审计理论与实务之案例解析(doc 9页)
审计理论与实务案例分析
3 公司性质及经营活动
主要产品、服务描述
目前，同方股份形成了以“硬件终端+内容”为核心的互联网服务与终端产业 链、“大数据+软件/硬件+平台/系统集成”的智慧城市产业链、“军用通信/保障+ 安全检查”的公共安全产业链、“建筑节能+工业节能+照明+污水处理/中水回用” 全方位的节能环保产业链条。
3 公司性质及经营活动
3 公司性质及经营活动
3.9投资活动
主要控股公司：1、同方威视技术股份有限公司2、同方国芯电子
股份有限公司(股票简称：同方国芯，股票代码：002049) 3、同方
工业有限公司4、同方知网(北京)技术有限公司5、
Neo-Neon
Holdings Limited (股票简称：同方友友，股票代码：HK 1868) 6、
1 行业状况
1.6主要竞争优势
同方的竞争优势主要有三个方面：1.品牌、技术、业务拓展和实施能 力2.跨领域的行业协同资源3.强大的渠道和区域服务网络。 1.7生产经营的季节性和周期性
公司业务涉及移动互联、智慧城市、国土安全和节能环保等相关行业， 直接受到国民经济运行状况的影响。
但 公司把握经济改革结构性调整带来的产业机遇，在智慧城市、公共 安全、节能环保等市场领域实施积极的市场拓展策略，并持续实施技 术、模式的创新，保证了收入规模的持续增长和毛利率的稳定。另一 方面，公司对于毛利率较低，市场竞争激烈的多媒体产品国内市场部 分采取了收缩政策，逐步减小经营规模，通过“有进有退”的产业布局 以保证企业的健康持续发展。 1.8技术影响：
3 公司性质及经营活动
3.1所有权结构 同 方 股 份 是经国家体改委和国家教委批准，由清华控股有限公司 作为主要发起人，以社会募集方式设立的股份有限公司。
2023年(中级) 审计理论与实务样卷及答案
(中级) 审计理论与实务样卷总分：【100分】考试时间：【90分钟】一、单项选择题（共50题，每题2分，共计100分）（）1、审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（）。
A、证实主营业务收入的完整性B、证实主营业务收入的真实性C、证实主营业务收入的总体合理性D、证实主营业务收入的披露充分性【答案】B【解析】在审查企业营业收入时，应核查其收入的真实性及账务处理过程。
审计人员应抽取部分销售发票，追查销货合同、营业收入明细账、分类账，检查其记录、过账、加总是否正确一致，并与“应收账款”“应收票据”及“银行存款”等账户核对是否相符。
（）2、下列有关审计取证模式的表述中，正确的是（ ）。
A、应用制度基础审计模式需要大量采用详查法B、制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题C、账目基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础D、风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价【答案】D【解析】A项，账目基础审计下，审计人员需要运用详细审计方法；B项，制度基础审计的缺点之一即为不能直接解决全部审计风险问题；C项，制度基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础；D项，风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。
（）3、审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析方法不包括（ ）。
A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较B、检查应收账款明细表上有无贷方余额C、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率D、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率【答案】B（）4、在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行：A、数据采集B、数据清理C、数据转换D、数据验证【答案】C【解析】本题考查电子数据审计—数据转换知识点。
(完整word版)审计案例分析
审计案例分析1.甲公司为一家房地产上市公司，是ABC会计师事务所常年审计客户，2014年甲公司继续聘请ABC会计师事务所为其审计2013年财务报表，在审计的过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2013年度财务报表审计项目合伙人。
A注册会计师曾担任2007年度至2011年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2012年度财务报表审计项目合伙人。
（2）审计项目组成员B的父亲与甲公司董事长C于2013年初共同投资了一家餐饮企业，二人各持股50%。
（3）甲公司总经理D于2012年12月离开ABC会计师事务所加入甲公司，离开前曾作为审计合伙人负责甲公司2012年财务报表审计工作。
（4）审计项目组成员E今年结婚欲购买一套婚房，甲公司得知该情况，以内部员工价销售给E一套房产，市场价值为260万。
