《税收理论与实务》复习题及答案(开放专科)
《税收理论与实务》复习题及答案(开放专科)
《税收理论与实务》复习资料一、单项选择题1、税收采取的是(A )方式。
A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购2、国家征税的目的在于( D )。
A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行D、筹集必要的资金3、(B )职能是税收最基本的职能。
A、经济B、财政C、监督D、调节4、下列行为中，应征收增值税的有( A )。
A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费5、下列选项中，不征收增值税的是(D )。
A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是( C )。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机7、现行消费税的计税依据是( A )。
A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是( D )。
A、黄酒B、柴油C、汽油D、酒精9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则( B )。
A、使用该消费品时缴纳消费税B．不缴纳消费税C、移送自用时缴纳消费税D、销售最终消费品时缴纳消费税10、某建筑公司20XX年3月份建筑收入100 000元，当月购买一台税控收款机，支付3 500元并取得普通发票，当月应纳营业税( B )。
A、3 000元B、2491.45元C、2405元D、2 898.06元11、营业税按期纳税的起征点是( C )。
A、500～1 000元B、0～1 000元C、1 000～5000元D、5000～10000元12、某风景区酒店在旅游淡季的3月份推出住宿优惠活动，当月住宿应收费用80 000元，给顾客优惠折扣32 000元，实收住宿费48 000元，但有部分顾客要求折扣额另开发票，金额为20 000元，其余的折扣额和住宿费在同一张发票上注明。
税收理论与实务期末复习题（答案）
税收理论与实务期末复习题（答案）《税收理论与实务》期末复习题一、单项选择（15*2分）1.下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A.管理权利B.政治权力C.社会权利D.财产权利2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。
A.作为纳税主体的一方只能是征税机关B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质3.采用超率累进税率征收的税种是（）。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税4.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率5.负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.征税人6.税法的核心要素是( )。
A.征税对象B.税率C.税基D.税源7.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品8. 按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法9.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致10.目前我国采用的增值税类型属于（）。
A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税11. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A．收取的手续费 B．收取的包装物租金C．收取的违约金 D．收取的销项税额12.一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A．销售原材料支付的运费B．外购生产设备支付的运费C．外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D．购买免税农产品支付的运费13．甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
电大税收理论与实务模拟卷及答案
电大税收理论与实务模拟卷及答案《税收理论与实务》模拟试卷名词解释（每题4分，共16分）1、税收扣代缴义务人起征点4、纳税申报单项选择题（每题2分，共20分）1、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。
A.生产环节B.零售环节C.分配环节D.运输环节2、我国现行的个人所得税采用（）的模式征收。
A.综合所得税制度B.分类所得税制度C.分类综合所得税制度3、房产税按（）征收，分期交纳。
A.年B.月C.季D.日4、企业所得税的计税依据是企业的（）A.应纳税额B.利润额C.应纳税所得额 D .收入总额5、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税。
A.两B. 三C.四D.五6、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）％ B.12％ C.17％ D.10％7、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年，A.5B.6C.3D.108、契税的纳税义务发生时间是（）Ａ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天Ｂ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内Ｃ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内Ｄ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内9、车辆购置税的纳税义务人不包括（）Ａ. 购买者Ｂ. 获奖者Ｃ. 馈赠人Ｄ. 受赠人10、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车产税的纳税地点为（）Ａ. 车船的使用地Ｂ. 车船的登记地Ｃ. 车船所有人住所地Ｄ. 任选一地多项选择题（每题2分，共24分）1、税收的职能有（）A.资源配置B. 宏观调控C.收入分配D.组织收入2、财产所有人将财产无偿赠送给（）所书立的书据免征印花税。
