2018环境保护税基础信息采集和申报表讲解

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4、噪声基础信息采集表
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5、产排污系数基础信息采集表
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6、环保税基础信息采集表填表案例
(1)案例企业基本情况
XX纸业有限公司（913304217933712345），是环境 保护税纳税人，取得大气、水污染物《排污许可证》， 排污许可证副本编号913304217933712345001P，《排污 许可证》有效期自2017年4月28日至2020年4月27日。 《排污许可证》记载，该企业大气污染物排放口有2 个（其中1个排放口为无组织排放口），水污染物1个。 另，该生产场所有固体废物产生，工作中有噪声产生。
3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）
(2) 填报案例
XX化工厂3月份污染当量计算表 3月份排放总量 （L） 一类污染物 名称 总镍 浓度值 当量值 污染当 （mg/L） （kg） 量数 1.1 0.025 21200 1 排序 二类污染物 名称 pH值(5-6) 硫化物 氨氮 500000000 氟化物 前五项 合计 22000 10 0.025 当量值 浓度值 污染当 （kg或t 排序 （mg/L） 量数 ） 5 0.125 0.8 0.5 100000 1 100 4
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1、环境保护税基础信息采集表
环境保护税基础信息采 集表
附表1：大气、 水污染物基础 信息采集表
附表2：固体废物 基础信息采集表
附表3：噪声基础 信息采集表
附表4：产排污系 数基础信息采集表
• 适用于所有纳税人的环保税基础信息采集
2、环境保护税纳税申报表
A表 环境保护税纳税申报表 B表
适用于非“抽样测算法”计 算污染物排放量且按期申 报环保税纳税人的纳税申 报。
适用于采用抽样测算法或 按次申报环保税纳税人的 纳税申报。
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(1)环境保护税纳税申报表（A表）
• (1)主表：适用于纳税人汇总所有污染物的申报数据，得出本期应补 （退）税额。 • (2)环境保护税纳税申报计算表（附表一）（大气污染物适用）：适 用于污染物为大气污染物的申报计算。 • (3)环境保护税纳税申报计算表（附表二）（水污染物适用）：适用 于污染物为水污染物的申报计算。 • (4)环境保护税纳税申报计算表（附表三）（固体废物适用）：适用 于污染物为固体废物的申报计算。 • (5)环境保护税纳税申报计算表（附表四）（噪声适用）：适用于污 染物为工业噪声的申报计算。 • (6)环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）：适用于环境保护税 减免税的申报计算。
本套申报表1主5附，适用于非“抽样测算 法”计算污染物排放量且按期申报环保税纳税 人的纳税申报。
1、环境保护税纳税申报表（A表）（主表）
2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(1)表格样式
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2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(1)表格样式
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2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
• 2、征管模式更加管用。实现了环保税纳税人 分类填报，将原来按照排污许可证管理转变为 按排放口税源管理，更符合税源管理的思路， 防范征管风险。 • 3、后续监管更加实用。依托金税三期现有征 管框架，借助金税三期外部交换系统和核心征 管系统以及决策系统，启动风险应对管理及数 据交换，辅助环保协同复核和后续管理。
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2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(2) 填报案例
XX火力发电厂3月份污染当量计算表 3月份排放总量 （m³） 名称 二氧化硫 氮氧化物 10000000 浓度值 当量值 （mg/m³） （kg） 120 40 0.95 0.95 污染当量 1263.157895 421.052632 排序 1 2
环境保护税纳税 申报表（B表）
附表4：产排 污系数基础 信息采集表
附表四：环境 保护税纳税申 报计算表（噪 声适用）
环境保护税纳税 申报表（A表）
• 同时存在采用环保税法第十条前三项方法计算应税污 染物排放量且按期申报，又存在采用环保税法第十条 第四项计算应税污染物排放量的纳税人，需在同一所 属期内分别填报环保税申报表A表和B表。
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4、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）
(2) 填报案例
4、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）
(2) 填报案例
4、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）
(2) 填报案例
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5、环境保护税纳税申报计算表（噪声适用）
(1)表格样式
5、环境保护税纳税申报计算表（噪声适用）
(2) 填报案例
(1)表格样式
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2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(1)表格样式
• • • •
监测计算的，填写“监测计算”部分 排污系数的，填写“排污系数计算”部分 排污系数计算的，需注意单位转换 按月计算
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2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(2) 填报案例
• XX火力发电厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个废 气排放口，已安装使用符合国家规定和监测规范的污 染物自动监测设备，监测大气应税污染物二氧化硫。 检测数据显示，2018年3月份，该排放口共排放大气 污染物1000万立方米，其中含应税污染物浓度分别为 ：二氧化硫120mg/m³；氮氧化物40 mg/m³（监测机构 监测）。（该厂所在省的大气污染物税率为1.2元/污 染当量）
基础信息采集及申报表 （纸质报表填报）
主讲： 岳 冶
Part
1
环保税纸质报表简介
•两部分组成： 环境保护税基础信息采集表（5张） 环境保护税纳税申报表（7张） •1、表单内容更加好用。表单数量共计12张，较 原排污收费申报表38张减少了26张。字段数量由 424个减少到181个，减少了243个。系统录入时 ，申报表大部分字段可由基础信息表数据直接带 入。
3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）
(3) 填报案例（海洋工程）
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3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）
(3) 填报案例（海洋工程）
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4、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）
(1)表格样式
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4、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）
(2) 填报案例
• XX公司是环境保护税纳税人，生产过程中产生固 体废物粉煤灰和危险废物（危险废物代码： 23100729）。该公司有合规的固体废物粉煤灰贮 存和处置设施，危险废物综合利用或委托外单位 处置。
