小型微利企业申报表的填写方法及说明
企业所得税年报表填报说明
企业所得税年度申报表填报说明一、年度申报时间企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴,结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日.二、年度申报范围企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人(查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报）。
但不包括外地企业在杭分支机构(不具有法人资格,即只在四个季度通过分配表进行预缴，但不需进行汇算清缴）.三、网上申报纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报,然后进行需要申报报表的选择。
（一）、核定征收企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于核定征收企业)。
（二)查账征收企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表：企业所得税汇算清缴申报表(适用于查账征收企业)。
四、年度申报表填报说明（一)核定征收核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张，按照序号顺序，先申报附表，再进行主表的申报(只有当附表保存成功才能进行主表的申报，如果未申报附表就直接点击主表会提示错误)。
附表:《税收优惠明细表》按目前税收规定,核定征收企业暂无税收优惠项目可以享受。
税收优惠明细表允许纳税人填报“免税收入”部分,因为现有核定征收纳税人以按收入总额核定应纳税所得额方式为主（纳税人能够准确核算收入），反映到主表中“收入总额”应为“应税收入总额”，计算方法为:应税收入=总收入-免税收入—不征税收入,所以在附表中可以填报免税收入部分.（二）查账征收查账征收企业的年度申报表包括19张表，其中附报资料7张、附表11张、主表1张（主表未保存之前，附报资料和附表可以重复申报进行修改，进入主表会自动进行取数,以最新申报的附表上的金额为准.如主表已经保存成功，由于各种原因需要进行重新申报，则需要19张表依次再重新申报一次。
）按照以下顺序进行申报:附报资料：1 汇总纳税分支机构分配表2 购置专用设备投资抵免明细表3 资产评估增（减）值情况表4 固定资产加速折旧明细表5 持有5年以上股权投资转让处置所得、非货币性资产投资转让所得、特殊债务重组所得、捐赠所得分期确认明细表6 创业投资抵扣应纳税所得额明细表7 可加计扣除研究开发费用情况归集表附表：8 收入明细表（表1—1）9 成本费用明细表(表2—1）10 企业所得税弥补亏损明细表(表4）11 税收优惠明细表（表5）12 境外所得税抵免计算明细表（表6）13 以公允价值计量资产纳税调整表（表7）14 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（表8）15 资产折旧、摊销纳税调整明细表（表9)16 资产减值准备项目调整明细表（表10)17 长期股权投资所得（损失）明细表（表11）18 纳税调整项目明细表(表3）主表:19 企业所得税年度纳税申报表1、附报资料：纳税人发生特殊事项需要在年度申报时附报的材料，部分表单与附表5税收优惠明细表之间有关联（如需要填报税收优惠，则必须填报相应的附报资料）。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【】季度企业所得税申报表及填写说明【正文】一、申报表说明：1. 申报表目的：该申报表用于企业按季度申报年度所得税，并提供申报过程中的相关填写说明。
2. 适用对象：适用于所有纳税企业，包括个人独资企业、合伙企业、有限责任公司等。
3. 填报期限：默认填报期限为每季度末最后一天，具体填报截止日期以国家税务局公告为准。
4. 填报方式：企业可以选择线上电子申报或线下纸质申报，具体操作流程详见附件一。
5. 申报内容：申报表根据企业所得税的计算要求，包括税前利润、调整增加额、调整减少额等。
二、填写说明：1. 申报表编号：每个季度的申报表都有独立的编号，确保申报的准确性和时效性。
2. 企业基本信息：填写企业名称、统一社会信用代码、注册地址、联系等相关信息。
3. 税务登记信息：填写企业税务登记证号、主管税务机关、税务登记类型等相关信息。
4. 税前利润计算：根据企业的财务报表，计算税前利润，包括营业收入、营业成本、营业税金及附加等。
5. 调整增加额：根据国家税务局相关规定，对税前利润进行必要调整，如非居民企业所得、不征税收入等。
6. 调整减少额：根据国家税务局相关规定，对税前利润进行必要调整，如减免税额、其他扣除项目等。
7. 应纳税所得额计算：根据税前利润、调整增加额、调整减少额等信息，计算应纳税所得额。
8. 扣除项目：填写适用的税收优惠政策，包括研发费用加计扣除、技术改造投资税前扣除等。
9. 应纳税额计算：根据应纳税所得额、税率表、速算扣除数等信息，计算应纳税额。
10. 减免税额：填写适用的减免税政策，包括小型微利企业所得税优惠、地方税收优惠等。
11. 实际缴纳税额：根据应纳税额和减免税额，计算出实际需要缴纳的税额。
12. 其他事项说明：填写与企业所得税申报相关的其他事项，如是否需要申请预缴、是否存在其他特殊情况等。
三、附件列表：1. 附件一：企业所得税申报表填报操作流程2. 附件二：企业所得税相关法规四、法律名词及注释：以下为所涉及的法律名词及其注释：1. 企业所得税：企业根据所得税法规定，按季度或年度申报和缴纳的税种。
企业所得税年度纳税申报表(A类)填报详解(二)：基础信息表(A000000)
企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2019年修订）填报详解（二）基础信息表（A000000）一、表样二、表单基本情况纳税人在企业所得税年度纳税申报时应当向税务机关申报或者报告与确定应纳税额相关的信息。
1、本表是企业所得税年度纳税申报时的基础信息集成本表对原分布在附表中的基础信息进行整合，并优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。
2、本表将年度申报基础信息划分为三部分内容（1）基本经营情况（必填项目）；（2）有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）；（3）主要股东及分红情况（必填项目）。
