《税务筹划》试题 (A卷)
纳税筹划A卷答案.doc
本试卷为闭卷考试，考试时间为XX 分钟。
一、单项选择题（每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分）1. 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列说法正确的 有（）。
A. 其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣B. 其存货不作进项税转出，其留抵税额予以抵扣C. 其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣D. 其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣 【解析】D2、税收筹划的最终目标是（）。
A 、实现纳税人收益的最大化 B 、少缴税C 、合理纳税，降低纳税风险 ［）、实现企业价值最大化【解析】D3、企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）。
八、17 % B 、 13 % C 、3 % 【解析】C4. 出口货物退（免）税应当由（）以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行单批。
D 、6 %A.县级B.设区的市、自治州C.省级D.国家税务总局5.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回己纳消费税的有（）。
A.首饰厂将委托加工收回的己税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒而制成22K黄金镶嵌项略D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车【解析】A6.某装饰公司为李某提供家庭装饰劳务，按合同规定采用清包工方式，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某白行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（）。
A.5000 元B. 5500 元C. 6300 元D. 15300 元【解析】C7.纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）税务机关屮报纳税。
A.住所所在地B.房地产坐落地C.办理过户手续所在地D.自行选择纳税地点【解析】B8.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就己经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。
税收筹划考试题型及答案
税收筹划考试题型及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 增值税的一般纳税人税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是税收筹划的目的：A. 合法避税B. 降低税负C. 增加企业利润D. 违反税法答案：D5. 企业所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A6. 个人所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A7. 增值税的计算公式为：A. 销售额× 税率B. 销售额× (1 - 税率)C. 销售额× 税率 - 进项税额D. 销售额× 税率 + 进项税额答案：C8. 以下哪项不是增值税的特点：A. 价外税B. 多环节征税C. 可抵扣进项税D. 不可抵扣进项税答案：D9. 企业所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A10. 个人所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于个人所得税的税目：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC4. 以下哪些属于税收筹划的合法手段：A. 利用税收优惠政策B. 合理安排财务报表C. 虚构交易D. 选择税收洼地答案：ABD5. 个人所得税的专项附加扣除包括：A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 企业所得税的税率为20%。
《税务筹划》试题及答案
《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。
2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。
在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。
3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。
4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。
5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。
二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。
2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。
3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。
4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。
5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。
三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。