(2)环境保护税纳税申报表（B表）
• B表共1张表 • 适用于符合畜禽养殖、小型企业和第三产业水污染物 以及各省、自治区、直辖市规定其他情形的申报计算 或按次申报。
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环境保护税基 础信息采集表
附表1：大气、 水污染物基础 信息采集表 附表一：环境保 护税纳税申报计 算表（大气污染 物适用） 附表五：环境 保护税纳税申 报计算表（减 免税明细） 附表二：环境 保护税纳税申 报计算表（水 污染物适用） 附表2：固 体废物基础 信息采集表 附表三：环境 保护税纳税申 报计算表（固 体废物适用） 附表3：噪 声基础信 息采集表
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6、环保税基础信息采集表填表案例
(2)案例企业表格填写
6、环保税基础信息采集表填表案例
(2)案例企业表格填写
6、环保税基础信息采集表填表案例
(2)案例企业表格填写
6、环保税基础信息采集表填表案例
(2)案例企业表格填写
6、环保税基础信息采集表填表案例
(2)案例企业表格填写
Part
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环保税纳税申报表（A表）
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5、环境保护税纳税申报计算表（噪声适用）
(2) 填报案例
5、环境保护税纳税申报计算表（噪声适用）
(2) 填报案例
6、环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）
(1)表格样式
6、环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）
(1)表格样式
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6、环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）
(1)表格样式
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3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）
(1)表格样式
• • • •
监测计算的，填写“监测计算”部分 排污系数的，填写“排污系数计算”部分 排污系数计算的，需注意单位转换 按月计算
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3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）
(2) 填报案例（陆地）
• XX化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口 且直接向黄河排放污水，已安装使用符合国家规定和监测 规范的污染物自动监测设备，监测部分应税水污染物。检 测数据显示，2018年3月份，该排放口共排放污水50万吨 （折合50万立方米），其中：含一类应税污染物浓度为： 总镍1.1 mg/L；二类应税污染物浓度分别为：硫化物 0.025 mg/L；氟化物10 mg/L。另外，排放污水pH值被检 出为5；氨氮根据排污系数法计算污染物排放量，产品共 产生3万吨，产排污系数都为根据产品400 g/t。（该厂所 在省的水污染物税率为1.4元/污染当量）
1、申报类型为“抽样测算”
(1)表格样式
百度文库
1、申报类型为“抽样测算”
(1)表格样式
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1、申报类型为“抽样测算”
(1)表格样式
• 环境保护税的通用申报表 • 支持环保税法“禽畜养殖业、小型企业和第三产业水 污染物”的填报 • 非环保税法“禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污 染物”的填报 （其他抽样、按次）可以直接填写“污 染当量数或计税依据”
前三项合计
1684.210527
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(2) 填报案例
2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用 ）
2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(2) 填报案例
2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(2) 填报案例
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3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）
(1)表格样式
15000 2 10000 3
前三项 合计
125000
3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）
(2) 填报案例
3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）
(2) 填报案例
3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）
(3) 填报案例（海洋工程）
• XX从事海洋工程企业是环境保护税纳税人，假设 该厂仅有1个海上生产平台，并直接向海洋排放应 税水污染物。2018年3月份，该企业向海洋排放生 产污水202立方米，生产污水中石油类污染物浓度 值为13 mg/L;向海洋排放生活污水145立方米，生 活污水化学需氧量（CODcr）浓度值为254 mg/L。 （该企业登记的海洋石油税收管理分局所在地水 污染物税率为1.4元/污染当量）
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1、申报类型为“抽样测算”
(2) 填报案例
• XX公司是规模化养猪企业，环境保护税纳税人。2018 年1月有猪存栏量1000头，2018年2月有猪存栏量900 头，2018年3月有猪存栏量1100头。（该公司所在省
的水污染物税率为1.4元/污染当量）
6、环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）
(2) 填报案例
• 大气、水污染物减免税申报计算表填写。 • 固体废物减免税申报计算表填写。
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Part
4
环保税纳税申报表（B表）
适用于符合畜禽养殖、小型企业和第三 产业水污染物以及各省、自治区、直辖市规 定其他情形的申报计算或按次申报。 申报类型分为“抽样测算”和“简易申报” 。
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2、大气、水污染物基础信息采集表
• 气体存在标态：标准气压、标准干湿度、标准温度。
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3、固体废物基础信息采集表
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3、固体废物基础信息采集表
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3、固体废物基础信息采集表
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3、固体废物基础信息采集表
• 集合A=产生的种类+接收外单位委托的种类 • 集合B=综合利用种类+贮存种类+处置种类 • 集合A ≥ 集合B
• XX公司是环境保护税纳税人，已安装使用符合国 家规定和监测规范的噪声自动监测设备。检测数 据显示，2018年3月份，该公司昼间与夜间工业噪 声最高为66分贝，其中昼间工业噪声65分贝以上 不足15天，夜间工业噪声沿边界长度超过100米有 两处以上噪声超标。该公司所在区域噪声临界标 准为昼间不超过65分贝、夜间不超过55分贝。
Part
2
环保税基础信息采集表
1、环境保护税基础信息采集表（主表）
1、环境保护税基础信息采集表（主表）
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1、环境保护税基础信息采集表（主表）
• 只采用抽样测算方法计算的纳税人，只需要填写本表 表头信息，无需填写主表明细及污染物基础信息采集 附表。 • 仅产生或接受的固体废物无需填写主表明细。 • 排放口名称为助记名。