A.政府 C.医院 C.学校D.国有企业E.社会福利单位3、下类项目种免征营业税的有（）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入4、我国现行资源税征税范围只限于（）A.矿产B.森林 C土地 D.水 E. 盐5、在契税的纳税范围中，所谓转移土地、房屋权属包括（）行为A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换6、个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（）Ａ. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；Ｂ. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；Ｃ. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；Ｄ. 从中国境外取得收入的；7、新的企业所得税纳税人包括（）A．国有企业 B. 私营企业C. 外商投资企业和外国企业D.个体户8、应交纳印花税的权利、许可证包括（）A. 商标注册证B. 工商营业执照C. 投资许可证D. 土地使用证E. 专利证9、采用复合税率征收消费税的物品有（）A.小汽车B. 酒精C.卷烟D.粮食白酒E.黄酒10、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。
税收理论与实务答案
作业一答案一、单项选择题。
1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A）。
A．某商店为厂家代销服装2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。
A．某社会团体下属企业销售货物3.下列行为属于视同销售行为的是（A）。
A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助4.以下不属于增值税纳税人的是（D）。
D．在境外提供修理修配劳务的企业5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（D）。
D．不允许抵扣进项税6.下列货物适用17%税率的是（A）。
A．生产销售啤酒7、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B）。
B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税8、实行复合计税征税办法的产品是( c )。
C.粮食白酒9纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( C )。
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳10下列项目中不应当征收营业税的是( D )。
D.工商银行销售金银业务11下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( B )。
B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税12.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为( B )。
B.写字楼所有权转移的当天13根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。
B.转让固定资产发生的费用14根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ A ）。
A.符合条件的非盈利组织的收入15下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（A ）。
A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人16.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ D ）。
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入17.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（D）。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
省电大《税收理论与实务》期末复习题
省电大《税收理论与实务》期末复习题《税收理论与实务》考核要求第一部分使用教材及考试题型1.使用教材：《税法理论与实务》中国政法大学出版社出版，刘亚天主编。
2.考试题型：名词解释题（4题，共20分）；填空题（10分）；单项选择题（5题，共10分）；多项选择题（5题，共10分）；简答题（2题，共20分）；论述题（3题，共30分）3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。
第二部分重点内容一、名词解释1、税收答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。
税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。
2、商品劳务税3、收益税4、财产税5、纳税人6、课税对象7、税率8、税目9、增值税10、营业税11、消费税12关税13、企业所得税13、土地增值税14、资源税15、房产税16、税务行政复议17、税务行政诉讼18、税务代理制度：二、填空题1、税收主要具有三个方面的特征，即（强制性）、（无偿性）和（固定性）。
2、构成税收制度的税种在我国主要包括以下四大税类，即（流转税）、（所得税）、（财产税）和（行为税）。
3、在现代经济时期，对税收结构影响最大的是（）和（）的划分以及分税制的实施。
4、税收按其课税对象不同，一般可分为（直接税）和（间接税）两类，并构成一个国家的税收体系。
