2020年经济法基础重点题
2020年经济法基础重点题155.docx
2020年经济法基础重点题多选题1、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税单选题2、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。
A．城区房产使用人B．城区房产代管人C．城区房屋所有人D．城区房屋出典人单选题3、计算土地增值税时，下列说法正确的有（）。
A．房地产开发企业可以按地价款与开发成本加扣20%的费用B．旧房销售按重置价值扣除费用计算的价格扣除C．所有与转让有关的税金均可扣除D．应税收入只包括货币收入和实物收入单选题4、在计算应纳税所得额时，企业发生的()不得直接扣除。
A．尚未出售的己完工开发产品计税成本B．已销开发产品计税成本C．营业税金及附加D．土地增值税多选题5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的()A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼多选题6、以下应缴纳土地增值税的有()。
A．将使用过的旧房卖给某单位做办公室B．将使用过的旧房赠与子女C．将使用过的旧房出租D．将使用过的旧房换取股票多选题7、下列有关中国现行房地产税各税种的税率，表述不正确的是()。
2020年经济法基础重点题1301.docx
2020年经济法基础重点题简答题1、大文公司主营网站服务。
去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。
大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。
税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。
大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。
税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。
大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。
[要求]简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定大文公司拒缴税款的做法是否合法税务机关的处罚决定是否合法单选题2、下列有关房产税的说法，不正确的是()。
A．房产税是以房屋为征税对象B．房产税属于财产税C．房产税在城市、县城和农村征收D．我国现行房产税采用比例税率简答题3、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元；(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
要求：计算该企业2009年应缴纳的房产税。
(房产税计算余值的扣除比例20%)多选题4、按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
下列各项表述中，不正确的有()。
A．房屋产权出典的，以出典人为纳税人B．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人C．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人E．产权属于国有的由经营单位为纳税人单选题5、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。
2020年经济法基础重点题50题
2020年经济法基础重点题50题单选题1、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额超过扣除项目金额100%～200%(含200%)的部分，税率为()。
A．30%B．40%C．50%D．60%答案：C暂无解析单选题2、下列税种中，属于国家税务机关负责征收管理的是()。
A．城镇土地使用税B．房产税C．车辆购置税D．土地增值税答案：C[解析] 本题考核国家税务机关负责征收管理的税种。
单选题3、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税()。
A．4.8万元B．24万元C．27万元D．28.8万元答案：C[解析] 分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月，有9个月出租，所以当年应纳房产税为：单选题4、某中外度假山庄，2008年发生以下业务：(1)公司全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于养殖专业用地80000平方米；(2)与甲企业签订协议；自1月起以度假村内价值2000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，按照约定度假山庄每月收取20万元的固定收入；(3)公司2008年拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆。
(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，5座以下载客汽车年纳税额每辆400元，中型客车午纳税额每辆600元。
)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：当期缴纳房产税为()万元。
A．0B．28.8C．16.8D．26.8答案：A[解析] 由于是外资企业，企业全年应缴纳的房产税=0。
单选题5、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2020年经济法基础重点题164.docx
2020年经济法基础重点题多选题1、下列各项属于房产税纳税人的是()。
A．房产所有人B．房产经营管理单位C．房产承典人D．房屋代管人单选题2、根据《房产税暂行条例》规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应()。
A．以1.2%税率征收房产税B．减征房产税C．免征房产税D．以12%税率征收房产税简答题3、甲公司和乙公司合资成立丙公司，丙公司的地址在甲公司院内，使用甲公司的土地，现甲公司财务人员前往诚信税务师事务所进行政策咨询，询问：甲公司的土地是以出资的方式还是交易给丙公司或以租赁的方式，从税收上哪种处理方式更为合算甲公司使用丙公司的产品，是否可以这样运作：签订租赁协议，商定低一些的租赁费，其他通过降低丙公司销售价格来弥补多选题4、下列各项中，应该征收土地增值税的有()。
A．国家征用房地产B．国有土地使用权出让C．企业间的房地产互换D．国有土地使用权转让多选题5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的()A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼单选题6、下列项目或行为中，应征收土地增值税的是()。
A．房屋出租B．双方合作建房，建成后按比例分房自用的C．国有土地使用权出让D．以房地产抵债而发生房地产权属转移的简答题7、试述我国中央政府和地方政府税收收入的划分。
单选题8、某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2009年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公，当年收取租赁收入140万元；厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年；仓库一栋，原值500万元，企业纳税申报缴纳的2009年3季度的房产税是21.888万元。
2020年经济法基础重点题806.docx
2020年经济法基础重点题单选题1、下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是()。
A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据单选题2、根据《土地增值税暂行条例》的规定，我国土地增值税实行的税率属于()。
A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．超率累进税率多选题3、下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的有()。
