所得税费用实质性程序表(xls 页)

合集下载

(FG)537应交税费实质性程序

FG8
应交税费实质性程序库
索引号： FG 认定、审计目标和审计程序对应关系 (4)抽查一定期间的进项税抵扣汇总表，与应交增值税明细表相关数额合计数核对，如有差异，查明原因并作适当处理； (5)抽查重要进项税发票、海关完税凭证、收购凭证或运费发票，并与网上申报系统进行核对，并注意进口货物、购进的免税农产品或废旧物资、支付运费、接受投资或捐赠、接受应税劳务等应计的进项税额是否按规定 FG3 DBA 进行了会计处理；因存货改变用途或发生非常损失应计的进项税额转出数 FG3-l 的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理； FG3-2 (6)根据与增值税销项税额相关账户审定的有关数据，复核存货销售，或将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东(或投资者)应计的销项税额，以及将自产、委托加工的产品用于非应税项目的计税依据确定是否正确以及应计的销项税额是否正确计算，是否按规定进行会计处理； (7)检查适用税率是否符合税法规定； (8)取得《出口货物退(免)税申报表》及办理出口退税有关凭证，复核出口货物退税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理； (9)对经主管税务机关批准实行核定征收率征收增值税的被审计单位，应检查其是否按照有关规定正确执行。如果申报增值税金额小于核定征收率计算的增值税金额，应注意超过申报额部分的会计处理是否正确； (10)抽查本期已交增值税资料，确定已交款数的正确性。 6．检查应交营业税的计算是否正确。结合营业税金及附加等项目的审计，根据审定的当期营业额，检查营业税的计税依据是否正确，适用税率 DBA 是否符合税法规定，是否按规定进行了会计处理，并分项复核本期应交数；抽查本期已交营业税资料，确定已交数的正确性。 7．检查应交消费税的计算是否正确。结合营业税金及附加等项目，根据审定的应税消费品销售额(或数量)，检查消费税的计税依据是否正确。 DBA 适用税率(或单位税额)是否符合税法规定，是否按规定进行了会计处理，并分项复核本期应交消费税税额；抽查本期已交消费税资料，确定已交数的正确性。 8．检查应交资源税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。 DBA 9．检查应交土地增值税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理： (1)根据审定的预售房地产的预收账款，复核预交税款是否准确； (2)对符合项目清算条件的房地产开发项目，检查被审计单位是否按规定 DBA 进行土地增值税清算；如果被审计单位已聘请中介机构办理土地增值税清算鉴证的，应检查、核对相关鉴证报告； (3)如果被审计单位被主管税务机关核定征收土地增值税的，应检查、核对相关的手续。 10．检查应交城市维护建设税的计算是否正确。结合营业税金及附加等项目的审计，根据审定的计税基础和按规定适用的税率，复核被审计单位 DBA 本期应交城市维护建设税的计算是否正确，是否按规定进行了会汁处理；抽查本期已交城市维护建设税资料，确定已交数的正确性。 FG9

税收筹划流程表

1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月自动转过来出纳录入出纳录入出纳录入自动生成如果是负数，下月自动转至上期留抵出纳录入自动生成自动生成自动生成自动生成自动生成自动生成自动生成计算录入自动生成
9月 10月 11月 12月
累计
自动生成审核录入自动生成自动生成审核录入自动生成审核录入审核录入自动生成自动生成自动生成
加：其他收入减：其他支出四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税五、净利润（净亏损以“－”号填列）
附注信息：
已付款且不可用发票金额需增开或调整的发票金额
调整后应纳所得税未付款且城可用的期间费用未付款且不可用的期间费用未付款且可用的主营业务成本未付款且不可用的主营业务成本
控流程表单
审核录入计算录入自动生成审核录入审核录入审核录入审核录入
税控流程表单
编制单位：
应纳增值税应纳营业税
税金及附加
科目名称
上期留抵
本期进项
ห้องสมุดไป่ตู้收入
本期销项税额
本期应纳税额
营业收入
营业税额
城建税
教育费附加
增值税金附加
地教费附加
城建税
教育费附加
营业税附加
地教费附加
个所税
印花税
所得税
本年预计
已实现的经营信息：所得税
一、主营业务收入减：已付款且可用的主营业务成本
主营业务税金及附加二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）减：已付款且可用的期间费用三、营业利润（亏损以“－”号填列）