5、税率可以分为（比例税率）、（定税税率）（累进税率）。
6、增值税纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）两种。
7、城市维护建设税是以（营业税）、（消费税）和（增值税）实际缴纳的税额为计税依据的。
8、税收征管的内容主要包括三个方面：（管理）、（征收）和（检查）。
《税收理论与实务》期末复习资料
《税收理论与实务》期末复习资料一、单项选择题（下列各命题中只有唯一正确选项，请选出）1．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A．课税对象 B．税率C．纳税人 D．税目2.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．零售商店销售家具并实行有偿送货上门3．国家征税的目的在于（）。
A．为制止违法行为的发生 B．增加企业收入C．减少货币发行 D．筹集必要的资金4．小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
A．4%或13％ B．6%或17%C．13%或17% D．4%或6％5．进口货物增值税的组成计税价格是（）。
A．关税完税价格+关税 B．货物到岸价格+关税+消费税C．成本×（1+成本利润率） D．关税完税价格+关税+消费税6. 企业持有的无形资产账面余额为600万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为380万元，则账面价值为（）。
A．400万元 B．380万元C．600万元 D．220万元7．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。
A．50351 B．50300C．50200 D．503378．下列选项中，不应计入“进项税额转出”的是（）。
A．生产领用原材料 B．非应税项目领用原材料C．集体福利项目领用原材料 D．免税项目领用原材料9. 下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。
A．销售货物支付的运输费用 B．外购免税农业产品支付的运输费用C．取得非法发票所列的运输费用 D．向小规模纳税人购买农业产品10. 几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（）纳税。
A．实际使用土地面积占总面积的比例 B．平均面积C．实际使用面积与方位等综合因素 D．税务机关核定数11. 下列选项中，属于《营业税暂行条例》规定的扣缴义务人的是（）。
【贵州电大】税收理论与实务01任务-0001辅导答案
【贵州电大】税收理论与实务01任务-0001辅导答案
税收理论与实务01任务-0001
贵州广播电视大学形成性测评系统课程代码：5205125 参考资料试卷总分：100
单选题(共10题,共40分)
1.(4分)
下列税种中属于价外税的是( )。
A、资源税
B、增值税
C、营业税
D、消费税
参考答案：B
2.(4分)
在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。
A、量力负担
B、属人
C、属地
D、属人属地
参考答案：D
3.(4分)
下列不属于流转税类的是( )。
A、印花税
B、增值税
C、营业税
D、消费税
参考答案：A
4.(4分)
下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
A、纳税期限
B、减税免税
C、税率
D、纳税环节
参考答案：C
5.(4分)
企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
A、外购的小汽车用于个人消费
B、外购的床单用于职工福利
C、外购的礼品无偿赠送给客户
D、外购的粮食分给职工个人
参考答案：C。
2017年电大税收理论与实务期末复习试题及答案
《税收理论与实务》复习题一、单项选择题。
1.一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（ B ）。
A.定额税率B. 超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率2.税制构成要素中，用以区别不同税种的标志是( C )A. 纳税环节B.税目C. 征税对象D.纳税人3.衡量税收负担轻重的重要标志是（ C ）A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节4.（ B ）是对课税对象进行具体化，即征税的具体品目。
A.税源B.税目C.税率D.纳税人5.纳税人是指直接（ A ）单位和个人。
A.负有纳税义务B.向纳税机关缴纳税款C.最终负担税款D.代收代缴税款6.税收按（ A ）可分为中央税、地方税、中央地方共享税。
A.按税收的征收权限和收入支配权限B.按课税对象C.按计税标准为依据D.按税负是否转嫁为标准7.以下税种属于中央税的有（ C ）A.增值税B.个人所得税C.关税D.营业税8.以下税种属于地方税的是（ C ）A.消费税B.关税C.契税D.企业所得税9.以下税种属于中央地方共享税的是（ D ）A.消费税B.关税C.房产税D.企业所得税10.下列行为中，属于增值税征税范围的是（ C ）。
A.歌舞厅提供餐饮服务B.房地产开发公司销售房屋C.自来水公司销售水D.咨询公司提供中介服务11.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（ A ）。
A.将自产的货物用于在建工程B.将购买的货物用于在建工程C.将自产的货物用于换取生产资料D.将购买的货物用于集体福利12.适用增值税率17%的是生产销售（ C ）。
A.燃气B.煤炭C.啤酒D.暖气13.某自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车价格为500元/辆（不含税），已销售400辆，3年后还本80%，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计算增值税销项税额时销售额是（ C ）。
A.12万元B.15万元C.20万元D.4万元14.按照现行增值税制度规定，下列货物中不适用13%税率的有（ D ）A.拖拉机B.煤气、天然气、热水C.图书、报纸D.饼干等副食品15.进口货物的增值税由（ C ）征收。