税务会计与纳税筹划A卷
系(院)： 专业： 年级及班级： 姓名： 学号： .密 封 线第 1 页 共8页重庆文理学院试卷是（ ）(A) 冲减主营业务收入 (B)管理费用 (C)营业税金及附加 (D)销售费用 2、是企业进口环节应缴纳的增值税和消费税应分别计入下列额科目（ ） (A)均计入货物采购成本 (B)进项税额、材料采购(C)进项税额、营业税金及附加 (D)进项税额、代扣税金——待扣消费税3、某企业当年以成本为60万元、销售价格为100万元的产品作为广告宣传，该企业当年允许税前扣除的广告费金额为40万元，则该业务产生的是 （ ） (A)递延所得税负债 (B)递延所得税资产 (C)递延收益 (D)不产生递延4、企业发生下列税金，不应计入管理费用的是 （ ） (A)房产税 (B)契税 (C)土地使用税 (D)车船税5、针对非酒类应税消费品下列不并人销售额征收消费税的是 （ ） (A)单独计价包装物销售 (B)单独计价包装物销售 (C)包装物押金收取时 (D)逾期未收回包装物押金6、企业在增值税纳税调整时应缴纳的滞纳金和罚款，计入 （ ） (A)管理费用 (B)其他业务成本 (C)营业外支出 (D)主营业务成本7、下列各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是 （ ） (A)生产经营收入 (B)接受捐赠的实物资产课程名称： 《税务会计与税收筹划》试卷类别： A 卷 考试形式：开卷 考试时间：120 分钟 适用层次： 本科适用专业： 2014级财务管理 阅卷须知：阅卷用红色墨水笔书写，小题得分写在相应小题题号前，用正分表示；大题得分登录在对应的分数框内；考试课程应集体阅卷，流水作业。
《税务会计与税收筹划》A卷系(院)： 专业： 年级及班级： 姓名： 学号： .密 封 线重庆文理学院试卷第 3 页 共8页20、现行房产税的征税范围不包括农村。
（ ）四、简答题（本题目有2个小题，21题10分、22题10分，共20分）。
税法与税务筹划考核试卷
D. 在我国境内无住所且在一个纳税年度内累计居住不满183天的个人
13. 以下哪项不属于税收协定的主要内容？()
A. 避免双重征税
B. 跨国公司的税收优惠政策
C. 抵免方法
D. 交换信息
14. 税务机关有权对以下哪些行为进行税务检查？()
A. 纳税人的生产、经营场所
B. 纳税人的住所
（ ）（ ）
6. 税收抵免分为_______和_______两种形式。
（ ）（ ）
7. 税务机关在税务检查中，对查出的违法问题，可以采取_______、_______等措施。
（ ）（ ）
8. 税收筹划的基本原则包括合法性、经济性和_______。
（ ）
9. 税收筹划的短期目标通常是为了_______和_______。
C. 维护税收秩序
D. 增加国家财政收入
2. 以下哪些属于税法的非立法原则？()
A. 公平原则
B. 税收法定原则
C. 经济效率原则
D. 便利原则
3. 税务筹划的特点有哪些？()
A. 合法性
B. 目的性
C. 风险性
D. 全局性
4. 以下哪些属于流转税？()
A. 增值税
B. 消费税
C. 企业所得税
D. 个人所得税
D. 税收减免
20. 以下哪个不是税收筹划的基本步骤？()
A. 分析税收政策
B. 确定筹划目标
C. 制定筹划方案
D. 实施税收筹划
二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）
1. 税法的功能包括哪些？()
A. 规范税收行为
税务筹划期末考试卷
税务筹划期末考试卷《税务筹划》期末考试试卷（⼀）⼀.单项逸择题（本题总计10分，每⼩题1分）1.累进税率下，固定资产折旧⾤⽤（）法使企业承担的稅负最轻。
A.直线摊销B?快速折旧C.平均折旧D.⽆所谓2.下列关于营业稅计稅依据的说法不正确的是（）oA.建筑业的总承包⼈将⼯程转包他⼈的，以⼯程全部承包额减去付给转包⼈的价款后的余额为营业额。
B.建筑业的总承包⼈⾈⼯程转包他⼈的，以⼯程全部承包额为营业额。
C.以⽆形资产投资⼊股，参与接受投资⽅的利润分配、共同承担投资风险的⾏为.不征收营业稅。
D.⾦融业发⽣转贷业务的，以贷款利息收⼊减去存款利息⽀出后的余额为营业额。
3.某企业预计⾈取得年度应纳稅所得额10.01万元。
为进⾏税务筹划、降低稅负，企业年末多发⽣并⽀付了⼀笔IOoo元的费⽤。
企业应该适⽤（）的稅率缴纳所得稅。
A.33%B. 18%C. 27% D? 15%4.（）是纳税⼈超过稅务机关核定的纳稅期限发⽣的拖⽋稅款⾏为。
A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.⽋稅5.⾃2001年7⽉1⽇是向农村狡务教育的捐贈，准予在应纳税所得额中（）扣除。
A. 3%B. 30%C.不准D.全额6.纳稅⼈销售货物或者应稅劳务的价格明显偏低并⽆正当理由的，税务机关可以按组成计稅价格计算。
其组成计稅价格的公式为（）。
A.成本X （I-成本利润率）B.成本X （I⼗增值稅税率）C.成本X （1⼗成本利润率）D.成本÷ （1⼗增值稅稅率）7.以下合伙企业纳稅的说法不正确的是（）。
A.⽐照个体⼯商户的⽣产经营所得征收个⼈所得稅B.企业要交纳企业所得税，投资者个⼈分得的利润征收个⼈所得稅C.与个⼈独资企业稅负⼀致D.总体税负低于公司制8.（）是国家对特定的地区.⾏业、企业.项⽬或请况所给予纳稅⼈减征部分稅收的照顾或奖励措施。
A.减稅B?扣除 C.免稅 D.节稅9.下列外商投许企业（经营期⼗年以上）中，从获利年度是，享受企业所得稅定期滅免优惠的有（）oA.中外合许房地产企业B.在经济特区从事电器⽣产的企业C.中外合资运输公司D.专门从事投资业务的公司10.在我国境投资于符合国家产业政策的技术改造项⽬的企业，其项⽬所需国产设备投资的（）可从企业技术改造项⽬设备购置当年⽐前⼀年新增的企业所得稅中抵免。
税务筹划试卷A答案
税务筹划试卷A答案一、单选（每题1.5分，共15分）1-5、B A A A D 6-10 C B C B D二、多选（每题2分，共20分）1、ABCD2、ABC3、ACD4、CD5、ABC6、ABCD7、BCD8、ABCD9、BCD 10、ABD三、名词解释（每题5分，共15分）1、税务筹划是指纳税人或其委托人为节约税收成本，使税后收益最大化，在不影响企业管理目标和不违反税法的前提下，对纳税人的各项涉税活动所作出的预先筹划和安排。