纳税人在填报时应能够清晰掌握需要填报的事项。
由于基础信息中不同事项的涉税信息较多，大部分填报事项使用代码表方式选择填写。
纳税人在填报时，根据其经济业务涉税业务类型选择代码表对应的类型即可。
3、本表分纳税人类型进行选择填写为了简化小型微利企业的填写，充分考虑不同类型纳税人申报和税收管理的要求。
“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，发生相关事项时小型微利企业必须填报。
三、表单填报详解（一）基本经营情况本部分所列项目为纳税人必填（必选）内容。
1、“101纳税申报企业类型”：纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。
代码说明：“非跨地区经营企业”：纳税人未跨地区设立不具有法人资格分支机构的，为非跨地区经营企业。
“总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税人为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。
“总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税人为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第二条规定的不适用该公告的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。
企业所得税纳税申报表填报示范--
企业所得税纳税申报表填报示范~~案例一：享受小型微利优惠某公司是一家工业企业, 2014年资产总额300万元, 职工人数30人, 生产经营情况如下：实现营业收入160万元, 发生主营业务成本100万元, 营业税金及附加2万元, 销售费用28万元, 管理费用20万元（其中业务招待费3万元）, 财务费用5万元。
成本中职工工资计提并发放30万元, 福利费5万元, 工会会费1万元, 教育经费1万元。
1、基础信息表：“104从业人数”：30；“105资产总额（万元）”：300。
2、1010表：第3行“销售商品收入”填160万。
3、2010表：第3行“销售商品成本”填100万。
4、4000表：销售费用28万, 管理费用20万, 财务费用5万。
5.主表：第3行“营业税金及附加”20000。
6、5000表：第15行“业务招待费支出”“账载金额”填2万, 税收金额0.8万。
7、5050表：第1行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30万；第3行“职工福利费支出”填5万；第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”填1万；第7行“工会经费支出”填1万。
8、7040表第1行“符合条件的小型微利企业”填12975。
案例二：房地产企业某房地产开发企业2014年有两个项目, 开发项目A：2014年新开发项目, 当年预售收入8000万元, 实际发生营业税金及附加600万元, 未计入当期损益。
（假定：A、B开发项目的预计毛利额均为20%, 不考虑土地增值税因素）开发项目B：2014年7月份达到完工调减, 2014年实现营业收入10000万元, 其中2012、2013年预售结转开发产品收入7000万元、结转开发产品成本6000万元, 实际发生营业税金及附加625万元, 其中525万元是在预售时发生扣除并在2014年转入当期损益；2014年共发生销售费用2000万元（含业务招待费80万元, 广宣费1600万）, 管理费用300万元, 财务费用50万元。
增值税纳税(小规模纳税人适用)季报申报表及说明学习资料
附件1:《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。
三、各列次的填报1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。
其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。
其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行。
其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
四、各行次的填报1.第1行至第26行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行。
企业所得税 纳税申报表 A类 及填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、1.“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》反映；适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》的相应栏次；适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营2.“应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算出的3.“附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。
企业所得税年度申报表填报说明
企业所得税年度申报表填报阐明
附表三《纳税调整项目明细表》
3、附表三大部分数据不需手工填写：系统自动计算或 由其他表自动生成。有二级附表旳项目只填调增、调减 金额，账载金额和税收金额不填。注意先填写其他附表， 再填写附表三。
4、附表三旳调整事项既涉及永久性差别也涉及临时性 （时间性）差别，凡涉及临时性差别旳调整事项，企业 和税务机关均要建立有关管理台账进行管理。
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企业所得税年度申报表填报阐明
9、职员福利费支出（第23行） （1）可税前扣除旳福利费支出是实际发生数（包括应计未计入福利费核实旳 支出项目），而不是计提数。检验资产负债表是否有应付福利费期末余额。 （2）企业发生旳职员福利费，应该单独设置账册，进行精确核实。没有单独 设置账册精确核实旳，税务机关应责令企业在要求旳期限内进行改正。逾期仍 未改正旳，税务机关可对企业发生旳职员福利费进行合理旳核定。 （3）“职员福利费”此前年度有结余旳，2023年及后来年度发生旳职员福利 费，应先冲减此前年度余额，不足部分按税法要求扣除。