A．政府机关、人民军队自用的房产B．公园中供公众参观游览的房屋C．寺庙附设销售纪念品的商店D．国家机关出租的房产E．宗教寺院举行宗教仪式的房产多选题4、财产行为税类包括（）。
A．房产税B．车船税C．印花税D．契税E．关税多选题5、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是()。
A．纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D．纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税多选题6、下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有()。
A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税B．无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税单选题7、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元．成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。
2020年经济法基础重点题2189.docx
2020年经济法基础重点题多选题1、下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。
A．契税B．关税C．车辆购置税D．教育费附加单选题2、某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为()万元。
A．16.80B．168C．24D．240多选题3、以下关于房产税的表述中错误的有()。
A．房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调B．对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起发生纳税义务D．对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税多选题4、关税的作用是()。
A．保护国内工农业生产B．调整产业结构C．组织财政收AD．调节进出口贸易活动多选题5、土地增值税实行四级超额累进税率是()。
A．增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%B．增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%C．增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%D．增值额超过扣除项目金额150%，未超过200%的部分，税率为50%E．增值额超过扣除项目舍额200%以上部分，税率为60%多选题6、列各项行为中，可以免征土地增值税的有()。
A．企业与企业之间的房地产交换B．私营企业的房地产评估增值C．无力偿还借款，以房屋作抵押D．双方合作建房，建成后分房自用的E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让单选题7、下列各项中，不符合房产税纳税人的是()。
A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人C．产权出典的，承典人D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞简答题8、甲企业财务人员针对房产税问题到某会计师事务所进行咨询：(1)甲企业在4月自建完工独立于房屋的厂区外围围墙，造价200万元，财务人员不知对这一业务如何进行房产税处理；(2)甲企业将原值500万元的厂房在9月更换了采暖系统，当月更换完工，换掉旧系统原值40万元，换入新系统原值70万元，甲企业只对500万元原值计算了房产税，财务人员想了解此项更换业务如何进行房产税处理；(3)甲企业的一幢原值300万元的车间在7月至9月期间进行大修，甲企业针对这个车间缴纳了9个月的房产税，财务人员想了解此项业务房产税处理是否正确。
2020年经济法基础重点题188.docx
2020年经济法基础重点题单选题1、下列关于房产税税率的陈述，正确的是（）。
A．对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按10%的税率征收房产税。
B．我国现行的房产税税率采用的是比例税率C．目前企业房产税的税率统一为1.2%D．个人和单位的房产税税率均为从价1.2%计征多选题2、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有()。
A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税多选题3、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的()。
A．取得土地使用权所支付的金额B．旧房及建筑物的评估价格C．与转让房地产有关的税金D．财政部规定的加计扣除金额单选题4、土地增值税由()的税务机关负责征收。
A．房地产合同签订地B．房地产所在地C．产权人居住地D．产权人户口所在地多选题5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的()A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼单选题6、某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。
该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。
2020年经济法基础重点题1153.docx
2020年经济法基础重点题多选题1、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人单选题2、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。
A．暂免征收房产税B．由使用人代为缴纳房产税C．由免税单位代为缴纳房产税D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人单选题3、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是()。
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起开始缴纳房产税B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋，应在使用当月征收房产税D．纳税人将房屋出租的，以签订合同的次月为纳税义务发生时间单选题4、下列各项符合房产税规定的是()。
A．对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估B．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中C．对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税单选题5、某供热企业2011年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2011年应缴纳房产税()万元。
A．13.44B．28.56C．42D．60多选题6、房产税纳税义务的发生时间为()。
