福田汽车公司财务管理体系介绍课件(ppt58页)5
【财务管理财务分析】 北汽福田汽车财务管理案例分析
{财务管理财务分析}北汽福田汽车财务管理案例分析目录1.企业介绍 11.1公司简介 11.2公司荣誉 11.3公司文化 21.4经营战略 41.5公司发展 41.5.1品牌建设 41.5.2产品转型升级 51.5.3精益制造 51.5.4新能源产品保持高速增长 51.5.5营销创新 51.6公司组织构架及股份占比 61.6.1公司组织构架 61.6.2公司股份占比 62.公司财务分析 72.1财务报表 72.1.1资产负债表 72.1.2利润表 92.1.3现金流量表 102.2主营业务分析 122.2.1利润表及现金流量表相关科目变动分析表 122.2.2收入 122.2.3费用 132.3财务比率分析 142.3.1盈利能力 142.3.2偿债能力 152.3.3运营能力 152.3.4增长能力 152.4杜邦分析 153.案例分析 163.1思考题设计 163.1.1财务目标类 163.1.2资金动向类 173.1.3财务管控类 183.1.4收购兼并类 183.2思考题分析 183.2.1财务目标类 183.2.2资金动向类 193.2.3财务管控类 293.2.4收购兼并类 324.参考资料 351.企业介绍1.1公司简介北汽福田汽车股份有限公司简称福田汽车,该公司是中国品种最全、规模最大的商用车企业。
福田汽车成立于 1996 年 8 月 28 日,1998 年 6 月在上海证券交易所上市,股票代码600166。
现有资产300 多亿元,员工近 4 万人,品牌价值达671.27 亿元,连续 10 年蝉联商用车第一。
2012 年,实现了销售整车 62 万辆（含福田戴姆勒合资公司销量）,商用车产销量排名全球第一位。
北京是福田汽车的全球总部所在地,也是福田汽车的创新中心和业务管理与运营中心。
此外,福田汽车在国内的京、鲁、湘、粤、冀、鄂、辽、新等多省市拥有整车和零部件事业部；在中国、日本、德国、中国台湾等国家和地区拥有研发分支机构；在印度、俄罗斯设立了事业部,在全球 20 多个国家设有 KD 工厂, 产品出口到 80 多个国家和地区。
2024版《财务管理》教学课件ppt(完整版)
《财务管理》教学课件ppt(完整版)•财务管理概述•财务报表分析•筹资管理•投资管理目录•营运资金管理•收益分配管理01财务管理概述定义财务管理是企业为实现其经营目标，对资金筹集、运用、分配等财务活动进行计划、组织、协调和控制的管理活动。
目标财务管理的目标通常包括实现企业价值最大化、股东财富最大化、利益相关者利益最大化等。
原则财务管理遵循的基本原则包括系统性原则、风险与收益均衡原则、成本效益原则等。
职能财务管理的职能主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理等。
历史财务管理的历史可以追溯到古代的商业和金融活动，随着现代企业制度的建立，财务管理逐渐成为一个独立的学科领域。
发展随着经济全球化、信息技术的发展以及企业竞争的加剧，财务管理不断面临新的挑战和机遇，其理论和方法也在不断发展和完善。
例如，现代财务管理已经融入了风险管理、战略管理、公司治理等新兴领域的内容。
02财务报表分析资产负债表分析资产负债表结构分析通过比较资产、负债和所有者权益的构成，揭示企业财务状况的稳定性和风险性。
资产负债表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业财务状况的发展趋势。
资产负债表比率分析通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业的短期和长期偿债能力。
通过比较各项收入、成本和费用的构成，揭示企业盈利能力的稳定性和可持续性。
利润表结构分析利润表趋势分析利润表比率分析通过比较连续几期的数据，观察企业盈利能力的发展趋势。
通过计算毛利率、净利率、成本费用利润率等指标，评估企业的盈利能力和经营效率。