（5）甲公司与ABC会计师事务所洽谈，除提供报表审计服务之外，另为其提供评估服务，报酬另付，以帮助其履行纳税申报义务。
该评估结果不对财务报表产生直接影响。
（6）乙公司为甲公司的母公司，审计项目组成员F的妻子在乙公司担任副经理。
要求：针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
『正确答案』（1）违反。
A注册会计师连续五年担任甲公司审计项目合伙人，虽然在2012年被轮换，但“暂停”服务期间未满两年，不能担任2013年度财务报表审计项目合伙人。
（2）违反。
审计项目组成员B的父亲与审计客户的董事长同时在该餐饮企业中拥有经济利益，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。
（3）违反。
ABC会计师事务所原关键审计合伙人D现加入甲上市公司担任总经理一职，时间上尚未经过“冷却期”的要求，将因密切关系或外在压力产生不利影响。
（4）违反。
甲公司按内部员工价卖给审计项目组成员E一套房产，将因自身利益产生不利影响。
审计法律实务案例(3篇)
第1篇一、背景某公司成立于2000年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场上取得了显著的业绩，成为业内知名企业。
然而，在2019年，某公司涉嫌财务舞弊，被审计部门调查。
本文将以该案例为切入点，探讨审计法律实务中的相关问题和应对策略。
二、案件概述1. 案件起因2019年，某公司涉嫌虚报销售收入、隐瞒成本费用等问题，被审计部门调查。
经初步调查，审计部门发现该公司存在以下问题：（1）虚报销售收入：某公司在2018年虚报销售收入1亿元，通过虚构合同、伪造发票等方式实现。
（2）隐瞒成本费用：某公司在2018年隐瞒成本费用5000万元，通过虚构业务、虚增库存等方式实现。
（3）虚构项目：某公司在2018年虚构项目1个，通过虚构工程进度、虚增工程款等方式实现。
2. 案件调查审计部门对某公司进行深入调查，发现该公司存在以下违法事实：（1）虚构业务：某公司虚构业务1项，通过虚构合同、伪造发票等方式实现。
（2）虚增库存：某公司在2018年虚增库存5000万元，通过虚构采购、虚增库存等方式实现。
（3）虚构工程款：某公司在2018年虚构工程款1亿元，通过虚构工程进度、虚增工程款等方式实现。
三、审计法律实务分析1. 审计程序在处理某公司财务舞弊案时，审计部门遵循以下审计程序：（1）初步调查：了解某公司基本情况，分析其财务报表，发现疑点。
（2）详细调查：对某公司财务报表进行详细分析，查找舞弊证据。
（3）取证：对某公司相关人员进行访谈，收集证据。
（4）分析证据：对收集到的证据进行分析，确定舞弊事实。
（5）报告：将调查结果报告给相关部门。
2. 审计方法在处理某公司财务舞弊案时，审计部门采用以下审计方法：（1）分析方法：对某公司财务报表进行趋势分析、比率分析等，发现疑点。
（2）检查法：对某公司相关业务流程进行审查，查找舞弊证据。
（3）观察法：对某公司相关业务进行实地观察，了解业务的真实情况。
（4）访谈法：对某公司相关人员进行访谈，获取相关信息。
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审计案例分析.doc审计案例分析一、世界上第一份审计报告【案例分析目的】通过阅读和分析世界上第一份审计报告的产生、了解审计产生的背景及其影响因素，理解审计在社会经济中的作用以及审计师对公司财务报表舞弊的责任。
【案例资料】见“第一份审计报告”部分。
【问题】1、从英国南海公司的舞弊案中引出的第一份审计报告分析主要是哪些因素引起对审计的迫切需求。
2、结合第一份审计报告的故事，理解审计在社会经济生活中的作用。
3、结合第一份审计报告的故事，重新认识注册会计师对提示被审计单位财务报表舞弊的责任。
二、承接业务委托前的工作【案例分析目的】通过阅读案例资料，了解承接业务前审计师应当如何初步了解和评价被审计单位，并掌握承接业务时应当考虑的因素，掌握如何进行前后任审计师沟通，以决定是否承接业务。
【案例资料】ABC公司主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、针纺织品、日用杂品、烟酒等，自2004年上市以来，业务迅速扩张，股价也不断攀升。
2010-2011年各年的会计报表及其前任审计师的审计报告显示，公司2010年和2011年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同比增长152.69%和102.35%。
同时，总资产也分别增长了178.25%和60.43%。
但利润率从2010年开始明显下降，由2012年的2%下降到2011年的0.69%，远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77%。
2011年公司利润总额中40%为投资收益。
这些投资收益系华兴公司利用银行承兑汇票（承兑期长达3-6个月）进行账款结算，从回笼贷款到支付贷款之间3个月的时间差，把这笔巨额资金委托华南证券进行短期套利所得。
自2004年以来，ABC已经更换了两次会计师事务所。