A．新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借次月起缴纳房产税B．新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借当月起缴纳房产税C．原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D．新房用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税单选题7、(二)孙某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：(1)每月取得工资6000元，其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；12月取得年终奖工资60000元；(2)业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元;(3)根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元；(4)与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元；(5)为改善住房条件，将原购买的已居住6年的唯一普通住房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元；(6)取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；(7)3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。
2020年经济法基础重点题981.docx
2020年经济法基础重点题多选题1、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人单选题2、下列选项中，能正确表述采用据实征收法计算个人转让住房的应纳税所得额的是()。
A．应纳税额=销售额×核定税率(1%)B．应纳税额=(销售额-税金)×核定税率(1%)C．应纳税额=(销售额-财产原值-税金-合理费用)×20%D．应纳税额=(销售额-财产原值-税金)×20%单选题3、下列政策符合房产税规定的是()。
A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税单选题4、下列关于税收的表述中，正确的是()。
A．房产税的课税对象是房产B．房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据多选题5、以下是房产税纳税人的有()。
A．产权出典的承典人B．房产出租的租赁人C．产权未确定的房产代管人D．产权全民所有的，经营管理单位和个人E．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人单选题6、下列各项符合房产税计税依据规定的是()。
A．地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据B．融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据C．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税D．纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值多选题7、土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。
2020年经济法基础重点题647.docx
2020年经济法基础重点题多选题1、依据房产税相关规定，下列说法，正确的有（）。
A．房产税的征税范围包括农村B．房屋产权出典的由出典人缴纳房产税C．老年服务机构自用的房产免征房产税D．专门经营农产品批发市场使用的房产在限定年度内免征房产税E．中国人民银行总行所属分支机构自用房产免征房产税单选题2、土地增值税四级超率累进税率表本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元。
转让企业债券应缴纳个人所得税()元。
A．2258.9B．2324C．2335.5D．2400单选题3、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。
A．向房地产坐落地的一方B．向房地产坐落地的各方C．事先选择一至两方的D．向房地产坐落地各方的共同上级多选题4、下列各项税费中，应该计入管理费用的有()。
A．房产税B．土地使用税C．车船税D．资源税单选题5、某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月l日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2003年应缴纳房产税（）。
A．6.0万元B．9.6万元C．10.8万元D．15.6万元单选题6、根据房产税的有关规定，以下说法正确的是()。
A．对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C．工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值D．对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值多选题7、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有()。
A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C．纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税多选题8、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
2020年经济法基础重点题1288.docx
2020年经济法基础重点题多选题1、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有()。
A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报多选题2、下列各项中，不计算缴纳征收房产税的有（）。
A．房管部门向居民出租的公有住房B．文化体育单位出租的公有住房C．外商投资企业的房产D．个人对外出租经营的自有住房单选题3、下列关于房产税的说法中，正确的是()。
A．房产税按评估值征收B．房产税的税率全国统一C．房产税按季度征收D．非出租的房产不征收房产税多选题4、房产税的纳税人有()。
A．出租房屋的出租入B．使用房屋经营的使用人C．房屋的来来继承人D．房屋承典人多选题5、某国有运输企业位于某市区，为居民纳税人，2008年该公司有关情况如下：(1)基本情况：公司占地2万平方米；拥有房屋原值5000万元，其中20%于2008年10月1日出租，约定租赁期限两年；拥有并使用大客车2辆，办公用小轿车1辆，载货汽车(自重吨位40吨)30辆。
(2)公司2008年度经营情况：①业务收入情况：货运收入1530万元；装卸搬运收入20万元；房屋租金收入430万元；上述各项收入均分别核算；②营业成本380万元；营业费用570万元，其中包括业务宣传费16万元，广告费33万元；③管理费用350万元(已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金)，其中：业务招待费21.54万元；④财务费用6万元；⑤营业外支出91万元，系本年9月份通过民政局的公益捐赠；⑥投资收益账户中表明：从其他居民企业分得投资收益170万元。
(3)其他资料：①公司共有职工50人，全年列入成本、费用中的工资支出84万元；拨缴工会经费1.68万元(取得专用收据)，实际支出职工福利费15万元、职工教育经费3.6万元；②城镇土地使用税年税额3元/平方米；车船税年税额：大客车300元/辆，小轿车200元/辆，载货汽车每自重吨位年税额50元；房产税扣除比例为30%。
2020年经济法基础重点题2349.docx
2020年经济法基础重点题多选题1、中国关税的征收管理适用的法律制度包括()。
A．《税收征收管理法》B．《海关法》C．《进出口关税条例》D．《税务行政复议规则(试行)》单选题2、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的纳税人描述错误的是()。
A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人B．产权出典的，出典人为纳税人C．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税单选题3、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。
2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。
A．51.6万元B．31.2万元C．36.4万元D．56.40万元多选题4、以下从境外进入保税港区的货物中，海关免征进口关税和进口环节海关代征税的是()。