20（第22行）：必须是实际发放旳合理旳工资薪金 （1）财税差别：企业为职员提供旳住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯 补贴，财务核实上计入工资总额，并交纳个人所得税。但是，在计算应纳税所 得额时，按照税法要求应作为职员福利费，受工资总额14%旳限制。(参照文件 国税函【2009】第003号 ) （2）年末计提、跨年度发放旳扣除问题：在汇算清缴期限内发放且属于2023 年度应承担旳合理旳工资薪金支出（量化到职员个人），可认定为纳税年度实 际发生，在2023年度能够税前扣除。在汇算清缴期限终了后补发合理旳工资薪 金，应在实际发放年度扣除。 (3)与企业无任职或者雇佣关系旳人员工资或费用，不能在该企业税前扣除。 凭劳务费发票、协议或协议等正当凭证在税前扣除
小规模纳税人申报表填写说明-文档【模板范本】
新增营改增试点小规模纳税人”申报表填写及关键点说明(一)小规模纳税申报资料1。
《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人）》2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》（二）小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成.全面推开营改增后,小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数"无数据时，不需填写该表.有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
（三)适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点"，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。
1.“起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；按季纳税申报的小规模纳税人,享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元.增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
2.“起征点"口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策.有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点"销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率)”、“销售使用过的固定资产不含税销售额"、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率)”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额(5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额"、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。
小规模纳税人增值税申报表填表说明
小规模纳税人增值税申报表填表说明小规模纳税人增值税申报表填表说明（一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。
（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
（三）“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
1.“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
2.第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
3.第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
4.第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
5.第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般项目”列“本月数”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
6.第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
（四）“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
1.“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
小规模纳税人申报填写
0.00
期末余额
全部含税收入（适用5%征收
应税行为（5%征收率） 计税销售额计算
率） 本期扣除额
含税销售额
12=9+10-11 13
14=11 15=13-14
填写纳税人提0供.00服务取得的全部价款和价外 0.00 费用。
0.00 0.00
不含税销售额
16=15÷1.05
0.00
纳税人名称 （公章）：
政策解读/全盘账处理/纳税申报/流程
想筹划 想遵从 想学会
但根本不知从何入手 但不具备正确操作的能力 但没有掌握正确的思维方法
一、增值税小规模申报流程
按季申报按月远程或大厅抄税 （增值税防伪开票系统）
填表：增/企业所得/附加/财 （电子税务局）
填表：个税 （自然人税收管理系统扣缴客
户端）
申报：一窗式比对 （电子税务局）
本期转让不动产的销售额
项目
栏次
（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）
1
(
小
税务机关代开的增值税用发票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含税销售额
3
规 模 增 值
（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）
一 、