财务报表项目实质性标准程序表

货币资金实质性程序被审计单位：索引号： ZA项目：货币资金财务报表截止日/期间：编制：复核:日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系被审计单位：项目：交易性金融资产编制：复核：日期：日期：交易性金融资产审计程序索引号： ZB财务报表截止日/期间：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表编制：日期：应收票据实质性程序被审计单位：索引号：ZC项目：应收票据财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系编制：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系应收账款实质性程序被审计单位：索引号： ZD 项目：应收账款财务报表截止日/期间：复核：日期：编制：日期：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系预付款项实质性程序被审计单位：索引号： ZE项目：预付款项财务报表截止日/期间：索引号： ZF财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：被审计单位：项目：应收利息第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系编制：日期：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系被审计单位：索引号： ZG 项目：应收股利财务报表截止日/期间：其他应收款实质性程序被审计单位：索引号： ZH项目：其他应收款财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表应收补贴款实质性程序被审计单位：索引号： ZH项目：应收补贴款财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表待摊费用实质性程序被审计单位：索引号： ZH项目：待摊费用财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表应收出口退税实质性程序被审计单位：索引号： ZH项目：应收出口退税财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表存货实质性程序被审计单位：索引号： ZI项目：存货财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表可供出售金融资产实质性程序被审计单位：索引号： ZJ项目：可供出售金融资产财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表持有至到期投资实质性程序被审计单位：索引号： ZK项目：持有至到期投资财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系长期应收款实质性程序被审计单位：索引号： ZL项目：长期应收款财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：二、审计目标与审计程序对应关系表长期股权投资实质性程序被审计单位：索引号： ZM项目：长期股权投资财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系投资性房地产实质性程序被审计单位：索引号： ZN项目：投资性房地产财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表固定资产实质性程序被审计单位：索引号： ZO项目：固定资产财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系在建工程实质性程序被审计单位：索引号： ZP项目：固定资产、累计折旧及减值准备明细表财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系。

营业税金及附加实质性程序分析表(doc 5页)

营业税金及附加实质性程序分析表 (doc 5 页) 部门： xxx 时间： xxx整理范文，仅供参考，可下载自行编辑营业税金及附加实质性程序被审计单位：项目：营业税金及附加编制：日期：索引号： SC 财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标发生完整性准确性截止分类列报A 确定利润表中记录的营业税金及附加已发生，且与被审计单位有关。

√B 确定所有应当记录的营业税金及附加均已记录。

√C 确定与营业税金及附加有关的金额及其他数据已恰当记录。

√D 确定营业税金及附加记录于正确的会计期间。

√E 确定营业税金及附加中的交易和事项已记录√于恰当的账户。

F 营业税金及附加已按照企业会计准则的规定√在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序C1．获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。

2．根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，CBADE 按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。

3.根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用CBADE 的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。

4.根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的CBADE 单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。

5.检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和CBADE 本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检索引号 SC2 略略略略审计目标 BCAF可供选择的审计程序索引号查会计处理是否正确。

6.结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。

FG27.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。

实收资本实质性程序及附表

1 实收资本实质性程序及附表(总 6 页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可---内页可以根据需求调整合适字体及大小--实收资本（股本）实质性程序被审计单位：项目：实收资本（股本）编制：索引号： QA 财务报表截止日/期间：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A 资产负债表中记录的实收资本（股本）是存在的。

√B 所有应当记录的实收资本（股本）均已记录，实√收资本（股本）的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。

C 实收资本（股本）以恰当的金额包括在财务报表中。

D 实收资本（股本）已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

√ √二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序1.获取或编制实收资本（股本）明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数C核对是否相符；(2)以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。

2.首次接受委托的客户，取得历次验资报告，将其所载明的投资者名称、投资方式、投资金额、到账时间等内容与被审 ABC 计单位历次实收资本（股本）变动的账面记录、会计凭证及附件等核对。

3.审阅公司章程、股东（大）会、董事会会议记录中有关实收资本（股本）的规定。

收集与实收资本（股本）变动有关 AB的董事会会议纪要、股东（大）会决议、合同、协议、公司章程及营业执照，公司设立批文、验资报告等法律性文件，索引号 QA2略略2审计目标 AC ACBACB可供选择的审计程序并更新永久性档案。