【问题】1、在承接ABC公司业务委托前，如何进行初步了解和评估？2、在承接客户委托时，应当关注哪些履约风险？为什么？3、如果ABC公司委托你所在的会计师事务所承办其2011年度的审计业务，在判断是否承接业务时需要综合考虑哪些因素？4、如果征得ABC公司的同意，审计师在与前任审计师联系时，应当如何沟通？三、确定重要性水平及其应用的案例【案例分析目的】通过阅读和分析案例资料，掌握审计师应当如何确定重要性水平，以及如何运用重要性水平。
中级审计师《审计理论与实务》案例分析题真题及答案【最新版】
中级审计师《审计理论与实务》案例分析题真题及答案案例三(一)资料2016年3月，某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计，有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对筹资与投资循环内部控制进行调查时了解到：(1)生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定筹资计划;(2)以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行;(3)重大投资项目决策前，需要进行可行性研究;(4)对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理。
2.在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上，审计人员拟实施如下审计程序：(1)检查相关文件证实举债业务职责分工情况;(2)询问财会部门人员是否与债权人定期对账;(3)向债权人函证负债金额，分析函证结果差异;(4)检查举债筹资手续是否齐全。
3.审计人员在分祈所有者权益项目变动时发现，2015年末丙公司资本公积余额较去年明显减少，会计人员解释主要原因是：2015年经股东大会决议以资本公积转账股本，向股东出借资金数额较上年有多增加，向股东分派了现金股利，利润减少导致资本公积提取金额降低。
4.审计人员在审查实收资本项目时发现，2015年8月，丙公司引入新的战略投资者，A公司以一项作价700万元的专利技术投资。
审计人员拟实施以下审计程序：(1)索取相关专利权证书;(2)检查丙公司与A公司签订的投资协议;(3)向有关部门查询该项专利技术的所有权;(4)分析该项无形资产的推销方法是是否恰当。
5.审计人员在审查长期应付款项目时发现，2015年3月，丙公司与某资产公司签订融资租赁合同，租入一条程控生产线，租赁开始曰租赁资产公允价值为520万元，最低租赁付款额为600万元，最低租赁付款额现值为515.42万元，丙公司在租赁谈判租金和签订租赁合同朗间发生的可归属于租赁项目的手续费、差旅费1万元，丙公司编制的会计分录如下：(1)借：固定资产融资租入固定资产5154200财务费用845800贷：长期应付款一一应付融资租赁款6000000(2)借：管理费用10000贷：银行存款10000(二)要求：根据上迷资料，为下列问题备选答案中选出正确的答案。
审计实务案例分析
案情分析
PART 4 猜想： 可能性一：深国商存在虚构资产的行为。据了解深 国商自2009年就 因晶岛项目大量借款，资产负债率逐年增长，因而深国商有动机高估 其资产来降低其资产负债率。 PART 5 PART 1 PART 2 PART 3
可能性二：深国商出售的林业产品为初级产品没有经过二次加工，因 而利润不高。据悉近几年来深国商一直将投资重心放在晶岛项目的建 设上，并不过多关注林业，因此可能会出现出售初级产品利润不高的 现象。
2009年的审计报告中，利安达指出，深国商连续3年生产经营 活动产生的现金流量净值为负，还债能力不足。2010年，深国 商的资产负债率高达109.74%，生产经营活动产生的现金流量 净值连续4年为负，其持续经营能力存在巨大的不确定性。
案情分析
PART 4 2007年至2011年深国商资产负债率一览表 年份 2007 资产总额 1,035,265,567.86 负债总额 126,306,871.42 资产负债率 80.80% PART 5
案例
深圳市国际企业股份有限公司
PART 1 PART 2 PART 3 PART 4 PART 5
选题原因 背景介绍 案例简介 案例分析 结论
选题原因
PART 1 PART 2 PART 3 PART 4 PART 5
审计报告让人疑惑 2008年，利安达会计师出具了标准的无保留意见的审计报告； 2009年，利安达出具了带有强调事项的无保留意见的审计报告 ；2010年，利安达出具带有保留意见和强调事项的审计报告； 2011年，中审国际同样出具了带有保留意见的审计报告 高资产负债率 一直未投入运营的皇庭商城 不断被爆出的负面新闻 ……
PART 4
PART 5 PART 1
审计法律实务案例分析(3篇)
第1篇一、背景介绍XX公司成立于1998年，是一家以房地产开发为主的企业。
经过多年的发展，公司已成为当地知名企业，业务范围涵盖了房地产开发、物业管理、酒店经营等多个领域。
然而，在2019年，XX公司被爆出财务造假事件，引发了社会广泛关注。
二、事件经过1. 发现问题2019年3月，我国某知名会计师事务所对XX公司进行年度审计。
在审计过程中，会计师发现XX公司存在大量的财务问题，包括虚增收入、隐瞒成本、虚构资产等。
这些问题严重影响了公司的财务报表的真实性和准确性。
2. 调查核实在发现问题后，会计师事务所立即向监管部门报告，并启动了内部调查。
经过深入调查，证实了XX公司存在财务造假行为。
具体表现在以下几个方面：（1）虚增收入：XX公司在销售过程中，通过虚构合同、虚报销售额等方式，虚增了销售收入。