2、相对节税原理是指纳税人一定时期的纳税总额并未减少，但通过筹划使其各个纳税期纳税数额发生变化而给纳税人增加了收益，从而相当于冲减了税收，使纳税总额相对减少的节税原理。
3、认定差异风险是指纳税人和税务部门对于税务筹划的理解和把握程度不同，对于纳税人涉税项目的谋划和处理是否属于税务筹划行为的认定存在差异而导致的风险。
四、简答题（每题10分，共30分）1、（1）不同税率的存在为企业进行税务筹划奠定了基础；（2）国家税收优惠政策为税务筹划提供了前提条件（3）企业纳税选择时有权采用合法方式保护自己的正当权益，这使企业进行税务筹划（4）会计方法的多样性为税务筹划提供了保障。
2、（1）关注税收法律、法规的变化（2）坚持合理、合法开展税务筹划（3）重视成本效益分析（4）综合衡量税务筹划方案（5）加强与税务部门的联系与沟通3、（1）注意时间跨度与时间价值（2）注意计税依据的筹划（3）注意会计政策的选择（4）注意利用税收优惠政策五、分析题（20分）（1）由于洗面奶和面霜属于护肤护发品，不属于消费税的征收范围，眼影和粉饼属于化妆品，适用30%的税率。
如果采用组套销售方式，公司每销售一套产品，都需要缴纳消费税350÷（1－30%）×30%＝150（元）如果化妆品公司将其生产的商品销售给商家时，暂时不组套，由商家按照设计组套包装后再销售，化妆品公司缴纳的消费税为（80＋90）÷（1－30%）×30%＝72.86（元）第二种方法每套产品可以节约税款77.14元。
《税务筹划》试题
《税务筹划》试题（A 卷）年级：专业：姓名：学号：试题号一二三四五六合计得分教师签字一、单项选择题（本大题共10 小题，每题 1.5 分，共 15 分）1、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为叫做（）。
A. 偷税C. 抗税B. 骗税D. 欠税2、就企业税务筹划而言，哪一个原则是最基本且最重要的原则（A. 保护性原则B. 系统性原则C. 守法性原则D. 事先筹划原则3、（）是指某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的税收客体所负担的税收的绝对额减少，间接减少了另一个或另一些纳税人的税收绝对额的节税原理。
A. 间接节税原理B. 直接节税原理C. 相对节税原理D. 风险节税原理4、（）是指在合理、合法的情况下，使所得、财产、收入和费用在）。
两个或更多纳税人之间或同一纳税人的不同纳税期间之间进行分担和转移，从而直接节税的筹划技术。
A. 分劈技术B. 减免税技术C. 扣除技术D. 抵免技术5、我国的增值税由生产型转为消费型是（）。
A. 2010B. 2011C. 2008D.20096、，如果一般纳税人税率是17%，小规模纳税人税率是3%，则含增值税率平衡点是（）A. 21%B. 20.50%C. 20.05%D.20%7、.对于生产后进行套装销售，哪种方式可以起到节税目的（）。
A.纳税人将产品包装后销售给商家B.纳税人先分别销售给商家，由商家包装后对外销售C.纳税人选择代理商销售模式D.以上方法都不对8、关于企业所得税，下列说法错误的是（）。
A.计税依据是应纳税所得额，计算较为复杂B.体现了量能负担原则C.是直接税，一般可以转嫁D.实行按年计征、分期预缴的征收管理方法9、在实行累进税率条件下，一般应选择的存货计价方法是（）。
A. 先进先出法B. 加权平均法C. 先进后出法 D 个别计价法10、对于固定资产折旧年限的税务筹划，下列说法错误的是（）。
A.盈利企业应选择最低折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收B.享受所得税优惠的企业，应选择较长的折旧年限C.亏损企业在确定折旧年限时，要充分考虑企业亏损的睡前弥补情况D.盈利企业应选择最高折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收二、多项项选择题（本大题共10 小题，每题 2 分，共 20 分）1、税务筹划的特征有（）A. 全局性B. 成本性C. 超前性D. 屏蔽性2、税务筹划的成本包括（）A. 资金成本B. 时间成本C. 机会成本D. 混合成本3、税负转嫁的方式有（）A. 前转B. 下转C. 后转D.混转4、按税务筹划采用减轻税负的手段分类，分为（）A. 技术派税务筹划B. 实用派税务筹划C. 政策派税务筹划D. 漏洞派税务筹划5、下列属于减免税技术特点的是（）A. 绝对减税B. 技术简单C. 使用范围狭窄D. 风险小6、下列属于税务筹划风险类型的有（）A. 成本偏高风险B. 政策性风险C. 片面性风险 D .认定差异风险7、小规模纳税人与一般纳税人身份相互转化需要考虑的因素（）。
税务筹划试题及答案
一、单项选择题〔本类题共30分，每题2分〕1、企业应当自月份或季度终了之日起〔〕日，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照〔〕的规定计算。
A、按企业财务、会计处理方法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，以下表叙中不正确的选项是〔〕。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售〔营业〕收入5‰的局部准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为〔〕。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，以下固定资产可以提取折旧的是〔〕。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额〔〕以的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起〔〕年，进展纳税调整。
A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境设立不具有法人资格的营业机构的，应当〔〕计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得以下各项收入中，按照企业所得税法和实施细那么规定应并入应纳税所得额征收所得税的是〔〕。