4.检查投入资本是否真实存在，审阅和核对与投入资本有关的原始凭证、会计记录，必要时向投资者函证实缴资本额，对有关财产和实物价值进行鉴定，以确定投入资本的真实性： (1)对于发行在外的股票，应检查股票的发行活动。

审计工作底稿索引号对照表

E11 E111 E112
Excel Excel Excel Excel
12、长期应收款长期应收款实质性程序表长期应收款审定表长期应收款明细表长期应收款函证结果汇总表长期应收款询证函长期应收款替代测试表
E12 E121 E122 E123 E124 E125
Excel Excel Excel Excel Word Excel
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
C211 C212 C213 C214 C215
Word Word Word Word Word
C22 C221 C222 C223 C224 C23 C231 C232 C233 C234 C24 C241 C242 C243 C244 C25 C25 C251 C252 C253 C254 C26 C26 C261 C262 C263 C264 C27 C27 C271 C272 C273 C274 C3 C4 C5
C21
Word
（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表（3）了解和评价被审计单位控制环境（4）了解和评价被审计单位风险评估过程（5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通（6）了解和评价被审计单位对控制的监督 2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制（1）采购与付款循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（2）工薪与人事循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（3）生产与仓储循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（4）销售与收款循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（5）筹资与投资循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（6）固定资产循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（三）项目组讨论纪要——风险评估（四）风险评估结果汇总表（五）总体审计策略

所得税费用实质性程序审计表(doc 6页)

所得税费用实质性程序审计表(doc 6 页)部门： xxx 时间： xxx整理范文，仅供参考，可下载自行编辑所得税费用实质性程序被审计单位：项目：所得税费用编制：日期：索引号： SL 财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标发生完整性准确性截止分类列报A 确定利润表中记录的所得税费用已发生，且与被审计单位有关。

√B 确定所有应当记录的所得税费用均已记录。

√C 确定与所得税费用有关的金额及其他数据已恰当记录。

√D 确定所得税费用记录于正确的会计期间。

√E 确定被审计单位记录的所得税费用记录于恰√当的账户。

F 所得税费用已按照企业会计准则的规定在财√务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序C1.获取或编制所得税费用明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。

CF2. 检查被审计单位所采用的会计政策是否为资产负债表债务法。

3.根据审计结果和税法规定，核实当期的纳税调整事项，确定应纳税所得额，结合应交税费——应交所得税的审计，计算当CAB 期所得税费用，检查会计处理是否正确；应纳税所得额为负数的，应检查形成负数的年份与金额，必要时，取得经税务机关审核的前 5 年应纳税所得额，以确定可以以当期利润弥补的亏损额。

4.根据资产及负债的账面价值与其计税基础之间的差异，以及未作为资产和负债确认的项目的账面价值与按照税法的规定确CAB 定的计税基础的差异，结合递延所得税资产和递延所得税负债的审计，计算递延所得税资产、递延所得税负债期未应有余额，并根据递延所得税资产、递延所得税负债期初余额，倒轧出递延所得税费用（收益），并检查会计处理是否正确。

索引号 SL2 略 FG4SL3审计目标ADCF可供选择的审计程序5.检查被审计单位当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益中，是否包括下列不应计入当期损益的所得税，如有，应提请被审计单位调整：(1)企业合并； (2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

扣缴个人所得税报告表-模板操作指南

金税三期工程《扣缴个人所得税报告表》用户操作指南V1.0目录第1章概述 (1)1.1主要内容 (1)1.2预期读者 (1)第2章系统简介 (2)2.1系统术语与约定 (2)第3章扣缴个人所得税报告表用户操作指南 (3)3.1功能描述 (3)3.2操作人员 (3)3.3表格说明 (3)3.4操作说明 (4)第1章概述1.1 主要内容本文档为扣缴个人所得税报告表用户操作指南。

1.2 预期读者网上办税服务厅身份验证用户。

第2章系统简介2.1 系统术语与约定网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码或CA证书的方式登录国家税务总局网上办税服务厅的人员。