据统计，虚增收入金额高达数亿元。
（2）隐瞒成本：XX公司在开发过程中，通过虚报成本、隐瞒费用等方式，减少了实际成本。
据统计，隐瞒成本金额也高达数亿元。
（3）虚构资产：XX公司在财务报表中，虚构了多项资产，包括虚构的应收账款、预付款等。
这些虚构的资产使公司的财务状况得到了美化。
3. 处理结果在事件曝光后，XX公司股价应声下跌，公司声誉受损。
监管部门迅速介入，对XX公司进行了处罚。
具体处理结果如下：（1）责令XX公司改正财务造假行为，补缴税款及滞纳金。
（2）对XX公司及相关责任人进行处罚，包括罚款、吊销营业执照等。
（3）将XX公司列入失信企业名单，限制其参与招投标活动。
三、案例分析1. 违法行为分析XX公司财务造假事件涉及多项违法行为，主要包括：（1）虚假记载：XX公司在财务报表中，故意隐瞒真实情况，虚构财务数据。
（2）隐瞒事实：XX公司在开发过程中，故意隐瞒实际成本，减少利润。
（3）虚构资产：XX公司在财务报表中，虚构多项资产，美化财务状况。
2. 审计风险分析（1）审计程序执行不到位：会计师事务所在对XX公司进行审计时，未能严格执行审计程序，导致未能发现财务造假行为。
2021年中级审计师《审计理论与实务》真题及答案：案例分析题
2021年中级审计师《审计理论与实务》真题及答案：案例分析题案例分析题(一)资料2021年3月，某审计组对甲公司2020年度财务收支进行了审计。
有关情况和资料如下:1.审计人员了解了甲公司的内部控制情况，并编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下:(1)甲公司规定销售部门不能审批顾客信用;(2)甲公司建立了仓库管理制度，其中规定未经过授权的人员不得进入仓库;m(3)甲公司的信息系统对不同的用户根据其工作职责设置了不同的访问和编辑权限，用户须使用用户名和密码登陆系统;4)甲公司建立了较为完备的人力资源管理制度，并在实际经营活动中遵照执行。
2.审计人员在了解甲公司整体内部控制情况的基础上,还专门了解了其信息系统的内部控制情况，审计工作底稿的部分内容摘录如下:.(1)甲公司信息系统管理部门制定了安全管理制度,包括操作规范流程、风险管理、职责分配，以及计算机信息系统监控等;(2)甲公司信息系统为确保输入数据的准确性，采用了下拉菜单选择等方式;(3)甲公司信息系统为确保输出数据的安全性，对敏感信息的屏幕显示与打印输出等环节设置了授权与审批要求;(4)甲公司信息系统管理部门规定了信息系统配置参数的变更审批流程。
3.审计组拟抽取甲公司在2020年开具的销售发票副本，对发票金额是否存在错误进行审查。
4.审计组了解到甲的产品展示厅向顾客直接销售产品，现金收款人员在专门的收款台使用收银机集中收款，并自动打印销售小票。
5.审计组拟检查甲公司是否存在将应计入本期的销售收入推迟至以后期间入账，或将应计入以后期间的销售收入提前至本期入账的情况。
(二要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.针对“资料1”下列有关甲公司内部控制情况的表述中，正确的为:A.(1)属于控制活动要素B.(2)属于信息与沟通要素C.(3)属于对控制的监督要素D.(4)属于控制环境要素[参考答案]AD[参考解析](1)(2)(3)为控制活动要素，(4)为控制环境要素。
【最新】审计案例说课-word范文 (16页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计案例说课篇一：审计原理与实务说课稿 Microsoft Word 文档《审计原理与实务》说课稿刘爱荣各位评委、老师，下午好！我今天说课的题目是《库存现金的审计》。
我将从“课程地位”、“教材选择”、“学情分析”、“教法学法”、“教学过程”和“教学反思”六个方面予以介绍。
一、课程地位审计课程作为会计学体系的顶端课程，一般在学生毕业前开设，它将综合运用学生所学过《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《报表分析》、《财务管理》、《财经法规》等多学科知识，具有极强的综合性和实践性。
因此，我给学生形象地比喻说：“如果把《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《财经法规》等课程看作一味味食材，那么《审计》就是将这些食材加工成美味的厨师。
”二、教材选择我选择的是由刘爱荣和天勤会计师事务所所长合作主编，由大连理工出版社出版的《审计原理与实务》。
该教材模拟了一个刚刚毕业的大学生吴同从入职到成长为一个合格的审计人员的业务成长过程，选取了会计师事务所真实的审计工作底稿作为案例素材，理论提炼精准，实践操作性强，因此被教育部评选为“十二五”职业教育国家规划教材。
三、学情分析这学期我担任的是高会12.1班和高会12.2班的教学任务，这两个班有1/3的学生已经取得了会计证，并且还有一部分学生报考了助理会计师考试，所以具有一定的专业基础和学习热情。
但他们对知识的综合运用能力还比较差，而且认为审计工作离自己很远。
所以，我在教学中特别注意对学生的综合运用能力的训练，并分别站在审计人员和会计人员的不同视角进行内容讲解，告诉学生只有“知彼知己”，才能“百战不殆”，从而提高了学生的学习兴趣和知识的实用性。
四、教法学法在“教法”方面，我综合运用了“情境教学法”、“案例教学法”、“项目教学法”和“任务驱动法”。
