山东大学中央银行学8第八章中央银行的其他业务PPT演示文稿

况，注重财政和金融的综合平衡。
由中央银行代理国库有利于财政部门和金融部门的相
互衔接、相互制约和相互监督。在政府资金和银行资金之
间形成协调机制，有利于财政政策和货币政策的协调。通
过代理国库，中央银行可以及时了解掌握国家财政的现状
和发展动态，更好地把握社会资金的流动趋向，为制订和
实施货币政策提供依据。并可及时全面向政府提供库款缴
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因此，国库表示为国家办理预算资金的收入和 支付、政府债券的发行和兑付以及保管政府持有的 黄金和外汇资产。国家预算是国家的基本财政计划， 是国家筹集和分配财政资金的重要工具和调节控制 管理社会经济的重要杠杆。国家全部预算收入必须 由国库收纳入库，一切预算支出必须由国库拨付。 因此，国库业务关系到国家预算的执行顺利与否， 是国家预算执行工作的重要组成部分和基础。
（2）财政和金融是处于国民经济核心地位的宏观调控
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部门，财政政策和货币政策的协调配合对促进经济增长和
社会发展具有重要意义。财政与银行之间的货币资金联系
错综复杂，任何变化都可能引起国民经济各项活动和各个
微观主体的变化，进一步引起财政收支和信贷收支的变化。
因此宏观经济政策的制定必须符合国民经济的整体运行状
拨和预算执行情况，便于财政部门掌握金融信息，有利于
财政政策的制订和与货币政策的协调。
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（3）增加中央银行的资金来源。拨付之前， 国库收缴的预算收入款和财政赢余款构成在中央银 行的财政存款，成为中央银行的长期资金来源。因 此，中央银行经理国库有助于扩大其信贷资金来源， 对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调 控力度具有直接影响。
１，中央银行会计的对象。
中央银行会计的对象是中央银行行使职能、办
理各项业务、
进行金融宏观调控等活动引起资金变化与运动的过
（4）中央银行代理国库可有效发挥其专业组 织体系的长处和信息传输网络的优点，降低成本， 节约人力物力。
（5）中央银行代理国库也有利于中央银行对
国库日常收付和预算资金转移的监督，保证国库资
金的安全。
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二，国库的职能和职责
１，国库的职能。
（１）为政府保管资金，负责办理国家预算资
金的收纳和库款的支拨。国家的全部预算收入须由
第八章 中央银行的其他业务
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第一节 中央银行代理国库的业务 中央银行代理国库的业务就是政府委托代表国 家管理财政的收入和支付。
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一，国库和国库制度 １，国库。 国库是国家金库的简称，所谓国家金库表示国 家财富的仓库。在现代经济中，政府代表国家向社 会提供公共服务和举办公益事业，维持社会的正常 运转。 提供公共服务和举办公益事业都需要费用，该 费用由社会承担。其主要形式有税收、公共养老保 险金、政府企业收入、金融资产发行和投资的收入 等，构成国家预算收入； 公共养老保险费的支付、公共投资、债券利息 的支付、转移支付等构成国家预算支出。
国库收纳入库，一切预算支出须由国库拨付。
预算资金收入之后，就成为政府在中央银行的
存款，预算资金的支付则是存款提取。
根据季节和预算项目的不同，政府资金的收付
往往在时间上是不一致的。一般来说中央银行是不
对存款支付利息的。
因此，维持政府存款的一定水平是节约资金成
本和国库业务的重要内容。在资金收入集中时期，
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（４）协助财政收支征收机构组织预算收入及 时缴库，对拖欠预算收入不缴的单位，除根据征收 机构填发的凭证核收滞纳金外，还有义务协助财税 机构扣收其应缴预算收入。预算收入属于国家所有， 由国家统一支配，任何单位个人都不得任意冲退， 对有正当理由需要退还的预算收入，必须按照国家 财政制度规定办理库款退付。
（５）组织、管理和指导下级国库和国库经收 处的工作。
（６）办理国家交办的与国库有关的其他工作。
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第二节 中央银行的会计业务 中央银行会计是针对中央银行的职能和业务范 围，按照会计的基本原理，制定核算形式和核算方 法，中央银行的会计业务就是体现和反映中央银行 履行职能，监督管理和核算财务。
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一，中央银行会计的对象和特点
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２，国库的职责。 （１）准确及时地收纳国家各项预算收入。 （２）按照国家财政制度规定和银行开户管理 办法，为各级财政机关开设帐户，审查并办理同级 财政库款的支拨。至1997年底，全国共有2545个国 库机构。 （３）对各级财政库款和预算收入进行会计账 务核算，正确反映财政收支执行情况。各级国库按 期向上级国库和同级财政、征收机构报送日报、旬 报、月报及年报，并定期与上述部门对帐，确保数 字准确一致。
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３，中央银行代理国库的重要意义。 （１）国库资金是国家行使各项权利及管理职 能的物质保障，国库工作效率事关国家预算执行、 财政收支平衡、国民经济发展及社会稳定的大局， 需要可以代表国家贯彻执行财政金融政策、代为管 理国家财政收支并为国家提供各种金融服务的职能 机构，代理经营国库。
中央银行代理国库可充分利用银行与社会各部 门、企业、个人之间密切的帐户往来及金融服务关 系，实现国家预算收入的及时入库和预算支出的按 时拨付。财政部门可直接通过银行的联行往来系统， 加速税款收缴和库款调拨，方便、灵活地调动、运 用国家预算资金，提高财政预算资金的集中和分配 效率，保障经济和社会发展的资金需求。 6
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２，国库制度。 对国库的经管可以采取两种形式，即独立国库 制和代理国库制。所谓独立国库制就是国家设立专 门机构，办理国家财政预算收支的保管和出纳工作。 目前世界上仅有少数国家采用独立国库制。代理国 库制就是国家不设立独立的机构，专门经管国家财 政预算收支。而是委托银行（一般是中央银行）代 理国库业务。接受委托的银行根据国家的法规条款， 负责国库的组织建制、业务操作和管理监督。世界 上绝大多数国家都采取代理国库制，例如美国、英 国和我国都采取代理国库制。
偿还欠款。在支拨集中时期，则可以通过发行短期
债券筹措支拨资金。
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（２）代理政府债券的发行和兑付以及相关工 作。债券发售之前，协助确定债券收益率、预测市 场需求；发售时，负责公布发行条件、接受投标和 认购，在报价人之间分配和发送证券，收取款项； 到期时，负责支付利息和兑付。
（３）代理政府进行黄金和外汇买卖。