准，公布完整的审计报告，对审核报告的内容负责。
为确保审计质量，国家审计机关还应与相关部门协同配合，加强对注册会计师开展社会责任报告审计业务的指导，加大对社会责任审计结果的复核与监督力度。
(四)提高会计人员专业素质会计人员的素质高低，直接影响到会计报表的质量和社会责任会计作用的发挥。
推行社会责任会计要求会计人员必须转变观念、更新知识，从而适应新形势的需要。
传统会计对会计人员知识结构的要求是，在基本掌握经济管理知识的基础上，熟练掌握会计和财务技能，并精通生产经营知识。
但是面对社会责任会计问题，会计人员都必须更新其传统的知识结构，学习并掌握社会学、福利经济学、计量学等学科的知识，了解企业生产经营业务与社会责任之间的关系。
没有这样的一个知识结构，会计人员是无法适应社会责任会计的要求的。
因此，今后的会计人员的后续教育和培训应该逐步走出只注重会计技术和会计方法教育的误区，应该逐步加强诸如社会学等的学科教育。
提高会计人员的素质，不仅包括其知识能力素质，也包括其思想素质。
会计人员要充分认识到社会责任的重要性，而不能仅从企业利益出发漠视、掩盖企业社会责任。