030201利润表分析现金流量表分析现金流量表结构分析通过比较经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，揭示企业现金流量的来源和运用情况。
现金流量表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业现金流量的变化趋势。
现金流量表比率分析通过计算现金流动负债比、现金再投资比率等指标，评估企业的偿债能力和支付能力。
利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，从财务角度评价企业绩效。
《汽车基础财务管理》PPT课件
13
资产负债表结构
资产
流动资产 存货 半成品WIP 应收款项 现金 预付款
固定资产 土地/建筑物 厂房/机器 家具/设备 车辆 无形资产
负债
流动负债
短期借款 应付款项 税金 应计项目
长期负债
长期借款 抵押贷款
股东权益
股本资金 保留盈余 资本公积金
14
资产负债表
长期负债
固定资产
抵押贷款
土地和建筑
定格式和内容 • 只用于预估 • 只供内部使用
尽法律义务
帮助管理
7
基础财务报表
损益表 资产负债表 现金流量表
8
损益表结构
销售额
减销售成本
期初存货 xxxxx
采购
xxxxx
期末存货 (xxxx) 人工费用 xxxxx
总销售成本
毛利
管理费用
税前利润
XXXX$
XXXX XXXX XXXX XXXX
新车 服务 配件 车身ຫໍສະໝຸດ 喷固定费用分摊表26
长安福特经销商财务报表
给政府的报表 •损益表 •资产负债表 •股东权益变动表 •等等
土地和建筑 工厂和机器 设备和配套设备 公司车辆
总固定资产
存货 半成品Work In Progress 借方Debtors 现金 预付款项
总流动资产
透支 商业贷方 短期贷款 税收 应计项目
总流动负债 净流动资产（营运资金）
长期贷款 抵押贷款 总的长期负债
股本 收入盈余
资金盈余 净价值
17
资产负债表 – 判断与事实
汽车基础财务管理
1
INTRODUCTION
NAME, TITLE DEALER NAME, LOCATION DEALER HISTORY EXPERIENCE ANNUAL SALES TARGET ARE YOU SHAREHOLDER PROBLEMS & CHELLENGES EXPECTATION
福田汽车IT与管理创新介绍ppt
45
16.43%
17.47% 19.00%
41.5
20.00%
40
18.00%
35
14.05% 32.9
31.1
30
9.76%
25
24.23
8.69%
20
7.57%
6.57%
15
14.79
10
6.36
10.03 8.08
16.00% 14.00% 12.00% 10.00% 8.00% 6.00% 4.00%
公司荣誉
福田汽车是经原国家经贸委批准的全国520家重点企业之一， 也是北京市确定的扶优扶强、重点支持的企业之一； 2004年11月，国家发改委、财政部、海关总署和国家税务 总局联合认定公司工程研究院为国家级企业技术中心； 2004年，在“财富”(中文版)“2004年中国企业500强排 行榜”中排名第131位,比2003年度排名上升54个名次；同时， 名列工业企业500强第67位； 2004年，在“财富”(中文版)“中国上市公司100强”评选 中,福田汽车排名第38位，比2003年度排名上升17个名次， 同时也是中国最具发展潜力上市公司50强之一； 2004年北京百强企业排名第11位；
公司荣誉
在纪念中国汽车工业50年评选中，被评为“发展速度最快， 成长性最好”的企业； 中国经营报社承办的“2004 中国企业竞争力年会”评选活 动中入选全国汽车行业类企业最具竞争力企业的前十强之列； 2004年底，15家权威媒体联合评选的“2004中国年度汽 车总评榜” 中，福田汽车获得“最佳商用车（物流类）”奖 项； 2005年4月，荣获CCTV2005“我最喜欢的中国品牌”称 号； 2005年福田汽车在中国汽车综合排名第五，商用车产量连 续六年第一; 2006年6月，世界品牌实验室发布的2006年《中国500最