审计案例分析解读
会计与控制：巴林银行的倒闭1763年，弗朗西斯·巴林爵士在伦敦创建了巴林银行，它是世界首家“商业银行”，既为客户提供资金和有关建议，自己也做买卖。
当然它也得象其他商人一样承担买卖股票、土地或咖啡的风险。
由于经营灵活变通、富于创新，巴林银行很快就在国际金融领域获得了巨大的成功。
其业务围也相当广泛，无论是到刚果提炼铜矿，从澳大利亚贩运羊毛，还是开掘巴拿马运河，巴林银行都可以为之提供贷款。
但巴林银行，它不开发普通客户存款业务，故其资金来源比较有限，只能靠自身的力量来谋求生存和发展。
在1803年，刚刚诞生的美国从法国手中购买南部的路易斯安纳州时，所有资金就出自巴林银行。
尽管当时巴林银行有一个强劲的竞争对手———家犹大人开办的罗斯切尔特银行，但巴林银行还是各国政府、各大公司和许多客户的首选银行。
1886年，巴林银行发行“吉尼士”证券，购买者手持申请表如潮水一样涌进银行，后来不得不动用警力来维持，很多人排上几个小时后，买下少量股票，然后伺机抛出。
等到第二天抛出时，股票价格已涨了一倍。
20世纪初，巴林银行荣幸地获得了一个特殊客户：英国皇室。
由于巴林银行的卓越贡献，巴林家族先后获得了五个世袭的爵位。
这可算得上一个世界记录，从而奠定了巴林银行显赫地位的基础。
里森于1989年月10日正式到巴林银行工作。
这之前，他是摩根·斯但利银行清算部的一名职员。
进入巴林银行后，他很快争取到了到印尼分部工作的机会。
由于他富有耐心和毅力，善于逻辑推理，能很快地解决以前未能解决的许多问题，使工作有了起色。
因此，他被视为期货与期权结算方面的专家，伦敦总部对里森在印尼的工作相当满意，并允诺可以在海外给他安静：一个合适的职务。
1992年，巴林总部决定派他到新加坡分行成立期货与期权交易部门，并出任总经理。
无论做什么交易，错误都在所难免。
但关键是看你怎样处理这些错误。
在期货交易中更是如此。
有人会将“买进”手势误为“卖出”·手势；有人会在错误的价位购进合同；有人可能不够谨慎；有人可能本该购买六月份期货却进了三月份的期货，等等。
审计理论与实务之案例解析(doc 9页)
审计理论与实务之案例解析(doc 9页)审计理论与实务案例一(一)资料2006年3月审计组对X企业2005年度财务收支进行审计．有关资料和审计情况如下：1、销售给A公司产品计936万元（含税，增值税税率为17％）。
相关合同约定：试运行一个月并终验合格后支付货款，交货日期为2005年至11月20日。
实际执行情况是：X公司于2005年11月15日发货，经双方签字盖章的安装验收报告日期为2005年12月25日，发票日期为2005年12月25日。
X公司确认2005年度该项销售收入800万元。
2、销售给B公司产品计1170万元（含税，增值税税率为17％）。
相关合同约定：签订合同后支付300万元，出具安装验收报告后支付870万元，交货日期为2005年12月26日。
实际执行情况是：经双方签字盖章的安装验收报告日期为2005年12月29日，发票日期为2005年12月29日。
截止2005年12月31日，X公司已经收取货款1170万元，并确认2005年度该项销售收入1000万元。
在审计时，未取得该项销售业的发货单据，X公司解释的理由为供货单位接受X公司指令直接将货物发运至B公司。
3、销售给C公司产品计1755万元（含税，增值税税率为17％）。
相关合同约定：该批货物直接发运至C公司的客户D公司，安装调试由C公司负责。
实际执行情况是：X公司于2005年12月18日发货，发票日期为2005年12月18日，无安装验收报告。
X公司确认2005年度该项销售收入1500万元。
4、销售给F公司产品计1287万元（含税，增值税税率为17％）。
截止2005年12月31日，X公司已经收取货款300万元，确认该项销售收入1100万元。
在审计中注意到，上述货物尚存放在X公司仓库，X公司为此提供了一份F公司2005年11月28日的传真，内容为：“由于本公司原因，自贵公司购进的产品暂存贵公司，货物的所有权即日起转移至本公司”。
5、销售给控股股东G公司产品计3510万元（含税，增值税税率为17％），货款已于2005年12月全部收到。
中级审计师《审计理论与实务》案例分析题真题及答案【最新版】
中级审计师《审计理论与实务》案例分析题真题及答案案例三(一)资料2016年3月，某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计，有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对筹资与投资循环内部控制进行调查时了解到：(1)生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定筹资计划;(2)以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行;(3)重大投资项目决策前，需要进行可行性研究;(4)对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理。
2.在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上，审计人员拟实施如下审计程序：(1)检查相关文件证实举债业务职责分工情况;(2)询问财会部门人员是否与债权人定期对账;(3)向债权人函证负债金额，分析函证结果差异;(4)检查举债筹资手续是否齐全。