【贵州电大】税收理论与实务01任务-0003辅导答案
【贵州电大】税收理论与实务01任务-0003辅导答案
税收理论与实务01任务-0003
贵州广播电视大学形成性测评系统课程代码：5205125 参考资料试卷总分：100
单选题(共10题,共40分)
1.(4分)
税收权利主体是( )。
A、税务机关
B、纳税义务人
C、征纳税双方
D、税务总局
参考答案：C
2.(4分)
我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限
B、纳税义务人、税率、违章处理
C、纳税义务人、税目、减免税
D、纳税义务人、税率、征税对象
参考答案：D
3.(4分)
下列税种中属于从量税的是( )。
A、企业所得税
B、增值税
C、营业税
D、资源税
参考答案：D
4.(4分)
下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
A、纳税期限
B、减税免税
C、税率
D、纳税环节
参考答案：C
5.(4分)
税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税目
D、税率
参考答案：B。
国开税收理论与实务形考二答案
国开税收理论与实务形考二答案1. 1.1.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.装卸费2. B.保险费3. C.建设基金4. D.保管费答案解释:2. 2.2.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.粮食白酒2. B.高档化妆品3. C.黄酒4. D.卷烟答案解释:3. 3.3.下列各项中，应征收消费税的是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.超市零售白酒2. B.汽车厂销售自产电动汽车3. C.地板厂销售自产实木地板4. D.百货公司零售高档化妆品答案解释:4. 4.4.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.委托方交付原材料时2. B.委托方支付加工费时3. C.受托方加工完毕交货时4. D.委托方加工收回的应税消费品入库时答案解释:5. 5.5.金银首饰的消费税税率为( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.5%2. B.10%3. C.15%4. D.13%答案解释:6. 6.6.按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。
单选题 (3 分) 3分用于广告宣传的自产样品白酒2. B.用于本企业招待所的自产卷烟3. C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球4. D.抵偿债务的自产汽车轮胎答案解释:7.7.7.某化妆品厂为增值税一般纳税人，在商场设一非独立核算的销售柜台，2006年5月该厂将生产的一批高档化妆品交销售柜台，计价160万元。
销售柜台将其零售，取得含税销售额177.22万元。
该项业务应缴纳的消费税额为( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.45.44万元2. B.46万元3. C.23.52万元.4. D.47.72万元答案解释:8.8.8.增值税的特点是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.单一环节征税2. B.实行价内计税3. C.重复征税4. D.税基广泛9.9.9.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税( )。
税收理论与实务（第四版）答案
第一章税收总论一、单项选择题1.C2.A3.D4.C5.D6.A7.C8.D9.C 10.A 11.B 12.B 13.A 14.C 15.A二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD 10.ABCD三、判断题1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.√ 10.√第二章增值税一、单选题1.A2.C3.D4.C5.D6.C7.A8.D9.A 10.A11.C12.B 13.A 14.B 15.B 16.A17.A18.B 19.B20.B二、多选题1.AB2.BC3.ABD4.BC5.ACD6.AB7.BCD8.ACD9.ABC 10.ABCD三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√ 10.×四、计算题1.增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
销售粮食、植物油等农产品应纳增值税销项税额=550000÷(1+10%)×10%=50000（元）销售其他商品应纳增值税销项税额=(92800+243600)÷(1+16%)×16%=46400（元）可抵扣的税额=85000+3000×（1+16%）=88480（元）应纳增值税额=50000+46400-88480=7920(元)2.应纳增值税额=120000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×3%=3640.78(元)3.（1）当期销项税额=（105+1）÷（1+6%）×6%=6（万元）（2）旅客运输服务和餐饮服务不可抵扣当期准予抵扣的进项税额=3.2+0.3+0.1=3.6（万元）（3）当期应纳税额=6-3.6=2.4（万元）4.销项税额=233200÷（1+6%）×6%+1200000×10%+（160000+30000）×6%+50000×10% =149600（元）5.（1）销项税额＝[50000×18＋5850÷（1＋16%）]× 16%≈144806.9（元）（2）销项税额＝15000× 20.50× 16%＝49200（元）6.（1）直接收款方式的销项税额=[（104.4+5.8+3.48）÷（1+16%）]×16%=15.68（万元）（2）采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
国家开放大学 纳税实务