福田汽车财务分析
福田汽车（600166）财务分析一．公司发展情况中国的汽车企业在经历了2003年的井喷，2004年的转折以后，2005年的发展仍然存在争议，但我认为05年后的汽车行业将出现一定拐点特征，起码在05年汽车行业出现复苏。
随着中国汽车行业优胜劣汰的深化，汽车可能便宜了，但销量和企业总利润将增加，特别是财务稳健、企业管理出色的公司。
而福田汽车就是其中之一。
自1998年6月上市以来，福田汽车主营业务经历了几次成功大转型：从农用车、收割机到轻型卡车行业龙头，刚介入不久的重型卡车业务又正在成为其新的利润增长点；进入客车制造领域后又再短暂的时间内站稳脚跟。
随着公司主营业务收入和净利润的大幅度增长，稳步增长的每股收益和较低的市盈率凸显公司股票的投资价值。
2004年福田汽车在轻型载货汽车领域以超过27万辆的产销量而稳居业界第一，且与之后的第二、第三名数量差距巨大；在中重型载货汽车领域，作为一员新兵，福田汽车凭借其产品多利用“斯太尔”重型车平台的主要零部件，成本相对较低，具有价格优势，同样取得了成功，全年产销近4.35万辆，其中中型车和重型车之比约1∶3。
2004年的业绩的取得得益于02、03年公司内部的巨大调整并表现的财务数据上。
2002年公司三项费用的控制较为突出成为本期利润与业务的几乎同步增长的因素之一，反映出公司内部管理水平的提高。
从福田汽车过去两年历史的发展情况看经营活动生产的净现金流不能完全满足公司发展的资金需求，有较大的外部融资需要，其各项目指标都较稳定，2002年资产流动性有较大下降，本已提高的负债绿进一步上升，这也反映出公司面临的资金压力。
公司产品赢利能力指标处于较为落后的位置，但经营管理指标在行业内处于领先水平，也正是由此公司整体上仍达到并且保持了较好的盈利水平。
综合负债应收帐款回收情况，公司财务状况仍处于较为健康的状态。
2003年---公司高速发展之年销售和收入取得了高速的增长，规模经济有利地拓展国际国内的发展空间使公司跻身于全球化发展有了实质性的进展，新业务原则有机拓展，产业产品结构阶段性调整已经到位，一年来的“战略管理学通用，作业管理学丰田”成效显著，品质锐增，管理升级。
福田汽车公司财务管理体系介绍课件(ppt58页)5
国际采科购
质量管科理
质 量
务
法
战
律
略
事
培训中心 综合档案室
质量体科系
管
质量监科督 科
理 部
职 能 战 略
务 部
法律事务科
合同管理科
国 际 合
知识产权办 公 外 室事 部
作 部
项目经理部
工厂设计 工程管科理
工 程
固定资科产
管
市场管科理
理 部
品牌与部广
分销告管部理
组
织
党
宣 传
委
部
系
党
项目管理部
监察科 宣传科 组织科
田田田
福田建材 福 田 房 地
产
营销公 司
诸 北 奥 南 配客 城 京 铃 方 件车 分 分 分 、 分分 公 公 公 长 公公 司 司 司 沙 司司
分 公 司
怀 诸 欧 模公 长
柔 城 曼 具司 沙
汽 汽 汽 厂总 汽
车车 车
部车
厂厂 厂
厂
海技欧 外术曼 事研客 业究车 部院
北 南 发动机厂 京 海 合并 福汽 田车
（二）资金管理科
1、职能： 计划、协调、控制、检查、监督、考核
2、职责： （1）、资金规划与预算编制； （2）、编制资金计划，负责全公司资金筹集、调度、还款、营运、信贷等管理工作； （3）、公司资金、资产管理制度的制定及执行情况的监督、检查； （4）、流动资金占用定额、欠款基数的牵头制定与管理； （5）、运用金融手段改善公司资本结构、降低资金成本； （6）、资金结算中心的组建及管理； （7）、负责帐户管理及外汇申兑业务，协调处理与金融机构的关系； （8）、负责短期投资的监控； （9）、贷款资金报表的编报； （10）、其他临时工作。
汽车维修企业管理课件项目八：汽车维修企业财务管理
内部审计制度完善
制定完善的内部审计制度，包括审计计划、审计程序、审计报告 等内容，规范内部审计工作流程。
审计人员素质要求