第3章扣缴个人所得税报告表用户操作指南3.1 功能描述本功能由纳税人在本地进行扣缴个人所得税报告表填写，并根据系统要求进行扣缴个人所得税申报。

3.2 操作人员扣缴义务人（网上办税服务厅身份验证用户）。

3.3 表格说明扣缴个人所得税报告表由如下表格组成3.4 操作说明1.扣缴义务人点击扣缴个人所得税图标。

图3- 12.系统显示初始化页面，如系统提示宏已被禁用，请选择“启用此内容”。

图3- 23.扣缴义务人可将国内纳税人基础信息填写入“扣缴明细表_1”和“基础信息表_1”中，需确保扣缴明细表中证件类型、证件号码、姓名在基础信息表中一一对应。

注：“基础信息表_1”中姓名中不可带空格或其他非法字符。

4.“扣缴个人所得税报告表(适用外籍人员）”页所对应的自然人基础信息对应填写在“基础信息表_2”页；其对应的扣缴明细也会自动带入到“扣缴明细表_2”页。

，需确保扣缴明细表中证件类型、证件号码、姓名在基础信息表中一一对应。

注：该扣缴明细表数据由程序自动从外籍附表中带入，不可手工编辑。

5.“扣缴个人所得税报告表(适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇)”页所对应的自然人基础信息对应填写在“基础信息表_3”页；其对应的扣缴明细也会自动带入到“扣缴明细表_3”页。

，需确保扣缴明细表中证件类型、证件号码、姓名在基础信息表中一一对应。

具体审计计划工作底稿索引号

比例趋势分析表分析性测试程序汇总表四、进一步审计程序工作底稿（一）控制测试工作底稿 1、采购与付款循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程 2、工薪与人事循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程 3、生产与仓储循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程 4、销售与收款循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程 5、筹资与投资循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程 6、固定资产循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程（二）实质性程序工作底稿
底稿内容一、业务完成阶段审计工作底稿报告书流程控制表主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表质量监管部技术复核表部门负责人复核表项目负责人复核表项目基本情况表审计报告、审定财务报表及附注业务完成阶段审计工作账项调整分录（AJE）汇总表重分类分录（RJE）汇总表列报调整汇总表未更正错报汇总表资产负债表试算平衡表利润表试算平衡表现金流量表底稿股东权益变动表底稿总结会会议纪要与治理层的沟通函专业意见分歧解决表重大事项概要汇总表管理层声明书管理层签署的正式财务报表审计总结审定财务报表分析性复核审计工作完成情况核对表与主审注册会计师的沟通记录和报告资料与参审注册会计师的沟通记录和报告资料与监管机构的沟通记录和报告资料
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel