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
计 税
税控器具开具的普通发票不含税销售额
依 （三）销售使用过的固定资产不含税销售额
)
二 、 税
本期免和税“额征收率”。
其中：小微企业免税额（小微企业填写）
款
未达起征点免税额（个体工商户填写）
填写计算纳税人应本纳期本税预期额缴合税预计额缴的增值税额，但不包括
本查期补应补缴（纳退）的税增额 值税额。
2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引
2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引（适用于小微企业）办理2023年度企业所得税年度纳税网上申报主要操作流程：登录系统（有数字证书或无数字证书）——填写保存财务报表——填写企业所得税年度纳税申报表（查账征收或汇总纳税分支机构）——提交申报——扣缴税款——打印报表。
一、登录系统请使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或Microsoft Edge进入国家税务总局湖北省电子税务局官网,点击右上角的登录按钮,选择数字证书登录。
用户插入USB key（CA证书）或金税盘和税控盘，将自动弹出国家税务局网上办税系统网址，用户点击首页【登录】，出现下图：弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登陆，纳税人输入数字证书密码及验证码。
（初始密码为：88888888）二、填写财务报表（一）填写单击【办税中心】——【税费申报及缴纳】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。
或单击【办税中心】——【高频业务】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。
或点击左边“常用功能”模块的【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。
进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出《您不可不知的2023年度企业所得税汇算清缴新变化》，该文档具体介绍了2023年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税减税降费政策，共计9项，请纳税人仔细阅读。
点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。
如果需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。
阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方“2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。
（二）提交财务报表保存后纳税人可以点击申报界面“5提交申报”进入申报检测界面找到对应的财务报表最右侧【正式提交申报】按钮提交；或将财务报表保存后按顺序填写年度申报表单，待一并完成后跳转到该界面提交申报。
小规模纳税人申报表怎么填写
小规模纳税人申报表怎么填写?
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明
本表"货物及劳务"与"服务、不动产和无形资产"各项目应分别填写.
税款所属期填写所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
纳税人识别号填写纳税人的税务登记证件号码.
纳税人名称填写纳税人名称全称.
第1栏填写应征增值税不含税销售额.
第2栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.
第3栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.
第4栏填写应征增值税不含税销售额.
第5栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.
第6栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.
第7栏填写销售使用过的固定资产不含税销售额.
第8栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.
第9栏填写免税销售额.
第10栏填写小微企业免税销售额.
第11栏填写未达起征点销售额.
第12栏填写其他免税销售额.
第13栏填写出口免税销售额.
第14栏填写税控器具开具的普通发票销售额.
第15栏填写本期应纳税额.
第16栏填写本期应纳税额减征额.第17栏填写本期免税额.
第18栏填写小微企业免税额.
第19栏填写未达起征点免税额.第21栏填写本期预缴税额.。
企业所得税季度预缴和年度纳税申报表B类版及填报说明
中华人民共和国公司所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属时期：年代日至年代日纳税人辨别名：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）项目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的公司填报收入总数1减：不收税收入2免税收入3此中:国债利息收入4地方政府债券利息收入5 应按收入总数纳审定应纳税切合条件居民公司之间股息盈利等权益性利润 6税所所得额切合条件的非营利组织收入 7得额其余免税收入 : 8的应税收入额（ 1 行-2 行-3 行） 9计算税务机关审定的应税所得率（%）10应纳税所得额（9行×10行）11成本花费总数12 按成本花费审定应纳税税务机关审定的应税所得率（%）13所得额应纳税所得额[12行÷(100%－13行)×13行]14税率（25%）15 应纳所得税额的计算应纳所得税额（11行×15行或14行×15行）16减：切合条件的小型微利公司减免所得税额17此中：减半收税18 应补（退）所得税额的计算已预缴所得税额19应补（退）所得税额（16行-17行-19行）20二、以下由税务机关审定应纳所得税额的公司填报税务机关审定应纳所得税额21预缴申报时填报能否属于小型微利公司：是□否□所属行业：从业人数：年度申报时填报财产总数：国家限制和严禁行业:是□否□谨申明：此纳税申报表是依据《中华人民共和国公司所得税法》、《中华人民共和国公司所得税法实行条例》和国家有关税收规定填报的，是真切的、靠谱的、完好的。