3.审计人员在分祈所有者权益项目变动时发现，2015年末丙公司资本公积余额较去年明显减少，会计人员解释主要原因是：2015年经股东大会决议以资本公积转账股本，向股东出借资金数额较上年有多增加，向股东分派了现金股利，利润减少导致资本公积提取金额降低。
4.审计人员在审查实收资本项目时发现，2015年8月，丙公司引入新的战略投资者，A公司以一项作价700万元的专利技术投资。
审计人员拟实施以下审计程序：(1)索取相关专利权证书;(2)检查丙公司与A公司签订的投资协议;(3)向有关部门查询该项专利技术的所有权;(4)分析该项无形资产的推销方法是是否恰当。
5.审计人员在审查长期应付款项目时发现，2015年3月，丙公司与某资产公司签订融资租赁合同，租入一条程控生产线，租赁开始曰租赁资产公允价值为520万元，最低租赁付款额为600万元，最低租赁付款额现值为515.42万元，丙公司在租赁谈判租金和签订租赁合同朗间发生的可归属于租赁项目的手续费、差旅费1万元，丙公司编制的会计分录如下：(1)借：固定资产融资租入固定资产5154200财务费用845800贷：长期应付款一一应付融资租赁款6000000(2)借：管理费用10000贷：银行存款10000(二)要求：根据上迷资料，为下列问题备选答案中选出正确的答案。
审计法律实务案例分析(3篇)
第1篇一、背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业数量不断增加，市场竞争日益激烈。
然而，部分企业在追求利益最大化的过程中，为了达到上市、融资等目的，不惜采取财务造假等不正当手段。
本案例以某公司财务造假案为例，分析审计法律实务中的相关问题。
二、案情简介某公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，该公司规模不断扩大，业务范围逐渐拓展。
2018年，该公司向证监会提交了上市申请。
在上市过程中，该公司聘请了某知名会计师事务所进行财务审计。
然而，在审计过程中，审计师发现该公司存在严重的财务造假行为。
经审计师调查，该公司在2015年至2018年期间，通过虚构销售收入、虚增资产、隐瞒负债等手段，虚报了公司的财务状况。
具体表现在以下几个方面：1. 虚构销售收入：该公司通过虚构销售合同、虚开发票等方式，将未实际发生的销售收入计入财务报表，虚增了公司收入。
2. 虚增资产：该公司通过虚构资产、夸大资产价值等方式，虚增了公司资产。
3. 隐瞒负债：该公司通过隐瞒债务、虚增所有者权益等方式，虚减了公司负债。
三、审计法律实务分析1. 审计师职责根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师审计准则》，审计师在审计过程中应保持独立性、客观性、公正性，对财务报表的真实性、公允性负责。
在本案例中，审计师在发现财务造假行为后，应及时向公司管理层报告，并向证监会等相关机构反映。
2. 审计程序审计师在审计过程中，应遵循以下程序：（1）了解被审计单位的基本情况，包括业务范围、组织结构、内部控制等；（2）对财务报表进行初步分析，关注异常项目；（3）实施实质性程序，包括检查凭证、核对账目、函证等；（4）对财务报表进行总体评价，提出审计意见。
在本案例中，审计师在实施实质性程序时，未能及时发现财务造假行为，暴露出审计程序的不足。
3. 审计证据审计师在审计过程中，应收集充分、适当的审计证据，以支持其审计意见。
在本案例中，审计师在收集证据过程中，未能充分关注公司内部控制缺陷，导致未能发现财务造假行为。
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审计理论与实务之案例解析(doc 9页)审计理论与实务案例一(一)资料2006年3月审计组对X企业2005年度财务收支进行审计．有关资料和审计情况如下：1、销售给A公司产品计936万元（含税，增值税税率为17％）。
相关合同约定：试运行一个月并终验合格后支付货款，交货日期为2005年至11月20日。
实际执行情况是：X公司于2005年11月15日发货，经双方签字盖章的安装验收报告日期为2005年12月25日，发票日期为2005年12月25日。
X公司确认2005年度该项销售收入800万元。
2、销售给B公司产品计1170万元（含税，增值税税率为17％）。
相关合同约定：签订合同后支付300万元，出具安装验收报告后支付870万元，交货日期为2005年12月26日。
实际执行情况是：经双方签字盖章的安装验收报告日期为2005年12月29日，发票日期为2005年12月29日。
截止2005年12月31日，X公司已经收取货款1170万元，并确认2005年度该项销售收入1000万元。
在审计时，未取得该项销售业的发货单据，X公司解释的理由为供货单位接受X公司指令直接将货物发运至B公司。
3、销售给C公司产品计1755万元（含税，增值税税率为17％）。
相关合同约定：该批货物直接发运至C公司的客户D公司，安装调试由C公司负责。
实际执行情况是：X公司于2005年12月18日发货，发票日期为2005年12月18日，无安装验收报告。
X公司确认2005年度该项销售收入1500万元。
A.向F公司函证应收账款余额B.向F公司函证以及2005年11月28日传真的真实性C.检查发货记录D.监盘存放在X公司仓库的产品55、销售给控股股东G公司产品的销售业务，审计人员认为：（）。