企业税收筹划(试卷及参考答案)A
《企业税收筹划》课程期末考试试卷（ A卷）一、单选题（每小题2分，共20 分）1.一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。
如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。
A．4.6万元 B．14.2万元 C．5.4万元 D．12.8万元2.某化妆品厂下设以非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元，（以上均为含消费税价）。
如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节消费税（）。
（化妆品消费税税率30%）A.21.42万元B.15万元C.11.54万元D.12.72万元3.王某取得稿酬20000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应缴纳个人所得税税额为（）元。
A. 2688B. 2880C. 3840 D 48004. 纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。
组成计税价格的公式为（）。
A．成本×（1—成本利润率）B．成本×（1+增值税税率）C．成本×（1+成本利润率）D．成本÷（1+增值税税率）5.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元，这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元，该公民12月份应缴纳的个人所得税为（）元。
A 790B 1260C 345D 18006.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。
A.（关税完税价格+关税）×（1+增值税税率）B.（关税完税价格+关税）÷（1+增值税税率C.（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）D.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）7.下列有关企业所得说计税依据的表述中正确的有（）。
税务筹划夜大期末试卷( A卷 )
杭电继续教育夜大试卷（A卷）课程名称税务筹划第1 学期考试形式开卷考试日期专业会计学班级1432X 学号姓名成绩一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（）A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税E、印花税2、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（）A、税负前转B、税负后转C、税负消转D、税收资本化E、纳税人身份转换3、以下不免增值税的项目是（）。
A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200 000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
A、专用发票B、普通发票C、专业发票D、增值税发票5、税法规定免征营业税和所得税的是（）A、社会福利生产单位B、税务咨询业C、中小学校办工厂D、托儿所养育服务6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（）的情况下缴纳营业税。
A、<50%B、=50%C、>50%D、≥50%7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。
正确的是（）。
A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确（）A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。
西安交通大学-网考-税收筹划与代理 A卷-参考答案.doc
税收筹划与代理 A卷 (题目数量：50 总分：100.0)1.单选题 (题目数量：30 总分：60.0)1. 华润时装经销公司以零售世界名牌服装为主，商品进销差率30%（含税），其他费用6%。
某年春节开展促销活动，预计该项活动可实现含税销售收入100万元，计划让利20%。
具体有3种方案：（1）八折销售；（2）赠送20%的等价实物；（3）返还20%的现金。
在不考虑城建税及教育费附加的情况下，其税后利润（）。
A.方案1比其他方案大B.方案2比其他方案大C.方案3比其他方案大D.方案1比方案2大且比方案3小答案: [方案1比其他方案大]2. 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售(营业)收入( )的部分准予在所得税前扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。
A.15%B.14%C.12%D.5‰答案: 15%3. ()是指一定期间和一定环境下，通过多种节税技术组合使节税总额最大化、节税总风险最小化。
如果不同节税技术之间存在相关性，就可以采用组合节税。
A.风险节税B.模糊节税C.组合节税D.相对节税答案: 组合节税4. 某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）。
A.同类消费品中间价B.同类消费品加权平均价C.同类消费品最高售价D.组成计税价格答案: 同类消费品最高售价5. 在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是( )。
A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人答案: 实际负税人6. 税收保全措施适用于（）。