A．区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件B．区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资C．区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品D．从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具多选题5、下列选项中，关于税金和利润的审查的说法正确的有()。
A．评估中对税金的审查主要包括三个方面：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定B．进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税C．进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税D．从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加E．从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税简答题6、兴达房地产开发公司为内资企业，2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，面积20000平方米，合同记载总价款20000万元，将其中的3000平方米未进行开发即转让给某工业企业。
2020年经济法基础重点题636.docx
2020年经济法基础重点题多选题1、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有()。
A．房屋产权出典的，由出典人纳税B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税单选题2、某企业适用的城市维护建设税税率为7％，2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应缴税费――应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。
A．16100B．24500C．26600D．28000单选题3、根据我国现行税制，属于资源税的是()。
A．增值税B．土地增值税C．耕地占用税D．城市房地产税单选题4、某企业为增值税一般纳税人，2007年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
A．5B．15C．50D．185单选题5、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：(1)3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
(2)9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。
(3)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。
由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。
已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。
根据(3)所提示的内容，2009年甲企业该笔业务应缴纳房产税()万元。
A．14.4B．19.2C．20D．20.4多选题6、关于计征房产税的下列说法中，正确的是()。
2020年经济法基础重点题1927.docx
2020年经济法基础重点题单选题1、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括()。
A．国有资产监督管理委员会B．审计部门C．工商部门D．海关多选题2、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有()。
A．房产税B．城镇土地使用税C．企业所得税D．资源税单选题3、张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为()元。
A．840B．1440C．2520D．4800简答题4、阅读以下关于欧盟的一组材料。
材料1欧盟共同外交与安全政策高级代表索拉纳表示美国和英国对阿富汗的军事打击行动是“合法的”，是全面彻底铲除和摧毁恐怖主义邪恶的全球行动的一个组成部分。
他是周日晚上在卢森堡回答记者提问时做上述表示的。
他说，“美国国务卿鲍威尔周日下午就即将开始的军事行动通知了他，我随后立即通知了欧盟主席国”。
他说，“美国领导的打击阿富汗恐怖主义支持者的军事行动是合法的，获得了欧盟充分和全力支持，这是全面彻底铲除和摧毁恐怖主义邪恶的全球行动的一个组成部分”。
索拉纳称，欧盟同阿富汗人民没有争端，阿富汗人民将会继续得到我们的援助。
索拉纳最后表示，美英对阿富汗实施的军事打击不仅将使世界变得更加安全，也将使阿富汗人民有机会决定他们自己的未来。
――摘自人民网材料2美国国际贸易委员会(ITC)制定了限制外国钢铁进口的建议方案……欧盟(EU)对美方的限制方案已表示强烈的不满和反对。
现在，美国对设在境外的美资销售企业提供免税待遇被WTO裁定为违犯WTO的有关规定，认为这是出口补贴，由此一项欧盟区域内的企业年间所遭受的损害金额达40亿美元。
这条小辫子现在被欧盟紧紧地抓在手里，表示要对美国实行贸易报复，具体办法是欧盟对自美国进口的包括钢铁产品，在内的一切商品征收报复性的惩罚高关税。
……现在美国的态度已开始起变化，除要求ITC提供进一步的说明材料外，布什总统于1月16日首次就限制钢铁进口问题表态说：对进口钢铁产品是否征收保护性关税，现在还没有决定。
2020年经济法基础重点题897.docx
2020年经济法基础重点题单选题1、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。
A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B．房屋产权出典的，由承典人纳税C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税单选题2、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。
该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为()万元。
A．4.8B．3.36C．5.4D．3.78单选题3、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A．12万元B．4万元C．48万元D．60万元多选题4、下列税金，应计入企业固定资产价值的有()。
A．房产税B．车船使用税C．车辆购置税D．购入固定资产交纳的契税单选题5、某企业2006年1月1日将房屋出租，年租金5万元，租期2年，一次收取租金10万元，该年应缴纳的房产税为()万元。
A．0.8B．0.5C．1.2D．0.6多选题6、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是()。
A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。
具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2020年经济法基础重点题多选题1、以下可以成为房产税的纳税义务人的是()。
A．房屋的产权所有人B．房屋使用人C．房屋承典人D．房屋代管人E．房屋出典人单选题2、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。
（）A．1.2%；12%B．12%；1.2%C．1.2%；4%D．12%：4%多选题3、下列税金中应计入管理费用的是()。
A．房产税B．土地增值税C．车船使用税D．印花税单选题4、位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：(1)1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。
2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元)，写字楼建筑面积20000平方米。
