《税务筹划》试题 (A卷)

《税务筹划》试题（A卷）

1、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为叫做（）。

A. 偷税

B. 骗税

C. 抗税

D. 欠税

2、就企业税务筹划而言，哪一个原则是最基本且最重要的原则（）。

A. 保护性原则

B. 系统性原则

C. 守法性原则

D. 事先筹划原则

3、（）是指某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的

税收客体所负担的税收的绝对额减少，间接减少了另一个或另一些纳税人的税收绝对额的节税原理。

A. 间接节税原理

B. 直接节税原理

C. 相对节税原理

D. 风险节税原理

4、（）是指在合理、合法的情况下，使所得、财产、收入和费用在

两个或更多纳税人之间或同一纳税人的不同纳税期间之间进行分担和转移，从而直接节税的筹划技术。

A. 分劈技术

B. 减免税技术

C. 扣除技术

D. 抵免技术

5、我国的增值税由生产型转为消费型是（）。

A. 2010

B. 2011

C. 2008

D.2009

6、，如果一般纳税人税率是17%，小规模纳税人税率是3%，则含增值税率平衡点是（）

A. 21%

B. 20.50%

C. 20.05%

D.20%

7、.对于生产后进行套装销售，哪种方式可以起到节税目的（）。

A. 纳税人将产品包装后销售给商家

B. 纳税人先分别销售给商家，由商家包装后对外销售

C. 纳税人选择代理商销售模式

D. 以上方法都不对

8、关于企业所得税，下列说法错误的是（）。

A. 计税依据是应纳税所得额，计算较为复杂

B. 体现了量能负担原则

C. 是直接税，一般可以转嫁

D. 实行按年计征、分期预缴的征收管理方法

9、在实行累进税率条件下，一般应选择的存货计价方法是（）。

A. 先进先出法

B. 加权平均法

C. 先进后出法 D 个别计价法

10、对于固定资产折旧年限的税务筹划，下列说法错误的是（）。

A. 盈利企业应选择最低折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收

B. 享受所得税优惠的企业，应选择较长的折旧年限

C. 亏损企业在确定折旧年限时，要充分考虑企业亏损的睡前弥补情况

D .盈利企业应选择最高折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收

二、多项项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分）

1、税务筹划的特征有（）

A. 全局性

B. 成本性

C. 超前性

D. 屏蔽性

2、税务筹划的成本包括（）

A. 资金成本

B. 时间成本

C. 机会成本

D. 混合成本

3、税负转嫁的方式有（）

A. 前转

B. 下转

C. 后转

D. 混转

4、按税务筹划采用减轻税负的手段分类，分为（）

A. 技术派税务筹划

B. 实用派税务筹划

C. 政策派税务筹划

D. 漏洞派税务筹划

5、下列属于减免税技术特点的是（）

A. 绝对减税

B. 技术简单

C. 使用范围狭窄

D. 风险小

6、下列属于税务筹划风险类型的有（）

A. 成本偏高风险

B. 政策性风险

C. 片面性风险 D .认定差异风险

7、小规模纳税人与一般纳税人身份相互转化需要考虑的因素（）。

A. 时效性因素

B. 增值率因素

C. 产品销售对象 D .额外成本

8、关于消费税税务筹划说法正确的有（）。

A. 对于生产后销售，纳税人可以将门市部独立核算，或将销售部门独立

为销售公司，并合理转让定价，则可节省消费税

B. 生产后进行非货币性资产交换，纳税人应尽量回避最高销售价，可按

照协议价或评估价，也可采用先销售后入股的方式

C. 生产后进行套装销售或者装配销售的，纳税人可采取先销售后包装的

方法

D .对于生产后销售涉及包装物的，应采取收取包装物押金的方式

9、以下属于企业所得税纳税人税务筹划的基本思路的是（）。

A. 正确选择纳税人收入确定的时间

B. 正确选择纳税人身份，在居民企业和非居民企业之间作出有力选择

C. 正确选择纳税人的组织形式

D .充分利用税收优惠政策

10、固定资产修理支出的税务筹划，应考虑的因素有（）。

A. 支出数额

B. 企业的盈亏状况

C. 规定资产的折旧情况 D .生产经营的需要

三、名词解释（本大题共3小题，每题5分，共15分）

1、税务筹划

2、相对节税

3、认定差异风险

四、简答题（本大题共3小题，每题10分，共30分）

1、税务筹划产生的原因是什么？

2、如何加强税务筹划风险的防范

3、企业所得税税务筹划的要点是什么？

五、分析题（本大题共2小题，每题10分，共20分）

1、某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品，公司新研制出一款面霜，为推销该新产品，公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组套销售，其中包括：售价40元的洗面奶，售价90元的眼影和售价80元的粉饼，以及该款售价120元的新面霜，包装盒费用20元，组套销售定价350元。（以上均为不含税价款，根据现行消费税税法规定，化妆品的税率为30%，护肤护发品免征消费税）

要求：分析如何进行税务筹划，可以减轻税负，减轻多少？

2、2009年12月，某小汽车制造厂甲以5辆小汽车抵偿企业生产经营中欠乙企业的债务600 000元。当月甲汽车制造厂共对外销售同类小汽车30辆，其中5辆的销售价格为150 000元，10辆的销售价格为130 000元，15辆的销售价格为100 000元。该小汽车应缴消费税的适用税率为9%。

要求：分析如何进行税务筹划，可以减轻税负，减轻多少？