A.X公司不能确认全部收入B.X公司能够确认全部收入C.X公司能够确认部分收入D.尚无法形成审计结论56、销售给H公司产品的销售业务，审计人员认为：（）。
A.X公司不能确认收入B.X公司能够确认收入C.X公司能够确认部分收入D.尚无法形成审计结论(一)资料2006年3月．某市审计局派出审计组对某重点国有企业2005年度财务收支进行审计。
有关审计情况和资料如下：1、由于市场竞争激烈。
近年来该企业利润受市场影响波动较大。
2、审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制不太健全，将控制风险评估为中水平。
同时按照该企业2005年度税后利润的lO％确定重要性水平为120万元。
审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案．确定了实质性测试的范围和重点。
3、在现场进行实质性测试中，审计组发现该企业内部控制十分无效，原来评估的控制风险水平应该定为高等水平，而且审计实施方案也应该进行相应调整。
鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点。
4、现场审计结束，审计组在起草审计报告时．未对重要性水平进行重新考虑和评估，就以准备阶段确定的120万元为标准，审计发现的120万元以上的所有错弊写入审计报告。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
62、关于审计组对控制风险进行的评估，下列说法中正确的有：（）。
A.审计组在评估控制风险水平之后，还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平B.审计组在最初评估控制风险时．应当遵守谨慎原则．将控制风险直接评估为低水平C.在现场进行实质性测试前。
审计组除关注内部控制的健全性外．还应关注内部控制的有效性D.审计组在对内部控制进行初步评价的基础上．还应进一步进行内部控制测试63、关于审计组对重要性水平的确定。
下列说法中正确的有：（）。
A.以税后利润的10％确定重要性水平是比较合适的B.应该选择利润以外的指标作为基础确定重要性水平C.应该选择税前利润为基础确定重要性水平D.应该以近两年的税后利润平均数为基础确定重要性水平64、关于审计组制定审计实施方案和在现场审计阶段对方案进行的调整，下列说法中正确的有：（）。
A.审计组应该根据情况调整控制风险的估计水平．并对审计实施方案进行书面修改B.审计组可以不对审计实施方案进行书面修改。
但必须调整实质性测试的范围和重点C.在现场审计阶段，不论是口头上，还是书面，均不能修改审计实施方案D.在审计准备阶段仅根据控制风险水平和重要性水平还不能制定审计实施方案65、关于审计组在审计报告编写过程中有关重要性的应用．下列说法中正确的有：（）。
A.报告阶段运用重要性时除考虑错弊的金额外，还应该考虑错弊的性质B.重要性水平以下的错弊也应全部写进审计报告C.审计报告中不需要写明重要性水平D.报告阶段应用的重要性水平不一定与准备阶段确定的重要性水平一致66、如果审计组在审计实施阶段仍采用原来估计中等控制风险水平，可能产生的影响有：（）。
A.审计人员没有执行足够的符合性测试B.审计人员执行过多的实质性测试C.影响审计效率D.影响审计效果五、案例分析题51、BC52、ABC53、ABD54、ABC55、C56、A【解析】注册会计师认为X公司不能确认销售收入。
因为资产负债表日以前已确认收入的销售，在资产负债表日后至财务会计报告批准报出日已经退回，应作为调整事项，进行相关的账务处理。
62、ACD63、B【解析】因利润波动较大．不易以利润率为基础。
64、AD65、ACD66、D三、案例分析1.(一)资料2010年4月某审计局根据审计项目计划，对某重点国有企业甲公司2009年度财务收支进行审计。
鉴于审计处审计人员A有丰富的审计经验，并且与甲公司财务部主管是夫妻关系，熟悉情况，审计局领导决定由A担任该项目主审，由经贸审计处的处长担任审计组组长，实行组长负责制。
根据审计项目计划，2010年4月12日，某市审计局审计处几名同志组成审计组，对该市重点国有企业甲公司2009年度财务报表进行审计。
B审计人员负责审计货币资金项目。
由于甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。
为顺利监盘库存现金B审计人员在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。
监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额;然后，B审计人员当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。
进入审计终结阶段后，审计人员A安排审计组成员C收集审计组各成员编制的审计工作底稿，由审计人员C仅就审计定性和处理处罚是否准确适当进行复核，并签署复核意见，然后交给A起草审计报告。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
(1).你认为由审计人员A担任主审的做法：BDA.正确B.错误，违背了我国《审计机关审计人员职业道德准则》C.错误，违背了我国《审计机关项目计划管理办法》D.错误，违背了我国《国家审计基本准则》*《国家审计基本准则》第十一条“审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避。