财务费用实质性程序

财务费用实质性程序引言财务费用是指企业在经营活动中所发生的利息支出、利息收入以及其他相关费用，它对企业的经营绩效和财务状况有着重要的影响。

因此，建立一套完善的财务费用实质性程序十分必要，以确保财务费用的准确计量和合法性。

本文将介绍财务费用实质性程序的定义、目的、步骤和应注意的问题。

定义财务费用实质性程序是指为了保证财务费用的准确计量和合法性，企业所制定的一系列内部控制措施和操作程序。

其主要目的是确保财务费用的正确记录、合规支付，并预防与财务费用相关的欺诈行为。

目的财务费用实质性程序的目的如下：1.准确计量财务费用：通过严格执行内部控制程序，确保财务费用的计量和记录准确无误。

2.合规支付财务费用：保证财务费用的支付符合相关法规和企业内部规定。

3.预防欺诈行为：通过建立有效的财务费用内部控制措施，防止与财务费用相关的欺诈行为的发生。

步骤财务费用实质性程序的步骤如下：步骤一：建立内部控制框架建立财务费用实质性程序的第一步是制定和实施内部控制框架。

这包括明确财务费用责任的分配、审批和决策的流程、制定合适的内部控制政策和程序等。

步骤二：日常操作控制日常操作控制是指为了确保财务费用的准确计量和合法支付而采取的一系列日常操作措施。

这包括：•费用报销：确保所有与财务费用相关的费用报销都经过审批，并依据企业规定的程序进行支付。

•资金管控：建立有效的资金管理制度，确保财务费用支付的资金来源合法，并及时支付。

•记账处理：保证财务费用的正确记录和会计处理，准确反映企业的财务状况。

步骤三：监督和复核控制监督和复核控制是财务费用实质性程序的重要环节。

它包括：•内部审计：定期进行内部审计，检查财务费用的计量和支付是否符合内部控制政策和程序，并发现潜在的问题和风险。

•外部审计：委托独立的审计师对财务费用进行审计，确保财务费用的准确计量和合法支付。

•监督制度：建立有效的监督制度，监督财务费用实质性程序的执行情况，并及时发现和纠正问题。

所得税审计程序表

③检查被审计企业受到自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，是否剔除保险公司给予的赔偿。
④检查被审计企业超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性的捐赠，是否进行了纳税调整。
⑤检查被审计企业的各种非广告性质的赞助支出，是否全部进行了纳税调整。
⑥检查超过财务制度规定标准的支出项目，是否全部进行了纳税调整。
8．完成所得税审定表。
（3）检查以前年度损益调整事项的记录及有关资料，检查以前年度损益调整容是否真实、合理，会计处理是否正确、是否合规。
（4）检查当年利润弥补以前年度亏损是算是否正确。
4．检查应纳所得税额
依据审计结果和税法规定，计算当年应纳所得税额，确认应纳所得税额是否正确。对于采用纳税影响会计法的，检查时间性差异是否转作递延税款借项和贷项，以前年度递延税款应属本期负担部分，是否已转销，计入本年所得税。
5．检查记账凭证、原始凭证，检查所得税的会计处理是否正确，应付税款法或纳税影响会计法的采用在前后期是否保持一致。
6．索取被审计企业享受国家减免所得税的相关文件，检查减免税的理由是否正当，批准文件是否合法，审批手续是否完备，企业减免所得税的使用、会计处理是否合规等。
7．检查所得税是否在损益表及其附注中恰当披露。
（2）复核纳税调整的有关记录和相关资料，检查被审计企业法定的纳税调整事项是否合规、是否正确。
①检查被审计企业违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，是否全部进行了纳税调整。
②检查被审计企业违反税收法规，被处以的滞纳金、罚金，以及经营罚款之外的各项罚款是否全部进行了纳税调整。
（审计机关名称）
所得税审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序
执行情况说明

审计实质性程序认定报表项目对照表

实质性程序内容
适用报表项目
对应的认定
说明
(1)针对已识别需要运用分析程序的有关项目，基于对被审计单位及其环境的了解,通过进行以下比较,同时考虑有关数据间关系的影响,建立有关数据的期望值期望值:①②③④。（2）确定期望值实质性可接受的差异额。（3）将实际情况可接受的差异额分析程与期望值相比较，识别需要进一步调进一步调序查的差异。（4）如果其差异超过可查的差异接受的差异额，调查并获取充分的解调查并获取充分的解释和恰当的佐证审计证据（释和恰当的佐证审计证据（如通过检查相关的凭证）查相关的凭证）。（5）评估分析程评估分析程序的测试结果。序的测试结果
实施销售的截止测试，还包括其他实质与截止认定性程序，具体见教材相关 P314
（1）××入库的截止测试：①在× ×明细账的借方发生额中选取资产负债表日前后若干天的凭证，并与入库记录（如入库单，或购货发票，或运输单据）核对，以确定××入库被记录在正确的会计期间；②在入库记录（如入库单，或购货发票，或运输单据）中选取资产负债表日前后若干天的凭证，与××明细账的借方发生额存货的进行核对，以确定××入库被记录于截止测正确的会计期间。（1）××出库截试止测试：①在××明细账的贷方发生额中选取资产负债表日前后若干天的凭证，并与出库记录（如出库单，或销货发票，或运输单据）核对，以确定××出库被记录在正确的会计期间；②在出库记录（如出库单，或销货发票，或运输单据）中选取资产负债表日前后若干天的凭证，与××明细账的贷方发生额进行核对，以确定 ××出库被记录于正确的会计期间。
存货监盘
检查固定资产的所有权或控制权
登记入账的销售交易均经正确计价