A.从事生产、经营的纳税人B.从事生产经营的纳税人和扣缴义务人C.从事生产经营的纳税人和纳税担保人D.从事生产经营的纳税人和其他纳税人答案: [从事生产、经营的纳税人]7. 下列不准在计征企业所得税前扣除的是（）。
A.转让固定资产发生的费用B.补充医疗保险费C.未经核定的准备金支出D.广告费答案: 未经核定的准备金支出8. 下列各项不属于营业税征收范围的是( )。
税务筹划试题(一)含答案
税务筹划试题（一）含答案一、单选题（本题型共10题，每题2分）1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指( )A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是( )A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100 000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元A.13 000B.13 140C.17 000D.17 3406.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（）A.发行普通股B.发行优先股C.发行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是( )A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
《税务会计与筹划》试题与答案(2套)
《税务会计与筹划》试题A一、单项选择题（10分，每题1分）1．位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。
A.5263.16B.3000C.4761.90D.50002．假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。
则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税（）元。
A.4260B.5790C.5800D.49653个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳。
A．加工地 B．委托方所在地 C．个体工商户所在地 D．双方协商4．赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。
A.288B.576C.840D.8645．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.车辆购置税B.印花税C.企业所得税D.契税6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.增值税税金7．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）万元。
A.1.785B.1.80C.2.025D.2.048．下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。
A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天C．约定房地产转让当天 D．交纳购房款当天9．某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。
A期末试卷(税收筹划)2017-2018(第二学期)
6、如果企业发放现金股利，股东须按（ ）的税率缴纳个人所得税。
A、5% B、10% C、15% D、20％
7、纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（ ）确定。
A．最低销售价格 B．最高销售价格 C．加权平均价格 D．组成计税价格
A.公司制企业B.合伙企业C.个人独资企业D.子公司
2、根据避税行为是否符合国家的立法意图，它分为（ ）。
A．合法避税B．顺法避税C．逆法避税D．合理避税
3、税收筹划的主要特点包括（ ）。
A．合法性B．低风险性和高效益性C．策划性D．无偿性
4、税务登记分为（ ）。
A．开业税务登记 B．变更税务登记 C．注销税务登记 D．停业复业登记
D、修理期限较长。
7.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利
8、现行增值税税率有（ ）
A、17% B、13% C、3% D、11%
9、一般情况下，应该尽量采用（ ）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少不必要的损失。
2、控制房地产开发项目的增值额并不能减轻土地增值税税负。( )
3、企业所得税法第二十八条第二款规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。()
4、降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极大化和使税前准予扣除项目金额极小化。()
5、小规模纳税人纳税人人，如果帐簿资料健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可以申请为增值税一般纳税人。 ()
税务筹划试题(一)含答案
税务筹划试题(一)含答案税务筹划试题（一）含答案一、单选题（本题型共10题，每题2分）1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指(。
)A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是(。
)A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购上注明价款元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元A.13 000B.13 140C.17 000D.17 3406.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（）A.发行普通股B.发行优先股C.发行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是(。
