小型微利企业申报表的填写方法及说明

一、小型微利企业申报表的填写方法及说明

（一）查账征收企业（A类）

1.应纳税所得额低于３0万元（含３0万元）超过10万元

月(季)申报中华人民共和国

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）

税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日

填写说明：

1、将优惠税率20%的减免税填入第14行

符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额×（２５％－２０％）

2、第13行=第14行

3、前两个季度未享受小型微利企业优惠的，在申报三季度时，将申报表第13行、第14行的累计金额填写成累计应享受优惠的金额

2.企业应纳税所得额低于10万元（含10万元）

月(季)申报

填表说明：

1、第14行符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额×15%

2、第13行减免所得税额=实际利润额×19%

3、前两个季度未享受小型微利企业优惠的，在申报三季度时，将申报表第13行、第14行的累计金额填写成累计应享受优惠的金额

(二)定率征收企业（B类）

1.应纳税所得额低于３0万元（含３0万元）超过10万元按收入总额核定应纳税所得额

中华人民共和国

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）

1、第5行由主管税务机关根据国家税务总局有关规定确定应税所得率

2、将优惠税率20%的减免税填入第12行减：符合条件的小型微利企业减免所得税额

符合条件的小型微利企业减免所得税额=应纳税所得额（第6行）×（２５％－２０％）

2.企业应纳税所得额低于10万元（含10万元）

按收入总额核定应纳税所得额

中华人民共和国

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）

税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日

纳税人识别号：00000

纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）

填写说明：

1、第5行由主管税务机关根据国家税务总局有关规定确定应税所得率

２、第３行免税收入＝第１行收入总额×４０％

3、第12行减：符合条件的小型微利企业减免所得税额＝第6行应纳税所得额×15%

(三)定额征收企业

定额征收的小型微利企业，在原定额的基础上按照享受小型微利企业优惠政策调整定额，按调整后定额执行。

填表说明：

税务机关核定应纳所得税额=原核定额－可以享受的小型微利企业优惠税额