”(2).你认为审计人员B在提前告知现金盘点时间的做法：BDA.提高了审计效率B.增大了审计风险C.能够得到良好的审计效果D.不符合《审计准则》(3).在盘点过程中B审计人员的责任：CA.填写现金盘点表B.登记现金日记账C.监督现金盘点过程D.亲自清点现金(4).你认为审计人员A安排审计人员C复核审计工作底稿并签署复核意见的做法：DA.正确B.错误，应由审计人员C复核，审计人员A签署复核意见C.错误，应由审计人员A复核并签署复核意见D.错误，应由审计组组长复核并签署复核意见(5).对于审计工作底稿的复核，除了复核审计定性和处理处罚是否准确适当外，还应包括：（我选AD，答案为A）A.所附审计证据是否充分、有效B.是否清楚地载明了审计人员所负的责任C.审计方案是否经过批准D.是否经过甲公司签字盖章（证据才要签字盖章，工作底稿不要）2.(一)资料2010年4月。
某市审计局派出审计组对甲公司的财务收支情况进行了审计。
有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。
需经过专门设立的信用部门批准;负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2.甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立;采购部门批准请购并负责采购;验收部门与财会部门相互独立。
3.甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立;存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行;管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制;限制非授权人员接近存货。
4.甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立;由出纳员以外人员编制银行存款调节表;对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制;限制接近货币资金进行实物控制。
5.甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立;所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权;最高管理机构制定举债政策及内部批准程序;进行投资时，有正式的授权审批程序;由股东大会或董事会做出利润分配决定;限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
(1).甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：A.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账B.由专门设立的信用部门批准赊销信用C.总经理助理定期检查销售与收款情况D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下.由总经理特批向乙客户“见订单即发货”(2).甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：A.提出采购申请与批准采购申请相互独立B.采购部门批准请购并负责采购C.记账人员甲同时登记应付账款明细账与总账D.验收部门与财会部门相互独立(3).甲公司在生产与存货业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：A.采购部门与验收、保管部门相互独立B.制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责C.存货的保管与会计记录由同一人负责D.由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况(4).甲公司在货币资金业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有：A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查由同一人负责B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法，对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来C.有出纳员以外人员编制银行存款调节表D.支票的签发与出纳相互独立(5).甲公司在筹资与投资业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有：A.查阅董事会颁布的有关章程、制度B.走访基层员工，了解举债筹资的过程C.了解与描述资本投入业务的内部控制D.查阅股票发行的有关文件3.(一)资料2010年4月，某市审计局派出审计组对某股份有限公司2009年度财务收支进行了审计，审计组的外勤工作结束日为5月10日，并于5月20日向市审计局提交了审计报告。