)A.增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9.金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
企业税收筹划(试卷及参考答案)A
《企业税收筹划》课程期末考试试卷（ A卷）一、单选题（每小题2分，共20 分）1.一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。
如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。
A．4.6万元 B．14.2万元 C．5.4万元 D．12.8万元2.某化妆品厂下设以非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元，（以上均为含消费税价）。
如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节消费税（）。
（化妆品消费税税率30%）A.21.42万元B.15万元C.11.54万元D.12.72万元3.王某取得稿酬20000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应缴纳个人所得税税额为（）元。
A. 2688B. 2880C. 3840 D 48004. 纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。
组成计税价格的公式为（）。
A．成本×（1—成本利润率）B．成本×（1+增值税税率）C．成本×（1+成本利润率）D．成本÷（1+增值税税率）5.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元，这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元，该公民12月份应缴纳的个人所得税为（）元。
A 790B 1260C 345D 18006.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。
A.（关税完税价格+关税）×（1+增值税税率）B.（关税完税价格+关税）÷（1+增值税税率C.（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）D.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）7.下列有关企业所得说计税依据的表述中正确的有（）。
《纳税筹划》综合练习(有答案)
《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。
A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。
A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C ）。
A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。
（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C ）。
（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。
A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。
A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。
A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD ）。
A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。
错。
2、纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
税务筹划期末考试试卷(doc 8页)
7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。
A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税C．与个人独资企业税负一致D．总体税负低于公司制8．（）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
A. 减税B.扣除C. 免税D.节税9．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（）。
A．中外合资房地产企业 B．在经济特区从事电器生产的企业C．中外合资运输公司 D．专门从事投资业务的公司10．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（）可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
A．35％B．40％C．45％D．30％二、多项选择题（本题总计10分，每小题2分）1. 下列属于税务筹划的具体目标的有（）。
A．恰当履行纳税义务 B．纳税成本最低化C．税收负担最低化 D．间接纳税成本最低2．以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有（）。
A．正处于征税期的企业，在价格不断上涨时，存货可后进先出；B．盈利企业，在价格不断上涨时，存货应后进先出；C．享受所得税优惠的企业，在价格不断上涨时，存货应先进先出；D．纳税人存贷计价方法一经确定，不得随意改变。
如确需改变的应在下一季度开始前报主管税务机关批准。
3.下列关于再投资退税条件正确的有（）。