明确内部审计人员的素质要求，包括专业技能、职业道德等方面 ，提高审计工作的质量和效率。
内部审计程序和方法
风险评估方法
运用定量和定性相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风 险的大小和影响程度。
风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险 降低、风险转移等，确保企业稳健经营。
THANKS
感谢观看
成本控制策略与措施
控制策略
汽车维修企业应采取全面成本控制策略，从源头抓起 ，全员参与，全过程控制。具体包括制定科学合理的 成本控制目标、建立完善的成本控制体系、加强成本 核算和分析、推行成本责任制等措施。
控制措施
针对不同类型的成本，应采取不同的控制措施。对于可 控成本，应通过建立严格的审批制度和领用制度、加强 现场管理和监督、推行定额管理和标准化作业等方式进 行控制；对于不可控成本，则应通过加强市场调研和预 测、优化采购渠道和方式、提高员工素质和技能等方式 进行应对。此外，还应加强成本核算和分析工作，及时 发现和解决成本异常问题；推行成本责任制，将成本控 制目标分解到各个部门和岗位，形成全员参与成本控制 的良好氛围。
对财务计划的执行情况进行监督和考核，确 保计划的按时完成和达到预期效果。
03
CATALOGUE
成本控制与管理
成本构成及分类方法
• 成本构成：汽车维修企业的成本主要由直接材料费、直接人工费、制造费用和其他费用组成。其中，直接材料 费包括维修过程中消耗的零部件、润滑油等；直接人工费指维修人员的工资、奖金等；制造费用包括设备折旧 、维修车间房租等；其他费用则包括水电费、办公用品等。
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沈阳铸造厂
技术研究院
建设产业
产品管理部 资源管理部 开发管理部 综合管理部
卡车一所
卡车二所 乘用车所
C项目资产经营 车身研发公中司 车桥研发心中 计算分析心所 中试厂
生产管理部 采购管理部 质量管理部 工程管理部
材料科 TPS推进办公室 生产技术准备科 生产计划科（安技）
工艺管理科
采购管理
技术质科量
董事会
总经理
战略计划 部产 业 研 究
海外事业部
金融事业部 汽车金融服务部
部信 息 管 理
欧曼重卡、营销公司、北京福田消费信贷科
部系 统 管 理
科综 合 计 划
业
科项 目 管 理
务 战 略
科网 络 应 用 科IT 科
财务会计科
业
营 并研证房
务
销 购究券屋
部
管 部咨融土 信 市
理
询资地 贷 场
部
部与管 管 发
南方销售分公司
技术院财务科
诸城销售公司财务 长沙销售分公司 科
总部会计科
财务计划部副经理
1、财务体系结构图
审计科
2、财务业务一体化管理
◆福田公司财务管理系统是公司经营管理的重要的子系统，其组织机构分为三级管理。 一级管理机构为财务计划部，是公司总部职能部门之一。 ◆财务管理的第二层次包括各事业部、子公司的财务部门。 ◆财务管理的第三层次主要是指各事业部、子公司财务部门对本单位下属会计核算单 位实施的业务管理，如各事业部对车间核算员等二级核算单位的业务管理，一体化经 营单位对本事业部销售结算室的业务管理。 ◆所有财务人员业务上必须接受财务计划部的统一领导，必须执行公司制订的各项财 务管理制度、规定、办法。
部车
厂厂 厂
厂
海技欧 外术曼 事研客 业究车 部院
北 南 发动机厂 京 海 合并 福汽 田车
厂
发沈 动阳 机铸 厂造
厂
管理主体、不独立核算、但因管理或投资关系需要合并或单独报表 独立法人 非独立法人、但独立核算、独立纳税，从属于上一级法人。 非独立法人、独立核算、但不独立纳税，从属于上一级法人 下端联接单位属报表合并范围
股理 理 展
权部 部 部
管理会计科
管
资金管理科
理
总部会计科
部
审计科
综财业
技术研究院财务 薪酬福科利科 人事管理科 培训科
人才招聘科
合务务 管科科
理 科
市技东中北新 场术盟东非市 管服市市市场 理务场场场部
社会传播部
科科部部部
企业文化部
服
公共事务部
务 战