题目1答案：征税对象题目2答案：征税对象题目3答案：超额累进税率题目4答案：消费税题目5答案：税率题目6答案：数控系统题目7答案：税目题目8答案：复合计征题目9答案：从量计征题目10答案：灵活性题目11答案：2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正题目12答案：税务机关题目13答案：进出口关税题目14答案：工商注册登记题目15答案：税收立法权题目16答案：变更登记题目17答案：15?题目18答案：税务登记题目19答案：跨区域经营合同执行期限题目20答案：10题目21答案：强制性；无偿性；固定性题目22答案：比例税率；定额税率；累进税率题目23答案：增值税；消费税；关税题目24答案：消费税；车辆购置税题目25答案：税收的特征包括强制性、固定性和有偿性；征税主体包括各级税务机关和海关；纳税义务人是纳税主体；税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式题目26答案：有利于保证国家依法组织财政收入；有利于调节宏观经济的运行；有利于维护正常的经济秩序；有利于规范征纳税双方的行为题目27答案：单一环节征税；多环节征税题目28答案：按期纳税；按次纳税；按年征收、分期预缴题目29答案：?纳税人所在地；营业行为所在地；集中纳税地；口岸地题目30答案：直接税；间接税题目31答案：税务管理；税款征收??；税务检查??；法律责任题目32答案：税务机构；海关；财政部门题目33答案：税务管理权；税收征收权；税收检查权；税务违法处理权题目34答案：发票申领；发票票种核定；纳税申报题目35答案：?全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同；推行全电发票是落实税收征收管理数字化升级和智能化改造的重要抓手；?使用全电发票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式”集成，有利于降低征纳成本；全电发票具有领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化等优点题目36答案：自行申报；数据电文；邮寄申报题目37答案：开立银行账户??；申请减税、免税、退税；领购发票；申请办理延期申报、延期缴纳税款题目38答案：设立税务登记；变更税务登记?；注销税务登记题目39答案：纳税人发生解散、破产、撤销的；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的题目40答案：定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式；在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；因不可抗力，不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告题目41答案：错题目42答案：对题目43答案：对题目44答案：错题目45答案：对题目46答案：对题目47答案：对题目48答案：对题目49答案：错题目50答案：对题目1答案：一律不使用增值税专用发票题目2答案：不超过500万元题目3答案：依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司题目4答案：单位和个人题目5答案：增值额??题目6答案：母公司向子公司出售不动产题目7答案：中国境内成立的个人独资企业题目8答案：小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人题目9答案：单位取得的与销售收入或数量无关的财政补贴不缴纳增值税题目10答案：商标注册证??题目11答案：外购的礼品无偿赠送给客户?题目12答案：机动车销售统一发票?题目13答案：海关题目14答案：因自然灾害造成的购进原材料损失题目15答案：600万元题目16答案：（100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）题目17答案：8 515?题目18答案：外购的床单用于职工福利??题目19答案：本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单题目20答案：10%题目21答案：不重复征税；多环节征收；?税款抵扣制与简易征税相结合题目22答案：年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税；年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，选择按小规模纳税人纳税题目23答案：合同的代理人? ?；合同的担保人；合同的鉴定人题目24答案：在中国境内注册的有限责任公司；在中国境内注册的社会团体??；外国公司在中国境内的分公司题目25答案：居民企业；非居民企业题目26答案：一般纳税人；小规模纳税人题目27答案：非企业性单位；不经常发生应税行为的企业；不经常发生应税行为的个体工商户题目28答案：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在我国境内，但在我国设立机构、场所的企业；在我国境内未设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的企业题目29答案：立合同人；权转移书据的立据人??；营业账簿的立账簿人；权利、许可证照的领受人题目30答案：国有土地使用权出让??；土地使用权转让；房屋买卖；房屋赠与题目31答案：增值税专用发票? ?；机动车销售统一发票；增值税电子普通发票；海关进口增值税专用缴款书题目32答案：增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的；非正常损失的购进货物；失控发票题目33答案：因自然灾害造成的购进原材料损失；购入国内旅客运输服务题目34答案：增值税专用发票；机动车销售统一发票题目35答案：运输公司购进燃料取得的增值税专用发票；纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票；纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票；纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书题目36答案：甲公司因违法经营被强令销毁的一批货物；丙公司接受A银行的贷款服务；丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