A．必须是从外商投资企业获得的利润B．必须是纳税后的利润用于再投资C．再投资举办产品出口企业应提供确认证明D．外国投资者必须自资金实际投人之日起一年内办理退税4．绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略，它可以分为（）。
A.直接收益筹划原理B.相对收益筹划原理C.递延纳税原理D.间接收益筹划原理5．卷烟厂用外购已税烟丝生产的卷烟，关于从应纳消费税税额中扣除原料烟丝已纳消费税税款规定不正确的是( )。
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《税务筹划》试题（A卷）
1、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为叫做（）。
A. 偷税
B. 骗税
C. 抗税
D. 欠税
2、就企业税务筹划而言，哪一个原则是最基本且最重要的原则（）。
A. 保护性原则
B. 系统性原则
C. 守法性原则
D. 事先筹划原则
3、（）是指某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的
税收客体所负担的税收的绝对额减少，间接减少了另一个或另一些纳税人的税收绝对额的节税原理。
A. 间接节税原理
B. 直接节税原理
C. 相对节税原理
D. 风险节税原理
4、（）是指在合理、合法的情况下，使所得、财产、收入和费用在
两个或更多纳税人之间或同一纳税人的不同纳税期间之间进行分担和转移，从而直接节税的筹划技术。
A. 分劈技术
B. 减免税技术
C. 扣除技术
D. 抵免技术
5、我国的增值税由生产型转为消费型是（）。
A. 2010
B. 2011
C. 2008
D.2009
6、，如果一般纳税人税率是17%，小规模纳税人税率是3%，则含增值税率平衡点是（）
A. 21%
B. 20.50%
C. 20.05%
D.20%
7、.对于生产后进行套装销售，哪种方式可以起到节税目的（）。
A. 纳税人将产品包装后销售给商家
B. 纳税人先分别销售给商家，由商家包装后对外销售
C. 纳税人选择代理商销售模式
D. 以上方法都不对
8、关于企业所得税，下列说法错误的是（）。
A. 计税依据是应纳税所得额，计算较为复杂
B. 体现了量能负担原则
C. 是直接税，一般可以转嫁
D. 实行按年计征、分期预缴的征收管理方法
9、在实行累进税率条件下，一般应选择的存货计价方法是（）。
A. 先进先出法
B. 加权平均法
C. 先进后出法 D 个别计价法
10、对于固定资产折旧年限的税务筹划，下列说法错误的是（）。
A. 盈利企业应选择最低折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收
B. 享受所得税优惠的企业，应选择较长的折旧年限
C. 亏损企业在确定折旧年限时，要充分考虑企业亏损的睡前弥补情况
D .盈利企业应选择最高折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收
二、多项项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分）
1、税务筹划的特征有（）
A. 全局性
B. 成本性
C. 超前性
D. 屏蔽性
2、税务筹划的成本包括（）
A. 资金成本
B. 时间成本
C. 机会成本
D. 混合成本
3、税负转嫁的方式有（）
A. 前转
B. 下转
C. 后转
D. 混转
4、按税务筹划采用减轻税负的手段分类，分为（）
A. 技术派税务筹划
B. 实用派税务筹划
C. 政策派税务筹划
D. 漏洞派税务筹划
5、下列属于减免税技术特点的是（）
A. 绝对减税
B. 技术简单
C. 使用范围狭窄
D. 风险小
6、下列属于税务筹划风险类型的有（）
A. 成本偏高风险
B. 政策性风险
C. 片面性风险 D .认定差异风险
7、小规模纳税人与一般纳税人身份相互转化需要考虑的因素（）。
A. 时效性因素
B. 增值率因素
C. 产品销售对象 D .额外成本
8、关于消费税税务筹划说法正确的有（）。
A. 对于生产后销售，纳税人可以将门市部独立核算，或将销售部门独立
为销售公司，并合理转让定价，则可节省消费税
B. 生产后进行非货币性资产交换，纳税人应尽量回避最高销售价，可按
照协议价或评估价，也可采用先销售后入股的方式
C. 生产后进行套装销售或者装配销售的，纳税人可采取先销售后包装的
方法
D .对于生产后销售涉及包装物的，应采取收取包装物押金的方式
9、以下属于企业所得税纳税人税务筹划的基本思路的是（）。
A. 正确选择纳税人收入确定的时间
B. 正确选择纳税人身份，在居民企业和非居民企业之间作出有力选择
C. 正确选择纳税人的组织形式
D .充分利用税收优惠政策
10、固定资产修理支出的税务筹划，应考虑的因素有（）。
A. 支出数额
B. 企业的盈亏状况
C. 规定资产的折旧情况 D .生产经营的需要
三、名词解释（本大题共3小题，每题5分，共15分）
1、税务筹划
2、相对节税
3、认定差异风险
四、简答题（本大题共3小题，每题10分，共30分）
1、税务筹划产生的原因是什么？
2、如何加强税务筹划风险的防范
3、企业所得税税务筹划的要点是什么？
五、分析题（本大题共2小题，每题10分，共20分）
1、某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品，公司新研制出一款面霜，为推销该新产品，公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组套销售，其中包括：售价40元的洗面奶，售价90元的眼影和售价80元的粉饼，以及该款售价120元的新面霜，包装盒费用20元，组套销售定价350元。
（以上均为不含税价款，根据现行消费税税法规定，化妆品的税率为30%，护肤护发品免征消费税）
要求：分析如何进行税务筹划，可以减轻税负，减轻多少？
2、2009年12月，某小汽车制造厂甲以5辆小汽车抵偿企业生产经营中欠乙企业的债务600 000元。
当月甲汽车制造厂共对外销售同类小汽车30辆，其中5辆的销售价格为150 000元，10辆的销售价格为130 000元，15辆的销售价格为100 000元。
该小汽车应缴消费税的适用税率为9%。
要求：分析如何进行税务筹划，可以减轻税负，减轻多少？。