培训中心
略
综合档案室
法律事务科 合同管理科 知识产权办 公 外室事 部 项目经理部 项目管理部
沈阳筹造厂财务科 发动机厂财务部 南海汽车财务部 北京福田财务部 青州福田公司财务部 珀金斯田财务部 枣阳福田财务部 建材公司财务部 长沙汽车厂财务部 欧曼重汽厂财务部 怀柔汽车厂财务部 潍坊模具厂财务科 福田培训中心财务部 海外事业部财务科
欧曼客车资产管理公司财务部
诸城汽车厂财务部 营销公司财务计划部
福田建材合并
北汽福田
青 州 福 田
环保动力
珀 枣德新 金 阳州兴 斯 福福福
田田田
福田建材 福 田 房 地
产
营销公 司
诸 北 奥 南 配客 城 京 铃 方 件车 分 分 分 、 分分 公 公 公 长 公公 司 司 司 沙 司司
分 公 司
怀 诸 欧 模公 长
柔 城 曼 具司 沙
汽 汽 汽 厂总 汽
车车 车
1.7 2003年
企业规模增长概况
销售收入(亿元) 利税总额(万人)
160 145
140
120
100
80
75.8
60
40
20
0.01.33 0
96年
13.11 1.39
97年
20.2 1.84 98年
28.3 2.8 99年
32.5
3.07 2000年
51
3.6 2001年
5.2 2002年
8.1 2003年
3、福田企业股权投资关系图
南海市福迪汽车有 限公司
光大银行
安徽安凯福田曙光 车桥有限公司
青州福田汽车贸易 有限责任公司
河北宣化工程机械 股份有限公司
北京鑫融兴业投资 咨询有限公司
北京众力福田车桥 有限公司
安徽全柴动力股份 有限公司
北汽福田汽车股 份有限公司
宣化工程机械集团 有限公司
北京福田环保动力 股份有限公司
监察科
党
宣传科
委
组织科
系
统
综合办公
室 后 勤 保 障
科 保 卫 科
董事会办公室 汽车产业
新兴福田建筑工程有限 公司 北京福田建材有限责任 公司 欧曼客车资产管理公 司 潍坊模具厂
福田发动机厂 北京福田环保动力股份有限公司
北京欧曼重型汽车厂 南海汽车厂 怀柔汽车厂 诸城汽车厂 长沙汽车厂 枣阳福田专用汽车有 限珀公金司斯动力（天津）有限公司
第二部分：财务系统架构及特点
1、财务体系结构图 2、财务业务一体化管理 3、二级核算的事业部为独立核算的机构 4、财务总监派出制 5、财务人员管理 财务管理
车间及事业部内部核算单位
财务计划部副经理 资金管理科
总经理助理
北京销售分公司 客车销售分公司
管理会计科
公司常务副总 财务计划部经理
财务会计科
财务计划部 2004年8月
目录
第一部分：福田公司组织架构 第二部分：财务系统架构及特点 第三部分：财务计划部职能职责简介 第四部分：事业部财务部职能职责简介 第五部分：财务工作主要输出
战略发展部 综合管理部 财务计划部 人力资源部 公关传播部 法律事务部 国际合作部 组织宣传部 党群工作部
1、福田企业组织结构
河北宣工福田重工 有限责任公司
德州福田汽车改装 有限公司
日本福田汽车设计 株式会社
珀金斯动力(天津) 有限公司
湖南福田动力有限 责任公司
厦门金龙汽车冲压 零件有限公司
安徽上柴动力有限 公司
枣阳福田专用汽车 有限公司
北京行上行广告有 限责任公司
新兴福田建筑工程 有限公司
北京福田俊丰设计 咨询有限公司
北京福田建材有限 责任公司
采购价科格 国际采科购
职 能
质量管科理
战
质量体科系
略
质量监科督
科 工厂设计
工程管科理
固定资科产
市场管科理
品牌与部广
分销告管部理
综合管部理
营销公司
财务计部划
客户关部系
奥铃销售分部公
时代销售司
业务发部展
北京福田物部流
配件公公司司
2、福田企业按法人主体报表合并关系图
福田企业
福田股份合并（上市）
环保动力合并
北京福田房地产有 限公司
企业规模增长概况
资产总额(亿元) 职工人数(万人)
60 53.73
50 43.57
40 35.5
30 25.48
20
10 4.78 0.46
0 96年
6.71 0.69
11.27 0.72
17.24 1
97年
98年
99年
1.2 2000年
1.4 2001年
1.57 2002年