法定代表人（署名）：年代日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年代日代理申报日期：年代日受理日期：年代日国家税务总局监制填报说明一、合用范围本表由推行审定征收公司所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳公司所得税时使用。
小规模纳税人申报表填表说明
小规模纳税人申报表填表说明附件4《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》及其附列资料填表说明一、名词解释(一)本申报表及本《填表说明》所称“应税货物”，是指增值税应税的货物。
(二)本申报表及本《填表说明》所称“应税劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。
(三)本申报表及本《填表说明》所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
(四)本申报表及本《填表说明》所称“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。
二、《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》填表说明(一)填报范围本申报表适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填报。
本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。
应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。
(二)填报项目1.本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即:税务登记证号码。
3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
4.本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》第8栏数据一致。
5.本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。
6.本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算installation and the cable wiring, and GIS and the network control real estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and steam room instrument tube laying, and boiler room, and steam room Bridge frame installation and the cable laying, and unit electric dust equipment installation, and cycle pump room equipment, and pipeline installation and the paint, and unit chemical water system equipment and the pipeline的不含税销售额。
小企业会计准则季报申报表填写
小企业会计准则季报申报表填写一、概述小企业会计准则是为了适应小微企业经营特点和财务管理需求而制定的一套会计准则。
小企业会计准则季报申报表是小微企业每季度向税务机关报送的财务报表，填写准确无误是保证企业财务合规运营的重要一环。
二、填写前准备1. 确认填报时间：根据相关规定，小微企业需要在每季度末的次月15日前将季报申报表提交给税务机关。
2. 收集资料：在填写申报表前，企业需要准备好相应的财务资料，包括企业营业执照、税务登记证、企业资产负债表、损益表、税务申报表等文件。
3. 确定填写人员：企业需要确定好负责填写季报申报表的人员，确保其了解相关填写规定和要求。
三、季报申报表填写步骤1. 填写单位基本信息：在申报表的表头部分，填写企业的基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、通联位置区域、通联通联方式等内容。
2. 填写资产负债表：根据企业财务数据，填写当季度的资产负债表，包括资产、负债和所有者权益的情况。
3. 填写损益表：根据企业财务数据，填写当季度的损益表，包括营业收入、营业成本、税金及附加、营业利润等内容。
4. 填写税务申报表：根据税务部门要求，填写当季度的税务申报表，包括增值税申报表、企业所得税申报表等。
5. 检查核对：填写完毕后，企业需要对季报申报表进行核对，确保填写的内容准确无误。
6. 盖章签字：填写无误后，企业需要加盖公章，并法定代表人或负责人签字确认。
四、填写注意事项1. 仔细核对：在填写季报申报表时，企业需特别注意核对数据的准确性，避免因错误填写而导致税务风险。
2. 了解政策规定：企业需要及时了解税务部门发布的最新政策和规定，确保填写的申报表符合最新要求。
3. 合规经营：填写季报申报表是企业合规经营的重要一环，企业需确保所有填写内容真实、准确、完整，严格遵守相关法规规定。
五、填写后的处理1. 提交税务机关：填写完毕并盖章签字后，企业需在规定时间内将季报申报表提交给税务机关，逾期提交可能会产生相应的罚款和税务风险。
小微企业如何填写增值税申报表
⼩微企业如何填写增值税申报表国家为了⿎励⼩型微型企业的发展，所以说是减轻的所涉及到的税费的，那么关于⼩型微型企业要填写增值税的申报表的话，可以怎样进⾏呢？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。
⼀、⼩微企业如何填写增值税申报表(1)第1栏“应征增值税不含税销售额”：录⼊应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使⽤过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出⼝免税销售额、查补销售额。
应税服务有扣除项⽬的纳税⼈，应税服务列的该栏录⼊扣除后的不含税销售额，并与当期《增值税纳税申报表(⼩规模纳税⼈适⽤)附列资料》第8栏数据⼀致。