(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。
(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元;10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
(其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用) 根据上述资料，回答下列问题：2011年该企业应缴纳土地增值税()万元。
A．5730B．5735C．6735D．8915多选题5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。
A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院单选题6、下列情况中不可以享受土地增值税的免税优惠的是()。
A．纳税人建造商品房住宅出售B．纳税人建造普通标准住宅出售C．增值额未超过扣除项目金额20%的D．因国家建设需要依法征用、收回的房地产单选题7、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。
A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C．外商投资企业是房产税的纳税人D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税多选题8、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是()。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人多选题9、房产税的纳税人可以是()。
A．出租住宅的城市居民B．出租门面房的县城个体户C．出租房屋的事业单位D．出租房屋的乡村农民单选题10、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A．承租人B．出租人C．产权所有人D．由当地税务机关根据实际情况确定多选题11、应通过“应交税费”账户核算的有______。
A．消费税B．增值税C．营业税D．耕地占用税E．土地增值税简答题12、某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2006年度应纳税所得额为950.4万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28.63万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：(1)税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；(4)9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006年度管理费用中扣除；(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为33%。
要求：(1)计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额；(2)按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；(3)计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
单选题13、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：(1)企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆；(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。
(说明：当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业当年应缴纳的印花税为()元。
A．2510B．25340C．320D．4587单选题14、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税()元。
A．1500B．3500C．4200D．4500多选题15、以下可以成为房产税的纳税义务人的有()。
A．房屋的产权所有人B．房屋使用人C．房屋承典人D．房屋代管人E．房屋出典人单选题16、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()。
A．应纳税额=房产原值×1.2%B．应纳税额=房产余值×12%C．应纳税额=房产租金收入×1.2%D．应纳税额=房产租金收×12%简答题17、某外商房地产开发公司，2009年发生以下业务：(1)1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相税费240万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)；(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；当地的房产原值可按30%扣除。
[要求]根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(1)计算公司应缴纳的房产税；(2)计算公司应缴纳的营业税；(3)计算公司应缴纳的土地增值税。
多选题18、下列项目中，应征收土地增值税的有()。
A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C．以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的多选题19、下列说法中，正确的有()。
A．危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税B．纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税C．为鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税D．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税单选题20、下列房产税的纳税人是()。
A．房屋的出典人B．拥有房产的中外合资企业C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人-----------------------------------------1-答案：A,B,C,D[解析] 房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类；产权出典的，由承典人纳税；产权未确定和承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。
2-答案：A根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：依据房产计税余值计税的，税率为 1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。
3-答案：A,C,D[解析]土地使用税应计入管理费用，土地增值税不计入管理费用。
4-答案：D解析：允许扣除的房地产开发费用=7080×5%+400=754(万元)。
扣除项目金额合计=7080+754+30000×5%×(1+7%+3%)+7080×20%=10900(万元)增值额=32000-10900=21100(万元)，增值率=21100÷10900×100%=193.58%，适用土地增值税税率50%、速算扣除系数15%，应缴纳土地增值税=21100×50%-10900×15%=8915(万元)。
5-答案：B,C,D[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
6-答案：A暂无解析7-答案：D[解析] 纳税单位无租使用免税单位房产，应由使用人缴纳房产税。
8-答案：B,C,D[解析] 本题考核房产税的纳税义务人。
根据规定，产权出典的，“承典人”为纳税人。
9-答案：A,B,C[解析] 房产税的开征区域在城市、县城、建制镇和工矿区，所以城市居民、县城个体户和事业单位在房产税开征区域内出租房屋，成为房产税的纳税人。