住题目37答案：非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务；非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务题目38答案：规范政府行为；规范车辆购买行为；配合打击车辆走私题目39答案：电车；摩托车；挂车；农用运输车题目40答案：国内航空运输电子客票行程单；铁路车票；农产品销售发票题目41答案：对题目42答案：对题目43答案：错题目44答案：对题目45答案：错题目46答案：对题目47答案：错题目48答案：对题目49答案：错题目50答案：错题目1答案：保险赔款题目2答案：偶然所得题目3答案：利息、股息、红利所得题目4答案：代扣代缴次月十五日内题目5答案：经营所得题目6答案：房屋题目7答案：定额税率题目8答案：9%题目9答案：从量定额计税题目10答案：纳税人实际占用的土地面积题目11答案：某商店为厂家代销服装??题目12答案：合同约定的收款日期的当天题目13答案：运输装卸费题目14答案：采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出题目15答案：25884.96题目16答案：600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920元题目17答案：以物易物双方不以货币结算, 而是以同等价款的货物或应税销售行为相互结算，所以不用计算销项税金或进项税金题目18答案：某服装店销售代销服装题目19答案：某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务题目20答案：2388.35元题目21答案：工资、薪金所得??；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得题目22答案：从价计征；从租计征?题目23答案：城市??；县城；建制镇??；工矿区题目24答案：居民纳税人；非居民纳税人题目25答案：累计减除费用；累计专项扣除；累计专项附加扣除；累计依法确定的其他扣除题目26答案：比例税率；定额税率题目27答案：生产销售环节；委托加工环节；进口环节；移送使用环节题目28答案：纳税人生产的应税消费品，应于纳税人销售时纳税。
国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)精选全文完整版
可编辑修改精选全文完整版国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于(B)范畴。
A.生产B.分配C.交换D.消费2.税收分配的主体是(A)。
A. 国家B.法人C.其他经济组织D.个人3.税收的无偿性是指( B)。
A.税款不使用于具体纳税人B.税款不直接归还纳税人C.国家无偿向纳税人提供产品或劳务D.国家取得的税收无偿用于一部分人4.免征额是对(B) 中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
A.征税项目B.征税对象总额C.征税对象扣除额D.应征收的数额5.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为纳税对象的税种是( D)。
A.所得税B.行为税C.资源税D.流转税6.速算扣除数的作用主要是( D)。
A.确定应纳税额的基础B.减缓税率累进的速度C.使计算准确D.简化计算7.一种税区别于另一种税的最主要标志是( B)。
A.税率B.纳税对象C.计税依据D.税目8.下列各项中，不属于流转税的是(D)。
A.增值税B.消费税C.关税D.所得税9.体现税收征税的深度的是( C)。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目10.按照税收与价格的关系，税收可以分为( C)。
A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税11. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(B)内，按规定设置账簿。
A. 自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C. 自领取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为(D)。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内13.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(B)。
税收理论与实务
考试科目：学习中心：姓名：学号：答题：第（五）组答案：1、(1)销项税额=51+23.4÷(1+17%)×17%=54.4(万元)进项税额=6.8+2×7%=6.94(万元)应纳增值税额=54.4-6.94=47.46(万元)(2)应纳消费税额=300×45%+23.4÷(1+17%)×45%+128×0.015-45×30%=132.42(万元)（3）应纳城建税=(47.46+132.42)×7%=12.59(万元)应纳教育费附加=(47.46+132.42)×3%=5.4(万元)应缴纳的城建税和教育费附加=12.59+5.4=17.99(万元)（4）该企业2008年收入总额=300+20+27=347(万元)（5）业务招待费扣除限额=320×5‰=1.6(万元)实际发生额的60%=4×60%=2.4(万元)准予扣除1.6万元，故应调增应纳税所得额2.4万元(4-1.6)。
广告费限额=320×15%=48(万元)实际发生8万元，可以据实扣除。
由计算可知，合计应调增应纳税所得额2.4万元。
（6）工资可以据实扣除；工会经费的扣除限额3万元(150×2%)，实际发生3万元，可以据实扣除，不用纳税调整。
福利费扣除限额为21万元(150×14%)，实际发生28万元，准予扣除21万元，应调增应纳税所得额9万元(30-21)。
教育经费扣除限额为3.75万元(150×2.5%)，实际发生3万元，准予扣除3万元，应调增应纳税所得额1.5万元(4.5-3)。
应调增应纳税所得额合计=9+1.5=10.5(万元)（7）会计利润总额=347-120-132.42-17.99-10-20-20=26.59(万元)捐赠扣除限额=26.59×12%=3.19(万元)实际发生10万元．只能扣除3.19万元。