(2)第2栏“税务机关代开的增值税专⽤发票不含税销售额”：录⼊税务机关代开的增值税专⽤发票销售额合计。
(3)第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：录⼊税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的⾦额换算的不含税销售额。
(4)第4栏“销售使⽤过的应税固定资产不含税销售额”：录⼊销售⾃⼰使⽤过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。
(5)第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：录⼊税控器具开具的销售⾃⼰使⽤过的应税固定资产和销售旧货的普通发票⾦额换算的不含税销售额。
(6)第6栏“免税销售额”：⾃动计算得出销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，等于第7+8+9栏。
应税服务有扣除项⽬的纳税⼈，应税服务列的该栏录⼊扣除后的不含税销售额。
(7)第7栏“⼩微企业免税销售额”：录⼊符合⼩微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额，⼩微企业按系统原有范围规则确定。
个体⼯商户和其他个⼈不录⼊此栏次。
(8)第8栏“未达起征点销售额”：录⼊个体⼯商户和其他个⼈未达起征点(含⽀持⼩微企业免征增值税政策)的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额，个体⼯商户和其他个⼈按系统原有范围规则确定。
微型企业申报流程_微型企业怎么样申报
微型企业申报流程_微型企业怎么样申报微型企业是：11年7月，工业和信息化部、国家统计局、国家发改委和财政部四部门研究制定了《中小企业划型标准规定》，明确相关问题。
规定指出，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。
那么下面小编给大家讲下微型企业申报流程。
微型企业申报流程一、先具备小型微利企业的条件：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]251号)的规定，上面提到的“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，即企业上年平均从业人员人数=∑(各月从业人员人数)/12;“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
二、如果你单位符合条件，直接到你单位主管税务局申请备案。
小型微利企业认定备案程序：(一)纳税人享受小型微利企业减免，应在规定的期限内，向主管税务机关填报《企业所得税减免税备案表》(一式三份)，并附送以下资料：1、营业执照2、资产负债表3、职工人数的说明4、关于年度应纳税所得额的说明(二)大厅文书受理窗口负责受理纳税人《备案表》及附报资料，并及时传递至税源科。
税收管理员对备案资料进行审核确认后，税源科在《备案表》上签署国税机关备案意见，《备案表》经分管局长签字后，一份留存，一份交纳税人，一份连同附送资料交业务科。
业务科根据《备案表》意见在CTIAS中进行备案登记并及时将企业备案资料整理归档。
微型企业的国外界定国外关于微型企业的内涵界定并不统一。
典型的界定主要有以下几类:国际性的援助机构基于反贫困①美国国际开发署将“微型企业”定义。
由当地人拥有、为雇员(包括不领薪水的家庭成员)不超过10人、其业主和经营者为贫困人口的小企业。
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一、小型微利企业申报表的填写方法及说明
（一）查账征收企业（A类）
1.应纳税所得额低于３0万元（含３0万元）超过10万元
月(季)申报中华人民共和国
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）
税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日
填写说明：
1、将优惠税率20%的减免税填入第14行
符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额×（２５％－２０％）
2、第13行=第14行
3、前两个季度未享受小型微利企业优惠的，在申报三季度时，将申报表第13行、第14行的累计金额填写成累计应享受优惠的金额
2.企业应纳税所得额低于10万元（含10万元）
月(季)申报
填表说明：
1、第14行符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额×15%
2、第13行减免所得税额=实际利润额×19%
3、前两个季度未享受小型微利企业优惠的，在申报三季度时，将申报表第13行、第14行的累计金额填写成累计应享受优惠的金额
(二)定率征收企业（B类）
1.应纳税所得额低于３0万元（含３0万元）超过10万元按收入总额核定应纳税所得额
中华人民共和国
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）
1、第5行由主管税务机关根据国家税务总局有关规定确定应税所得率
2、将优惠税率20%的减免税填入第12行减：符合条件的小型微利企业减免所得税额
符合条件的小型微利企业减免所得税额=应纳税所得额（第6行）×（２５％－２０％）
2.企业应纳税所得额低于10万元（含10万元）
按收入总额核定应纳税所得额
中华人民共和国
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）
税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日
纳税人识别号：00000
纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）
填写说明：
1、第5行由主管税务机关根据国家税务总局有关规定确定应税所得率
２、第３行免税收入＝第１行收入总额×４０％
3、第12行减：符合条件的小型微利企业减免所得税额＝第6行应纳税所得额×15%
(三)定额征收企业
定额征收的小型微利企业，在原定额的基础上按照享受小型微利企业优惠政策调整定额，按调整后定额执行。
填表说明：
税务机关核定应纳所得税额=原核定额－可以享受的小型微利企业优惠税额。