营业收入-实质性程序表

审计目标
可供选择的实质性程序
（3）就审计期间的销售和发货情况，特别是异常交易，询问除财务人员以外的其他人员；（4）于期末或接近期末，现场观察被审计单位的销售及发货情况，同时实施适当的截止测试，关注被审计单位对退货情形的处理及会计记录。（5）识别并分析异常的销售折扣，确证其得到批准；（6）针对大宗或异常销售，就销售价格、付款方式、信用条件、批准过程及合同其他条款分析其合理性。 ……
审计目标
AB
可供选择的实质性程序
（2）对于结果能够可靠估计的建造合同是否采用完工百分比法确认收入和费用。检查是否符合建造合同的结果能够可靠估计的认定标准，测试建造合同中完工百分比法下对完工进度的估计，根据确定的完工进度和完工百分比法确认的合同收入和费用，其会计处理是否正确。
是否选择
索引号
C
5. 获取产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理，有无以低价或高价结算的方法，相互之间有无转移利润的现象。 6. 抽取张发货单，审查出库日期、品名、数量等是否与发票、销售合同、记账凭证等一致。 7. 抽取张记账凭证，审查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、发货单、销售合同等一致。 8. 结合对应收账款项目的审计，选择主要客户函证本期销售额。 9. 对于出口销售，应当将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对，必要时向海关函证。 10. 实施对销售的截止测试：（1）通过测试资产负债表日前后天且金额大于的发货单据，与主营业务收入明细账进行核对；同时，从主营业务收入明细账选取在资产负债表日前后天且金额大于的凭证，与发货单据核对，以确定销售是否存在跨期现象；
3比较本期各月各类主营业务收入的波动情况分析其变动趋势是否正常是否符合被审计单位季节性周期性的经营规律查明异常现象和重大波动的原4将本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析检查是否存在异常

2023所得税结算申报流程

2023所得税结算申报流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!2023年所得税结算申报流程详解随着新的一年到来，2023年的所得税结算申报也即将拉开序幕。

应交税费实质性程序与审计程序

应交税费实质性程序与审计程序被审计单位：项目：应交税费编制：日期：应交税费实质性程序索引号： FG 财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A 资产负债表中记录的应交税费是存在的。

√B 所有应当记录的应交税费均已记录。

√C 记录的应交税费是被审计单位应当履行的偿还义√务。

D 应交税费以恰当的金额包括在财务报表中，与之相√关的计价调整已恰当记录。

E 应交税费已按照企业会计准则的规定在财务报表√中作出恰当列报。

二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号1.获取或编制应交税费明细表：FG2(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；D (2)注意印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应缴数的税金有无误入应交税费项目；(3)分析存在借方余额的项目，查明原因，判断是否由被审计单位预缴税款引起；2.首次接受委托时，取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、减略免税批准文件等，了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税（费）基础、税（费）率，以及征、免、减税（费）的范围与期BCA 限。

如果被审计单位适用特定的税基式优惠或税额式优惠、或减低适用税率的，且该项税收优惠需办理规定的审批或备案手续的，应检查相关的手续是否完整、有效。

连续接受委托时，关注其变化情况。

审计目标BA BDCDBADBA可供选择的审计程序索引号3.核对期初未交税金与税务机关受理的纳税申报资料是否一致，检查缓期纳税及延期纳税事项是否经过有权税务机关批准。

4.取得税务部门汇算清缴或其他确认文件、有关政府部门的专项检查报告、税务代理机构专业报告、被审计单位纳税申报资料等，分析其有效性，并与上述明细表及账面数据进行核对。

对于超过法定交纳期限的税费，应取得主管税务机关的批准文件。

5.检查应交增值税： (1)获取或编制应交增值税明细表，加计复核其正确性，并与明细账核对相符；(2)将应交增值税明细表与被审计单位增值税纳税申报表进行核对，比较两者是否总体相符，并分析其差额的原因；(3)通过“原材料”等相关科目匡算进项税是否合理；(4)抽查一定期间的进项税抵扣汇总表，与应交增值税明细表相关数额合计数核对，如有差异，查明原因并作适当处理；(5)抽查重要进项税发票、海关完税凭证、收购凭证或运费发票，并与网上申报系统进行核对，并注意进口货物、购进的免税农产品或废旧物资、支付运费、接受投资或捐赠、接受应税劳务等应计的进项税额是否按规定进行了会计处理；因存货改变用途或发生非常损失应计的进项税额转出数的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；(6)根据与增值税销项税额相关账户审定的有关数据，复核存货销售，或将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东（或投资者）应计的销项税额，以及将自产、委托加工的产品用于非应税项目的计税依据确定是否正确以及应计的销项税额是否正确计算，是否按规定进行会计处理；(7)检查适用税率是否符合税法规定；(8)取得《出口货物退（免）税申报表》及办理出口退税有关凭证，复核出口货物退税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理； (9)对经主管税务机关批准实行核定征收率征收增值税的被审计单位，应检查其是否按照有关规定正确执行。